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浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。
审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。
在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。
下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。
一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。
当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。
因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。
而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。
这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。
比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。
通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。
国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范围没有改变。
但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用计算机作为审计的工具;这方面的各种计算机使用技术即称之为计算机辅助审计技术。
2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些计算机辅助审计技术:⏹输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采用计算机辅助审计技术;⏹利用计算机辅助审计技术可能改善审计程序的效果和效率。
3.本准则的目的在于为计算机辅助审计技术的应用提供指南。
它适用于所有涉及任何类型和大小的计算机的利用计算机辅助审计技术的场合。
关于小型商用计算机环境的特别考虑，在第24条中予以讨论.二、计算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的计算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。
但是本准则提供的指南也适用于所有类型的计算机辅助审计技术。
审计软件．5.审计软件由审计人员使用的计算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。
它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和实用程序组成。
无论程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其对于审计目的的有效性。
⏹程序包是用来执行数据处理功能的通用计算机程序，其功能包括读取计算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。
⏹为特定目的而编制的程序是为在特殊环境下完成审计任务而设计的计算机程序。
这些程序可以由审计人员、被审单位或审计人员委托的外部程序设计人员编制。
在某些情况下，审计人员可以利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，这样可能比开发单独的程序更为有效。
⏹实用程序是被审单位使用的、用来完成一般的数据处理功能的一组程序。
例如排序、建立和打印文件等程序。
这些程序一般并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成控制总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位计算机系统输入数据(如业务样本)，并将计算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。
一、单选题1、以下有关于计算机审计的说法中不恰当的是A.计算机审计就是以计算机系统作为审计的工具B.计算机审计有助于提升审计工作的效率C.计算机审计是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式D.计算机审计扩大了审计对象正确答案：A2、中国审计信息化的基础在于A.电子化B.大数据化C.数字化D.集成化正确答案：C3、下面不属于金审工程所提出的“三个转变”的是A.从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合B.从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合C.从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合D.从单一的手工审计变为手工审计与计算机审计相结合正确答案：D4、面向数据的计算机辅助审计中最常使用的是A.平行模拟B.测试数据C.通用审计软件D.集成测试正确答案：C5、现场审计实施系统（AO）属于A.嵌入审计模块B.平行模拟C.通用审计软件D.测试数据正确答案：C6、会计凭证号断号、重号验证属于A.利用数据库完整性约束验证B.利用业务规则验证C.利用统计指标验证D.利用抽样法验证正确答案：B7、信息系统审计的目标中不包括A.有效率地利用组织的资源B.保证资产的安全C.有效果地完成组织的任务D.数据的完整正确答案：C8、大数据的4V特征中最重要的A.VelocitB.ValueC.VolumeD.Variety正确答案：B9、被审计单位信息系统使用的数据库系统是SQL Server 2000，而审计人员使用的数据库是SQL Server 2005，则下列数据采集方法中最适合的是A.直接复制法B.专用模板法C.中间文件法D.ODBC法正确答案：A10、现场审计实施系统（AO）支持以下哪种数据分析功能A.账表分析B.数据查询C.统计分析D.以上都有正确答案：D二、判断题1、金审工程提出“预算跟踪+联网核查”的审计模式正确答案：√2、计算机审计就是大数据审计。
正确答案：×3、通过计算机审计基于白箱（White box）原理。
第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。
计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。
本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。
二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。
其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。
（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。
