2012年税务系统执法监察和效能监察工作要点(国税函[2012]138号)

国家税务总局关于做好税收执法检查工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.04.22•【文号】国税发[2002]43号•【施行日期】2002.04.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于做好税收执法检查工作的通知（2002年4月22日国税发[2002]43号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实全国税务系统依法治税工作会议精神，切实加强税收执法监督，促进税收执法水平的提高，现就做好税收执法检查工作的有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识按照“内外并举、重在治内、以内促外”的工作指导方针，当前推进依法治税的重点在于“治内、治权、治官”，有效规范、制约和监督税收执法权，加强税收执法监督工作。

近年来的实践证明，税收执法检查是强化执法监督的重要手段，有利于及时纠正税收违法、违规行为，保障国家统一税法的贯彻实施。

各地务必要将思想认识统一到全国税务系统依法治税工作会议的精神上来，高度重视执法检查工作，特别是要着力开展日常执法检查，扩大执法检查的范围和力度。

二、着力推动税收执法检查的日常化从２００２年开始，各地应当按照《税收执法检查规则》的要求，制定年度执法检查计划，自行安排时间和进度，针对税收执法中的薄弱环节，开展日常性的执法检查。

需要特别注意的是，安排执法检查计划时，各级税收政策法规部门应当充分征求其他部门的意见，考虑到基层工作的实际情况，避免多头重复检查，减轻基层税务机关的负担。

为做好这项工作，各级税务机关应当选择一个下级单位作为执法检查的联系点，由上级税务机关定期直接参加下级的日常检查工作，逐步起到以点带面的作用。

总局不再每年发文统一布置年度执法检查，而要择机组织对各地开展日常执法检查情况的抽查，并将抽查结果向全国通报，以督促这项工作的落实。

三、建立全国执法检查人才库各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局应按照《全国税收执法检查人才库名额分配表》（附表一）的要求，选报１至５名基层干部入围人才库。

国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局政策法规司关于印发《税收执法检查工作考核标准》的通知（国税法函[1998]26号1998年7月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了做好税收执法检查的总结评比工作，特制定《税收执法检查工作考核标准》。

现印发给你们，请贯彻执行。

附件：税收执法检查工作考核标准一、考核内容与要求(一)检查组织工作。

1.高度重视，加强领导，把执法检查工作列入重要日程，检查工作由一名局领导负责，并由负责税收法制工作的机构牵头组织，有关工作机构积极配合。

2.及时向基层传达总局通知精神和要求，把执法检查同组织收入结合起来，通过执法检查促进组织收入，从组织收入中检验执法情况。

3.在总局统一安排的基础上，结合当地实际情况精心布置检查工作，做到有部署、有措施、职责明确。

(二)自查和重点检查工作。

1.检查工作深入、细致，不走过场。

检查情况应有书面记录。

2.各级税务机关及其直属机构对其执法情况应进行全面自查。

对直属机构的自查情况，各级税务机关应对其组织进行抽查，抽查的执法行为数不得少于其全部执法行为数的10%。

3.上级税务机关组成检查组对下级税务机关进行重点检查，检查面不得少于30%。

根据情况需要，各地可以在其辖区内组织地区间的交互检查，组织单位应当派人参加检查组。

4.检查组开展检查必须实地进行，应在听取被检查单位汇报的基础上，调阅被检查单位发XXX收到的涉税文件，查阅执法文书档案和纳税人纳税资料，必要时可以延伸检查纳税人纳税情况，或者到国库、银行等部门就检查事项调查取证。

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。

附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。

为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。

但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。

因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。

强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。

关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的报告国家税务总局：为了加强税收执法监督,规范执法行为,稳步推进依法治税进程，按照《国家税务总局关于开展2008年税收执法检查和执法监察工作的通知》（国税发[2008]66号）的要求，我省将税收执法检查和执法监察的内容与今年的税收执法重点工作评查相结合，以总局文件要求的检查内容为重点，参照标准，相互补充，进行了一次全面的检查，现将有关情况报告如下：一、总体情况接总局文件后，我局领导高度重视，及时召开局长办公会研究部署今年的执法检查和执法监察工作。

