信用社银行内控管理制度

及 时 清 理 ， 订 补 充 制 度 随 意 性 较 大 。从 制 各种 登记 簿 的建 立与 使 用情 况分 析 ， 设
置 随 意 大 ， 用 针 对性 不 强 ， 的 登 记 流 实 有 于形式 ， 往成为 “ 在嘴里 ， 在墙 上 ” 往 说 挂
的制度。
— —
温 州 市农 信 社 现 有县 ｆ 、 信 用 市 区）
的 现 象 。 二 是 “ 防 一 保 ” 基 本 要 求 难 三 的
的 是 在 信 贷 管 理 上 ， 面 落 实 责 任 人 制 全 度 ，保 持 信 贷 资 产 质量 连 续 十 年 名 列 浙 江 省 农 信 社 系 统 内 第 一 乃 至 全 国 前 茅。
本 次活 动采取重点 调查 、 样调 查 、 抽 问卷 调 查 相 结 合 的 方 式进 行 ， 对联 社 调 查 面 为 １ ０ ，对 信 用 社 调 查 面 为 ｌ ％ ． ０％ ６
订 、 约上的不足 ， 制 直接 导 致 了 内部 控 制 的 相 对 弱 化 。 本 次 调 查 试 从 近 年 业 务 发
各 县 联 社 及 农 信 社 结 合 自身 实 际 ，制 订 了 一 系 列 规 章 制 度 ，基 本 上 覆 盖 到 每 个 业 务 环 节 ，有 了 较 为 完 整 的 内 控 制 度 体
法 人 机 构 对 业 务 风 险 化 解 与 内 控 制 度 制
段 时 间 后 出 现 同 类 风 险 ，又 制 订 一 个
度 体 系框 架 初 步 确 立 。据 本 次 统 计 ， 市 全
现 行 内 控 制 度 ２ ３个 ， 其 中 由 原 农 行 制 ５ 订 继 续 执 行 的 ２个 ，由 人 行 及 省 协 会 以 上 部 门 制 订 的 ２ ５个 ， 由 市 本 级 行 业 管 ｌ 理 部 门（ 金 改办） 订的 ３ 农 制 ６个 。 同 时 ，

河北省农村信用社内部控制第3章河北省农村信用社内部控制现状及问题分析2002年，中共中央召开全国金融工作会议，并下发了《关于进一步加强金融监管，深化金融企业改革，促进金融业健康发展的若干意见》（中发[2002]5号），提出了农村信用合作金融改革的重点是明确产权关系和管理责任，强化内部管理和自我约束机制，为了明晰产权关系，真正转换农村信用社的经营机制，国家在近两年对农村信用社不仅进行了财政补贴，置换了部分不良资产和历年亏损挂账，还给予了税收减免，全国农村信用社可以享受中央银行资金扶持总额为1688亿元，进一步增强了农村信用社为“三农”服务的功能，使其能充分发挥支持农业和农村经济发展的金融主力军和联系农民的金融纽带作用。

目前我国农村银行类金融机构主要有四个种类，六种机构，分别是商业银行中的农业银行，政策性银行中的农业发展银行，农村信用合作金融机构中的农村信用社、农村商业银行和农村合作银行，以及邮政储蓄机构。

3.1河北省金融市场现状分析我国在加入WTO以后，外部市场环境开放程度逐渐提高，银行业之间的竞争也越加激烈。

同时，我国金融业由分业管理向混业经营模式的转变，以及金融管制的逐步放松，致使越来越多的金融机构热衷于多元化经营并采取兼并收购等手段向其他业务领域渗透，在相当程度上促进了金融机构规模扩张的冲动，加剧了各金融机构之间在地区间、产品上、客户群等全方位的竞争程度。

近两年河北省金融运行总体平稳，各项存贷款稳定增长，信贷结构得到进一步调整和改善。

图2、图3、图4展示了河北省经济状况和金融概况：从以上情况可以看出，尽管农村合作金融机构在农村金融业务中占有绝对优势，但其整体存贷款规模并没有同步增长，从宏观分析，是由于功能混淆不清、利益冲突、机构单一等，从微观上分析，则是职能定位不清、产权虚置和内部控制管理机制残缺。

3.2河北省农村信用社基本情况1.河北省农村信用社基本情况河北省农村信用社立足改革，认真贯彻落实国家宏观经济金融方针政策，坚持为“三农”服务的经营宗旨。

农村信用社安全保卫内控制度第一章总则第一条为了加强农村信用社（以下简称信用社）安全保卫工作，保障信用社资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《金融机构安全保卫条例》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称安全保卫内控制度，是指信用社为防范和化解安全风险，依据国家相关法律法规，通过建立健全组织架构、业务流程、操作规范、技术措施和监督检查等内部控制措施，确保信用社安全保卫工作有效运行的管理体系。

