会计初级职称经济法第七章练习

会计初级职称经济法第七章练习

、单项选择题1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

由企业自行确定的残值比例是在原价（）的部分。 a、3%以内b、5%以内C、3%至5%d、 5%以上正确答案:b解析：由企业自行确定的残值比例是在原价 5%以内的部分。2、不能

在企业所得税前扣除的损失项目有（）。 a、营业外支出b、投资损失C、因违法经营而被

d、已发生的经营亏损正确答案：C3、纳税人按规定缴纳的教育费附加,

4、某国有商业企业的注册资本为人民币 5000万元，XXXX年该企业从

3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除

办法》的规定，准予扣除的利息支出为（）万元。 a、210b、175c、180d、105 正确答案:b

可以视同（）。 a、 成本b、费用C、税金d、损失正确答案：C解析：城建税和教育费附加

解析:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出,

不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出才允许在税前

扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500万元，其对应的利息支出=210X

（2500/3000 ）= 175 （万元）5、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不 得提取折旧的固定资产是（）。 a、以经营租赁方式租出的固定资产 b、以融资租赁方式租

入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产 d、季节性停用的机器设备正确答案:C

解析:以经营租赁方式租出、融资租赁方式租入的固定资产及季节性停用的机器设备均应

照提折旧；而以经营租赁方式租入、以融资租赁方式租出的固定资产不提折旧。 6、企业

所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，即纳税人（）所在地。 a、企业登记注册

地b、法人代表居住地C、实际经营管理地d、a、c均可正确答案:C解析:企业所得税由纳

税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。 7、金

融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的（）。 a、3%b 1.5 % c、10% d、2 %正确答案:b解析：金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠

支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的 1.5 %。8、某家电企业XXXX年销售净额为

10000万元，支付广告费210万元；XXXX年销售净额为2500万元，支付广告费 32万元;

在计算XXXX年企业所得税时，对广告费处理正确的是（）。 a、XXXX年税前可扣除广告费

42万元b、XXXX年税前可扣除广告费144万元c、XXXX年税前可扣除广告费 200万元d、

XXXX年税前可扣除广告费 50万元正确答案:a解析:XXXX年：（210- 10000X 2%）= 10

（万元）XXXX年: 32 （万元）V2500X 2%, 32 + 10 = 42 （万元）。9、根据《企业所得税 没收的财物的损失

都包括在税金类中。

其关联方企业借款 15 ％

暂行条例》的规定，下列企业的应纳税所得额暂时适用 18％的税率征收企业所得税（）。

a、年应纳税所得额不超过 3万元的企业 b年应纳税所得额不超过 3万元但不超过10万

元的企业c、年应纳税所得额不超过 10万元的企业d、国务院批准设立的高新技术开发区

设立的高新技术企业正确答案 :a 解析:年应纳税所得额超过 3万元但不超过 10万元的企业

适用的税率为 27％，在国务院批准设立的高新技术开发区内设立的高新技术企业适用

的税率。 10、根据《企业所得税暂行条例》的规定，我国现行的计税工资的月扣除限额标

准一般为（）。a、每人500元b 每人600元c、每人800元d、每人1000元正确答案:c

解析 :我国现行的计算企业所得税所适用的计税工资标准为每人每月 800 元。

二、多项选择题 1、纳税人应当在月份或季度终了 15天内，向其所在地主管税务机关

（）。a、报送会计报表b、预缴所得税c、预缴所得税申报表d、预缴境外投资所得应纳

税额正确答案 :ac2 、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。 a、城市维

护建设税b、教育费附加C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分 d、违法经营被没收

财物的损失正确答案 :cd3 、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有（）。

a、国债利息收入 b中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入 C、按照经营合同规定

支付的违约金d、教育费附加返还款正确答案:ac解析:纳税人购买国债的利息收入，不计

入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发

行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金（包括银行

罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。 4、符合下列（）条件的支出，可确认为纳税人

申报扣除的广告费支出。a、通过一定的媒体传播 b、已实际支付费用，并已取得相应发票

C、通过经工商部门批准的专门机构制作 d、发生的费用在5万元以上（含5万元）正确答

案:abc解析：纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批

准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。 5、 下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（）。 a、逾期2年以上仍未收回的

应收账款b、逾期3年以上仍未收回的应收账款 C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实

不足以清偿的应收账款 d、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应

收账款正确答案 :bcd 解析:企业所得税有关坏账处理的条件有 6个，其中逾期时间应为 3

年以上仍未收回的应收账款，故选 b、 c、 d。 6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下

列主体是企业所得税的纳税人（）。 a、国有企业b、外商投资企业C、合伙企业d、律师

事务所正确答案 ：ad 解析：在中国境内实行独立核算的企业和其他组织一般都是企业所得税 的纳税人，但外商投资企业和外国企业缴纳外商投资企业和外国企业所得税，合伙企业和

个人独资企业缴纳个人所得税，都不是企业所得税纳税人。 7、根据《企业所得税暂行条

例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（） a、

对某公司投资30万元b、开发专利的支出40万元C、向税务机关缴纳税收罚金 10万元d、

贿赂某官员支付 5 万元正确答案 :abcd 解析 :向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支

出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受

让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。 8、根据我国

企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出

的有（）。a、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得 b、独生子女补贴C、劳动保护支出

d、纳税人负担的住房公积金正确答案 :abCd解析：见辅导教材p338。9、根据我国《企业

所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额

的有（）。a、银行存款利息收入 b、金融债券利息收入 C、国债利息收入d、国家重点建

设债券利息收入正确答案 :abd 解析 :（1）纲税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得

额；（ 2）纳税人购买国家重点建设债券和金融债券所得的利息收入，计入应纳税所得额；

3）外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。 10、根据我国《企业所得税税前

扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以

扣除的有（）。a、基本养老保险费 b、基本失业保险费 C、基本医疗保险费d、人寿保险

保险费正确答案 :abC 解析: （1）纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、

基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前扣除；（ 2）纳税人为其投资

者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投

保的补充保险，不得在税前扣除定资产。 11、根据国家税务总局的有关规定，在下列情形

中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（）。 a、纳税人只能准确核算收

入总额，但其成本费用支出不能准确核算 b、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收

入总额不能准确核算C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人 d、账目设置和核算虽

符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的正确答案 :aCd 解析 : 见辅导

教材 p348。 12、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有（）。 a、非

购销活动的应收债权b、关联方之间的往来账款 C、购销业务的应收账款 d、非关联方之间

的往来账款正确答案 :ab 解析 :本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活

动的应收债权及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。 13、根据我国《企业

所得税暂行条例》的规定，下列属于固定资产的有（）。 a、使用期限超过半年的厂房 b、 使用期限超过1年的机器C、使用期限超过2年的汽车d、使用期限超过3年的工具正确