金融机构资产负债统计中存在的

资本运营农村商业银行资产负债管理存在的问题及改进措施路伟伟(河南省农村信用社联合社，河南郑州450016)摘要：资产负债管理工作主要就是对资产业务以及相关的负债业务进行协调管理，结合当下经济市场的实际需求调整相关的资产结构和负债结构。

如何实现资产和负债收益最大化，是农村商业银行资产负债管理的核心内容。

本文就当前我国农村商业银行资产负债管理中存在的问题，结合实际情况提出合理的解决措施。

关键词：农村商业银行；资产负债管理中图分类号:F299.233.42文献识别码：A文章编号：2096—3157(2020)20—0092—02农村商业银行作为农村金融机构的主力军，其规模和实力近年来发展迅速，在整个银行业和农村金融体系中占有越来越重要的地位。

随着国内外经济进入结构调整的深化期，存款增长趋势逐渐放缓,农村商业银行如何保证经济收益的同时还能够最大限度地降低发展过程中存在的各种经济风险,加强资产负债管理显得尤为重要。

一、当前我国农村商业银行资产负债管理的问题1.资产负债管理意识不强农村商业银行在管理模式、经营水平与之前的农村信用社相比已经取得了较大的进步,但是在资产管理方面仍然相对落后，尤其是与全国性股份银行和国际先进银行资产负债管理相比,农村商业银行在资产负债管理方面仍然有很多问题需要解决和完善。

据了解，大部分农村商业银行对资产负债管理认识不够全面，没有专门的资产负债管理部门，资产负债管理缺乏精准、明确的依据。

现有的资产负债管理工具和手段总体仍相对粗放，资产负债组合管理、定价管理的主动性、协调统一性较难适应内外部环境提出的精细化要求。

农村商业银行未来要合理平衡业务发展与各项约束之间的关系，确保资产负债业务协调有序发展，必须提高对资产负债管理的认识，科学构建更加稳健的资产负债结构。

2.缺乏科学的资产负债管理方式银保监会召开的2020年全国银行业保险业监督管理工作会议指出，全面加强资产和负债质量监管,在现有五级分类基础上,细化分类规则，提高资产分类准确性。

统计指标填报说明现金：指金融机构的库存现金、自助设备（ATM）现金和在途的现金等，不包括经费现金。

银行存款：指金融机构行政部门用于公杂费等财务开支在其开户银行的存款,包括经费现金。

贵金属：指金融机构持有的黄金、等贵金属。

存放中央银行存款：指金融机构存放在中央银行的存款，包括存放中央银行准备金存款、存放中央银行特种存款、存放中央银行清算资金存款、存放中央银行财政性存款及其他存款。

存放中央银行准备金存款：指金融机构为保证存款支付及资金清算而存入中央银行的各种准备金存款，法定准备金存款和超额准备金均在此科目填报。

以外汇交存人民币存款准备金：中资金融机构以外币缴存的人民币存款准备金，目前外资金融机构不填报。

存放中央银行特种存款：指金融机构按人民银行要求存入的具有特定用途的存款。

存放中央银行清算资金存款：指由商业银行签发的超过一定金额的银行汇票款项按照中央银行的规定将汇票资金移存到中央银行并由中央银行解付的专项清偿资金（中资银行适用）。

存放中央银行财政性存款：商业银行按规定向中央银行缴存或调整的财政性存款。

存放中央银行其他存款：除上述各项存款以外的其他存放中央银行存款。

存放同业款项：指金融机构之间由于日常结算往来而存放在其他金融机构的款项。

包括存放同业活期款项和存放同业定期款项。

拆放同业：指金融机构依据拆借或借款合同对其他金融机构融出的资金。

联行往来：指金融机构部及各金融机构间由于资金调拨、缴存存款、汇划款项和办理结算等业务而引起的资金往来清算业务。

资金往来清算业务按照参与主体不同可以分为两大类，一类为系统资金往来，另一类为系统外资金往来。

系统资金往来：指同一法人机构部之间（除信用合作社）的资金往来，包括分、支行间及跨省、跨地区的资金调拨、资金清算等业务。

存放二级准备金：指金融机构系统为集中部分存款资金调剂使用，所属或下级行按规定缴存一定比例的存款准备金。

清算备付金：指金融机构系统用于资金清算业务的备付金款项。

对外金融资产负债及交易统计制度
（一）统计对象
流动负债和资产分为居民和机构两部分。

居民统计涉及国家公共收入及所得、公典余
额及其他居民所拥有的资产和负债。

机构统计涉及银行、非银行金融机构及个体的资产和
负债。

（二）统计单位
（1）居民统计：统计单位是居民本人。

（2）机构统计：统计单位是金融机构和个体。

（三）流动负债和资产统计
（1）流动负债：包括支付的和应支付的流动负债，如外债，外币债券，短期外汇贷款，买入远期外汇贷款，其他应支付的外汇贷款，帐户透支，信贷，吸收存款，买入外币
票据，及其他流动负债。