第三条信用社安全保卫内控制度应遵循以下原则：（一）预防为主，防控结合。

信用社应加强安全防范，预防和化解安全风险，确保人员和资产安全。

（二）分工负责，责任到人。

信用社应明确安全保卫工作职责，建立健全责任追究制度，确保安全保卫工作落到实处。

（三）制度先行，规范操作。

信用社应制定完善的安全保卫内控制度，规范业务操作，提高安全防范能力。

（四）科技支撑，不断提升。

信用社应运用现代科技手段，加强安全保卫工作，提高安全保卫水平。

第二章组织架构与职责分工第四条信用社应设立安全保卫管理部门，负责信用社安全保卫工作的组织、协调和监督。

安全保卫管理部门应具备以下条件：（一）设有专门的安全保卫管理人员，具备相应的安全保卫知识和技能；（二）建立健全安全保卫工作制度，确保各项业务操作合规、安全；（三）具备应对突发事件的应急处置能力，确保在紧急情况下迅速采取有效措施。

第五条信用社各级负责人应承担安全保卫工作的主体责任，对安全保卫工作全面负责。

信用社其他部门和员工应积极配合安全保卫工作，共同维护信用社的安全稳定。

第六条信用社安全保卫工作职责分工：（一）安全保卫管理部门负责制定和组织实施安全保卫内控制度，协调、监督各部门的安全保卫工作；（二）业务部门负责本部门业务的安全保卫工作，落实安全保卫内控制度；（三）网点负责人对网点安全保卫工作全面负责，确保网点安全保卫工作落到实处；（四）全体员工应积极参与安全保卫工作，发现安全隐患及时报告，配合安全保卫管理部门处理突发事件。

