营改增后,个人出租商铺等非住房税后收入如何换算成税前收入计税-财税法规解读获奖文档

营改增后商业租赁税率是多少1、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额2、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

税率一般分为定额税率、比例税率、累进税率这几项。

定额税率。

是指征税对象的计量单位直接规定为纳税的绝对额的税率形式，适用于从量征收的税种。

比例税率指对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率。

流转税一般都实行比例税率。

比例税率又分为统一比例税率和差别比例税率。

前者指一种税只设置一种比例税率，所有纳税人都按同一税率纳税;后者指一种税设两种或以上的比例税率。

累进税率又称累进税制，指随同征税对象数量的增大，征税比例随之提高的税率。

被称之为经济的“自动稳定器”。

一般适用于收益、财产征税。

它可分为全额累进税率和超额累进税率。

此外，由于计税依据、减税免税、加成征税、加倍征税、偷税漏税等原因造成纳税人的实际税率与税法所规定的税率即名义税率不相等。

对课税对象和计税依据的征收比例和征收额度。

税率表现为税额占课税对象的比例。

税率是税法的核心要素，是计算应纳税额的尺度，体现税收负担的深度，是税制建设的中心环节。

在课税对象和税基既定的条件下，税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担;关系到国家、集体、个人三者的经济利益。

税率的高低和税率形式的运用，是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济杠杆作用的关键。

税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3种基本形式。

此外，还有一些在特定条件下使用的零税率、负税率、累退税率、差额税率等。

试点行业：(一)、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道营业税改增值税营业税改增值税运输服务(二)、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]1、研发和技术服务2、信息技术服务3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)4、物流辅助服务5、有形动产租赁服务6、鉴证咨询服务暂时不包括的行业：建筑业、房地产业、金融保险业和生活性服务业应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准(500万)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

个人门面房出租交税标准个人门面房出租是指个人自己拥有的商业用房出租给其他企业或个人经营使用的一种经营方式。

在中国，个人门面房出租交税是必须遵守的税收法规。

下面将详细介绍个人门面房出租交税的标准。

首先，个人门面房出租所需要交纳的税种包括增值税、企业所得税和房产税。

具体的纳税标准如下：1.增值税：根据《中华人民共和国增值税法》，个人门面房出租属于应税行为，需要按照一般纳税人和小规模纳税人两个档次来分类纳税。

-一般纳税人：出租门面房的个人在中国国家税务局登记为一般纳税人的，按照正常税率纳税。

增值税的税率为13%，即个人根据每月所得与出租门面房的租金来计算应缴的增值税金额。

-小规模纳税人：出租门面房的个人在中国国家税务局登记为小规模纳税人的，按照简易办法计税。

纳税人可以选择两种计税方式，即按销售额比例计征增值税（目前为3%）或者按照销售额额度计征增值税（目前为5万以下免征，5万以上按规定纳税）。

2.企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》，个人门面房出租属于企业所得，需要按照企业所得税法规定进行纳税。

-一般纳税人：适用的税率根据实际情况而定，最高税率为25%。

-小规模纳税人：根据《中华人民共和国中小企业促进法》，小规模纳税人的税率为20%，但也有一定的减免税政策。

3.房产税：根据《中华人民共和国房产税法》，个人门面房出租需要缴纳房产税。

房产税税率根据房屋评估价值和房产税税率表确定，需要到当地税务机关进行咨询并按照相关标准交纳税款。

此外，对于个人门面房出租交纳税款的具体操作，还需要关注以下几点：1.发票开具：个人门面房出租属于经营性租赁，应向承租企业或个人出具增值税专用发票，并在发票上注明租赁门面房的相关信息。

