【会计实操经验】销售发票已经开出成本发票未收回怎么结转成本

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【会计实操经验】成本费用的结转方法
如果采用帐结法，每月月末结转成本费用。

如果采用表结法，可以年底结转成本费用。

帐结法和表结法：
(1)“表结法”来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额在帐务处理上暂不结转至”本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的”未分配利润”行中列示。

到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至”本年利润”，结转后各损益类科目的余额为0。

(2)“帐结法”每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

如何结转销售成本1、单位实现销售：借：银行存款贷：主营业务收入2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品3、计提营业税及附加税：借：主营业务税进--营业税城市建设维护税教育费附加贷：应交税金---营业税其他应付款----城市建设维护税其他应付款---教育费附加3、交税、费：借：应交税金--营业税其他应付款---城市建设维护税其他应付款---教育费附加贷：银行存款4、月末结账：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用财务费用说明：本年利润如果是贷方余额，则本月为盈利，反之为亏损。

你是不是想知道,生产成本是怎样一步结转的?1：企业购进原材料的时候,借：原材料贷：现金(银行存款)2：生产车间领用的时候借：生产成本贷：原材料3：产品生产完工的时候借：库存商品贷：生产成本4：产品销售出去的时候借：主营业务成本贷：库存商品再结合一楼说的分摊一些费用及成本差异等即可结转成本怎样做分录我们购进一批货物，已经卖出去（属于外购外销），销项票也开了，但我们的进项票还没进来，这种情况该怎么处理？在商品入库时怎样做分录？结转成本是怎样做分录？下月收到发票时又该怎样？专家回答：1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账.借：库存商品应交税金---待抵进项税额贷：应付账款--暂估入账注意：*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂.*暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.2.销售上面暂估的商品借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税金-增值税(销项税额)3.结转销售暂估入账的销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额.红字冲减暂估入账的凭证借：库存商品应交税金---待抵进项税额贷：应付账款--暂估入账根据收到发票(不需要重新办理入库)借：库存商品应交税金---应交增值税(进项税额)贷：应付账款或预付账款或银行存款。

成本结转与年末结转详解成本结转与年末结转详解1.结转材料的实际成本:在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.一是在途物资账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是原材料账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况.因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入在途物资账户,验收入库后应结转材料的实际成本即借记原材料等相关账户,贷记在途物资账户.2.结转制造费用:在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分.企业发生的各项直接生产费用可直接记入生产成本账户,企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入制造费用,期末按一定标准分配记入产品的生产成本.因而,期末结转制造费用就是借记生产成本的相关明细账,贷记制造费用账户.3.结转完工产品成本:在会计核算中,库存商品账户用来核算企业库存的各种商品的成本.因而当产品完工入库时,应将其成本从生产成本账户转入库存商品账户,结转完工产品成本即借记库存商品账户,贷记生产成本账户.生产成本账户期末余额反映的是未完工产品的成本.4.结转已销产品成本:企业在销售过程中,设置主营业务成本账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本.因而已经确认销售的产品的成本,应从库存商品账户转入主营业务成本账户,即借记主营业务成本账户,贷记库存商品账户.5.期末结转费用类账户:在会计核算中,通过设置本年利润账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损).即借记本年利润账户,贷记主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用、所得税费用等.结转后各费用类账户余额应为零.6.期末结转收益类账户:同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户.即借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等,贷记本年利润.结转后各收益类账户余额应为零.将费用类账户及收益类账户均转入本年利润账户后,本年利润账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损.7.年终结转本年利润:年度终了,应将本年实现的净利润转入利润分配账户,即借记本年利润,贷记利润分配-未分配利润;如为净亏损,则借记利润分配-未分配利润,贷记本年利润,结转后本年利润账户应无余额.8.年终结转利润分配:年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将利润分配账户其他明细账户的余额转入利润分配-未分配利润明细账户,结转后利润分配账户除了未分配利润明细账户外,其他明细账户均无余额.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

用友T3中销售成本结转的处理方法[会计实务，会计实操]会计实务中，销售成本的计算比较繁琐，尤其是当企业销售多种产品且又必须分别核算销售成本时，若采用传统手工方式编制销售成本结转凭证，常出现数据不准确现象。

用友T3财务软件提供了强大的销售成本核算功能，用户可以在总账系统中利用自动转账功能实现销售成本的自动结转，也可以选择在供应链管理系统中利用核算模块实现销售成本自动结转。

下面结合用友T3软件销售成本结转谈一下看法。

一、根据企业具体情况选择软件实施方案企业可以根据供应链管理系统中核算模块启用与否及售出产品成本的计价方法不同选择不同的实施方案。

1. 利用总账自动转账功能实现销售成本结转。

如果企业启用了总账系统，但没有启用核算模块，销售成本的结转只能在总账系统进行。

或者结转售出产品成本的计价方法为加权平均法，存货种类又较少，则可以选择此方案。

在该方案下，销售成本结转的凭证在总账系统自动生成，并可在总账系统修改及删除，可以准确、快捷地实现销售成本的自动结转。

优点是涉及模块少，操作简便易行，对会计人员的业务素质要求较低。

缺点是获得存货销售成本的信息较少，不便对销售成本进行深入分析。

2. 利用核算模块完成销售成本结转。

如果企业启用了总账系统与核算模块，结转售出产品成本的计价方法要求采用加权平均法、先进先出法、个别计价法、移动加权平均法等方法中任何一种方法，存货种类较多，则可以利用核算模块实现销售成本的自动结转。