会议要求:一是各级地税部门要高度重视,精心组织,严格实施检查,确保检查效能;二是继续将此次工作与省局安排的税收执法重点工作评查相结合,进一步引伸执法检查和执法监察;三是要本着监督执法与促进执法相结合、纠正错误与改进工作相结合，公开、公正、公平地开展工作。

全省各级地税部门认真学习总局和省局的文件精神，普遍成立了执法检查和执法监察工作领导组，有效地开展了执法检查和执法监察工作。

（一）税收执法权情况在以税收执法评查引伸执法检查、执法检查促进执法评查的思路下，我省将总局的执法检查与全省的执法评查统一安排,统一部署。

在以总局执法检查内容为主的基础上，结合我省重点工作目标任务，以晋地税函〔2008〕175号下发了《国家税务总局：山西省地方税务局关于开展2008年税收执法重点工作评查的通知》，将税务处罚案卷、残疾人就业税收政策和房地产业、建筑业、餐饮业、中小煤炭企业也纳入了重点执法评查范围，共分为5大类46个评查项目。

每个项目制定了评查标准和分值，实行百分考核，采取市、县局自查自评，市局组织重点评查，省局组织抽样评查的方法。

1、总局规定项目①无违规制定税收规范性文件现象发生。

经检查，截止2008年12月底，全省各级地方党政及其他部门无越权（违规）制定涉税文件现象。

对各级地税部门制定的税收规范性文件，法规部门都严格按规定程序进行了合法性前置审查，全系统规范性文件制定管理工作成效明显。

国家税务总局关于印发《1996年税务系统纪检监察工作要点》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1996.01.11•【文号】国税发[1996]7号•【施行日期】1996.01.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】检察机关正文国家税务总局关于印发《1996年税务系统纪检监察工作要点》的通知（国税发[1996]7号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心，长春税务学院：现将国家税务总局《1996年税务系统纪检监察工作要点》印发给你们，请你们根据各地实际情况，认真贯彻落实。

1996年税务系统纪检监察工作要点1996年税务系统纪检监察工作总的指导思想是：以党的十四届五中全会精神为指导，认真贯彻执行中纪委六次全会精神，坚持总局党组确定的狠抓落实、巩固成果、加大力度、步步深入的方针，紧紧围绕税收工作的中心任务，巩固已经取得的成果，深入扎实地开展工作，为保证税收政策法规的正确贯彻落实，促进税收任务的顺利完成服务。

一、深入抓好反腐败三项任务的落实(一)关于领导干部廉洁自律工作。

按照中纪委和总局党组的要求，1996年税务系统领导干部廉洁自律的重点是：各级领导干部特别是处级以上领导干部要严于律己，防微杜渐，做到自重、自省、自警、自励，在各方面以身作则，经得起权力、金钱、美色的考验。

税务系统各级领导班子要开好民主生活会，各级纪检监察部门、人事部门要有重点的参加下一级党组专题民主生活会，并对下一级党组上报的专题民主生活会情况进行检查。

(二)关于案件查处工作。

1996年要继续加大查处违法、违纪案件的力度，加强纪检监察信访工作和案件审理工作。

案件查处工作的重点是：严重以权谋私、贪污受贿、失职渎职的案件，特别是虚开、代开增值税专用发票和税务人员内外勾结骗取国家出口退税的案件。

为了做好这项工作，各级税务纪检监察部门要不断提高办案人员素质，充实办案力量，力争年结案率达到85%以上。

国家税务总局关于印发《税收执法检查规则》的通知国税发[2004]126号各省､自治区､直辖市和计划单列市国家税务局､地方税务局:按照推进依法治税的要求,为了进一步加强税收执法监督,规范税收执法行为,促进税收执法水平的提高,总局对2000年下发的《税收执法检查规则》(国税发[2000]131号)进行了修订,现将修订后的《税收执法检查规则》印发给你们,请认真遵照执行。

附件:1.税收执法检查工作底稿2.税收执法检查处理决定书国家税务总局二00四年九月二十八日税收执法检查规则目录第一章总则第二章执法检查的组织第三章执法检查的内容和形式第四章执法检查的程序第五章执法检查的责任追究及奖惩第六章附则第一章总则第一条为规范税收执法行为,促进税务机关依法行政,保证国家税收法律法规的贯彻实施,保护纳税人的合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,制定本规则。