（2）流动资产：包括现金，存款，外币债券，票据，外债，外汇贷款，货币市场工具，存款抵押品，银行卡，金融衍生产品，银行保兑和其他流动资产。

（四）资产负债表统计
资产负债表统计包含居民和机构的负债和资产情况，主要含义为：流动负债由居民和
机构本身提供，外汇资产由国家财政部提供；支付的和应支付的流动负债由金融机构提供；现金和存款、外币债券、票据、外债等资产由金融机构提供。

（五）交易统计
对于外汇金融资产负债及其交易统计，要重点统计外汇交易中有关居民债券投标、外
币买入及兑换、冻结外汇账户、汇兑交易、远期外汇贷款、现汇兑换交易的情况；重点统
计金融机构的外汇买入及兑换、外汇借款、现汇兑换交易的情况；重点统计对外投资和海
外存款的情况；同时要统计相关的账户开设和应收付账款的情形。

（六）做好外汇金融数据收集和审计
公共资源是国家财政部和央行，统计局及金融机构等公共部门收集和审计的支撑基础，其统计要精确准确，重点对交易对手和收支变动情况进行审查，以规范监督外汇金融市场。

金融资产和金融负债的分类金融资产和金融负债是金融机构和企业财务报表中最重要的部分之一。

在金融领域中，对于金融资产和金融负债的分类十分重要，可以帮助理解和分析金融机构和企业的财务状况、运营情况以及风险暴露情况。

本文将介绍金融资产和金融负债的分类，并对各类别进行简要说明。

金融资产的分类金融资产是指金融机构和企业所拥有的具有经济价值、可以提供未来经济利益的资产。

根据其性质和特点，金融资产可以分为以下几类：1.现金及现金等价物：包括银行存款、现金、短期投资等，是具有高流动性和低风险的资产。

2.债务工具：主要包括债券、票据等，它们是一种以固定或可测定的金额承诺支付利息和本金的金融工具。

3.股权工具：主要指股票，是企业拥有者对企业所有权的证明，股权工具的价值与公司的盈利能力和发展潜力有关。

4.贷款和债务：指金融机构提供给借款人的贷款和债务，包括商业贷款、个人贷款等。

5.衍生品：包括期权、期货、掉期等，它们的价值是依赖于其他资产的价格变动，具有高风险和高回报的特点。

6.投资性房地产：指非自用的房地产，主要是通过出租、转让或增值等方式获取经济利益。

7.其他金融资产：包括其他各类金融工具、股权和债权投资等。

金融负债的分类金融负债是指金融机构和企业在经济交易中对外形成的对经济利益的现在或未来支付承诺。

根据其性质和特点，金融负债可以分为以下几类：1.存款：包括各种类型的存款，如活期存款、定期存款等。

2.债务证券：指金融机构和企业签发的具有偿还本金和支付利息承诺的债务工具，如公司债券、政府债券等。

3.负债准备：是金融机构提供给贷款和债券等金融风险类别的准备金。

4.衍生金融工具：包括各种衍生品合约，如期权合约、期货合约等。

5.其他金融负债：包括其他金融机构和企业所承担的各类负债。

金融资产和金融负债的重要性正确分类和理解金融资产和金融负债对于金融机构和企业具有重要的意义：1.风险评估：对金融资产和金融负债进行分类可以帮助金融机构和企业识别和评估不同类型的风险，从而进行风险控制和风险管理。

