普通税和最惠国税

财税基本知识_税收与税务政税收是一个国家的经济命脉，没有足够的财政收入，任何政府都是难以存在的。

以下是由店铺整理关于财税知识，希望大家喜欢! 财税基本知识一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二.消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率各种支票的规范填写，点击分享保存起来!留着对你有好处!各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。

美国对进口玩具征税的普通税率为70%， 而最惠国税率仅为6.8% 。
最惠国税与普通税的比较
美国：羽绒制品 玩具
欧盟：地毯
中国：电视 香水 玩具 卷烟
最惠国税
3.7% 6.8%
8.9%
20% 14.2% 10% 35%
普通税
60% 70%
40%
50% 150% 180% 180%
各国计算平均关税水平采用的是最惠国税。
• 一般地说，进口税税率随着进口商品加工 程度的提高而提高，即工业制成品税率最 高，半制成品次之，原料等初级产品税率 最低甚至免税，这称为关税升级。
1.最惠国税：适用于与该国签订有贸易协 定的国家和地区所进口的商品。
普通税：适用于与该国没有签订这种贸 易协定的国家或地区所进口的商品。
最惠国税税率比普通税税率低，两者 的差幅相差往往很大。二次大战后，大多 数国家已成为世界贸易组织的成员方，或 者签订了双边的贸易协定，相互提供最惠 国待遇，适用最惠国税税率。
（六）财政关税 （七）保护关税 （八）收入再分配关税
受惠国要享受普惠制待遇还必须向给惠国提
供原产地证明书（Form A）。对于Form A要填写
正确，符合要求。
（二）出口税
出口税是出口国家的海关在本国出 口商品运出关境时，对本国出口商所 征收的关税。
目前大多数国家不征收出口税，只 有少数发展中国家还征收少量出口税。 其征收出口税在于：增加本国财政收 入；保护本国生产和市场；控制和调 节某种商品的出口流量，保持国内外 市场价格稳定。
——增值标准
又称百分比标准。即根据进口成分或本国成分 占出口商品价值的百分比来确定是否发生了实质 性变化。澳大利亚、新西兰、加拿大、美国、俄 罗斯、波兰、匈牙利和保加利亚等国均采用这一 标准。

1825年，他因抨击时政遭迫害，不得不离开德国， 移居美国。在美国，他受到美国经济学家汉密尔顿 的著作和美国保护关税制度实践的影响，加深了他 的保护主义的信念。他在美国曾印行国民时报并在 报上不断发表文章，阐述关于贸易政策原则的观点。 1832年，他以美国驻莱比锡领事身份回到德国。 1846年11月30日自杀身死。他的主要经济著作有 《美国政治经济学大纲》（1827）、《政治经济学 的国民体系》（1841）、《德国政治经济的国民统 一》（1846）。
C、保护幼稚产业，要有利于要素利用率的提高。开 发一种新的产业，也就意味着引进一种新的生产函数。 如果一种幼稚产业在保护下成长起来以后，能对其密集 使用的要素加以大规模的节约，从而能在既定的资源下 维持其产量的增长，那么该产业就能实现自给甚至出口。 此外，各种保护措施本身不可能具有促进经济发展的根 本效果，但它们对贸易关系的干预，可以作用于市场、 资本、技术、资源等因素，从而影响经济发展。
• 李斯特主张经济落后国家应实行贸易保护政策， 以抵御外国竞争，促进国内生产力的成长。根据 德国的生产力状况及国民经济各部门应平衡或协 调发展的原则，李斯特具体提出保护幼稚产业理 论，并认为实行关税制度是保护国内市场的主要 手段。
• 把各国的经济划分为原始未开化时期、畜牧业时 期、农业时期、农工业时期和农工商业时期这样 五个阶段，认为在不同经济发展阶段上一国要采 取不同的贸易政策。
（2）保护手段。应以关税保护为主，这是抵御外国 竞争，促进国内生产力成长的必要手段。即使在实行 保护关税制度初期，由于没有廉价原料和机器设备， 企业生产成本可能增加，不利于增加利润，也不利于 消费者，却可以保护国内市场，有利于国内民族资本 成长，有利于生产力发展，而且在生产力发展之后， 反过来又会促进生产成本的降低，服务于消费者利益， 有利于国民经济发展和财富增长。“必须牺牲眼前利 “ 益，使将来的利益获得保障。” 使将来的利益获得保障。