第二条各级税务机关开展税收执法检查工作,适用本规则。

第三条本规则所称税收执法检查(以下简称执法检查),是指各级税务机关对本级税务机关及其直属机构､派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施监督检查和处理工作的总称。

第四条执法检查工作实行行政首长负责制。

各级税务机关负责税收法制工作的机构(以下简称法制工作机构)是执法检查的工作机构,负责执法检查工作的具体组织､协调和落实。

第五条组织实施检查机关应统一安排执法检查工作所需经费。

各级税务机关应根据年度执法检查工作计划和具体执法检查工作的开展情况,做好经费预算,保证专款专用。

第六条执法检查应当遵循监督执法与促进执法相结合､纠正错误与改进工作相结合的原则,做到公正､公开､公平。

返回第二章执法检查的组织第七条执法检查实行统筹规划,归口管理。

各级税务机关根据工作需要,可以将执法监察､税务稽查案件复查等工作与执法检查工作协同开展。

需要国税局､地税局联合开展的执法检查工作,双方应做好协调和配合。

国家税务总局关于印发《2013年税务系统执法监察和效能监
察工作要点》的通知
【法规类别】税务检查营业税改征增值税
【发文字号】税总函[2013]158号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2013.04.01
【实施日期】2013.04.01
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
国家税务总局关于印发《2013年税务系统执法监察和效能监察工作要点》的通知
（税总函〔2013〕158号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，国家税务总局税务干部进修学院：
2013年是全面贯彻落实党的十八大精神的开局之年，是深入推进惩治和预防腐败体系的关键一年。

各级税务部门要认真贯彻中央纪委第二次全会以及税务系统党风廉政建设工作会议的部署，紧紧围绕税收工作大局，积极开展执法监察和效能监察，加强对中央、税务总局党组重大决策部署贯彻落实的监督检查，全面贯彻中央关于反腐倡廉建设的新要求，努力取得税务系统党风廉政建设和反腐败工作的新成效。

现将《2013年税务系统执法监察和效能监察工作要点》印发给你们，请结合实际，认真
贯彻落实。

2013年12月15日前，各单位将2013年度执法监察和效能监察工作报告及《2013年税务执法监察情况统计表》通过税务纪检监察管理信息系统报表管理模块上报
驻税务总局监察局（监督检查室）。

在执行中若有问题或建议及时报驻税务总局监察局。

国家税务总局
2013年4月1日<。

开发区国税局监察室2012年工作要点二○一二年,区局监察室拟按照以下三个方面开展各项工作:一、纪检监察基础工作一是认真贯彻落实党风廉政建设责任制。

深入贯彻落实中央颁布的《廉政准则》,按照总局颁布的《税务系统贯彻落实〈中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则〉的实施意见》、《税务系统领导干部廉洁从政“八不准”》、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》三个配套文件要求,进一步规范领导干部从政行为。