中央银行负债表中的负债科目中央银行作为一个国家的货币发行机构和金融监管机构，其负债表是反映其负债状况的重要指标。

中央银行负债表中的负债科目包括货币发行、存款、债券发行等，这些科目直接关系到中央银行的资金来源和运作方式。

首先，货币发行是中央银行负债表中最重要的负债科目之一。

中央银行作为国家的货币发行机构，其主要职责之一就是发行货币。

货币发行是中央银行通过购买国债、发放贷款等方式向市场注入流通货币，以满足经济发展和市场需求。

中央银行通过货币发行来满足市场对货币的需求，同时也为国家提供了一种融资手段。

其次，存款是中央银行负债表中的另一个重要负债科目。

中央银行作为金融机构，其职能之一就是接受存款。

存款是市场上的个人和企业将闲置资金存入中央银行的一种方式，也是中央银行获取资金的重要途径之一。

中央银行通过接受存款来增加自身的资金储备，以应对市场的流动性需求。

此外，债券发行也是中央银行负债表中的重要负债科目之一。

中央银行作为国家的金融监管机构，其职责之一就是发行债券。

债券发行是中央银行通过向市场发行债券来筹集资金，以满足国家的财政需求。

中央银行通过债券发行来吸收市场上的资金，同时也为市场提供了一种投资工具。

除了上述几个主要的负债科目外，中央银行负债表中还包括其他一些次要的负债科目，如国际储备、其他负债等。

国际储备是中央银行持有的外汇储备和黄金储备，用于维持国家的国际收支平衡和汇率稳定。

其他负债包括中央银行与其他金融机构之间的借款、拆借等。

总之，中央银行负债表中的负债科目是反映中央银行负债状况和资金来源的重要指标。

货币发行、存款、债券发行等是中央银行获取资金的主要途径，而国际储备、其他负债等则是中央银行负债表中的次要科目。

中央银行通过合理管理负债科目，保持负债状况的稳定和可持续，以确保金融体系的稳定运行和国家经济的健康发展。

金融机构资产负债项目统计制度2011年，为适应宏观经济金融形势的发展变化，推进标准化工作,提高金融统计数据的准确性、完整性、系统性，降低统计成本，人民银行以原人民币“全科目”统计指标为基础，以金融工具、金融产品为主线，增设境外或非居民交易对手，调整“全科目”统计指标顺序，实现人民币、外汇“全科目”统计指标的一体化。

并于2012年、2013年、2014年对金融机构资产负债统计指标进行修订，主要修订内容如下：一、全面调整存款类统计指标为适应《存款统计分类及编码标准（试行）》（银发[2010]240号文印发），提高统计分类的科学性和统计数据的准确性。

终止原有的存款分类，按《存款统计分类及编码标准（试行）》中产品与交易对手复合分类设臵统计指标。

（一）统计指标。

1.新增“（一）存款”（12MG2/22MG2）指标，下设“1.单位存款”（12MG3/22MG3）、“2.个人存款”（12MI1/22MI1）、“3.财政性存款”（12MIK/22MIK）、“4.临时性存款”（12MIV/22MIV）4个子项。

其中，新增“1.单位存款”（12MG3/22MG3）、“2.个人存款”（12MI1/22MI1）、“4.临时性存款”（12MIV/22MIV）；将原“1.活期存款”（12343）项下的“财政存款”（12374）指标统计内容扩大，并更名为“3.财政性存款”（12MIK/22MIK），作为“（一）存款”（12MG2/22MG2）的子项。

2.“1.单位存款”指标下按照产品分类，设“单位活期存款”（12MG4/22MG4）、“单位定期存款”（12MGB/22MGB）、“单位通知存款”（12MGI/22MGI）、“单位协议存款”（12MGR/22MGR）、“单位协定存款”（12MH4/22MH4）、“单位保证金存款”（12MHB/22MHB）、“单位结构性存款”（12MHI/22MHI）7个子项。

其中“单位活期存款”（12MG4/22MG4）、“单位协议存款”（12MGR/22MGR）、“单位协定存款”（12MH4/22MH4）为新增指标；“单位定期存款”（12MGB/22MGB）、“单位通知存款”（12MGI/22MGI）统计内容扩大，并调整为“1.单位存款”的子项；将原“单位保证金”（12556/22398）更名为“单位保证金存款”（12MHB/22MHB），并由原“14.保证金”（12555/22397）的子项调整为“1.单位存款”（12MG3/22MG3）的子项；“单位结构性存款”（12MHI/22MHI）由原“5.结构性存款”（12701/22811）的子项调整为“1.单位存款”（12MG3/22MG3）的子项，以反映单位存款按不同合同性质分类的结构情况。

2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表1. 引言2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表将是本文的核心内容。

2023年二季度末，我国金融行业发展壮大，金融机构资产负债水平也将迎来新的变化。

通过对这一统计表的深入分析，我们能够更好地了解我国金融体系的运行状况，为未来的金融决策提供重要参考。

2. 背景2023年二季度末，我国金融业机构资产负债统计表的发布背景是多方面的。

我国金融改革持续推进，金融市场对外开放程度不断加深，金融业机构面临的挑战和机遇也在不断增加。

全球经济形势的变化对我国金融业也带来了一定影响，资产负债统计表能够反映出这些变化对金融机构的影响程度。

对2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表的分析具有重要意义。

3. 资产负债表对比分析3.1 资产端情况我们来看2023年二季度末我国金融业机构的资产端情况。

根据统计数据显示，截至二季度末，我国金融机构总资产规模达到xx万亿元，较去年同期增长了x%。

各类金融机构的资产结构也发生了一定变化，其中以银行业为主的传统金融机构资产规模保持增长，而互联网金融和其他新兴金融机构的资产规模增速更快，尤其是资产管理、私募基金等领域。

3.2 负债端情况我们来看2023年二季度末我国金融机构的负债端情况。

根据统计数据显示，截至二季度末，我国金融机构总负债规模达到xx万亿元，较去年同期增长了x%。

各类金融机构的负债结构也发生了一定变化，随着金融市场对外开放程度的加深，金融机构的外部融资规模持续扩大，但同时也面临着资金成本上升、外部融资风险等挑战。

4. 对2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表的反思2023年二季度末我国金融业机构资产负债统计表所反映出的情况值得我们深入思考。