国际贸易理论课程练习题一、单项选择1.国际分工形成和发展的决定性因素是（）A自然条件 B国际生产关系C社会生产力 D各国的政策2．剔除价格变动的影响，比较确切地反映对外贸易规模的是A．对外贸易量 B．对外贸易额C．进口额D．出口额3．发展中国家采取种种措施限制外国工业品的进口，而以国内生产的产品来取代原先的进口产品，从而促进本国民族工业发展的经济发展战略为（）。

A、初级产品出B、进口替代C、出口导向D、出口替代4.从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是( )A.产业内贸易说B.技术差距说C.人力资本说D.偏好相似说5、一国的进出口贸易收支状况用（）来表明。

A．对外贸易 B．贸易顺差 C．有形贸易 D．贸易差额6、能够比较确切地反映一国对外贸易实际规模，便于各个时期进行比较的是（）指标。

A．贸易顺差 B．对外贸易额 C．对外贸易商品结构 D．对外贸易量7、转口贸易又称（）A．间接贸易 B．进口贸易 C．出口贸易 D．对外贸易8、国际贸易是研究国际商品交换特点，并揭示（）运动规律的一门学科。

A．贸易往来 B．贸易冲突 C．贸易利益 D．国际商品9、通常所说的国际贸易额是单指（）而言。

A．世界进口总额 B．世界出口总额C．世界进出口总额 D．世界进口差额10、以货物通过海关结关作为统计进出口的标准，称为（）A．总贸易体系 B．专门贸易体系 C．转口贸易体系 D．对外贸易体系11、我国纺织品出口经香港商人之手转卖到非洲，这种国际贸易形式称为（）。

A.直接贸易B.间接贸易C.转口贸易D.服务贸易12、某国的国民生产总值为2万亿美元,商品进口值为1200亿美元，出口值为800亿美元，则该国对外贸易依存度为( )。

A.10%B.11%C.12%D.9%13、亚当·斯密和大卫·李嘉图分别认为国际分工建立在( )成本之上？A. 绝对成本，比较成本B. 绝对成本，绝对成本C. 比较成本，绝对成本D. 比较成本，比较成本14、“货币产业贸易、贸易增加货币”的观点是（）。

普通税和最惠国税集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-按其的征收幅度可分为普通税、最惠国税、普惠税、特惠税。

普通税适用于与该国没有签订有关贸易协定的国家或地区所进口的商品；最惠国税，适应于与该国签订有的贸易协定的国家或地区所进口的商品,最惠国税率常常被称为正常关税；优惠制即对受惠产品的减税幅度的大小取决于最惠国税率和税率间的差额；特惠税，其中主要是指国家之间的特惠税；比较：普通税:最高,一般适用于未建立邦交的国家。

最惠国税:正常的关税,税率远低于普通税,一般邦交国家之间都是按这种关税征税。

普惠税:是发达国家给发展中国家的一种,是单向的,不需要受惠国给"给惠国"同样的关税优惠.税率低于最惠国税率。

特惠税:也是一种优惠关税,是双向的,通过国家之间的关税协定来确定,参加协定的各国既是给惠国,同时也是受惠国，税率也低于最惠国税。

总结：各种税率大小比较：特惠税<普惠税<最惠国税<普通税。

案例1、日本关税政策日本财务省计划从2011年起调整针对发展中国家商品的贸易“普惠制”，从目前规定每个发展中国家可利用的上限20%降至10%到15%，从而缩小优惠关税规模。