目 理 济 管
浅谈新形势下如何加强农村信用社内控管理
赵耀军 河南省确 山县农村信 用联社 摘 要 ：农村信 用社作 为金融 企业单位 ，要 二 、农村信 用社 内部控制现状及存在问题 整体 系统 操作 的标 准和 工作 要求 的 团结 ，避 防范、化解和规避这些风险，不仅要有健全的内 ． １ 微弱 的 内部 控制 的 依据 ，缺 乏风 险 免系统 和管理Ｙ ｎ ｘａ ｇ ． ｉｇ ｉｎ 的变动它的连续性 和 控制度， 还要具备有力的 内 部组织和合理的监督 ： 预防的 了悟 。 有些文 化水平和专 家质量 ，章 稳 定。 会计是 为农村信 用合作社的操作 的依 制约机希相配 套。本文就农村信用社内部控制建 程 ，专业道德 ，法律 了悟，了悟感觉的基层农 。 ，防止会计风险的农村信用 合作社是加 强重 据 设中 存在的问 及解决方法作 了 简 阐述。 题 些 要 村信用合作社 、经理和 实习者 内部控制制度的 要 内部控制机制 的建筑 。 起作用真正的地 农 关键字 ：农村稽用社 ，内部管理 ，建议 重要不到位 ；一部分的农村信用合作社 ，也经 村信用 合作社做 “ 三农村 ”服务工作的 一个好 理 ”束缚手和脚的 “ 内部控制 的存在 ，不有助 工作 ，我们必须加强内部控制 ，加强监督机制 农村信用社 内部控制的必要性 于改进表 面理解的效率 ；开发的对内部控制的 和提 高管理级别 。 要建立风 险控制的概念 ， 内部控 制提 到企 业实现 商 业 目的 ，并且 一些理解成各种各样的规贝 和章程 ，捆绑 ，建 内部控 制制 度真 实地 集成 农 村信 用合作 社工 《 风险 预防 ，通过一 系列的相关系统的发展和实 立 在数额的新的系统工作对 内部控 制的创立的 。 ，做 它一个每 日 例。 作 惯 施 ，经营活动 ，风 险控制 管理行为是内部 自动 １ 族聚 ，片 面 ，内部 控制 制度 没有 通过 整体 业 ２ 保证 内部规则和章 程的全国法律条款 ． 调整 ，制约 ，监督手 段将 军。 保 证合理的业 务 管理真正地跑 ，广泛 由ｃａ ，一些未跟随 。 和信用实施作 为一 个起点建立合理 ，清楚的组 Ｏ 务管 理的有效的 内部控 制 ，好发展 。 财政部 非 法操作 ，内部控制制度仅 只名上 存在 ，造成 织结构 ，内部 控制的有效率的责任好公 司管理 门是高债务 ，高风险 ，介人 大范围 ，强相互作 尽管 重复的禁止 的非法行 为。 方法和 分裂提供必要 的首要条件 。 虽然信贷 用 ，敏 感产 业 ，风 险更 不是 完全 财 务会 计控 ２ 内部控 制制度 和防止低 容量 多年 协会设定 “ ． 三将是 ”开发相关的系统和章程 ， 制 、它的意 思和责任 的一 个方面给富 有。 内 来 ，农村信用合 作社改革波浪 的漂流 。 大 多 但是在实际操作 ，并 且制 约与平衡 “ 三将是” 部控制是之后实现他们的商 业 目的农村信用合 数 内部控制制度从农业 中国银行被继 承 ，明显 系统没有 “ 三力量 ”的缺乏实用作用 ，因此 ， 作社 ，通过一 系列的 系统 的发展 和实施 、做法 地适 应业务发展 的需 要 。 并且 “ 分离”农业 应该 建立 规 范化 的国会 成 员 ，委 员会 ，县 议 和方法在风险预防前和控制和监督。 中国银行的和尽管一些 内部控制制度 发展 ，而 ： ，改进委 员会结 构，委 员会的实施根据主任 会 １ ．约束管理者的行为 且跟随案件 到奔跑 ，应急措施 ，不从预防和 业 ｝ 责任系统 ，加 强县议会 ，创立的监督角色长的 信用长期是过 份权力集中内 ，而且缺乏合 务发 展整体方面 ，公式化具体运作程序和 实施 全时监督 员。 必须 由批 准一些主要政 策决策 理的内部控制制度 、腐败 、盗用和 经理 其他违 措施 系统 ，在系统的操作性能有运作程序和管 大会或委 员辩论和表决代表 真正 的形式 国会成 法行为不可能在时 间找到 ，严重 损坏国家和信 理实 践 ，经营活 动不是不同的 ，不同。 缺 乏 员，委 员会 ，在县议 会之 间，责任和制约与平 贷协会的兴趣 。 那里跟随 建立了规 则并 且没 内部控制相 对独立和当局和监督 ，暴露问题 不 衡和公 司管理 方法的相互 协调 。 一个独立 内 有观察不受惩罚现象在一些 农村信 用合作社的 充分地演讲 问题疲劳 。 部控制大厦的创立 ，在部 门之外的施行 ，被送 盛产 。 这不仅 影响农村信 用合作社 ，农村信 ３ 内部 控 制的 微 弱的 实施 ，恶 劣 的监 由上部管理到在底层的显示 器控制 和直接 向上 ． 用合作社的事务正常 品行和面对更加 巨大的风 督 。 有些基层相信 合作社 ，在 岗位之间的相 部管理报告 ，没有人将有从 内部控 制限制 的力 险。 内部控制 制度是控制他 们的经营活 动的 互监督在企业责备 ，相 互抑制系统之内真正地 量 ，因此现有的内部控制 问题将是保证 的实时 现代财政企业 ，管理 ，为内部审计 工作的主要 没执行 ，那里是 不跟随 的章节 ，不规则性的 问 ｉ 反馈 和更正在规则和章程 的全 国法律 条款和 性 工具是收集 ，评估证据和确定为审计 目 程序 题发生 了。 在 系统 “ 标 重要 ，做 的未 成年人 ， ： 实施的之 内信 贷协会 。 的主要依据 。 内部 控制制度 的好掌握 ，管理 ： 不繁忙的 ”问题 ，未根 本地解决讲 。 有些系 ｊ ３ 要保证内部控制 作为一个起点 ，建立 ． 是不仅有利加 强内部管理 ，而且提高 内部 审计 ： 统是 作 为恶劣 的监 督 ，实施 脾 气随和 通过 行 一个科学和 有效的刺激和克制机制 ，部门清楚 的相 关性和有效率工作 。 － ，坚硬 系统的形成 ，软 件实施 。 特殊信 贷 ｊ 分裂 ，在 鞋帮 和底 层之 间的 位置 之 间在代 动 的 ２ ．有利于提高会计质量信息 管理 ， “ 三检查” 系统 一个仅仅形式 ，人的 办 处 ，水平 和垂 直的 相互 监督 和促 进好 公司 作为管理和归属的分离的财产 ，因此 经营 ； 贷款 ，联系的发展 的贷款 在禁止 ，超 力借之间 精神和 内部控制文化之间的责任之 间，从而创 有利于 目 的信贷协 会与它的所有者不是一致 的发生 ；一部分的信用批准和借贷实际上没有 造所有雇 员充分地 了解环境 ，并且可尽他们的 标 的。 经理集 中于帐 户信息根 据他们的业绩 目 真 正的分 离系统 ，仍有现 象的手好信 誉。 在 ｊ 职责 。 建立一 个科 学和客观 系统 评估农村信 标 ，并且 个人利 益 ，名誉作用 ，在没有一个合 财务管理 ，解决 ，现金管理 ，不确实地根据章 用合作 社操作性能 雇员和领导 。 优 选职 员分 理 的内部控制 制度时 ，操作 员供给帐户信息的 程 ，工作可怜的管理 ，缺 乏必要 的管理控制机 派 ，岗位轮换 的实施 ，以便工作为被瞄准的 ， 所 有者 也许被变形 。 同时 ，操作 员与债权人 ． 制。 动压 力的雇 员，动态 和精力充沛 。 设 计信用 目 标的兴趣是不一致 的，在 内部帐户信息不完 ４ 缺 乏内部控制 刺激 。 多数内部控 制 经理和职 员酬报 包裹，按 业绩计薪的实施 ，与 ． 美的系统债权人的可 能是错误的 。 所以 ，建 机 制的农村信用合作社缺 乏的 刺激，特别是建 经理和雇 员刺激 的经济利 益造成农村信用合作 立和改进 内部控制制 度改进 资信调查的质量是 。 的经理的一个有效的刺激性机 制，守信官员 社。 同时 ，建立 内部控 制评估系统 ，内部控 立 非常重要的 。 和 非货币的奖励的非合 同的业务 管理和 责任明 制制度 建筑 ，规则检 查的实施 。 另外 ，建立 ３ ．促进经济效益的提 高 显，有事故 ，风险 ，需要扣除薪水在 赏金并且 责任 、清楚的管理 、失察 身体和行 政部 门的内 经济改革的农村信用合作社 ，因为在经济 达 到结果 ，做大规模 ，但是没增加 的收 入 ，没 部控制的风险内部控制的充分的实施的责任。 好处不是 非常深的 。 然 而 ，市场竞 争 ，经济 － 介绍 薪水 系统的合股商业银行 ，因此 经理和 雇 效率是钥匙对生存 ，并 且决 定的因素的发展 ， 员没 有动 员热情和 创造性 。 缺乏严密的内部控制制 度，企 业无疑将导致重 三，加强农村信用社 内部控制建设 的几点 参考文献 大 经济 损失。 所以 ，加 强农村信用 合作社 内 建议 【徐教 ，杨 中 】 强 信璺 部 制 冬 社内 控