2.税款申报：个人门面房出租需要按照规定的时间和程序提交纳税申报表，将纳税款交到所在地的国家税务机关。

3.减免政策：对于部分苏州市、佛山市等地区的个人门面房出租，根据当地的相关减免政策，可以享受一定的减免税政策。

营改增后房屋出租如何征税营改增指的是营业税改为增值税的一项措施。

在房屋出租方面，营改增对征税有一定的影响。

下面将从征税对象、计税方式、税率和纳税申报等方面进行详细探讨。

一、征税对象：房屋出租方为增值税纳税人，将缴纳增值税。

在营改增之前，房屋出租归纳税人纳税，征收的是营业税。

而在营改增之后，房屋出租方转为纳税人，需要缴纳增值税。

房屋出租方成为增值税纳税人后，享受相应的税收政策和纳税优惠。

二、计税方式：采用一般计税方法，即应税销售额减去适用税率后的金额为纳税基数。

增值税的计税方式主要有一般计税方法和简易计税方法两种。

对于房屋出租方来说，一般采用一般计税方法。

具体计算方式如下：增值税纳税=应税销售额×税率-抵扣税额其中，应税销售额指房屋出租的租金总额，税率根据不同情况而定（一般为3%、6%、11%等），抵扣税额即可抵扣的费用（如房屋租赁相关的税务、费用等）。

三、税率：房屋出租一般适用低税率，但具体税率根据不同情况而定。

增值税的税率根据不同的行业和商品有所不同，房屋出租作为一种服务性行业，一般适用较低的税率。

营改增之后，房屋出租按照不同的情况可以适用3%、6%、11%等税率。

具体税率根据当地税务部门的政策规定和实际情况而定。

一般来说，个人出租住房一般适用3%的税率，企业出租房屋一般适用6%的税率。

四、纳税申报：房屋出租方需要按照规定时限进行纳税申报。

房屋出租方作为增值税纳税人，需要按照规定的时限进行纳税申报。

通常情况下，增值税申报期限为每月的15日，即每月15号前需要向税务部门提供纳税申报表和相关纳税凭证。

需要注意的是，房屋出租方在纳税申报时需要保留相关的租赁合同、发票等证明文件，以备税务部门查验。

总结起来，营改增后房屋出租的征税主要是房屋出租方作为增值税纳税人，按照一般计税方法计算应缴纳的纳税金额。

具体纳税金额是根据应税销售额和税率相乘减去抵扣税额得出。

房屋出租的税率一般为3%、6%等低税率，具体税率根据当地税务部门的政策规定和实际情况而定。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-【营改增解读】个人出租住房二三事(4) 营改增后，增值税延续了原营业税优惠政策。

看栗子。

某人将位于市区的自有住房出租，月租金1万元（含税收入），营改增前后税负对比表如下：
注：月销售额不超过3万元，暂免征收增值税，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随主税免征。

财税[2016]43号《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》说了，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

这么看，税负没变化啊，为啥说税负可能上升呢？
因为，增值税可以抵扣，你的租户可能需要专用发票。

找个栗子给你看看。

铜陵地税是这样说的：对个人出租房屋月租金30000元以下（含30000元）且需申请代开增值税专用发票的，依现行国家税收政策征收，应视同放弃增值税优惠政策。

即个人出租住房按1.5％征收增值税，个人出租非住房按5％征收增值税。

同时需制作代开增值税专用发票缴纳税款申报单交由代开申请人签章确认。

奥，明白了
为啥叫单纯？羊毛出在羊身上。

I can make it through the rain. I can stand up once again on my own.简单易用轻享办公（页眉可删）营改增后个人房屋出租税率是多少导读：营改增以后个人房屋的出租税税率是1.5%，根据相关规定，如果出租的房屋是住宅房，月租金在3万元以下是不需要交纳增值税的，月租金超过3万元的才需要交纳增值税，月租金在10万元以上的情况下，还需要缴纳水利基金，房产税等相关费用。

一、营改增后个人房屋出租税率是多少?营改增后个人房屋出租税率是1.5%，营改增后个人房屋出租的税费政策是：第一类：个人出租房屋计算办法房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，增值税按照月租金收入划分为三个档次：(一)月租金(不含税)30000以下：1、增值税：免征;2、城市维护建设税：免征;3、教育费附加及地方教育费附加：免征;4、水利基金：免征;5、房产税：减按4%的税率计算;6、个人所得税：减按10%的税率计算。