局党组要同各部门签订2012年度党风廉政建设责任状,区局纪检监察部门将按照责任状具体内容进行严格考核,定期通报。

同时,要严格执行税务人员重大事项报告及廉洁从政各项规章制度,并强化监督管理和责任追究,有效防止各种不廉行为和职务犯罪问题发生,把好税务干部廉洁自律的关口。

二是健全和完善内控机制建设,切实按照要求抓好各部门风险点的防控、监督与落实。

进一步健全巡查监督工作机制,努力做到风险内控体系建设常抓不懈。

区局拟在四月份召开一次兼职监察员工作会议,明确各部门兼职监察员的人员和职责,为今后纪检监察工作的顺利开展打下良好的基础。

三是坚持开展廉政教育日学习。

利用每月最后一周的周五学习日,认真组织税务干部学习中纪委七次全会精神,深入学习宣传各级税务机关相关廉政制度和党纪政纪条规,坚持开展廉政勤政教育和依法行政教育。

四是强化预防职务犯罪工作,要同市(区反贪局、检察院等相关部门建立起沟通协调机制。

共同开展预防职务犯罪和反贪污渎职宣传教育。

要邀请市(区反贪局或检察机关有关同志为全体干部职工上一堂预防职务犯罪的教育辅导课。

五是继续加强软环境及政风行风建设。

在为纳税人服务方面,认真贯彻执行“一窗通办”办税方式,加大对税收政策的宣传与辅导;在加强作风建设方面,认真贯彻执行税务人员着装管理办法和“禁酒令”,狠刹“吃喝玩乐”等不良风气;在强化内、外部监督方面,要适时组织召开特邀监察员座谈会或对其进行走访座谈,局内要坚持开展每月一次的明察暗访,实行日常考评与年度测评相结合,年底通报考核结果,并严格落实纠风治软工作目标考核和责任追究。

国家税务总局关于印发《税务系统依法行政示范单位创建工作方案(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.06.29•【文号】国税发[2012]63号•【施行日期】2012.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于印发《税务系统依法行政示范单位创建工作方案（试行）》的通知（国税发〔2012〕63号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、局内各单位：现将《税务系统依法行政示范单位创建工作方案（试行）》印发你们，请结合实际认真组织实施。

二○一二年六月二十九日税务系统依法行政示范单位创建工作方案（试行）为深入贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》（以下简称《纲要》）和《国务院关于加强法治政府建设的意见》（以下简称《意见》）要求，充分发挥依法行政示范单位在全面推进依法行政、建设法治政府中的示范带头作用，提升全国税务系统推进依法行政的积极性和主动性，进一步促进全国税务系统提高依法行政能力和水平，根据《“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划》（以下简称《规划》），结合税务系统实际，制定本方案。

一、指导思想深入贯彻落实《纲要》和《意见》精神，紧紧围绕全面推进依法行政、加强法治政府建设的目标任务，根据《规划》要求，通过创建活动，树立依法行政典型，充分发挥示范作用，促进基层税务机关规范执法，进而带动提升全国税务系统依法行政水平，为税收事业科学发展创造良好的法治环境。

二、组织领导税务总局统一领导依法行政示范单位创建工作，负责创建工作的决策部署、评价标准框架的构建、工作指导、示范单位的审核认定和授予称号，以及示范单位经验和作法的宣传和推广。

各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局（以下简称省税务局）具体组织实施创建工作，负责创建工作具体实施办法的制定和候选示范单位的评估审查（直辖市和计划单列市税务局同时负责示范单位自主申报的初步审核）。

国家税务总局关于开展2010年全国税收执法督察工作的通知
【法规类别】税收综合规定
【发文字号】国税发[2010]38号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2010.03.31
【实施日期】2010.03.31
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
国家税务总局关于开展2010年全国税收执法督察工作的通知
（国税发[2010]38号2010年3月31日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
2010年，各级税务机关要以科学发展观为统领，按照全国税务系统督察内审工作会议和《2010年督察内审工作要点》要求，认真开展税收执法督察工作，规范税收执法行为，发挥税收执法督察工作规范执法、促进管理、防范风险、服务大局的作用，提高税收工作的质量和效能。

现就有关工作事项通知如下：
一、督察的重点内容
（一）减免税政策的执行是否规范。

各单位可根据本地实际情况，选择1至3项在本地区减免税规模较大的减免税政策作为重点。

（二）企业所得税管理是否规范，包括税收优惠政策、资产损失税前扣除审批是否规范；高新技术企业资格认定是否规范；预缴管理、企业所得税核定征收是否规范；跨地区经营汇总纳税企业总机构是否及时按规定向分支机构分配税款。

（三）对通过出让方式获得的房地产开发项目用地是否依法征收了城镇土地使用税、印花税和契税。

（四）普通发票管理是否规范。

（五）税务稽查案件在实体和程序上是否合法、规范。

（六）重点行业管理是否到位。

税务总局确定房地产行业、汽车制造销售及配套服务行业和采掘行业（包括但不限于金属和非金属的矿石、燃料、原料等等。

国家税务总局关于印发《全国税务机关督促检查工作办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.05.18•【文号】国税发[2005]84号•【施行日期】2005.06.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《全国税务机关督促检查工作办法》的通知（国税发[2005]84号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：按照《国务院办公厅关于加强督促检查工作的通知》（国办发[1998]112号）和总局党组提出的进一步加强督促检查工作，确保政令畅通，提高机关工作效率的要求，我们对《全国税务机关督促检查工作办法（试行）》进行了修订，现印发给你们，请认真遵照执行。