农村信用合作联社内控制度管理办法第一章总则第一条为建立、完善和落实内控制度，根据有关法律法规和上级联社的制度、规定，制定本办法。

第二条建立和完善内控制度既是深化农村信用社（以下简称信用社）改革的要求，又是防范案件、控制风险、促进信用社稳健发展的有力保障。

因此，建立和完善内控体系，促进决策民主化、管理科学化、制度规范化、经营法制化是信用社一项十分重要的工作。

第三条健全内控制度的目标：构建合理、科学、有效的法人治理结构，建立激励有效、约束严格、权责明晰、奖惩分明的内控制度，逐步形成决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制，确保国家法律、法规及信用社内部规章制度的贯彻执行；确保信用社审慎经营、规范管理；确保信用社财务、业务的真实完整；确保信用社风险管理水平提高，发展战略和经营目标实现。

第四条健全内控制度的原则：（一）全面审慎原则。

内部控制应渗透到信用社各项管理、各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位。

应以审慎经营、防范风险为出发点。

任何决策和操作均有据可查，实施全方位、多层次的内部控制。

（二）规范发展原则。

必须以国家现行法律、法规、制度和办法为依据，以信用社稳健发展为前提，规范集体及员工行为。

（三）以人为本原则。

以人为本营造良好的内控管理文化氛围，着力提高员工价值观念、道德规范和自我约束能力。

（四）内控优先原则。

设立新机构，开办新业务，职能变更等都应体现“内控优先”的要求。

（五）科学严谨原则。

按照现代企业制度要求，探索符合信用社实际的有效控制体系，科学、合理地制定严谨有效的工作程序和议事规则，增强透明度，提高运行效率。

（六）权威有效原则。

内部控制体系具有高度的权威性，任何人不拥有不受约束的权力。

存在问题应当能够得到及时反馈和纠正。

监督部门应当具有一定的独立性。

第二章制度保证第五条强化员工教育是实行内部有效控制的基础，理解和掌握制度是运用和执行制度的前提和保证。

（一）强化教育培训，不断提高对内控机制建设指导思想以及在当前形势下加强内控制度建设的重要性、必要性和紧迫性的认识，增强员工遵纪守法、按章办事和在制度面前人人平等的观念，修正全体干部员工对内控制度的各种模糊或不正确的认识。

维普资讯
农信 控鹰设略 村用网湖建瀹
文 ／张 君
整 内部监察部门行使稽核监 及 时处理 、 改 。 农村 信用社 内部控制是为其实现 不够等原 因，
经营 目标 ，通过制定和实施一系列制 督责任时困难重重。 度、 程序和方法 ， 对风险进行事前防范 、 事 中控制、 事后监督 。 目的是防范风险、 （） － 具体制度方面
２ 未有效发挥 内部审计的职能作 制度 的 重要 陛认识 也 不 够 。 、
自 １９ 年行社脱钩以来 ，农村信 管 理 制度 执 行不 力 。 ９６ 部控制建设也随着大环境的影响 ，明显 用 。这主要表现在 ： 各联社对内部审计 落后于其他国有商业银行，大部分内部 重视不够 ， 审计力量不足 ； 各联社 内部 控制制度基本上还是从农行沿袭下来 ， 审计部 门均没有对联社职能部 门进行 已不适应现在业务发展的需要。 另外 ， 作 过审计检查和评价等等。 为营业眭金融机构，农村信用社业务经
二． 问题产生的原因
（ 根本原 因——产权不清晰 一）
目前 农 村 信 用 社 内控 制 度 产 生 这
种种 问题 ， 不仅是一个管理与监督层面
３未建立 内部控制评价机制。 当 上的问题 ， 、 而且与农村信用社长期以来
营面临着种种风险， 主要包括： 是信用 前农村信用社既没有设立专 门的 内部 产权不清晰有着直接的关系。 目前 ， 在 风险；二是经营管理风险；三是财务风 控制评价部门， 也没有授权 内部审计部 农村信用社赖 以运转的资本 中， 股金无 无法 足轻重 ， 占资本绝大多数的公共积累未 险， 四是竞争风险 ； 五是道德风险。要避 门对内部控制情况定期进行检查 ， 免这种种经营风险， 提高经营效益， 保证 根据检查情况和掌握的内部控制信息 进行股权量化 ，处于所有者虚置状态 ； 农村信用社业务经营稳健运行，必须加 对 内部控制状况定期做出评价。 强农村信用社内控制度建设。