要注意加权平均法结转成本既可在总账系统进行，也可在核算模块进行。

但如果是其他成本计价方法只能在核算模块进行了。

在该方案下，销售成本结转的凭证在核算模块自动生成，并自动传递至总账系统，但不可在总账系统修改及删除，要想修改及删除必须在生成凭证的原核算模块中进行。

利用核算模块，可实现财务业务一体化处理，及时查询存货出入库情况，了解分析各种存货账表。

用友T3供应链管理系统，包括采购、销售、库存、核算四个模块。

其中核算模块主要针对企业收发业务，核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。

销售发票已经开出成本发票未收回怎么结转成本Q1:请问老师，如果销售的发票已经开出，但相对应的成本发票还未收回，那应该怎么结转成本呢？A1：商品入库时，如果发票还没到，可以按价值暂估入账：借：库存商品-暂估贷：银行存款等；销售后结转成本时，借：主营业务成本贷：库存商品-暂估。

等发票回来再对冲，如果有差额，再调整成本。

Q2：请问老师，股东之间股权转让，股东向股东外转让股权，需要交什么税，税率多少呢？A2:股东是自然人的，交个人所得税，税率20%，还有印花税双方万分之五。

Q3：老师好，注册资金要交的印花税，可以做营业税及附加里面吗？A3：企业交纳的印花税如果金额比较小，借：管理费用贷：银行存款、库存现金等。

实际工作中，可以先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

Q4：请教老师，我刚毕业，上月给员工发工资忘扣个人所得税了，这个月还未上报缴纳个税，我应该怎么做账？A4：工资表重做，报账时按扣缴实际上报；账务处理时，个人所得税计入其他应收款，税额下月补扣。

Q5：老师，我们单位本月改为一般纳税人，员工本月住宿费开了增值税专用发票，并已认证抵扣，请问该如何做会计分录？A5：借:应付职工薪酬-福利费贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出借:管理费用-福利费贷:应付职工薪酬-福利费。

Q6：请问大家，现在租厂房的房租可以开增值税发票吗，可以抵扣吗？A6：开具房租租赁发票，需要缴纳增值税，附加税费，房产税，如果是个人出租还涉及个人所得税。

Q7：企业给员工提供食宿，购买的大米，取得增值税专用发票可以抵扣吗？A7：用于职工福利费和个人消费的，不能抵扣，已抵扣要做进项转出。

Q8：我们是小规模纳税人，8月收入万，9月万，3万，那我8月需要提附加税吗？A8：建议季度申报增值税的小规模企业，附加税也按照季度计提；如果已经计提了，但并不需要缴纳在期末转入营业外收入；1、注意统一方式处理；2、附加税现在政策是月销售收入不超10万季销售收入不超30万是减免的，请查询相关政策处理。