金融业机构资产负债表的变化反映出我国金融体系结构调整的进展和成效，也反映出金融市场对外开放程度的提高。

另资产负债表的变化也呼应了国际金融形势的变化，提示我们需要更加重视外部环境对金融市场的影响。

资产负债管理中的风险控制资产负债管理（Asset Liability Management，简称ALM）是一种用于风险管理的重要工具，用于管理金融机构的资产和负债之间的关系。

在金融市场动荡和不确定性增加的背景下，风险控制成为了金融机构的重要任务。

本文将探讨资产负债管理中的风险控制策略。

一、风险评估与监控风险评估是资产负债管理的基础，它需要对机构面临的各种风险进行全面的评估和监控。

金融机构要对市场风险、信用风险、流动性风险等关键风险进行定量和定性分析，预测未来可能出现的风险情景，并据此进行风险管理和决策。

为了使风险评估更加准确，金融机构可以利用各种模型和工具来量化和测算风险。

例如，市场风险可以通过价值风险模型（Value at Risk，简称VaR）进行测算，信用风险可以通过风险评级模型进行评估，流动性风险可以通过压力测试模型进行分析。

同时，金融机构应建立起有效的监控机制，及时发现和应对潜在的风险。

二、匹配资产与负债资产负债匹配是资产负债管理中的关键环节，它通过将资产和负债按照特定的期限、利率和流动性等特征进行匹配，以实现风险的有效控制。

匹配资产与负债可以减少金融机构在利率变动、流动性危机等情况下的不利影响，提高整体的风险控制水平。

在进行资产负债匹配时，金融机构需要根据自身的风险承受能力和业务特点，制定相应的匹配策略。

例如，对于流动性较高的负债，可以配置相应期限较短、流动性较高的资产，以保证资金的充足性；对于固定利率负债，可以配置相应固定利率的资产，以降低利率风险。

三、多元化投资多元化投资是降低风险的重要手段之一。

资产负债管理中的风险控制需要金融机构将投资广泛分散在不同类型的资产中，以降低不同市场和行业的风险影响。

在进行多元化投资时，金融机构需要考虑各种因素，包括风险收益特征、投资期限、流动性、区域和行业分布等。

同时，金融机构还需要定期评估和调整投资组合，及时应对市场波动和变化。

四、风险对冲风险对冲是资产负债管理中的重要策略，用于通过购买对冲工具或进行交易操作来抵销现有风险的影响。

金融行业中的金融机构资产负债管理与风险控制策略金融机构资产负债管理（Asset-Liability Management, ALM）是指金融机构根据客户需求和市场变化，合理安排和配置自身的资产和负债，以实现收益最大化和风险最小化的一种管理模式。

合理的资产负债管理对于金融机构的稳定经营和风险控制至关重要。

本文将介绍金融机构资产负债管理的基本原理，以及在风险控制方面常见的策略。

一、资产负债管理的基本原理资产负债管理旨在通过合理平衡金融机构的资产和负债，降低各类风险，并满足金融机构的盈利和流动性需求。

其基本原理包括：1. 面临的风险：金融机构面临着市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等多种风险。

资产负债管理的首要目标是通过合理配置资产和负债，降低这些风险对金融机构的影响。

2. 盈利能力：资产负债管理需要以盈利为导向，确保金融机构的收入能够覆盖各项支出，并创造利润。

通过优化资产配置、提高收入水平和降低成本，金融机构可以增加盈利能力。

3. 流动性管理：金融机构需要保持充足的流动性，以应对可能的资金流出和市场风险。

资产负债管理可以帮助金融机构合理安排负债，确保充足的流动性储备。

4. 资产负债匹配：合理的资产负债匹配可以降低金融机构面临的各类风险，提高收益和流动性。

通过对资产和负债期限、还本付息方式、利率和汇率敏感度等因素进行匹配，金融机构可以实现有效风险控制。

二、资产负债管理策略为了实现资产负债管理的目标，金融机构通常采取以下策略：1. 资产配置策略：金融机构通过选择和配置不同类型的资产，以实现收益最大化和风险最小化。

例如，通过合理分散投资组合，降低投资集中风险；通过研究市场走势和行业前景，选择有潜力的投资标的。

2. 负债管理策略：金融机构通过合理选择和安排负债，确保充足的流动性，并降低负债成本。

例如，通过发行债券、吸收存款、进行资产证券化等方式筹集资金，并根据市场利率情况选择合适的负债品种。

3. 利率风险管理策略：金融机构需要应对利率波动带来的风险，防范利率冲击对盈利的影响。

金融运行面临的问题及对策建议金融运行面临的问题及对策建议金融运行面临的问题及对策建议一、当前区域金融运行面临的主要问题据人民银行某中心支行对辖区20xx年金融运行情况的调查分析发现，当前区域金融运行中面临的主要问题突出表现为：（一）中长期贷款投放过多与银行负债期限结构不匹配。

