征税与纳税__(2014年最新)ppt课件

练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
C
2、财政与税收的关系是 （ B ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
征税与纳税 __(2014年最新)
新个税税率表(2011年9月1日起实行)起 征是3500元。级数应纳税所得额税率速算 扣除数 1不超过1500元的部分3% 2超过1500元至4500元的部分10% 3超过4500元至9000元的部分20% 4超过9000元至35000元的部分25% 5超过35000元至55000元的部分30% 6超过55000元至80000元的部分35% 7超过80000的部分45% 0 105 555 1005 2755 5505 13505
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特征 项目 税 利 债 费
强制性 无偿性
∨ ∨
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征
5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（
有国就有税
——税法
有税必有法。
——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法 征税，否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
C
2.个人所得税
（1）含义——是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所 境内外取得收入
（2）纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住 境内取得收入
居住但不满一年
（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
（4）税率：实行超额累进税率和比例税率
（5）计税方法
个人工资薪金所得税率
（6）个人所得税的意义 ——是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段 （课本71页）
避免重复征税，防止偷漏税；
有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入 稳定增长
增值税—流转税 征税对象： 增值额
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 3万元 7万元 1万元 增值税 （由服装厂承担） 增值税 （由商店承担）
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30 万元，加工成机器后售价45万元。这批 机器应缴纳的增值税是 （ ） A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
3.8.2
征税和纳税
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据 地位
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
3、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
P(69)名词点击
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点：
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P72) 为什么要 纳税？
死亡和税收，是人生 不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
练习
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
B
7、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
8.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：
A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
A.有住所，从我国近内外取得的所得 B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得 C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得 D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得
C
）
6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
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具体 分析
固定性
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×
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×
1、我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志：
强制性、无偿性和固定性源自2、我国税收区别于其他类型税收之处： 国家、集体和个人根本利益的一致
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
决定 要 求 保 障 决定
强制性
固定性