地 区农村 信用 社 内部控 制制 度 。 自治 区联社 成立 制
度建设的专门机构 ， 配备专业人员 ， 司制度建设 ， 专
督 导 制度 执行 ， 核县 级 联 社 （ 审 农村 合 作 银 行 、 村 农 商业银 行 ） 台 的规 章 制 度 的合 法 性 、 规 性 。 大 出 合 力 开展 调查 研究 ， 力 把 各 项 内控 制 度 的制 定 和 执 努
［ 作者简介 ］ 王羡东（ ９ ３～） 男 ， １７ ， 内蒙古农村信用社 稽查大队 ， 经济 师。
一
１ ‘ 伴 丌 法
日三 碰 库 ” 度 ， 级 部 门 未 按 规 定 进 行 查 库 ， 制 上
有代查代签现象 ， 库存现金账实不符 。三是重要空 白凭证管理仍存在漏洞。部分联社 、 网点存在丢失 重空 、 跳号串号、 违规销号 、 账实不符 、 不核定库存限 额、 登记不全等现象存在 ， 作废重要空 白凭证未切角 并加盖作废戳记。四是安全保卫工作薄弱 ， 监控设 施 达不 到标 准 ， 防范风 险 ” 力 弱 。部 分 营业 网点 “ 能
［ 关键 词 ］农村 信 用社 内控 制度 执 行 力 ［ 中图分 类号 ］Ｆ ３． １［ 献标 识码 ］Ａ ［ ８０５ 文 文章 编号 ］６ ２—３７ （０ １０ ０ １ ０ １７ ４ ３ ２ １ ）３— ０ ２— ２
２ ０ 年农村信用社改革 以来 ， ０３ 各地 区农村信用
社制 度建 设得 到 长足 发展 ， 风 险的事 前 防范 、 中 对 事 控制 、 后监 督 和 纠 正 发挥 了 巨大 推 动 作 用 。但 当 事
视行业规章制度 ， 省级联社对各联社控制 的权威性 受到挑战。 农村信用社行业管理 的特殊性决定 了人 员、 固定资产管理等诸多方面需要统一的政策措施 ， 但是在实际工作中未经批准私 自招工、 违规购车、 超 标 准构建 固定 资产 现 象仍 然存 在 。 ４ 监督制约机制弱化 ， 权 、 ． 责、 利不明。联社稽 核人 员配 备不 足 ， 有些 联 社 未 配 备 稽 查 人 员 或 由其

浅谈农村信用社的内部控制分析内部控制制度是现代金融企业业务运作的主要工具，管理控制。

管理的实践证明，企业的所有管理工作，是建立和完善内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之。

本文对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价，分析了内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策。

一、农村信用社内部控制系统的内涵中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》中，对内部控制表述为：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。

农村信用社加强内部控制建设有以下几方面的意义：（1）是农村信用社深化改革，提高核心竞争力的需要农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能。

通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。

（2）是金融监管形势发展的需要随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段提高核心竞争力，是确保农村信用社稳健运行的内在动力。

二、当前我国农村信用社内控制度的存在的问题随着改革发展和业务发展，同时一些信用合作社而忽视建设内部控制，内部控制建设相对滞后，潜在风险暴露。

具体来说主要表现在以下几个方面：（1）未真正建立良好的内控文化内控文化是指实施内部控制内部控制的群体在长期的实践中，逐步形成并被共同认可，随和，价值取向，道德作风，思想意识，行为和物理因素等的总和，是企业文化的重要组成部分。

