计算机审计技术方法

浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。

但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。

金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。

审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。

在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。

下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。

一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。

当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。

因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。

而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。

这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。

比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。

通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。

国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范围没有改变。

但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用计算机作为审计的工具;这方面的各种计算机使用技术即称之为计算机辅助审计技术。

2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些计算机辅助审计技术:⏹输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采用计算机辅助审计技术;⏹利用计算机辅助审计技术可能改善审计程序的效果和效率。

3.本准则的目的在于为计算机辅助审计技术的应用提供指南。

它适用于所有涉及任何类型和大小的计算机的利用计算机辅助审计技术的场合。

关于小型商用计算机环境的特别考虑，在第24条中予以讨论.二、计算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的计算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。

但是本准则提供的指南也适用于所有类型的计算机辅助审计技术。

审计软件．5.审计软件由审计人员使用的计算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。

它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和实用程序组成。

无论程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其对于审计目的的有效性。

⏹程序包是用来执行数据处理功能的通用计算机程序，其功能包括读取计算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。

⏹为特定目的而编制的程序是为在特殊环境下完成审计任务而设计的计算机程序。

这些程序可以由审计人员、被审单位或审计人员委托的外部程序设计人员编制。

在某些情况下，审计人员可以利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，这样可能比开发单独的程序更为有效。

⏹实用程序是被审单位使用的、用来完成一般的数据处理功能的一组程序。

例如排序、建立和打印文件等程序。

这些程序一般并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成控制总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位计算机系统输入数据(如业务样本)，并将计算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。

一、单选题1、以下有关于计算机审计的说法中不恰当的是A.计算机审计就是以计算机系统作为审计的工具B.计算机审计有助于提升审计工作的效率C.计算机审计是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式D.计算机审计扩大了审计对象正确答案：A2、中国审计信息化的基础在于A.电子化B.大数据化C.数字化D.集成化正确答案：C3、下面不属于金审工程所提出的“三个转变”的是A.从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合B.从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合C.从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合D.从单一的手工审计变为手工审计与计算机审计相结合正确答案：D4、面向数据的计算机辅助审计中最常使用的是A.平行模拟B.测试数据C.通用审计软件D.集成测试正确答案：C5、现场审计实施系统（AO）属于A.嵌入审计模块B.平行模拟C.通用审计软件D.测试数据正确答案：C6、会计凭证号断号、重号验证属于A.利用数据库完整性约束验证B.利用业务规则验证C.利用统计指标验证D.利用抽样法验证正确答案：B7、信息系统审计的目标中不包括A.有效率地利用组织的资源B.保证资产的安全C.有效果地完成组织的任务D.数据的完整正确答案：C8、大数据的4V特征中最重要的A.VelocitB.ValueC.VolumeD.Variety正确答案：B9、被审计单位信息系统使用的数据库系统是SQL Server 2000，而审计人员使用的数据库是SQL Server 2005，则下列数据采集方法中最适合的是A.直接复制法B.专用模板法C.中间文件法D.ODBC法正确答案：A10、现场审计实施系统（AO）支持以下哪种数据分析功能A.账表分析B.数据查询C.统计分析D.以上都有正确答案：D二、判断题1、金审工程提出“预算跟踪+联网核查”的审计模式正确答案：√2、计算机审计就是大数据审计。

正确答案：×3、通过计算机审计基于白箱（White box）原理。

第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。

计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。

本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。

二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。

其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。

（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。

（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。

2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。

（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。

（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。

（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。

3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。

（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。

（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。

（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。

三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤一、引言在当今信息爆炸的时代，数据已经成为了企业运营中至关重要的一部分。