本次日本打算降低特惠关税上限，其中的大背景是：中国输日产品急剧增长，年进口额超过10万亿日元。

统计数据显示，日本特惠关税额度为55亿日元，其中约20%中国享用，2010年度在78个制品领域中有36个领域利用特惠关税，已达到上限，品种在500种以上。

日方认为，调低一个国家的利用上限，就可以减少中国的利用份额，这样便可让惠于其它发展中国家。

2、普通税是针对没有与本国签订任何关税互惠贸易协定的国家和地区的商品征收的关税。

普通税率是进口税中税率最高的，一般比最惠国税高1到5倍，甚至更高。

例如，美同对进口玩具征收的普通税率为70%，而最惠国税率仅为6.8%。

又如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通税每磅50美分，最惠国税每磅17美分。

过境税，仅仅在外国商品通过时征收少量的准许税、
印花费、签证费和统计费等。
关税的种类—按差别待遇等级分类 1.普惠制关税 2.特惠税 3.进口附加税 4.差价税
2.1普惠制关税（G.S.P）
普遍优惠制(Generalized System of Preferences）简称普惠制，它是发达工业 国家对来自发展中国家的某些产品，特别是 工业制成品和半制成品给予的一种普遍的关 税减免优惠制度。
实质性改变的两个标准
1.加工标准。即该货物在原产地必须经过给
予该产品的基本特征的加工程序。包括两层 含义：a.税则项目的改变；b.合格的加工，
即给惠国规定某些产品在原产地生产时须达
到的加工要求。欧盟、日本、挪威、瑞士采
用这种标准。
实质性改变的两个标准
2.百分比标准。又称增值标准。即出口产品
在生产中所使用的非生产国原料或部件的价
其主要内容是：在一定数量范围内，发达国家对 从发展中国家进口的工业品减免关税，部分免除 加工过的农产品的进口关税。对于超过限额的进 口则一律征收进口关税
普惠制的原则
普惠制的原则是普遍的、非歧视的和非互惠的。
所谓普遍的，是指发达国家应对发展中国家所有出
口制成品和半制成品给予普遍的进口关税优惠待遇。 所谓非歧视的，是指应使所有的发展中国家都不受 歧视，无例外地享受普惠制待遇。 所谓非互惠的，是指发达国家应单方面给予发展中 国家关税优惠，而不要求发展中国家或地区提供反 向优惠。
对外贸易总政策分类
扩大本国 经济对外 交流 保护国内 有关产业
自由贸易 政策
保护贸易 政策
保护贸易政策演变 重商主义时期 资本主义自由竞争时期的保护贸易政策
两次大战期间的超保护贸易政策

税务政策解读税务政策是指政府为了调整财政收入和促进经济发展而制定的具有法律效力的经济政策。

税务政策对于个人和企业的经济运作有着重要的影响，因此对税务政策进行解读是非常必要的。

本文将对税务政策的重要性、税收原则、税务政策的分类以及最新的税务政策进行解读。

一、税务政策的重要性税务政策对于一个国家的经济运行和社会发展具有重要的作用。

首先，税收是国家财政收入的重要来源，通过税收的征收和使用，政府可以为社会提供公共服务，保障社会的平稳运行。

其次，税务政策可以调节资源配置，通过对不同行业和个人的税收规定，引导资源向更加优化的方向流动，促进经济的发展。

另外，税务政策还可以用来引导经济结构的调整和转型，通过对特定行业和领域的税收优惠或者减免，鼓励企业发展新技术、新产业，推动经济的升级。

二、税收原则税收原则是税务政策的基础，也是确保税收公平性和合理性的重要依据。

常见的税收原则包括以下几点：1. 公平原则：税收应该按照个人或企业的经济能力来确定，经济能力越强，纳税义务应该越高，实现税收的公平分配。

2. 简洁原则：税收规则应该简单明了，便于纳税人理解和遵守，减少繁琐的税收程序和报税费用。

3. 经济效益原则：税收应该能够促进经济的发展和社会的福利提高，确保税收的使用具有经济效益。

4. 稳定原则：税收应该具有一定的稳定性，避免频繁调整税率和税种，给纳税人带来不必要的负担和不确定性。

三、税务政策的分类根据实施的目标和对象不同，税务政策可以分为宏观税收政策和微观税收政策。

宏观税收政策是指国家对整个经济体系的税收调控，以达到宏观经济调控的目标。

宏观税收政策通常包括税率调整、税收减免、税收优惠等措施，主要用于调整经济的总量、结构和布局。

例如，在经济增长放缓时，国家可以通过调低税率或者减免某些税种的税收，刺激经济增长。

微观税收政策是指对特定行业、企业或个人的税收调控。

微观税收政策通常包括税收优惠、税收减免、税收征收等措施，主要用于引导资源的流动和调整。

第十一章关税一、思考题1．关税有哪些主要分类方式？答：关税是主权国家根据其政治、经济需要，由设置在边境、沿海口岸或境内的水、陆、空国际交往通道的海关机关依据国家规定，对进出国境（或关境）的货物和物品征收的一种税。