销售成本结转方法销售成本结转方法是企业将销售成本从库存中结转到损益表上的方法。

销售成本是指生产和销售产品所发生的成本，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用。

在商品销售过程中，企业需要将这些成本逐步转移到损益表上，以便计算和分析销售利润。

销售成本结转方法主要有以下几种：1. 先进先出法（FIFO法）：根据库存中的先进产品先售出，即首先将最早进入库存的成本先结转到损益表上。

这种方法适用于产品保质期短、易腐烂的行业，如食品和药品。

2. 后进先出法（LIFO法）：根据库存中的后进产品先售出，即首先将最晚进入库存的成本先结转到损益表上。

这种方法适用于产品价格上涨的情况，因为后进的产品成本更高，可以在报表上反映最新的市场价格。

3. 加权平均法：将库存中各批次产品的成本按照进入库存的时间和数量进行加权平均，然后将该平均成本结转到损益表上。

这种方法适用于库存中的产品批次较多且不易区分的情况。

4. 特殊成本法：根据实际情况，将特定产品的成本按实际发生情况进行结转，而不考虑库存中批次的先后顺序。

这种方法适用于库存中某个产品成本较高且具有特殊性的情况。

选择适当的销售成本结转方法对企业的财务报表有重要影响。

FIFO法和LIFO法是最常用的两种方法。

FIFO法在稳定的价格环境下，能够较好地反映库存成本的变化情况，因为库存中的较早进入的产品可能价格较低。

而LIFO法则能够适应价格上涨的情况，因为将最晚进入库存的较高成本结转到损益表上，反映了最新的市场价格。

然而，FIFO法和LIFO法都有其局限性。

FIFO法在价格上涨的情况下可能导致损益表上的成本低估，而LIFO法可能导致库存成本高估，从而使利润水平降低。

因此，选择销售成本结转方法时，企业需要综合考虑产品特点、市场环境和财务报表的真实性等因素。

除了上述常用的结转方法，企业还可以根据具体情况采用其他的成本结转方法。

例如，批量平均法能够按照每批次的实际成本进行结转，适用于批量生产的行业；标准成本法能够根据标准成本和实际成本的差异进行结转，用于比较和分析成本差异。

成本结转的方法和步骤
成本结转是会计中的一个重要环节，它用于将已经发生的成本分摊到相应的成本对象上。

成本结转的方法和步骤如下：
1. 确定成本池：成本池是指将一类成本汇总后形成的一个统计单位。

常见的成本池包括原材料成本、生产制造成本、销售成本等。

2. 确定成本对象：成本对象是指需要分摊成本的具体产品或服务。

例如，一家制造企业的成本对象可以是特定产品的制造成本或特定订单的生产成本。

3. 确定成本分摊基础：成本分摊基础是指将成本分摊到成本对象的依据。

例如，以直接劳动力时间、直接材料用量、直接制造费用等为基础进行成本分摊。

4. 计算成本分摊率：根据成本分摊基础，计算出每个成本对象应分摊的成本比例。

例如，如果以直接劳动力时间为基础，计算出每小时直接劳动力成本为10元，那么每个小时的直接劳动力时间占总直接劳动力时间的比例为20%，则每个成本对象应分摊10元*20%=2元的直接劳动力成本。

5. 实施成本分摊：按照成本分摊率，将成本分摊到相应的成本对象
上。

6. 审核成本分摊结果：对分摊后的成本进行核算和分析，确保成本分摊结果的准确性和合理性。

总之，成本结转的方法和步骤可以根据不同的成本池、成本对象和成本分摊基础进行灵活应用。

在实践中，需要结合企业的具体情况进行选择和操作。

成本结转的四种方法
成本结转是企业在会计核算中对制造过程中的各项成本进行确认
和分配的重要环节。

为了确保成本计算和决策的准确性和合理性，企
业通常会采用以下四种成本结转方法。

1. 全部计入当前期间费用法
该方法的应用场景通常是在企业的销售收入较为确定，且在整个
生产过程中成本发生的相对较少的情况下，可以将全部成本计入当前
期间费用当中，不进行期末结转。

这种方法操作简单、成本核算清晰，但会产生部分成本无法准确核算的缺陷。

2. 直接成本法
直接成本法是将生产过程中直接参与生产的各项成本（如原材料、直接工资、制造用电等费用）直接计入产品的成本中。

这种方法适用
于生产流程较为简单、产品生产周期短等情况，适合对于每个制造环
节进行详细成本核算。

3. 间接成本费用率法
间接成本费用率法则是将生产过程中间接成本按照一定比例计入
产品的成本中，通常会将生产间接成本分摊到每个产品上。

这种方法
适用于企业产品品种多、生产流程复杂、成本分配难度较大的情况。

4. 标准成本法
标准成本法则是以工作标准为基础，将各项成本按照预先设定的
标准进行核算。

通常会通过设置标准工时、标准工资、标准耗材等来
确定产品的标准成本。

这种方法适用于企业生产过程难以进行直接成
本核算的情况。

总而言之，成本结转方法的选择应将企业实际情况和核算目的等
多方面考虑，针对每种不同的原材料、产品、技术等特定情况，选择
合适的成本结转方法，完成成本核算、掌握成本结构和成本变动规律，有助于企业实现科学经营和精细管理。

销售商品的账务处理步骤
1. 订单生成
在销售商品的账务处理中，第一步是生成订单。

当客户下单购买商品时，销售人员需要记录订单的详细信息，包括商品名称、数量、价格等。

2. 发货与确认
接下来，销售人员根据客户的订单信息进行发货。

在发货后，销售人员需要与客户确认商品已经寄出，并提供相关的快递追踪号码。

3. 发票开具
在销售商品的账务处理中，发票开具是一个重要的环节。

销售人员需要根据订单信息开具相应的发票，并将其发送给客户。

发票应包括商品名称、数量、价格以及税额等信息。

4. 收款确认
当客户收到商品后，销售人员需要与客户确认收款情况。

销售
人员可以通过电话、邮件或在线支付平台等方式与客户联系，确保
款项已经到账。

5. 记账处理
销售人员在确认收款后，需要将相关信息记录到公司的账簿中。

这包括更新销售收入、应收账款等账户，并进行相应的会计处理。

6. 盈余分配
最后一步是根据公司的盈余分配政策进行盈余分配。

销售人员
需要将销售收入按照公司规定的比例进行分配，并记录到相应的账
户中。

以上是销售商品的账务处理步骤的简要介绍。

在实际操作中，
销售人员应该根据公司的具体情况和要求进行账务处理，并确保合
规性和准确性。