(二)月租金(不含税)30000-100000元1、增值税：减按1.5%的税率计算;2、城市维护建设税：增值税*7%;3、教育费附加及地方教育费附加：免征;4、水利基金：免征;5 房产税：减按4%的税率计算;6、个人所得税：减按10%的税率计算。

(三)月租金(不含税)100000元以上：1、增值税：减按1.5%的税率计算;2、城市维护建设税：增值税*7%;3、教育费附加及地方教育费附加：增值税*5%;4、水利基金：按照0.08%的税率计算;5、房产税：减按*4%的税率计算;6、个人所得税：减按10%的税率计算。

二、个人房屋出租合同怎么写?个人房屋租赁合同范本出租方(甲方)：_____，男/女，身份证号码___________________________承租方(乙方)：_____，男/女，身份证号码___________________________根据《中华人民共和国民法典》及其他相关法律、法规规定，甲乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就下列房屋的租赁达成如下协议：第一条：房屋基本情况甲方将自有的坐落在______市______街道______小区______栋______号的房屋出租给乙方使用。

会计实务类价值文档首发！营改增后接受境外服务扣缴的税费计算及会计处理-财税法规解
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随着经济全球化的不断推进，商品、技术、信息、服务、货币、人员等生产要素的跨国、跨地区流动越来越频繁，这对各国税收征管也提出了更高的要求。

我国对具有实物形态的商品采取报关的方式由海关监管征收各项进口税费。

对没有实物形态的商品（服务）,则实行源泉扣缴方式进行管理。

源泉扣缴是指以款项支付者为扣缴义务人，在每次向收款方支付有关款项时，代为扣缴相关税款的做法。

行源泉扣缴的最大优点在于可以有效保护税源，保证国家的财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续。

营改增以后，企业因购买境外企业或个人的服务而发生的许多费用，由原来的扣缴营业税改为扣缴增值税，常见的有咨询费、特许权使用费等。

税制改革的变化，给扣缴义务人的履行扣缴义务带来了实质变化，笔者结合实际工作中的案例，分析向境外支付费用时履行扣缴义务的注意事项。

一、履行扣缴义务，做好税收风险管理
营业税扣缴义务人：根据营业税暂行条例第十一条的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

增值税扣缴义务人：根据营业税改征增值税相关政策的规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

个人所得税的税前计算与税后结算个人所得税是指根据个人的所得情况而征收的一种税种。

税前计算和税后结算是个人所得税征收过程中非常重要的环节。

本文将从税前计算和税后结算两个方面进行论述，以帮助读者更好地了解个人所得税的相关知识。

一、税前计算个人所得税的税前计算是指根据个人的所得情况计算出应纳税额的过程。

下面将介绍个税税前计算的几个要点。

1. 确定纳税人身份和纳税义务个人所得税的纳税人身份分为居民个人和非居民个人。

居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人。

非居民个人是指在我国境内没有住所，或者无住所且在境内居住不满一年的个人。

不同身份的纳税人在纳税义务和计算方法上存在一定的差异。

2. 确定应纳税所得额个人所得税的计算基础是应纳税所得额。

应纳税所得额是根据个人的各项收入减去法定的费用、捐赠和税收优惠等来计算的。

比如，个人的工资、薪金所得、个体经营所得、劳务报酬所得等都属于应纳税所得。

3. 扣除费用和抵免个人所得税的税前计算中，可以扣除一些合法的费用以减少应纳税所得额。

比如，在计算个体经营所得时，可以扣除必要的生产经营费用；在计算劳务报酬所得时，可以扣除合理的劳务费用。

此外，个人还可以根据相关法律法规享受一些税收抵免的政策，减少应纳税额。

二、税后结算个人所得税的税后结算是指在纳税人支付完应纳税额之后，进行税款结算和申报的过程。

下面将介绍税后结算的几个要点。

1. 确定税率和速算扣除数个人所得税的税率分为多档，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

税率越高，纳税人需要支付的个税就越多。

速算扣除数是为了简化个税计算而设立的固定数额，可以减少计税的繁琐过程。

2. 缴纳个人所得税纳税人在确认了应纳税所得额、税率和速算扣除数后，可以计算出自己需要缴纳的个人所得税额。

个人所得税可以通过银行代扣、自行缴款等方式进行缴纳。

纳税人需要按时足额缴纳个人所得税，否则将会面临相应的处罚。

3. 税款申报和报税个人所得税纳税人需要按照国家有关规定，将个人所得税的相关信息进行申报。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】营改增后，个人转让或出租房屋个税整体税负下降随着营改增后增值税税负下降，整体税负下降。