关税根据不同的划分标准有不同的分类，具体如下：（1）按征税商品的流向划分，可把关税分为进口税、出口税和过境税。

（2）按关税的计征依据或标准分类，可把进口关税分为从价关税、从量关税和复合关税。

（3）按征税有无优惠划分，可把进口关税分为普通税和最惠国税。

普通税和最惠国税是正常进口税的两种形式。

最惠国税适用于从与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区进口的商品。

普通税适用于从与该国没有签订这种贸易协定的国家或地区进口的商品。

最惠国税比普通税的税率要低，有时差幅很大。

目前，大多数国家都已加入了世界贸易组织，或签订双边及多边贸易条约或协定，相互确认最惠国待遇原则、享受最惠国税率。

因此，正常进口税通常指最惠国税。

（4）按征税的依据可把关税划分为正税和附加税。

①正税。

是指正常关税，依据公布的税率征收，进口税、出口税、过境税、优惠税均属于正税。

②附加税。

进口附加税在大多数情况下，是对特定的商品和国家征收，采用较多的形式是反补贴税、反倾销税、保障性关税和报复性关税。

2．关税对进出口商品征税在征收范围确定上有何主要区别？答：关税对进出口商品征税在征收范围确定上有所区别，具体如下：（1）我国对进口商品实行普遍征税，贸易性进口关税的征税范围是进口通过我国边境的货物。

我国关税以国际通行的《商品名称及编码协调制度》为基础进行归类，把商品分为21大类，97章，以下再分为项目、一级子目、两级子目，共5个等级，7977个税目，按8位数码编号，以确定具体商品适用的税目和税率。

（2）我国对大部分出口产品不征税，只对出口盈利性高，防止削价竞销，以及国内紧俏的少数商品征收出口税。

征收出口关税的商品主要有鳗鱼苗、部分有色金属矿砂石及其精矿、生锑、磷、氟钽酸钾、苯、山羊板皮、部分铁合金、钢铁废碎料、铜和铝原料及其制品、镍锭、锌锭、锑锭等36种。

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第二节 非关税措施
一、非关税壁垒措施的含义和特点 1.非关税壁垒措施的含义 非关税壁垒，是指关税以外的一切限制 进口的各种措施。有直接的（数量和金 额），和间接的（种种严格的限制条例） 非关税壁垒措施2大类。
2.非关税壁垒措施的特点
（1）具有更大的灵活性和针对性。 （2）更能达到限制进口的目的。 （3）具有更大的隐蔽性和歧视性。
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第四节 东南亚部分国家 对外贸易管理措施
一、越南 二、菲律宾 三、印度尼西亚 四、马来西亚 五、文莱
思考： 1、哪个国家的关税壁垒最多？哪个国家 的非关税壁垒对我国产生的可能影响最 大？ 2、从贸易措施（限制和鼓励）来看，哪 个国家的贸易条件较为理想？
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第三节 鼓励和限制出口的措施
1.出口信贷 为鼓励商品出口，出口国家的银行对本国 出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。 出口信贷主要有卖方信贷和买方信贷。 买方信贷在目前较为流行。 2. 出口补贴：一种是直接补贴，另一种为 间接补贴。
3.促进出口的组织措施
第一，成立专门组织，研究与制定进出 口战略，扩大出口。
（二）按征收关税的目的分为财政关税、 保护关税、收入再分配关税、混合关税。 1. 财政关税是以增加国家的财政收入为 主要目的而征收的关税，它又称为收入 关税。 2. 保护关税是以保护本国某些产品的生 产和销售而课征的关税。 3. 收入再分配关税是以调节国内各阶层 收入差距为目的而设置的关税。 4. 混合关税是出于几个不同的目的而课 征的关税。
可分为：进口税、出口税、过境税。 1.进口税，是关税中最主要的税种。 （1）普通税。是一种没有任何优惠的基本进 口税，它适用于与该国没有签订最惠国待遇 原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品。 （2）最惠国税。通常又成为正常关税。与普 通税率之间相差的幅度往往很大。

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。

几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。

其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

进口关税按其税率的征收幅度可分为普通税、最惠国税、普惠税、特惠税。

普通税适用于与该国没有签订有关贸易协定的国家或地区所进口的商品；最惠国税，适应于与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品,最惠国税率常常被称为正常关税；普惠优惠制即对受惠产品的减税幅度的大小取决于最惠国税率和普惠制税率间的差额；特惠税，其中主要是指洛美协定国家之间的特惠税；比较：普通税:税率最高,一般适用于未建立邦交的国家。