它是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用。

目前，农村信用社人员文化、业务素质较低，法制意识淡薄，识别、防范风险的意识和能力缺乏，导致经营风险时常发生。

在基层信用社，部分负责人只注重业务发展，对内部管理忽视，对内控机制建设加强的重要性过于表面化，与科学、健全的内控体系尚有较大的差距。

农村信用社的风险管理和内控体系随着中国经济的快速发展，农村经济也得到了较快的发展。

而农村信用社是中国农村金融改革的产物之一，也是中国农村金融市场上最为活跃和最为重要的一部分。

然而，由于农村信用社参与的业务范围广泛，涉及到的风险也比较复杂。

为此，本文将会从农村信用社的风险管理和内控体系两个方面详细探讨。

一、农村信用社的风险管理风险管理是银行业务不可缺少的部分。

而对于农村信用社来说，由于其业务范围广泛，因此在风险管理方面也应该更加注重。

1. 风险管理的重要性对于农村信用社而言，风险管理是其生存和发展的基础。

风险管理经验的缺乏和不完善的系统，可能会导致恶性风险，损害信用社的声誉，从而阻碍农村信用社健康发展。

而风险管理也是农村信用社与其他金融机构的竞争力的关键。

2. 农村信用社的风险类型农村信用社的业务范围非常广泛，包括存款、贷款、保险、转账等等。

因此，其所面临的风险类型也非常多样化。

(1) 信用风险：信用风险是指因借款人未按照合同的约定还款，导致农村信用社的贷款资产损失。

而农村信用社的大部分业务都是贷款类的业务，因此信用风险也是农村信用社面临的最大风险之一。

(2) 市场风险：市场风险是指农村信用社进行金融交易时，由于市场变化等原因而导致的交易资产损失。

农村信用社在进行金融交易时，尤其是与外部市场交易时，需要重视市场风险。

(3) 操作风险：操作风险是由于员工操作过程中的疏忽、失误或者欺诈而引起的损失。

对于农村信用社而言，操作风险主要指员工内部犯罪和失误。

(4) 利率风险：利率风险是指由于市场利率变化而引起的资产负债表中价值的损失。

二、农村信用社的内控体系内控制度是保障农村信用社业务正常运作的重要手段。

农村信用社的业务涉及贷款、投资、存款等多个方面，加强内部管控可以有效减少风险的发生。

1. 内控制度的意义内控制度是机构内部自我管理、自我控制的一种行为方式。

其目的是通过制度性、规范性、程序化的手段，保障农村信用社业务正常运作，减少各种风险，防控作为问题。

完善农村信用社内部控制的建议农村信用社作为经营货币的特殊企业,防范和控制金融风险始终很重要。

长期以来由于农信社内控上的缺陷和执行内控制度不力,导致近年来大案要案仍有发生,这严重地阻碍了经营的稳健发展,必须下大力量加以解决。

笔者就此谈一下个人的看法。

标签：农村信用社内部控制完善农村信用社内部控制的途径1注重内部控制建设。

构建完善的内部控制体系1.1加强领导,强化全员内部控制意识。

领导层要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性,把建立健全内控机制当作大事来抓,要积极吸收国内外银行先进的管理手段和内部控制管理理念,在防范风险的基础上发展业务。

一是加强各管理层对内部控制的关注和指导。

明确各级内部控制管理的第一责任人,全面履行对内部控制工作的直接领导职责。

二是加强对员工的思想教育,强化员工的制度观念和内部控制观念。

坚持理论知识培训与业务技能培训相结合,让他们熟知各自岗位的制度和操作规程,严格按制度和规程来处理每一笔业务,提高他们认真执行内部控制制度的自觉性。

1.2坚持正向激励机制,促进企业合规文化发展。

正向激励机制的建立与企业合规文化的营造之间存在着互为前提的关系。

一种能让员工看到希望,能带动其不断成长、不断谋求进步的、有效的、全方位的激励机制和一种“人人合规、人人守法”、“合规就是创造企业价值”的企业合规文化,就好必是一辆正在奔驰的汽车,如果正向激励机制是车的引擎的话,那么合规文化就是刹车,一个助推,一个约束,确保汽车在行驶中有张有弛,安全有序。

农村信用社的改革正在逐步深入,法人治理结构尚不完善。

新的经营理念还未成熟,合规文化尚未完全建立,整体的管理水平不高等不利因素客观地摆在我们面前,因此我们必须在现有的条件下,围绕基础工作,文化理念和制度改革等三个重点来不断加强合规风险管理。

