农业局内部审计暂行规定

农业系统内部审计工作规定文章属性•【制定机关】农业部(已撤销)•【公布日期】1996.09.13•【文号】•【施行日期】1996.09.13•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】农业管理综合规定正文农业系统内部审计工作规定（农业部1996年9月13日）第一条根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合农业系统实际情况，制定本规定。

第二条农业系统(包括农业、畜牧、水产、农垦、农机、乡镇企业系统管理部门及其所属单位，下同)内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的活动。

农业系统各级管理部门及其所属企业、事业单位依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

第三条农业系统下列单位，应当设立独立的内部审计机构：(一)审计机关未设派出机构的省(自治区、直辖市及计划单列市)、市(地)人民政府农业主管部门；财务收支金额较大或者所属的单位较多的县人民政府农业主管部门。

(二)国有大中型企业。

(三)国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业。

(四)财务收支金额较大、机构规格较高和所属单位较多的国家事业单位。

(五)国家大型建设项目的建设单位。

(六)其他需要设立内审机构的单位。

其他单位，应设置专职或兼职内部审计人员。

省(区、市)级及计划单列市人民政府各农业主管厅、局，大中型企业，财务收支金额较大、规格较高和所属单位较多的事业单位，可根据需要，设立总审计师，协助部门、单位领导管理内部审计工作。

第四条内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动及其效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。

第五条审计署驻农业部审计局负责组织领导农业部所属单位的内部审计工作，负责指导、监督全国农业系统内部审计业务工作。

农业局的内部审计制度农业局的内部审计制度随着经济发展和社会进步，各行各业都在不断完善自己的管理机制，以保证企业能够稳定运行并保持竞争力。

作为国家重要的部门之一，农业局负责中国的农业生产和发展，其内部审计制度的完善也是必不可少的一部分。

本文将探讨农业局内部审计制度的关键方面和作用。

一、内部审计的定义和重要性内部审计是组织内部为了评估和改善运营效率、风险管理和内部控制而开展的一种独立、客观的审计活动。

内部审计旨在通过评估内部控制的有效性，发现和解决组织内部存在的问题，为组织提供独立的、有价值的建议，帮助组织完成经营目标，提高管理水平和风险控制水平。

内部审计在组织管理中具有重要的地位，其主要作用体现在以下几个方面：1. 发现和解决问题。

内部审计通过对组织的各个方面进行全面检查，发现可能存在的问题和风险，进而提出建议和解决方案，为组织的改进提供了有效的支持。

2. 提高管理水平。

内部审计能够对组织的工作进行全面、系统的评估，可以发现组织管理中存在的不足之处和潜在风险，进而提出合理的管理建议，帮助组织提高管理水平。

3. 保护组织利益。

内部审计能够发现组织意识不到的风险和利益，保护组织内部股东利益和财产安全。

二、农业局内部审计制度的建立农业局作为国家重要的部门之一，其内部审计制度具有重要的意义。

为了保证农业局的运行效率和管理水平，农业局应当建立完善的内部审计制度，以保证组织安全、稳定、高效地运转。

1. 确立内部审计职责和权力。

农业局应当明确内部审计制度的职责和权力，是以内审工作的开展更加透明、规范和有效。

2. 制定内部审计制度管理规范。

农业局应当制定内部审计制度管理规范，对内部审计工作进行规范统一管理，确保内审工作顺利开展。

3. 建立内部审计机构。

农业局应当建立内部审计机构，负责推进内部审计工作的开展，确定内审计划、安排内部审计人员、审核内部审计报告等相关工作。

4. 制定内部审计计划。

农业局应当根据实际情况，制定内部审计计划，对组织的关键岗位和重要业务进行全面检查和评估，对存在的问题提出有效建议。

农业系统内部审计规定文章属性•【制定机关】农业部(已撤销)•【公布日期】1990.07.12•【文号】•【施行日期】1990.07.12•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,农业管理综合规定正文农业系统内部审计规定（１９９０年７月１２日农业部发布）第一条根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合农业系统的实际情况，制定本规定。

第二条农业系统（包括农业、农垦、水产、畜牧、农机、乡镇企业部门和直属企事业单位，下同）内部审计是国家审计工作体系的组成部分。

全国农业系统的各级行政管理部门和企事业单位要认真实行内部审计制度，以加强宏观调控与内部管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

第三条全国农业系统内部审计工作的指导机构，是审计署驻农业部审计局。

审计署驻农业部审计局是审计署的派出机构，也是农业部的职能部门，接受审计署和农业部的双重领导，对审计署和农业部负责并报告工作。

其基本任务是：一、根据审计署的授权，代表政府审计农业部归口管理的经济实体性公司、在京的直属企事业单位、驻外机构和企业，以及审计署划定的京外单位；二、配合农业部的行业管理，组织指导全国农业系统的行业审计工作；三、组织指导全国农业系统的内部审计工作；四、办理审计署和农业部领导交办的事项。