然而，随着数据规模的不断膨胀，传统的审计手段已经无法满足对大规模数据的审计需求。

面向数据的计算机辅助审计应运而生，它凭借着先进的技术和方法，为审计工作带来了全新的可能性。

本文将围绕着面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤展开探讨。

二、面向数据的计算机辅助审计的原理1. 数据挖掘技术数据挖掘技术是面向数据的计算机辅助审计的基础。

它利用统计学、人工智能和机器学习等先进技术，从海量数据中提取出有价值的信息和规律。

通过数据挖掘技术，审计人员可以更加高效地对数据进行分析，发现潜在的问题和风险点。

2. 数据可视化技术数据可视化技术则是让审计人员可以通过图表、图像等直观的形式来展现数据分析的结果。

这样一来，审计人员不仅可以更加直观地理解数据背后的信息，还能够及时地发现异常情况和变化趋势。

3. 数据分析技术数据分析技术是指利用统计学和数学方法对数据进行分析和解释的技术。

通过数据分析技术，审计人员可以深入理解数据之间的关联以及背后的逻辑关系，从而更好地把握审计的全貌。

三、面向数据的计算机辅助审计的步骤1. 数据准备阶段在进行计算机辅助审计之前，首先需要对审计所需的数据进行准备。

这一步包括数据的收集、清洗和整理，确保数据的完整性和准确性。

2. 数据分析阶段在数据准备完成之后，就可以开始进行数据分析了。

审计人员可以利用数据挖掘、可视化和分析技术，对数据进行深入挖掘和分析，发现其中的问题和异常情况。

3. 结果汇总阶段在数据分析完成之后，审计人员需要对分析结果进行汇总和总结。

这一步包括对审计发现的问题和风险点进行整理，以及提出相应的建议和改进措施。

四、个人观点和理解面向数据的计算机辅助审计是审计领域的一次革命性的变革。

它不仅提高了审计工作的效率和准确性，还为审计人员提供了更加全面和深入的审计视角。

然而，值得注意的是，面向数据的计算机辅助审计也面临着一些挑战，比如数据隐私和安全性等问题，需要审计人员在实践中加以克服和解决。

计算机辅助审计技术的主要分类(一)计算机辅助审计技术的主要分类数据采集技术•数据导入技术：包括数据提取、数据转换和数据加载等步骤，用于将各种数据源中的数据导入审计系统中。

•数据挖掘技术：利用统计学、机器学习、人工智能等方法，挖掘大量数据中的隐藏信息和模式，为审计提供依据和建议。

•数据仓库技术：将企业内部和外部的各种数据统一存放在一个数据仓库中，为审计人员提供全面、一致且易于访问的数据源。

•数据可视化技术：利用图表、报表、仪表盘等形式，将复杂的审计数据以直观的方式展示，方便审计人员进行数据分析和决策。

数据分析技术•风险评估技术：通过对企业的内部控制环境进行评估，确定可能存在的风险，并制定相应的审计计划。

•金额分析技术：对企业财务数据进行深入分析，发现异常变动和潜在的违规行为。

•文本分析技术：对大量文本数据进行自动化的处理和分析，识别出潜在的信息和风险点。

•模型分析技术：建立数学模型和统计模型，通过模型计算和模拟，对企业的经营情况进行评估和预测。

审计证据管理技术•数字化审计工作底稿：将审计工作中的各种证据和分析结果数字化保存，提高审计效率和质量。

•电子审计确认技术：利用电子邮件、短信、在线问卷等方式，获取审计对象和相关各方的确认函，有效管理审计证据。

•数据库管理技术：建立审计证据的数据库，对证据进行分类、整理和归档，方便审计人员进行查询和使用。

•审计报告自动生成技术：根据审计工作底稿和分析结果，自动化生成审计报告，提高报告的准确性和一致性。

审计过程控制技术•系统审计技术：基于企业信息系统的审计技术，对系统的安全性、完整性和可靠性进行评估，防止内部和外部的风险和威胁。

•审计事务管理技术：对审计项目、任务和人员进行管理和协调，提高审计过程的效率和协同性。

•自动化审计工具：利用计算机软件和工具，实现审计过程中的自动化操作和数据分析，提高审计的效率和准确性。

•电子签名技术：在审计过程中，对重要的审计文件和结果进行电子签名，确保其真实性和完整性。

如何进行计算机审计如何进行计算机审计与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。

其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。

计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：1.准备阶段。

①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。

②组织审计人员和准备所需要的审计软件。

根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。

如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。

2.内部控制的初步审查。

初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。

一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。

②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。

③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。

④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。

⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。

同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。

②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。

计算机审计概述1. 引言计算机审计是指对计算机系统和网络进行审查、监控和评估的过程。

随着计算机技术的快速发展和广泛应用，计算机审计在保障信息系统安全和提高企业风险管理能力方面起着重要的作用。

本文将介绍计算机审计的概念、目的、方法和未来发展趋势。

2. 计算机审计的概念计算机审计是指通过收集、分析和评估计算机系统和网络的各种活动和日志记录，确保信息系统的可用性、完整性和机密性，并发现和纠正潜在的安全问题。

计算机审计是一种系统性的管理活动，旨在提高企业的信息系统运行效率和安全性。

3.1 提高信息系统的安全性计算机审计可以帮助企业发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取措施进行修复，并确保信息系统在未经授权的访问、数据丢失和黑客攻击等方面的安全性。

3.2 改善信息系统的运行效率通过分析计算机系统和网络的日志记录，计算机审计可以发现系统的瓶颈和性能问题，并提出相应的改进措施，以提高信息系统的运行效率和响应速度。