首先,夯实合规风险的基础。

一是要逐步建立合规风险管理体系,二是要不断充实强化合规风险管理队伍。

除法律专业人员外,还要补充业务人员进入合规部门。

农村信用社安全保卫内控制度
是指为确保农村信用社的安全，预防和应对各类安全风险，确保资金和信息安全的一套制度和规范。

以下是一些常见的农村信用社安全保卫内控制度：
1. 安全保卫政策：制定明确的安全保卫政策，明确安全保卫的重要性和目标，确保所有员工都能理解和遵守。

2. 内部安全管理：确立适当的内部安全管理机构和流程，明确安全岗位职责和监管制度，定期对内部安全控制进行评估和检查。

3. 安全守则与教育培训：制定安全守则，包括保密、防范欺诈、信息安全等内容，并定期开展员工安全教育培训，提高员工安全防范意识。

4. 出入库管理与监控：建立出入库管理制度，对进出农村信用社的资金和物品进行登记和检查，并安装监控设备进行实时监测。

5. 资金安全管理：建立资金流向监控与审查制度，确保资金使用符合规定，并对风险高的业务进行额外的审查与控制。

6. 信息系统安全：建立信息系统安全管理制度，包括对网络、服务器、数据库等进行安全控制和监控，确保信息不被篡改、泄露和丢失。

7. 安全事件应急预案：制定安全事件应急预案，包括对突发事件的处理流程、通讯联系人和应急资源等，以应对可能发生的安全风险。

8. 外部风险管理：建立外部风险管理机制，包括对合作方的尽职调查、合规性评估和监督，以减少与其合作可能存在的风险。

以上是一些常见的农村信用社安全保卫内控制度，具体的制度和规范可以根据具体情况进行制定和完善。

农村信用社规章制度
《农村信用社规章制度》
农村信用社规章制度是指农村信用社为了规范经营行为，保障客户权益，加强内部管理，制定的一系列规定和制度。

这些规章制度通常包括会计制度、贷款管理制度、风险控制制度、内部监督制度等内容。

首先，会计制度是农村信用社的重要规章制度之一。

它包括了资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告的编制和公开披露要求。

这些规定能够使农村信用社的财务状况和经营成果清晰透明，有利于监管机构和客户对其财务状况的了解和评估。

其次，贷款管理制度是农村信用社规章制度的另一重要内容。

这些制度主要包括了贷款审批流程、贷款利率及担保要求等方面的规定。

通过严格的贷款管理制度，农村信用社能够确保贷款发放的合理性和安全性，避免因贷款风险而造成的损失。

另外，风险控制制度也是农村信用社规章制度的重要组成部分。

这些制度主要包括了信用风险、市场风险、操作风险等方面的管理措施。

通过建立健全的风险控制制度，农村信用社能够有效地规避各种风险，保障自身的安全稳健。

最后，内部监督制度是农村信用社规章制度中不可或缺的一环。

这些制度主要包括了内部审计、内部监督、董事会监督等方面的要求。

这些规定能够有效地监督和约束农村信用社内部人员的行为，保障其经营行为的合法性和公正性。

总的来说，农村信用社规章制度是农村信用社经营管理的重要依据，是其保证良好经营行为和保障客户权益的重要手段。

只有通过制定健全的规章制度，农村信用社才能够持续稳健地发展，为农村居民提供更加安全、便捷的金融服务。

支行学规章制度内控工作一、总则为了规范支行工作秩序，加强内部管理，提高工作效率，保障客户资金安全，支行制定了一系列学规章制度，以规范支行内控工作。

二、内部管理1. 遵守法律法规支行员工必须严格遵守国家法律法规，不得违法乱纪，一旦发现有员工有违法行为，支行将严肃处理，包括开除员工并报警。

2. 保护客户信息支行员工必须严格保护客户隐私信息，不得泄露客户信息给任何第三方，否则将受到严厉处罚。

3. 内部交流支行员工之间必须保持良好的内部交流和合作，及时解决工作中出现的问题，不得出现推诿责任的情况。

4. 工作纪律支行员工必须严格遵守工作时间，不得迟到早退，不得擅自请假，一旦发现有员工违反工作纪律，将进行相应处理。

5. 安全防范支行员工必须加强安全意识，做好防范工作，确保支行资金安全，一旦出现安全问题，必须及时汇报并协助处理。

三、经营管理1. 资金管理支行必须严格按照国家相关规定开展资金管理工作，确保资金流动有序，不得出现挪用资金或其他违规行为。

2. 风险控制支行必须建立健全风险管理机制，对风险情况进行评估和控制，确保支行经营状况稳定。

3. 客户服务支行员工必须热情周到地为客户提供各项服务，满足客户需求，提高客户满意度，不得对客户服务态度不端正。

4. 产品销售支行必须遵守有关销售规定，不得进行虚假宣传或销售，确保客户选择产品时真实了解产品情况。

5. 内部监督支行必须建立健全内部监督机制，对支行经营情况进行监督和检查，确保支行运作正常。

四、社会责任1. 社会公益支行必须积极履行社会责任，参与公益活动，为社会献出爱心，传递正能量。

2. 环境保护支行必须勤俭节约，保护环境，降低资源浪费，为建设美丽中国做出自己的贡献。

以上为支行学规章制度内控工作的基本内容，希望全体员工都能认真遵守，共同维护支行的正常运行。

农村信用社安全保卫内控制度范文一、引言本安全保卫内控制度旨在加强农村信用社的安全保卫工作，保障农村信用社的正常运营，防范各类安全风险，确保资金安全和信息安全。

为此，农村信用社应严格按照本制度的要求执行安全保卫工作。

二、综述1. 农村信用社安全风险的特点和现状；2. 农村信用社安全保卫工作的重要性；3. 农村信用社安全保卫工作的目标。