20xx年末，全市金融机构各项贷款余额154.43亿元，其中中长期贷款余额66.2亿元，占全部贷款余额的42.9，比年初上升了7.5。

同期，全市金融机构各项存款余额268.4亿元，其中定期存款余额126.7亿元，占全部存款余额的47.2，比年初降低了3.3。

这表明，金融机构资金来源短期化而资产运用长期化的问题较为明显，金融机构资产负债期限结构不匹配的问题比较突出，资金的流动性风险较大。

从增量看，资产负债期限结构不匹配的问题更为突出，全年金融机构新增中长期贷款余额18.8亿元，占新增贷款的比重的83.8，在全省分别位居第二和第三位；而同期新增定期存款余额仅11.9亿元，占新增存款比重5.1；与前二者相比，分别相差10.8和78.7。

再进一步看，金融机构全年新增中长期贷款和新增定期存款的绝对额分别为18.8和5.9亿元，两者之比为3.2：1。

虽然中长期贷款的信贷风险短期内无法显现，但由于新增的中长期贷款主要集中于城市基础设施和房地产业，不仅使银行的资产流动性降低，同时也极易导致新的不良贷款。

（二）银行生产性信贷投入与非生产性信贷投入结构不匹配。

20xx年，某市新增基本建设贷款9.4亿元，同比多增8.6亿元，所占份额比上年提高了5个百分点。

全年全市固定资产投资资金来源中，地方贷款占资金来源的比重达到了12.5，较上年提高3.4个百分点。

在贷款总量一定的情况下，必然导致工业、农业等生产领域的信贷投放相对而言减少。

20xx年，全市工业流动资金贷款减少2.2亿元，技术改造贷款也减少0.3亿元，农业贷款尽管从总量上看新增4.7亿元，但在全市新增贷款总额中所占的比重却由上年的27.9下降到20.9，同比下降7个百分点。

金融资产和金融负债净额列示全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：金融资产和金融负债是金融机构的核心业务，也是评估金融机构健康状况的重要指标。

金融资产和金融负债净额的列示对于投资者和监管机构具有重要意义，能够更准确地反映金融机构的实际风险水平和经营状况。

金融资产是金融机构持有的具有经济价值的资产，主要包括现金、存款、证券投资、贷款、应收款项等。

金融资产是金融机构核心的盈利来源，通过投资和放贷等方式获取收益。

金融资产的种类繁多，涵盖了各种不同的资产类别，涉及到不同的风险水平和收益率。

金融资产和金融负债净额是金融机构资产负债表中的一个重要指标，用来衡量金融机构资产和负债之间的净值。

金融资产和金融负债净额的计算方法为金融资产总额减去金融负债总额，得到的差额即为金融资产和金融负债净额。

金融资产和金融负债净额反映了金融机构净资产的实际价值，也是评估金融机构风险承受能力的重要指标。

金融资产和金融负债净额列示在金融机构的财务报表中，通常以表格形式呈现。

在资产负债表中，金融资产和金融负债净额通常列在资产和负债之间，以便投资者和监管机构更直观地了解金融机构的实际实力和风险水平。

金融资产和金融负债净额的变动情况反映了金融机构经营状况的变化，能够为投资者提供更准确的投资信息。

第二篇示例：金融资产和金融负债是金融市场中非常重要的概念，它们对于金融机构的稳健经营和风险管理起着关键作用。

金融资产和金融负债净额列示是一种财务报表中常见的方法，用来反映企业的资产和负债之间的差额，也是企业财务健康状况的重要指标之一。

让我们来看一下金融资产和金融负债的定义。

金融资产是指企业持有的能为企业带来经济利益的金融工具，例如股票、债券、银行存款等。

而金融负债则是企业所欠他人的款项，包括银行贷款、应付票据等。

在企业的财务报表中，金融资产和金融负债通常会分别列示在资产负债表的资产和负债部分。

金融资产和金融负债净额列示则是指将金融资产和金融负债的数额相减，得到的差额即为金融资产和金融负债净额。

2020年金融机构金融统计制度（讨论稿）
为进一步提高金融统计的科学性、有效性，更好地支持货币政策决策和宏观审慎管理，人民银行对金融统计制度进行修订。

现将有关事项通知如下：
一、2020年金融机构金融统计制度主要修订内容
（一）修订金融机构资产负债统计制度（附件1）。

1.中长期贷款增设信用卡及账户透支相关指标，用于反映一年期以上的信用卡及账户透支金额；
2.资产方增设“其他债权投资”一级科目及其中项，用于反映金融机构投资的除贷款、票据以外的非标准化债权；
3.存单发行项下“境内其他机构”更名为“境内金融机构”，用于统计保险机构或特定目的载体等境内金融机构持有的大额存单；
4.终止证券资产/负债项下代售、代购指标。

（二）24家主要金融机构日报统计制度对大额存单项下增设境内金融机构相关指标（附件2）。

（三）委托贷款专项统计制度增设按贷款主体行业分类相关指标，并在受金融机构委托发放给房地产业的委托贷款下增设金融机构分类相关指标（附件3）。

（四）根据《绿色产业指导目录（2019年版）》（发改环资〔2019〕293号印发），修订绿色贷款专项统计制度（附件4）。

金融部门资产负债表一中国现行的金融部门资产负债表统计体系简介从理论上讲，金融部门资产负债表应包括两个层次：（1）金融分部门（含央行、银行、保险、证券和信托业等）资产负债表（汇总表）。