最惠国税:正常的关税,税率远低于普通税,一般邦交国家之间都是按这种关税征税。

普惠税:是发达国家给发展中国家的一种优惠关税,是单向的,不需要受惠国给"给惠国"同样的关税优惠.税率低于最惠国税率。

特惠税:也是一种优惠关税,是双向的,通过国家之间的关税协定来确定,参加协定的各国既是给惠国,同时也是受惠国，税率也低于最惠国税。

总结：各种税率大小比较：特惠税<普惠税<最惠国税<普通税。

案例1、日本关税政策日本财务省计划从2011年起调整针对发展中国家商品的贸易“普惠制”，从目前规定每个发展中国家可利用的上限20%降至10%到15%，从而缩小优惠关税规模。

本次日本打算降低特惠关税上限，其中的大背景是：中国输日产品急剧增长，年进口额超过10万亿日元。

统计数据显示，日本特惠关税额度为55亿日元，其中约20%中国享用，2010年度在78个制品领域中有36个领域利用特惠关税，已达到上限，品种在500种以上。

日方认为，调低一个国家的利用上限，就可以减少中国的利用份额，这样便可让惠于其它发展中国家。

2、普通税是针对没有与本国签订任何关税互惠贸易协定的国家和地区的商品征收的关税。

普通税率是进口税中税率最高的，一般比最惠国税高1到5倍，甚至更高。

例如，美同对进口玩具征收的普通税率为70%，而最惠国税率仅为6.8%。

又如，美国对薄荷脑的进口征收从量税，普通税每磅50美分，最惠国税每磅17美分。

国际贸易判断题一、判断题1、中国居民到新加坡旅游属于服务贸易的“自然人流动”范畴。

F2、中国公司采购了日本原产的产品后专卖到韩国属于过境贸易。

F3、我国纺织品贸易为净进口。

F4、国际贸易中最主要的运输方式为海洋运输。

T5、从韩国进口100万美元商品至上海外高桥保税区应计入我国当年专门进口额中。

F6、我国最近10年对外贸易始终保持顺差。

T7、目前我国第一大类出口商品为纺织品。

F8、2011年我国对外贸易依存度约为50%。

T9、最近5年我国每年的对外贸易总额始终保持增长。

F10、我国企业将产品运输出境参加国外展览会属于出口贸易范畴。

F1、李嘉图是美国经济学家。

F2、根据比较优势说，一国应生产成本绝对低于他国的产品并出口。

F3、“国际贸易的直接原因是国际间的价格差”的论点是由英国经济学家俄林提出的。

F4、根据里昂惕夫的统计结论，美国主要出口技术密集型产品。

F5、根据需求偏好差异说，收入水平不同的国家的居民消费偏好存在差异。

T6、根据要素禀赋学说，每个国家应该出口利用本国丰裕生产要素所生产的商品。

T7、根据绝对优势说，如果一国生产2种商品都具有优势，而另一国生产2种商品都处于劣势，这两国也可以进行国际分工。

F8、绝对优势说和比较优势说都是建立在自由贸易的基础上的。

T9、国际贸易会导致国际间要素价格和商品价格逐步趋于均等化。

T10、根据贸易保护说，美国贸易政策倾向于保护劳动密集型产品的生产和出口。

T1、各个国家的国内市场也是世界市场的一部分。

T2、商品交易所属于有固定组织形态的国际商品市场。

T3、在代理业务下，代理商承担货价涨跌的市场风险。

F4、拍卖业务中，拍卖师先报出底价，然后由竞买人逐渐加价，最后卖给出价最高的竞买人的方式成为荷兰式拍卖。

F5、在期货交易所交易的标的物一般是工业原料和农产品。

T6、出口商签订远期交货的出口合同时，可以利用卖期保值方式固定出口合同的利润。

F7、易货贸易方式下，一般不用现汇结算合同价款。

第一章1．国际贸易：是指世界各国(或地区 )之间在商品和服务方面的交换活动，它是各个国家(或地区 )在国际分工的基础上相互联系的主要形式。

2．对外贸易：如果从单个国家(或地区 )的角度出发，一个特定的国家( 或地区 )同其他国家(或地区 ) 之间所进行的商品和服务的交换活动。

3．海外贸易：对一些海岛国家(或地区)以及对外贸易活动主要依靠海运的国家(或地区)，如英国、日本、台湾省等，把对外贸易称为海外贸易。

4．净出口与净进口：在一定时期内(通常一年)，将某种商品的出口数量和进口数量加以比较，如果出口量大于进口量，则为净出口；如果出口量小于进口量，则为净进口。

净出口和净进口是以数量来反映的一国某种商品在国际贸易中所处的地位。

5．出口部门：一国能够将产品销往国际市场的各类产业的总和。

6．进口竞争部门：一国与进口产品在本国市场上进行竞争的各类产业的总和。

7．总贸易：以国境作为统计对外贸易的标准。

凡是进入该国境界的商品一律列为进口，称为总进口；凡是离开该国境界的商品均列为出口，称为总出口。

总进口额加上总出口额就是一国的总贸易额。

8．专门贸易：以关境作为统计对外贸易的标准。

外国商品进入关境之后才列为进口，称为专门进口。

凡是离开关境的商品都要列为出口，称为专门出口。