3.3 保护企业的财务利益计算机审计可以监控企业的财务流程和交易记录，确保财务数据的准确性和完整性，并防止内部欺诈和虚假财务报告等风险。

4.1 日志分析日志分析是计算机审计中常用的方法之一。

通过分析计算机系统和网络的各种日志记录，可以发现系统的异常行为、安全事件和潜在威胁，并及时采取措施进行处理。

4.2 审核测试审核测试是计算机审计中的另一种常用方法。

通过对系统进行测试和模拟攻击，可以评估系统的安全性和可用性，并发现系统的弱点和隐患。

4.3 可用性评估可用性评估是计算机审计中的重要环节之一。

通过评估系统的可用性和容灾能力，可以发现系统的故障点和性能瓶颈，并提出改进措施。

5. 计算机审计的未来发展趋势5.1 自动化审计随着人工智能和机器学习的发展，计算机审计将趋向于自动化。

通过利用机器学习算法和自动化工具，可以实现对大规模数据的快速分析和处理，提高审计效率和准确性。

5.2 数据驱动审计数据驱动审计是未来计算机审计的趋势之一。

专门的计算机审计技术方法
计算机审计是指通过使用各种技术手段来检查和评估计算机系统和网络的安全性和合规性。

以下是几种常见的计算机审计技术方法：
1. 弱点扫描：通过使用自动化工具扫描计算机系统和网络，识别潜在的安全漏洞和弱点。

弱点扫描可以帮助发现未经授权的访问、不安全的配置和不完整的补丁等问题。

2. 漏洞利用测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试利用已知的漏洞来测试系统的安全性。

漏洞利用测试可以帮助评估系统对攻击的防护能力，并提供改进建议。

3. 审计日志分析：分析系统和应用程序的审计日志，以了解系统的运行情况和发现异常行为。

审计日志分析可以用于检测未经授权的访问、异常的用户活动和潜在的安全威胁。

4. 数据流分析：通过审计网络数据流量，分析数据包和网络流量的特征，以检测潜在的安全问题。

数据流分析可以识别异常的数据传输和潜在的攻击活动。

5. 行为分析：分析用户和系统的行为模式，以检测异常行为和潜在的内部威胁。

行为分析可以帮助发现潜在的违规活动、滥用权限和数据泄露。

6. 脆弱性评估：评估系统和应用程序的安全性，并识别可能存在的安全漏洞和薄弱环节。

脆弱性评估可以提供系统的安全状
况报告，并提供建议和解决方案。

7. 外部渗透测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试入侵系统来测试其安全性。

外部渗透测试可以发现系统的漏洞和薄弱点，并提供修复建议。

综上所述，这些计算机审计技术方法可以用于评估系统的安全性和合规性，并提供改进建议和措施，以保护计算机系统和网络免受潜在的威胁和攻击。

什么是计算机网络安全审计请介绍几种常见的安全审计技术什么是计算机网络安全审计？请介绍几种常见的安全审计技术计算机网络安全审计，是指对计算机网络中的系统、设备、应用程序和数据进行系统性的检查、监测和评估，以确定其安全性和合规性，并提供相应的安全建议和改进措施。

通过网络安全审计，能够及时发现网络安全风险，确定潜在的安全隐患，并加以处理和修复，以保障网络系统的安全和稳定运行。

在计算机网络安全审计过程中，常见的安全审计技术包括以下几种：1. 日志分析技术日志是记录系统和网络活动的重要数据源，通过对日志进行分析可以了解系统的运行状况和异常行为，从而发现可能的安全问题。

日志分析技术能够对日志文件进行收集、过滤、存储和分析，通过识别异常行为、攻击行为、漏洞利用等，及时做出相应的应对措施。

2. 脆弱性扫描技术脆弱性扫描是指对计算机网络中的系统和应用程序进行主动扫描，以发现可能存在的安全漏洞和弱点。

通过扫描技术，能够自动检测系统配置错误、未修补的漏洞、不安全的访问控制等问题，帮助管理员及时发现和修复潜在的安全风险。

3. 漏洞评估技术漏洞评估是指对计算机网络中的系统和应用程序进行全面的安全评估和测试，以发现可能存在的安全漏洞，并提供相应的修复建议。

漏洞评估技术包括主动扫描、渗透测试、代码审计等多种方法，通过模拟攻击和漏洞利用，发现系统中隐藏的漏洞，为安全防护提供有力支持。

4. 流量监测与分析技术流量监测与分析技术是指对网络通信流量进行实时的监控和分析，以发现异常流量、恶意行为和网络攻击。

通过对网络流量进行抓包、解码和分析，可以及时发现网络中的异常情况，并采取相应的防护和响应措施，保障网络的安全性。

5. 安全策略评估技术安全策略评估是指对计算机网络中的安全策略和规则进行全面的评估和审查，以确定其合理性和有效性。

通过对网络安全策略的检查和测试，可以发现潜在的安全隐患和不合规问题，并提供相应的修复建议，加强网络的安全防护能力。