（2）包含所有金融机构的金融部门合并资产负债表。

其中，金融部门合并资产负债表由金融分部门资产负债表累加并扣除金融机构间债权债务合并而成。

由此可见，编制完备的金融分部门资产负债表是形成金融部门合并资产负债表的基础。

然而在现实中，由于金融分部门资产表编制存在诸多不足，中国至今尚无法编制包含所有金融机构的金融部门合并资产负债表。

（1）金融分部门资产表编制的时间前后不一。

货币当局和其他存款性公司资产负债表在1997年就开始编制，保险公司和证券公司资产负债表（汇总表）的编制则分别推迟至2007年和2008年，信托业资产负债表的编制更是推迟至2010年。

（2）部分金融分部门资产负债表的编制存在时滞。

比如保险公司和证券公司资产负债表的编制就滞后货币当局和其他存款性公司资产负债表1年。

（3）部分金融分部门资产负债表结构细分不够，不能充分反映金融机构间债权债务关系，并妨碍金融部门合并资产负债表的编制。

比如保险公司和证券公司资产负债表分别包含两者对其他金融机构债权债务，但货币当局和其他存款性公司资产负债表却并没有细分对保险公司和证券公司的债权债务。

因此，中国目前形成了两套不完整的金融机构资产负债表系列。

其一，就是由货币当局和其他存款性公司资产负债表合并而成的存款性公司概览。

如表1所示，2011年存款性公司概览就是同年度的存款性公司资产负债表简表。

表2、表3分别代表2011年的其他存款性公司和货币当局资产负债表。

存款性公司概览的编制过程可概括如下：1.《存款性公司概览》的国外净资产项由其他存款性公司国外净资产和央行国外净资产相加而得。

2.《存款性公司概览》国内信贷中的对政府债权项由其他存款性公司对政府债权加上央行对政府债权，再减去央行中的政府存款，实质上相当于存款性公司持有的政府净债权。

2024年5月末中国银行业金融机构资产负债调查浅析截至2024年5月末，我国银行业金融机构总资产为1202431万亿元，同比增长19.1%；总负债为1120404万亿元,同比增长18.8%。

与银行相关的内容2024-2025年中国银行资产托管业务市场监测与投资战略探讨报告其中，大型商业银行总资产为547696万亿元，同比增长13.7%,占银行业金融机构比例为45.6%；总负债为510552万亿元，同比增长13.4%,占银行业金融机构比例为45.6%。

股份制商业银行总资产为202452万亿元，同比增长24.9%,占银行业金融机构比例为16.8%；总负债为189436万亿元，同比增长24.7%,占银行业金融机构比例为16.9%。

城市商业银行总资产为108716万亿元，同比增长31.2%,占银行业金融机构比例为9.1%；总负债为101238万亿元，同比增长30.9%,占银行业金融机构比例为9%。

此外，其他类金融机构总资产为342368万亿元，同比增长21.7%,占银行业金融机构比例为28.5%；总负债为319178万亿元，同比增长21.2%,占银行业金融机构比例为28.5%。

中国产业信息网发布的《2024-2025年中国银行资产托管业务市场监测与投资战略探讨报告》共十章。

首先介绍了全球银行资产托管业务市场环境、中国银行资产托管业务运行环境等，接着分析了中国银行资产托管业务运行的现状，然后介绍了中国银行资产托管业务细分市场运行、中国银行资产托管业务市场运作机构分析。

随后，报告对中国银行资产托管业务做了重点企业经营状况分析，最终分析了中国银行资产托管业务发展前景与投资预料。

您若想对银行资产托管业务有个系统的了解或者想投资银行资产托管业务，本报告是您不行或缺的重要工具。

本探讨报告数据主要采纳国家统计数据，海关总署，问卷调查数据，商务部采集数据等数据库。

其中宏观经济数据主要来自国家统计局，部分行业统计数据主要来自国家统计局及市场调研数据，企业数据主要来自于国家统计局规模企业统计数据库及证券交易所等，价格数据主要来自于各类市场监测数据库。

中信衍生金融工具资产负债表列示项目一、概述在金融领域，中信衍生金融工具资产负债表列示项目是一个重要的概念。

它涉及到金融机构在资产负债表中对衍生金融工具进行列示的规定和要求。

衍生金融工具作为一种特殊的金融工具，其计量和列示在资产负债表中具有一定的复杂性与特殊性，需要金融机构深入理解并合规列示。

二、基本概念1. 衍生金融工具衍生金融工具是指其价值取决于一个或多个基础资产（underlying asset）变动的金融资产或金融负债，或满足特定条款和条件的合约。