三、组织与职责1. 安全保卫工作的组织架构；2. 安全保卫工作的职责分工；3. 安全保卫责任人的任命与培训。

四、安全管理制度1. 安全管理委员会的职责与权限；2. 安全管理工作流程与规范；3. 安全工作的文件与记录。

五、资金安全保卫1. 资金安全保卫的重点与难点；2. 现金管理制度与措施；3. 银行卡管理制度与措施。

六、信息安全保卫1. 信息安全管理的规定与要求；2. 信息系统运维管理制度；3. 数据备份与恢复管理制度。

七、物品与设备安全保卫1. 办公设备的安全使用与管理；2. 其他贵重物品的安全保卫。

八、人员安全保卫1. 人员进出管理制度与措施；2. 安全意识教育与培训；3. 突发事件应急预案与处理措施。

九、安全巡查与检查1. 安全巡查的内容与频率；2. 安全检查的方法与要求；3. 安全巡查与检查的记录与处置。

十、案件调查与处理1. 安全事件的报告与处理；2. 安全事件调查的程序与原则；3. 安全事件处理的方法与措施。

十一、法律法规与政策1. 安全保卫工作的相关法律法规；2. 安全保卫工作的政策与要求；3. 安全保卫工作的配套措施。

十二、监督与评估1. 安全保卫工作的监督机制；2. 安全保卫工作的评估与改进。

结语农村信用社安全保卫内控制度的制定和执行是确保农村信用社安全稳定发展的重要保障。

农村信用社应加强对内控制度的宣传与培训，提高员工的安全意识和应对能力。

同时，要不断完善内控制度，及时进行监督与评估，保持制度的适应性和有效性。

只有做好安全保卫工作，才能为农村信用社的可持续发展提供坚实的保障。

信用社银行票据业务操作内控制度一、总则为加强我行票据业务营运管理，保障票据业务的健康发展，规范票据业务的操作流程，提高内部控制水平，特制定本《信用社银行票据业务操作内控制度》。

二、适用范围本制度适用于信用社银行票据业务的各个环节，包括票据的收票、付票、承兑、贴现、转贴现、再贴现、背书、质押、回购等操作。

三、票据业务操作流程1.收票操作（1）票据的收票人员应当具备熟悉票据业务的专业知识，并严格按照流程操作。

收票人员必须核实票据的真实性、合法性，并在票据上签字确认收票。

（2）收票人员应当在收票时充分了解票据出票人和托收行的信用状况，确保票据清单和票据正本相符。

（3）收票人员应当在收票后及时录入系统，并进行相应的数据核对和审查，确保录入的票据信息准确无误。

2.付票操作（1）付票人员应当在付票前核实票据的真实性、合法性，并确认付票事项。

（2）付票人员应当在付票时核实收票方的身份和资质，确保付票的安全性和准确性。

（3）付票人员应当及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保付票信息的准确无误。

3.承兑操作（1）承兑人员必须对票据的真实性、合法性进行严格审查，确保承兑票据符合相关法规和政策的规定。

（2）承兑人员应当对承兑额度进行合理分配，并确保承兑额度不超出规定范围。

（3）承兑人员应当及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保承兑信息的准确无误。

4.贴现操作（1）贴现人员应当充分了解贴现票据的信用状况和风险情况，严格控制贴现额度。

（2）贴现人员应当核查票据的真实性、合法性，并确保贴现操作符合相关法规和政策的规定。

（3）贴现人员应当在贴现后及时录入系统，并进行数据核对和审查，确保贴现信息的准确无误。

5.背书操作（1）背书人员必须对背书票据的真实性、合法性进行严格审查，并在背书票据上签字确认。

确保背书信息的准确无误。

6.转贴现操作（1）转贴现人员必须对转贴现票据的真实性、合法性进行严格审查，并在转贴现票据上签字确认。

信用社（银行）内控制度执行情况检查表
（主表一）
被查社：
序号检查主要内容存在主要问题整改意见
1 是否建立各岗位责任制度、岗位间是否相互制约，是否有相关的会议记录和文件
2 是否组织对本社及所辖分社常规检查（包括内控执行、安全、会计信贷、经营真实性等），是否有该项工作安排和检查记录
3 各级管理部门检查发现的问题是否得到整改，是否有整改方法措施和整改效果
4 是否及时组织全体员工学习联社下发的文件，是否定期召开全体员工会议
5 各种登记簿是否健全，登记是否及时、规范
6 社主任是否坚持按月检查安全、检查现金和重空，并详细登记相关登记簿，对查出的问题是否处理整改
7 内勤主任（主管会计）是否履行岗位职责，是否每月查三次现金、核对一次重空和抵质押物，同时对分社辅导一次业务、查一次现金、重空和抵质押物，并做好登记
8 值日、守库及交接班登记簿登记内容是否齐全、规范，现金、印章、凭证是否全部移交。

9 操作人员离岗是否按规定退到系统初始状态。

10 出纳人员临时离柜时，柜面现金、印章是否入箱加锁保管。

11 是否坚持使用金库门和保险柜密码，金库门和保险柜钥匙是否乱丢乱放
12 营业期间营业室门、库房门是否关闭上锁，是否有闲杂人员进入营业室守库室
13 下班后现金、印章、借据、重空及有价物品是否扫数入库
14 是否坚持双人管库、双人守库、双人复核、双人出入库制度，钥匙是否双人分管
15 营业守库期间是否有脱岗、空岗现象，是否存在酗酒和**现象
16 电子监控、防尾随门、报警器等安全器械性能是否良好，自卫器械是否齐全。

17 营业人员是否熟知安全知识和应急预案
被查社主任签字：检查人签字：。