（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。
2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。
（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。
（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。
（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。
3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。
（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。
（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。
（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。
三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。
计算机审计技术方法
计算机审计技术方法
我是审计的新兵，2008年3月在审计局工作，2009年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。
通过培训，提高了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速发展的今天，传统的审计方法无法替代。
在审计局工作四年，经历了“绕过计算机审计”向“通过计算机审计”再到“利用计算机审计”三个阶段。
四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。
下面结合实际工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。
一、使用金算盘软件集团账套核算情况
我区自2007年起实行会计集中核算，所有区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统（以下简称金算盘8E），在具体核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块核算。
金算盘8E的后台数据库为oracle，版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份oracle格式，其文件后缀名为dmp；另一种是备份为Access格式，其文件后缀名为gdb。
利用审计署金审工程服务网站下载的金算盘8E 财务数据采集模板不能将财务数据采集到AO软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入AO软件进行查询分析，给审计查询分析
设置了障碍。
财务数据的本文由收集整理采集成为能否成功推广应用AO软件的一个关键，通过实践成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。
二、采集数据存在的问题
审计人员对采集备份的access财务数据分析发现，系统导出的access备份数据中有一张voucher表（凭证主表）仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。
三、采集数据的方法步骤
按照财务数据采集的方法之一，从其后台数据库直接获取数据库数据来采集财务数据，针对数据库数据采集财务数据必需获取的三张表，即科目余额表、会计科目表和凭证表。
采集三张表的方法步骤为：一是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-账务-凭证-机构-编码”导出凭证表。
二是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-基础设置-科目-机构-编码”导出会计科目表。
三是在金算盘8E系统主菜单下选择“文件-数据导出-财务管理-总分类账-账册报表-科目余额表-打印-选择输出类型（一般选择为EXCEL）-输出文件”导出科目余额表。
需注意，由于该系统设置是集团账下分单位核算，采集导出的凭证表和会计科目表时要按该单位编码设置筛选，进行数据分离，导出
该单位数据，凭证表和会计科目表数据导出的格式文件为DAT文件，选择EXCEL打开方式，即可分析数据。
四、分析整理字段
（一）整理采集的财务数据三张表
1.根据导出凭证表和会计科目表时随同导出的配置设置（记事本）分析表的字段含义。
凭证表文件名为Voucher.dat，共有37个字段，其含义分别为字段1=期间、字段2=凭证日期、字段3=凭证字、字段4=凭证号、字段5=摘要、字段6=科目代码、字段7=货币代码、字段8=汇率、字段9=原币金额、字段10=借方金额、字段11=贷方金额、字段12=数量、字段13=单价、字段14=制单人、字段15=审核人、字段16=过账人、字段17=附单据数、字段18=是否已过账、字段19=模版、字段20=行号、字段21=单位（实际为科目代码辅助码）、字段22=部门、字段23=员工、字段24=统计、字段25=项目、字段26=付款方法、字段27=票据号、字段28=原币付款金额、字段29=凭证来源、字段30=冲销凭证的来源凭证、字段31=待打印、字段32=作废标志、字段33=错误标志、字段34=凭证册号、字段35=票据日期、字段36=来源机构、字段37=机构。
会计科目表的文件名为Account.dat，共有22个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=科目类别、字段4=科目级次、字段5=借贷方向、字段6=数量单位、字段7=币别、字段8=科目全称、字段9=末级标志、字段10=科目性质、字段11=多币种核算标志、字段12=数量核算标志、字段13=单位核算标志、字段14=
部门核算标志、字段15=员工核算标志、字段16=统计核算标志、字段17=统计核算标志、字段18=停用标志、字段19=现金流量标志、字段20=期末调汇标志、字段21=计算科目利息标志、字段22=辅助码。
科目余额表共有9个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=单位（实际为科目代码辅助码）、字段4=单位明细（实际为科目明细）、字段5=期初余额、字段6=借方发生额、字段7=贷方发生额、字段8=借贷方向、字段9=期末余额。
2.对三张财务数据表的必导字段赋值，以便取舍字段，该步操作可在EXCEL或access中完成，同时删除不需用字段。
科目余额表必导字段为科目编码、期初余额，余额方向；会计科目表必导字段为科目编码、科目名称、余额方向；凭证表（该方法采集的凭证表为单张凭证表）必导字段为科目编码、摘要、凭证类型名称（凭证表中为凭证字）、凭证流水号（该表中为凭证号）、凭证日期、借方发生额、贷方发生额。
该步操作中需注意，该账套是使用的集团账套，导出的会计科目表是分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块的会计科目表，可以对照该单位的科目余额表的科目情况删。