衍生金融工具包括期货、期权、远期和掉期等。

这些金融工具可以用于套期保值、投机、买卖和对冲等目的。

2. 资产负债表列示项目资产负债表列示项目是指企业在资产负债表中对各类资产和负债进行明细列示的项目。

根据我国会计准则，资产负债表应按照流动性、相关性或结算方式对各项资产和负债进行分类，并按照一定的格式进行列示。

三、中信衍生金融工具资产负债表列示项目的要求1. 计量基础中信衍生金融工具资产负债表列示项目的计量基础应当符合我国会计准则的规定。

一般而言，衍生金融工具的计量可以采用公允价值计量或成本计量，具体取决于其所属的类别和目的。

在资产负债表中列示衍生金融工具时，应当按照其计量基础进行相应的列示处理。

2. 列示方式根据我国会计准则的规定，中信衍生金融工具资产负债表列示项目应当按照其流动性、相关性或结算方式进行分类，并在资产负债表中作出明细列示。

衍生金融工具可以分为流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债等项目进行列示。

3. 补充披露除了在资产负债表中进行列示外，中信衍生金融工具资产负债表列示项目还应当进行相应的补充披露。

这些披露内容可能涉及到衍生金融工具的风险管理、计量方法、相关会计政策、未实现损益、现金流量套期储备等方面的信息，以便用户能够全面理解和分析衍生金融工具的财务影响。