专门出口额加上专门进口额，即是一个国家的专门贸易额9．贸易差额：在一定时期内 (通常为一年 )，一个国家的出口总值与进口总值之间的差额。

如果出口值大于进口值，就是存在出超，或称贸易顺差；反之，若是进口值大于出口值称为入超，或存在贸易逆差。

10．国际贸易值：用货币来表示的一定时期内各国的对外贸易总值，它能反映出某一时期内的贸易总金额。

第二章1．国际分工：指各国在从事商品生产时，相互间实行的劳动分工和产品分工，它是社会分工向国际范围扩展的结果。

国际分工是国际贸易和世界市场的基础。

2．垂直型国际分工：指发达国家进口原材料、出口工业制成品，发展中国家进口工业制成品、出口原材料的国际分工。

第四章关税措施第二节关税的主要种类教学目标：掌握关税的主要种类教学重点：1、按差别等遇和特定的实施情况分类2、按征收的方法分类3、按关税保护程度和有效性分类教学难点：1、按差别等遇和特定的实施情况分类2、按关税保护程度和有效性分类教学方法：讲解法课时：4课时教学过程：【组织教学】【导入】1、关税？2、简述关税的特点及性质。

【教材梳理】第1课时一、按征税对象或商品流向分类：（一）、进口税：是指进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的关税。

1、何时征收：（1）外国货物直接入关境或国境时征收；（2）国货物由自由贸易港、自由贸易区或海关保税仓库等提出运往进口国的国内市场销售、办理海关手续时征收。

2、进口税的种类：（1）最惠国税：适用于从与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品。

（2）普通税：适用于从一般的国家或地区进口的商品。

其中___________________通常称为正常关税。

3、征收进口税的目的：为了增加财政收入，或者是保护本国同类产品的生产。

我们通常所讲的关税壁垒便指_____________________。

4、进口国并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。

（1）工业制成品的进口征收较高的关税；（2）对半制成品的进口税率次之；（3）原材料的进口税率最低，甚至免税。

（二）、出口税：是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。

1、目前，世界上大多数国家都不征收出口税。

2、征收出口税的目的：为了增加财政收入，或者是为了保证本国的生产或本国市场的供应。

（三）、过境税：又称通过税，是一国对通过其本国关境的外国货物所征收的关税。

19世纪下半叶以后，各国相继取消了过境税，二战结束后，GA TT明确规定缔约国不能征收过境关税，只能收取少许行政费或服务费，并使过境商品顺利过境。

二、按征税的目的分类：（一）、财政关税：又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。

2 保护关税：保护关税是指以保护本国工业或农业发展 为主要目的而征收的关税
三按课税的优惠程度分类 关税可分为普通税 最 惠国税特惠税和普惠税f普通优惠制
1 普通税与最惠国税
最惠国税是对与该国签订具有最惠国待遇原则的贸易协 定的国家或地区进口的商品所征收的税 普通税是村与该 目没有签i丁贸易协定的国家或地区进口口的商品所征的 税
一般在以下三神情况厂采用报复关税： ①他国对另一些国 家给予较本国更加优惠的待遇时; ②他国对本国货物或由 本国船只运输的货物所征关税不合理时；③当贸易条约或 协定期满时;在续约或订新约时他国提出不合理要求 当对 方取消歧视待遇时;这种关税也随之取消
五按征税标准分;有从量税和从价税;以及混合税和选择税 1 从量税：从量税是以商品的计量单位为标准课征的关税
3 普遍优惠制
普遍优惠制简称普惠制;它是发达工业国家对来自发展中 国家的某些产品;特别是工业制成品和半制成品给予的一种 普遍的关税减免优惠制度 普惠制的原则是普遍的 非歧视 的和非互惠的
所谓普遍的;是指发达国家应对发展中国家出口的制成品和 半制成品给予普通的优惠待遇
所谓非歧视的;是指应使所有的发展中国家都不受歧视;无 例外地享受普惠制待遇;
所谓非互惠的;是指发达国家应单方面给予发展中国家关税 优惠;而不要求发展中国家或地区提供反向优惠
四按课税的依据划分;关税可分为正税 附加税
1 正税：正常关税
2 附加税： 进口附加税;是指对进口商品进口同除了征收进 口税以外;还根据某种目的再加征进口税;这种对进口商品征 收正常进口税以外再征收的关税就叫进口附加税
生产
不生产
波 生产 （5万，-5万） 音
公 司 不生产 （0，100万）
（125万，0） （0，0）