国家税务总局二00五年五月十八日全国税务机关督促检查工作办法第一条为使全国税务机关督促检查（以下简称督查）工作科学化、规范化、制度化，提高督查工作质量和效率，根据《国家税务总局工作规则》（国税发[2004]122号），制定本办法。

第二条督查工作是贯彻落实党和国家的路线、方针、政策的重要工具，是确保政令畅通、上级和本级机关作出的重大决策、工作部署以及各项工作顺利实现的重要措施，是转变机关工作作风，提高工作效率的重要手段。

第三条督查工作必须围绕税收中心工作，坚持实事求是、突出重点、统一管理、分级负责、注重实效、务求落实的原则。

第四条各级税务机关的负责人应当高度重视督查工作，模范遵守本办法，并加强对本机关督查工作的领导。

具体督查工作事项由各级督查部门承担。

第五条各级税务机关的办公厅（室）是督查工作的管理机构，主管本机关的督查工作并负责指导下级机关督查工作的开展。

第六条各级税务机关办公厅（室）应当建立和完善督查工作各项制度，如分级负责制、岗位责任制、督查时限制、责任追究制、督查报告制、安全保密制等。

第七条督查工作范围（一）党中央、国务院，上级党委、政府和上级税务机关作出的重大决策和工作部署以及上级文件和上级会议决定中需要报告贯彻落实情况的事项。

[转载]国家税务总局2012年度公告汇集（第1号～第57号）国家税务总局2012年度公告汇集（第1号至第57号）2012年第1号国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告2012年第2号国家税务总局关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告2012年第3号国家税务总局关于发布《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》的公告2012年第4号国际商务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告2012年第5号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和根西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告2012年第6号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和马恩岛政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告2012年第7号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和泽西岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告2012年第8号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和百慕大群岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告2012年第9号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和阿根廷共和国政府关于税收情报交换的协定》生效执行的公告2012年第10号国家税务总局关于部分产品增值税适用税率问题的公告2012年第11号国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告2012年第12号国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告2012年第13号关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告2012年第14号国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告2012年第15号国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告2012年第16号国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告2012年第17号国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告2012年第18号国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告2012年第19号国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告2012年第20号国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告2012年第21号国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告2012年第22号国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告2012年第23号国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告2012年第24号国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告2012年第25号国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告2012年第26号国家税务总局关于国家认定企业技术中心和国家中小企业公共技术服务示范平台纳税情况核查有关问题的公告2012年第27号国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告2012年第28号国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告2012年第29号国家税务总局关于卷帘机适用增值税税率问题的公告2012年第30号国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告2012年第31号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告2012年第32号国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告2012年第33号国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告2012年第34号国家税务总局关于发布试点物流企业名单(第八批)的公告2012年第35号国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告2012年第36号国家税务总局关于发布《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法》的公告2012年第37号国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告2012年第38号国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告2012年第39号国家税务总局关于发布《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》的公告2012年第40号国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告2012年第41号国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的公告2012年第42号国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告2012年第43号国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告2012年第44号国家税务总局关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告2012年第45号国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告2012年第46号国家税务总局关于催化料、焦化料征收消费税的公告2012年第47号国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告2012年第48号国家税务总局关于将北京东方信捷物流有限责任公司等企业纳入物流企业营业税差额纳税试点范围的公告2012年第49号国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告2012年第50号国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告2012年第51号关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告2012年第52号国家税务总局关于硝基复合肥有关增值税问题的公告2012年第53号国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告2012年第54号国家税务总局关于修改《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》的公告2012年第55号国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告。

国税效能监察国税效能监察是国税监察机关按照法律、法规，为促动国税部门准确履行职能，提升工作效率而确立的一项工作任务，以行政效能监察为手段推动国税部门准确行使国家赋予的权力，对于改善部门行政管理，提升办税效率，改进工作作风，创建良好的税收环境，发挥至关重要的作用。