第四条省（自治区、直辖市）、地（地级市）、县（县级市）的农业、农垦、水产、畜牧、农机、乡镇企业部门和大中型企事业单位，除审计机关已设立派出机构者外，根据《中华人民共和国审计条例》第五条规定，视管理的需要，设立内部审计机构或审计工作人员，实行内部审计制度。

农业系统各级内审机构和人员对本部门、本单位主要领导人负责并报告工作。

业务上接受同级审计机关和上级主管部门内审计机构的指导。

第五条内部审计人员。

一、农业系统各级内部审计机构应保持合理的人员结构，其数量和质量应适应审计工作的需要。

凡有条件的部门和单位，应配备一定数量的审计师、会计师、经济师、工程师和高级职称的专业人员；二、各级内审机构的负责人，按照干部管理权限的规定任免。

内部审计工作规范的暂行规定范本第一章总则第一条为规范和加强内部审计工作，提高公司运营管理水平，特制定本规定。

第二条内部审计是指公司内部进行的对财务、经济、法律、合规等方面的评估和检查工作。

第三条内部审计工作应当依法依规、客观公正、独立自主、保密透明进行。

第四条内部审计工作应当遵循内部控制制度、合规规定、业务流程等，在合规性、风险评估、监督管理等方面发挥积极作用。

第五条内部审计工作应当围绕公司的发展需要，聚焦关键环节，加强风险防控，为公司提供合规和经营管理等方面的建议和支持。

第六条公司应当建立健全内部审计制度，规范内部审计工作程序和流程，确保内部审计工作的高效性和有效性。

第七条公司应当配备专业化、高素质的内部审计人员，提供必要的培训和职业发展机会，为内部审计工作提供良好的人力资源保障。

第二章内部审计工作程序第八条内部审计工作应当按照“计划、实施、检查、总结、报告”五个阶段进行。

第九条内部审计计划阶段，主要包括确定审计目标和范围、编制审计计划、确定审计时间、配置审计资源等。

第十条内部审计实施阶段，主要包括收集和整理审计证据、开展现场调查、制定问题清单、展开深入分析等。

第十一条内部审计检查阶段，主要包括问题核实、初步成果总结、问题整理、风险评估等。

第十二条内部审计总结阶段，主要包括编写审计报告、总结审计结果、提出问题整改建议等。

第十三条内部审计报告阶段，主要包括审查报告内容、报送审计管理机关、跟踪整改情况等。

第三章内部审计工作要求第十四条内部审计工作应当定期进行，及时发现问题并提出改进措施。

第十五条内部审计工作应当注重实质性的质量，强调独立性和客观公正原则。

第十六条内部审计工作应当注重风险评估、合规性评价和内部控制的建设。

第十七条内部审计工作结果应当及时报告公司高层管理人员，提供决策依据。

第十八条内部审计工作应当注重保密工作，确保审计信息的安全性和保密性。

第四章内部审计工作职责第十九条内部审计工作应当按照公司授权和工作任务，开展以下职责：（一）评估公司风险管理和内部控制制度的健全性和有效性；（二）评估公司合规性，发现并纠正违规问题；（三）评估公司财务状况和经营管理的合理性和可行性；（四）评估公司重大决策和项目实施的合规和风险；（五）评估公司职工作风和职业道德；（六）对公司经营管理提出改进建议，推动公司持续发展。

农业局的内部审计制度一、建立局内部审计小组内部审计小组是本局的内部审计机构。

内部审计小组在局党委的直接领导下，依照国家有关法律、法规以及本局的规章制度，对局属单位的财务收支等情况独立行使内部审计监督权。

二、内部审计的审计范围（一）财务计划或单位预算的执行和决算；（二）财务收支及其有关的经济活动；（三）经济效益；（四）财务管理制度；（五）干部离岗及经济责任，一般单位主要负责人调动要进行经济责任审计；（六）建设项目预（概）算、决算；（七）国家财经法规、部门及单位规章制度的执行；（八）其他审计事项。

三、内部审计小组主要职责—1—（一）对局属单位进行一年二次的常规审计。

根据上级布置和本局具体情况，按照局领导的要求，对财务问题开展专项审计；（二）对审计中发现的问题，提出改进或处理意见；（三）对正在进行的违反财经法规的行为，经局领导同意，作出临时制止决定。

（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经局领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（五）对严重违反财经法规和造成严重后果的直接责任人，提出处理建议，并按有关规定，向上级审计机构或者审计机关反映。

四、内部审计工作主要程序（一）根据上级布置和本局具体情况，拟订项目审计计划，报经本局主要领导批准后实施；（二）实施审计前，应当通知被审计单位；（三）对审计中发现的问题，应及时向有关单位和人员提出改进的建议。

