货币资金练习题

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2016 1 / 25 货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门 C．税务部门D．开户银行．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记科目。 A． 银行存款B．应收票据 C．应付票据 D．其他货币资金．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是。 A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．委托收款 5.商业汇票结算方式适用于购销双方。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算 6.采用商业承兑汇票结算，销货企业应在送交开户银行办理收款手续。 精品文档

2016 2 / 25 A．收到承兑的汇票时 B．提交商品后 C．汇票即将到期时 D．汇票到期时.通过“应收票据”科目核算的的票据是。 A.商业汇票 B.银行汇票C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是。 A.银行本票 B.银行汇票C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有。 A.现金支票 B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票 3．货币资金的控制原则是。 A．严格职责分工 B．实行交易分开C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位．下列各项属于货币资金的有。 A．库存现金 B．银行本票存款 C．银行活期存款 D．银行冻结存款E．外埠存款 ．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 ．严格使用空白支票的措施有。 A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项精品文档

2016 3 / 25 用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限 E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发 ．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该。 A.通过银行退交本票多余款B.另开支票退回企业 C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票 三、判断 1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金 支出。 四、业务题 练习货币资金结算业务的核算 根据下列红旗厂货币资金结算业务编制会计分录。 1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。 2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。 3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请精品文档

2016 4 / 25 签发银行汇票，签发金额为5000元。 4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金，填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为400元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。 5．月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。 6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。 7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。 8．4月20日，出售柴油机25台，货款5000元，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。 9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元，开出转账支票代垫运杂费1000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。 五、简答题 1．现金的使用范围包括哪几个方面？.什么是未达账项？它有几种情况？ 货币资金练习题参考答案 精品文档

2016 5 / 25 一、单项选择 1．C .D3．D4．A ．A ．C ．A二、多项选择 1．AD ．BCDE ．ABCD ．ABCE5．ACDE．ABCDE ．BD三、判断 1．×2．×.√ 四、业务题 练习货币资金结算业务的核算 1．借：管理费用90 贷：库存现金90 2．借：其他货币资金——外埠存款0000 贷：银行存款20000．借：其他货币资金——银行汇票存款000 贷：银行存款5000．借：其他货币资金——银行本票存款 00 贷：银行存款00 借：低值易耗品0 库存现金 0 贷：其他货币资金——银行本票存款 00．借：原材料500 贷：其他货币资金——银行汇票存款4500 借：银行存款500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 00.借：原材料 19000 银行存款1000 贷：其他货币资金——外埠存款 0000．借：管理费用810贷：银行存款10．借：银行存款 3000贷：主营业务收入 0000 应交税费——应交增值税 000．借：应收账款——上海机械厂22200贷：主营业务收入 0000 应交税费——应交增值税1200 银行存款 1000 五、简答题 1．根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等精品文档

2016 6 / 25 各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2．所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：①企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；②企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项；③银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；④银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。 第二章 货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金00 贷：主营业务收入00 B、借：现金00贷：其他业务收入00 C、借：现金00 贷：其他应收款00 D、借：现金00贷：其他应付款00 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位100元货款D、退还某单位多付货款100元 3.职员李四出差归来，报销差旅费100元，退回剩余精品文档

2016 7 / 25 现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借：现金 000 贷：其他应收款 000 B、借：管理费用 000 贷：其他应收款 000 C、借；其他应收款 000 贷：现金00 管理费用 1500 D、借：管理费用 1500 现金00 贷：其他应收款 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款00 贷：现金00 B、借：其他应收款00 贷：待处理财产损溢00 C、借：应收账款00 贷：待处理财产损溢00 D、借：应收账款00 贷：现金00 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户B、专用存款 C、临时存款产D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票D、商业汇票 精品文档

2016 8 / 25 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算B、异地结算C、同城或异地结算D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金C、支取现金或转账D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A A、借：银行存款0 000 贷：应付账款0 000 B、借：应付账款0 000 贷：银行存款0 000 C、借：银行存款0 000 贷：应收账款0 000 D、借：应收账款0 000 贷：银行存款0 000 精品文档

2016 9 / 25 14.现金支票可以用于__B__。 A、转账 B、支取现金 C、异地结算 D、支取现金或转账 15.存出投资款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是 A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入 A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出 18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的精品文档

2016 10 / 25 是 A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款 19.下列项目中，不属于货币资金的是 A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金 D、应收账款 20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为 A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账 二、多项选择题 1.按照《现金管理暂行条例》的规定，__ABD___属于现金入的范围。 A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金 C、将现金送存银行 D、收取结算起点以下的小额销货款 2.下列项目中，可以使用现金的是__ABCD_____。 A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品100元 精品文档