近年来，各级国税部门积极探索从源头上预防和治理腐败的有效机制，持续改善行政管理手段，转变机关工作作风，切实把效能监察作为“一把手工程”和“民心工程”抓紧抓好，有力地推动了国税机关效能建设，提升了依法行政水平、办事质量和工作效率，取得了较好的成效，但某些单位在具体操作中依然存有一些不容忽视的问题，亟待进一步解决和完善。

一、国税效能监察工作中存有的问题我们知道，国税效能监察主要是国税行政行为和行政权力的监督监察，其载体是国税机关及其工作人员，所以，效能监察的客体是国税机关及其工作人员，效能监察的范围不但包括具体的行政行为，还应该包括制度的制定等抽象行政行为。

在日常工作中，效能监察的质量和效率还不尽人意，很多方面还存有这样那样的缺陷，主要表现为：一是工作体制缺乏独立性。

体现效能监察内容的国税纪检监察工作缺乏独立性，并受组织机构的限制，上级国税监督鞭长莫及、驻地政府监督流于形式的现象成为一种通病。

二是从事效能监察的国税人员素质远远不能适合形势的发展。

近年来，随着信息化步伐的加快，职业犯罪的智能化、高科技倾向越来越明显，计算机犯罪很少留下传统意义上的痕迹，调查取证和责任人认定都很困难，对纪检监察人员的专业化素质提出了更高的要求。

当前，各基层县局的综合性人才多数分布在稽查、税管、征管、信息等部门，很多纪检监察干部多数属于“老政工型”的，年龄大、学历浅、计算机技术差、税收业务生、文字写作水平低，很难展开好今后的效能监察工作。

三是工作机制不健全。

在日常操作中，重果不重因，重事后惩处轻事前预防和事中控制机制的建立，内部监督、自我监督流于形式，失去了效能监察的意义。

国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知国家税务总局文件国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为了进一步规范税务公文处理工作，提高税务机关公文处理工作的质量和效率，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），结合近年来各级税务机关公文处理工作和行政管理信息化建设的实际情况，国家税务总局修订形成了《全国税务机关公文处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

二○一二年十月十日全国税务机关公文处理办法第一章总则第一条为了推进全国税务机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），制定本办法。

第二条本办法适用于全国税务系统各级党的组织和行政机关公文处理工作。

第三条税务机关公文是税务机关实施领导、履行职能、处理公务的具有特定效力和规范体式的文书，是传达贯彻党和国家的方针政策，公布规章和规范性文件，指导、布置和商洽工作，请示和答复问题，报告、通报和交流情况等的重要工具。

第四条公文处理工作是指公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。

第五条公文处理工作应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。

第六条各级税务机关应当高度重视公文处理工作，加强组织领导，强化队伍建设，设立文秘部门或者由专人负责公文处理工作。

第七条各级税务机关办公厅（室）主管本机关的公文处理工作，并对下级机关的公文处理工作进行业务指导和督促检查。

第八条各级税务机关要加强业务知识培训。

全体税务干部应当学习掌握公文处理知识，提高公文处理能力。

文秘人员应当忠于职守，具备相关专业知识。

第九条各级税务机关应当为公文处理工作创造必要的条件，不断改进办公手段，全面实行公文处理信息化，努力提高公文处理工作的质量和效率。

国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定【法规类别】财务监督检查税收征收管理【发文字号】国税发[2001]125号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2001.11.20【实施日期】2001.11.20【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定（国税发[2001]125号2001年11月20日）为进一步规范税收执法行为，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，切实贯彻依法治国基本方略，国家税务总局决定，在税务系统全面推进税收执法监督工作。