项目八进出口税费的计算与缴纳资料：有以下四种船舶：1．在青岛港口行驶的日本油轮；2．在厦门港口航行的中国货轮；3．航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶；4．航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶。

讨论：哪一种船舶应征收船舶吨税？【解答】134应征收船舶吨税境内某公司从日本进口电焊机一批。

已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。

海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？【解答】2×（30000+15000）×0.5‰＝45元45元小于50元未达起征点，故免予征收。

资料：某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金US25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。

讨论：该批进口货物的完税价格是多少？【解答】完税价格＝USD500000＋USD5000＋US25000＝USD530000资料：某进口商在货物进口后的45天内按不同的价格分8批销售200个单位的货物，具【解答】此批进口货物倒扣的销售价格应是每单位100元，因为它对应的数量最多（60）。

讨论：在下列从新加坡进口的货物中，哪些可以认定原产于新加坡？1．从法国进口在新加坡更换牌号的化妆品；2．以原产于泰国的进口原料在新加坡经简单加工的水果罐头；3．在制成品中含有40%原产于中国的原辅料的电子产品；4．在制成品的离岸价中不明原产地的零部件价值超过了70%的家用电器。

【解答】23资料：在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。

上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。

讨论：我国海关应以下列哪个国家（地区）为该货物的原产地？【解答】越南。

1、某出口商品原对外报价为FOB净价200美元，现外商要求改报FOBC2％价。

为保持我方的净收入不变，试计算对外改报的FOBC2％价应为多少?(计算结果保留到小数点后两位解：FOBC2%=净价/（1-佣金率）=200/（1-2%=204.08美元2、北京某外贸公司按“CFR马尼拉”术语出口一批仪器，买方投保的险别为一切险，“仓至仓”条款。

我方将仪器用卡车由北京运到天津港发货，但在运输途中，卡车翻车，致使车上部分仪器损坏。

请问：（1）该项损失应由卖方还是买方负责？为什么？（2）保险公司是否应该赔偿？为什么？答：（1）应由卖方负责。

因为在CFR条件下，按合同规定的装运港和装运期限，将货物装上船是卖方应负的责任，卖方应承担货物装上船以前的一切风险和费用。

（2）保险公司不应该赔偿。

因为，是买方投保的一切险，卖方不是保险单的合法受益人，因此，卖方不能向蘖险公司提出索赔。

而根据CFR条件，买方在货物装船前不对货物享有所有权，对风险不承担责任，所以保险公司也不会对买方赔偿。

.3、简述汇付的含义及种类汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项交收款人。

汇付方式可为了信汇、电汇和票汇三种4、我国某公司与泰国一家公司洽商一批商品，我方原报价为每公吨1000美元CFR曼谷，后外商来电要求改报CFRC5%曼谷。

为保持我方的净收入不变，试计算对外改报的CFRC5%曼谷价应是多少？解：CFRC5%曼谷=净价/（1－佣金率）=1000/(1－5%)=1052.63美元答：对外应报的含佣价为1052.63美元5、我方按CIF价格出口货物一批，载货船舶在航行途中触礁沉没，货物全部灭失，买方闻讯后向我方通知，拒绝付款。

请分析：（1）买方的拒付是否合理？为什么？（2）应该由买方还是卖方向保险公司索赔？为什么？（3）保险公司是否应该赔偿？为什么？答：（1）买方的拒付不合理。

因为，CIF术语风险转移的界限是装运港船舷，本案例中，货物的风险责任已转移到买方，故买方应该付款买单。