日前，记者请市地税局工作人员就营改增后个人转让房屋个人所得税和个人出租房屋个人所得税计算等相关政策给予解答。

一、个人转让房屋个人所得税计算问题（一）查实征收个人所得税＝（转让收入－房屋原值－合理费用）×20%1.营改增前：（1）转让收入：为个人转让房屋的实际成交价格或税务机关核定的计税价格或收入。

（2）房屋原值：个人购得该房屋时实际支付的房价款以及缴纳的相关税费。

（3）合理费用：为个人转让该住房时缴纳的税金及有关合理费用。

个人转让该住房时缴纳的税金是指实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

有关合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

2.营改增后：（1）转让收入：为个人转让房屋不含增值税的收入。

免征增值税的，转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

（2）房屋原值：个人购得该房屋时实际支付的房价款以及缴纳的相关税费，包括购入房屋时支付的增值税。

（3）合理费用：为个人转让该房屋时缴纳的税金及有关合理费用，不包括本次房屋转让缴纳的增值税。

（二）核定征收个人所得税＝转让收入×核定征收率（住宅：1%；非住宅2%）1.营改增前：转让收入为个人转让房屋的实际成交价格或税务机关核定的计税价格或收入。

2.营改增后：转让收入为个人转让房屋不含增值税的收入。

税务机关核定计税价格或收入的，核定的计税价格或收入不含增值税。

免征增值税的，转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

例王某销售购。

关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知
财税[2016]43号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经研究，现将营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据有关问题明确如下：
一、计征契税的成交价格不含增值税。

二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。

三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。

六、在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。

本通知自2016年5月1日起执行。

财政部国家税务总局
2016年4月25日
【名词解释】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

随着营改增相关政策陆续落地，房屋出租如何缴税，成为越来越多纳税人及财务人员关心话题。

营改增后房屋出租整体税负增加还是减少，本文将房屋出租如何缴税做一个总结：第一类：个人出租房屋计算办法一、房屋性质为住宅用房房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，增值税按照月租金收入划分为三个档次：（一）月租金（不含税）30000以下：1. 增值税：免征；2. 城市维护建设税：免征；3. 教育费附加及地方教育费附加：免征；4. 水利基金：免征；5. 房产税：减按4%的税率计算；6. 个人所得税：减按10%的税率计算。

（二）月租金（不含税）30000-100000元1. 增值税：减按1.5%的税率计算；2. 城市维护建设税：增值税*7%；3. 教育费附加及地方教育费附加：免征；4. 水利基金：免征；5. 房产税：减按4%的税率计算；6. 个人所得税：减按10%的税率计算。

（三）月租金（不含税）100000元以上：1. 增值税：减按1.5%的税率计算；2. 城市维护建设税：增值税*7%；3. 教育费附加及地方教育费附加：增值税*5%；4. 水利基金：按照各地规定的税率计算；5. 房产税：减按*4%的税率计算；6. 个人所得税：减按10%的税率计算。

二、房屋性质为非住房（一）月租金收入（不含税）30000元以下：1. 增值税：免征；2. 城市维护建设税：免征；3. 教育费附加及地方教育费附加：免征；4. 水利基金：免征；5. 印花税：按照0.1%税率计算；6. 房产税：按照12%税率计算；7. 个人所得税：按照20%税率计算。

（二）月租金收入（不含税）30000元-10000元以下：1. 增值税：按照5%的税率计算；2. 城市维护建设税：增值税*7%；3. 教育费附加及地方教育费附加：免征；4. 水利基金：免征；5. 印花税：按照0.1%税率计算；6. 房产税：按照12%的税率计算；7. 个人所得税：按20%的税率计算。