四、个人观点与理解中信衍生金融工具资产负债表列示项目在金融会计中具有重要的作用。

金融行业存在的风险及应对策略引言：金融行业作为经济发展的重要支柱，不可避免地面临着各种风险。

本文将探讨金融行业中常见的风险并提出相应应对策略。

一、市场风险市场风险是指由于市场价格波动引起的资产价值下跌的风险。

金融机构在各类交易中都会受到市场波动的影响，因此需要制定有效策略来应对市场风险。

1. 多元化投资：金融机构可以通过投资不同类型、不同地区和不同行业的资产来分散投资风险。

多元化投资有助于减少单一投资所带来的损失，并能够提高整体的回报率。

2. 市场监测与分析：金融机构应时刻关注市场情况，进行细致入微的分析，并采取相应措施来减轻可能发生的损失。

定期评估投资组合，根据市场趋势做出调整和抉择，是有效管理市场风险的关键步骤。

3. 风险管理工具：金融机构可以利用衍生品、期权、期货等风险管理工具来对冲市场风险。

这些工具可以在一定程度上减少投资组合的波动性，确保金融机构面临的风险可控。

二、信用风险信用风险是指受借款人违约或不能按时偿还债务的风险。

金融机构在贷款和放款过程中都会面临信用风险，因此加强信用风险管理至关重要。

1. 严格的信贷审查：金融机构应建立完善的信贷审查制度，全面核实借款人的身份信息、还款能力和信用历史等重要指标。

只有通过了严格筛选的借款人才能得到贷款，从而减少不良资产比例。

2. 合理定价和利率管理：将相应高风险与相应高收益相匹配，在贷款定价时充分考虑借款人信用状况，以确保利润最大化同时控制违约可能性。

3. 多样化担保方式：对于存在较高违约概率或还款困难的客户，金融机构可以要求提供额外的担保措施，如抵押品或第三方担保。

这种多样化担保方式可以在借款人违约时减少损失。

三、流动性风险流动性风险是指金融机构无法按时兑付债务或变现资产的风险。

金融机构需要制定相应的策略来管理和控制流动性风险。

1. 资产负债管理：金融机构应该建立合理的资产负债结构，确保资产与负债之间存在充足的匹配程度。

通过精确预测和规划，避免出现资金短缺或过剩的情况。

金融资产与金融负债的分类金融资产和金融负债是金融机构在其资产负债表中两个重要的组成部分。

金融资产是金融机构所拥有的可交易的、有价值的资产，可以带来未来经济利益。

金融负债是金融机构所面临的已知或未知的经济义务或责任，可以通过付款或转移资产来履约。

金融资产的分类金融资产可以按照不同的标准进行分类。

最常见的分类方式是根据其流动性和风险性进行划分。

按照流动性分类根据金融资产的流动性，可以分为以下几类：1.流动性高的金融资产：这类资产可以迅速变现，具有较高的流动性。

例如，货币、存款、定期存单等。

2.流动性较低的金融资产：这类资产相对较难变现，具有较低的流动性。

例如，债券、股票、期权合约等。

按照风险性分类根据金融资产的风险性，可以分为以下几类：1.无风险金融资产：这类资产的回报相对稳定，风险较低。

例如，政府债券、银行存款等。

2.低风险金融资产：这类资产的回报较为稳定，风险适中。

例如，优质债券、蓝筹股等。

3.高风险金融资产：这类资产的回报较大，但风险也相应增加。

例如，新兴市场债券、小盘股等。

其他分类方式除了按照流动性和风险性进行分类外，金融资产还可以按照其性质、投资目的和期限等进行分类。

1.按照性质分类：可分为债权类金融资产（如债券）、股权类金融资产（如股票）、衍生品金融资产（如期权）等。

2.按照投资目的分类：可分为交易性金融资产（用于短期交易）、可供出售金融资产（长期持有但可能出售）和持有至到期金融资产（长期持有直至到期）等。

3.按照期限分类：可分为短期金融资产（到期日在一年以内）和长期金融资产（到期日超过一年）等。

金融负债的分类金融负债可以按照不同的标准进行分类，最常见的分类方式是根据债务到期日和债务类型进行划分。

按照债务到期日分类根据债务到期日的不同，金融负债可分为以下几类：1.短期负债：债务到期日在一年以内的负债，通常包括应付账款、应付票据、短期贷款等。

2.长期负债：债务到期日超过一年的负债，通常包括长期借款、公司债券等。

人行证券业金融机构资产负债统计制度一、统计范围与分类1.统计范围：本制度适用于在中国人民银行管辖范围内的人行证券业金融机构，包括证券公司、基金管理公司、期货公司等。

2.分类：根据金融机构的性质和业务特点，将金融机构分为证券公司、基金管理公司、期货公司等不同类型，并分别制定相应的统计制度。

二、资产负债表编制1.编制时间：金融机构应按照中国人民银行规定的时间编制资产负债表，确保报表的及时性和准确性。

2.编制内容：资产负债表应包括资产、负债和所有者权益等主要内容，详细反映金融机构的财务状况。

3.编制方法：金融机构应采用权责发生制原则编制资产负债表，确保报表数据的真实性和完整性。

三、报表填报要求1.报表填写应准确、完整，不得漏报、瞒报。

2.报表数据应与财务报表数据一致，如有差异应说明原因。

3.报表中涉及到的重大事项或变动情况，应加以注释说明。

4.报表报送前，应进行严格的内部审核，确保数据的准确性和完整性。

四、数据报送与汇总1.金融机构应按照中国人民银行规定的时间和方式报送资产负债表数据。

2.金融机构应确保报送的数据准确、完整，不得有任何遗漏或错误。

3.中国人民银行将对各金融机构报送的数据进行汇总和分析，以全面了解证券业金融机构的财务状况和风险情况。

五、数据分析与运用1.中国人民银行将对各金融机构报送的资产负债表数据进行深入分析，以评估金融机构的财务状况和风险水平。

2.分析结果将作为中国人民银行对金融机构进行监管和决策的重要依据。

3.金融机构应根据中国人民银行的分析结果，及时采取措施调整经营策略，加强风险管理，确保业务稳健发展。

以上是人行证券业金融机构资产负债统计制度的主要内容，各金融机构应严格遵守本制度要求，做好资产负债表的编制、填报、报送和数据分析工作，为中国人民银行对证券业金融机构的监管和决策提供准确的数据支持。

贷款三查存在的主要问题及分析报告贷款三查是指银行或其他金融机构对借款人的信用情况、资产负债情况和行为特征进行综合评估的一项重要措施。

然而，贷款三查在实际操作过程中存在一些问题，这些问题可能会对借款人和金融机构产生负面影响。

本文将重点分析贷款三查存在的主要问题，并提出相应的解决方案。

首先，贷款三查在信用情况评估中存在一些问题。

一些借款人可能在个人信用报告中有逾期记录或不良信用，然而，由于信用查询系统的缺陷，这些记录可能会被漏掉或错误地记录。

这会导致信用评估不准确，可能将信用较差的借款人纳入到优质客户之中，从而增加金融机构的风险。

其次，贷款三查对借款人的资产负债状况评估也存在一些问题。

一些借款人可能会故意隐瞒或篡改个人资产负债情况，以达到获得更高额度贷款的目的。

由于信息披露不完全或虚假，金融机构可能会误判借款人的还款能力和负债风险。

这将给金融机构带来巨大的风险，可能导致坏账率上升。

最后，贷款三查在行为特征评估方面也存在问题。

由于缺乏行为数据的多样性和准确性，如消费行为、支付行为等，金融机构难以全面了解借款人的行为特征。

这可能导致金融机构在风险评估和利率定价等方面做出不准确的判断，从而影响贷款的风险控制和利益最大化。

针对上述问题，我们可以提出以下解决方案。

首先，完善信用查询系统，提高数据的准确性和实时性。

通过与第三方信用评估机构合作，借助大数据和人工智能等技术手段，更全面地了解借款人的信用情况，减少漏报或错误记录的情况发生。

其次，加强对借款人资产负债状况的审核。

金融机构应要求借款人提供详尽的资产负债情况，同时加强与相关部门和机构的合作，共享数据资源，实施多层次审查和验证，以确保资产负债数据的真实性和准确性。

最后，完善行为数据采集和监测机制。

金融机构可以借助互联网金融和大数据技术，收集借款人的消费、支付和其他行为数据，建立行为特征库，并利用机器学习和数据分析等技术手段，对借款人的行为特征进行深度挖掘和分析，提升风险评估的准确性和精细度。