一、充分认识加强税收执法监督工作的重要意义。

党的十五大明确提出将依法治国作为党领导人民治理国家的基本方略，要求政府机关必须依法行政，并要求加强对政府机关和政府工作人员执法活动的监督。

近年来，各级税务机关全面推进依法治税，取得了明显进展。

但执法随意性的问题仍然比较严重，其中很重要的原因就是执法监督不力。

各级税务机关对此要有清醒的认识，要充分认识到当前全面加强税收执法监督工作的重要性、紧迫性，认真抓好落实，切实取得成效。

二、加强税收执法监督工作制度建设。

各级税务机关要根据本单位的实际情况和全面加强税收执法监督工作的要求，加强制度建设，健全对征收、管理、稽查、税政等各环节执法行为进行监督的具体制度和措施，切实完善税收执法监督制约机制。

三、严格执行税收规范性文件会签制度。

各级税务机关制定的对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件，包括制定执法程序和执法文书，必须经过法制机构会签。

凡未经法制机构会签的税收规范性文件一律不得出台，确保税收规范性文件的制定符合法定程序和权限，防止税收规范性文件制定中的违规行为。

四、严格执行地方性税收法规、规章、规范性文件备案备查制度。

各级税务机关必须按规定及时报备，要充分运用网络手段，提高备案效率。

接受备案的上级税务机关应当提高备查效率，发现问题及时纠正。

五、定期清理税收规范性文件。

各级税务机关要对自行制定的税收规范性文件，包括有关执法程序和执法文书的规定进行定期清理。

2012年全国税务稽查工作要点随着经济社会的不断发展，税收成为国家财政收入的重要来源之一。

税务稽查作为税收管理中的重要一环，对保障税收公平、维护经济秩序具有不可替代的作用。

为了加强税务稽查工作，2012年全国税务稽查工作要点发布，旨在提高税务稽查的精准性、科学性和效率性。

以下是2012年全国税务稽查工作要点的内容要点：一、强化风险识别和评估能力稽查机关需要针对各类纳税人开展风险识别和评估，准确把握纳税人的经济状况、纳税行为和税收风险。

可以利用先进的信息技术手段，对纳税人的财务数据、交易信息进行分析和比对，及时发现异常情况。

通过建立健全纳税人信用档案和稽查清单，对高风险纳税人采取重点监控措施，提高稽查工作的效果。

二、加强协作配合机制税务稽查工作需要与其他部门进行协作，形成工作合力。

稽查机关应建立与公安、工商、海关等部门的信息共享机制，互相提供稽查所需的相关信息。

同时，要加强与地方税务机关的配合，实现信息共享和案件合作。

建立健全稽查工作的协作机制，加强稽查人员之间的交流和培训。

三、加强税务稽查执法能力建设稽查机关要注重稽查人员的专业化和专业素质提升。

通过组织培训、考核评价等方式，提高稽查人员的法律水平、专业技能和工作能力。

加强税务稽查工作的组织管理，确保稽查工作的科学性和规范性。

同时，要加强对稽查工作的监督和评估，及时发现问题并进行整改。

四、加大税务稽查执法力度税务稽查是保障税收公平的重要手段，要加大对税务违法行为的查处力度。

对于重大税务违法行为，要依法严肃处理，追究责任。

建立健全税务违法行为的查处制度，加强对违法案件的审理和执行工作。

加强对税务违法行为的打击力度，形成强大的震慑作用，确保税收法律的严肃性和有效性。

五、提高税务稽查服务水平稽查机关要注重提高服务质量，积极回应纳税人的需求。

在稽查过程中，要采取合理的稽查方式和个案分析，减少对纳税人的干扰和损失。

加强对纳税人的宣传和指导工作，提供合规性咨询和业务指导，帮助纳税人规范纳税行为，提高税收合规性。

国家税务总局公告2012年第2号――关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.01.04•【文号】国家税务总局公告2012年第2号•【施行日期】2012.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文本篇法规中附件对应的文书已被《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）自2021年8月11日起废止。

国家税务总局公告2012年第2号关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告现将《税务稽查执法文书式样》予以发布，自2012年3月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局二○一二年一月四日附件税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单2.检举税收违法行为受理回执3.提取证据专用收据4.现场笔录5.勘验笔录6.税务稽查工作底稿（一）、（二）7.涉嫌犯罪案件移送书8.涉嫌犯罪案件情况调查报告9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证检举税收违法行为记录单使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设置。

2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。

3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印；检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。

受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。

受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。