审计终结，作出审计报告，并征求被审计单位的意见，报送局主要领导审批。

经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位—2—，被审单位必须执行审计决定；（四）被审计单位以对审计意见书和审计决定如有导议，可以向内部审计小组负责人提出。

内部审计小组对此应当及时处理。

五、建立审计档案，按照规定严格管理。

六、内部审计人员要忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

—3—。

农业部审计查处事项审批权限暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 农业部审计查处事项审批权限暂行规定（１９９１年６月１３日农业部发布）第一条为了明确农业部系统审计查处事项的审计结论或决定的审批权限，特制定本暂行规定。

第二条本规定适用于由审计署驻农业部审计局（以下简称驻农业部审计局）审计的查处事项的审批。

第三条下列审计查处事项的审计结果，报送审计署结论或决定：（一）国务院领导交办查处的；（二）审计署领导决定复核的；（三）拟将审计结果上报国务院或要在全国通报的；（四）应上缴违纪金额在一千万元以上的（含一千万元）；（五）查出部级领导干部负有直接责任，并拟对责任人给予经济处罚的；（六）拟将当事人移送监察，司法机关处理。

第四条下列审计查处事项的审计结论或决定，由农业部部长审核或审批：（一）属于本规定第二条所列的审计查处事项；（二）农业部党组交办查处的；（三）农业部党组交办复核的；（四）拟在全国农业系统通报的；（五）违纪金额在五百万元以上的（含五百万元）；（六）应上缴违纪金额在五十万元以上（含五十万）一千万元以内（不含一千万元）的；（七）损失浪费金额在五十万元以上的（含五十万元）；（八）查出司局级干部负有直接责任，拟对责任人给予经济处罚或需建议给予政纪、党纪处分的；（九）其他重大问题。

第五条下列审计查处事项的审计结论或决定，由主管部长审核或审批：（一）主管部长交办查处的；（二）主管部长交办复核的；（三）拟在部机关内或部直属单位范围内通报的；（四）违纪金额在五十万元以上（含五十万）五百万元以内（不含五百万）的；（五）应上缴违纪金额在十万元以上（含十万元）五十万元以内（不含五十万元）的；（六）损失浪费金额在十万元以上（含十万元）五十万元以内（不含五十万元）的；（七）涉及外国人的审计查处调查事项；（八）其它比较重大的审计查处事项。

贵州省农业委员会内部审计工作暂行规定第一章总则第一条为加强省农委系统内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，发挥内部审计的监督服务作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》和有关法律法规，结合省农委实际，制定本规定。

第二条省农委系统（机关和所属企、事业单位，以下简称委系统）依法开展内部审计，以加强内部管理和监督，提高财务规范化管理水平，防范资金风险，促进廉政建设，提高资金使用效益。

第三条省农委负责内部审计的领导应当定期研究内部审计工作，听取审计工作汇报，审批年度审计工作计划和审计报告，督促检查审计报告执行情况。

第四条内部审计工作所需经费列入省农委财务预算，确保内部审计机构和人员依法独立履行职责。

第二章审计机构和人员第五条省农委审计处是委系统内部审计工作机构，负责委系统内部审计工作；对委系统的财政财务收支及其有关的经济活动独立行使内部审计监督权，并指导委系统各单位内部审计业务。

委系统所属企、事业单位可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员；不具备设立独立内部审计机构的，可授权本单位内设机构履行内部审计职责，参照本规定的有关条款开展工作。

第六条内部审计人员依法行使内部审计监督职权；在办理审计事项时，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密；审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，实行岗位资格和后续教育制度。

第七条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第八条审计处应不断提高省农委系统内部审计业务质量，并依法接受上级审计机关及贵州省内部审计协会的业务指导和监督。

第三章审计工作主要职责第九条审计处负责委系统内部审计工作，主要职责是：（一）承担委系统财政财务收支及其有关的经济活动内部审计；（二）依法开展委系统基本建设工程概算（预算）、结算审计和固定资产投资项目的事前、事中及事后审计；（三）依照有关规定，实施委属企、事业单位领导干部任期经济责任审计；（四）承担委属企、事业单位经济合同执行情况审查、经济效益评估及相关审计工作；（五）依法开展专项审计调查与内部控制制度的督查和评价；（六）协调配合行业审计工作；（七）承办委领导和上级部门交办的其他事项。

农村合作经济内部审计暂行规定农业部令第11号(1992年5月12日农业部令第11号公布)第一章总则第一条为加大农村合作经济的审计监督，严肃财经法纪，提升经济效益，爱护农村合作经济组织的合法权益，促进农村经济的进展，按照《中华人民共和国审计条例》、《农民承担费用和劳务治理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和有关法律、法规、政策，结合农村合作经济进展的具体情形，制定本规定。

第二条全国农村合作经济审计工作的指导机构，是农业部农村合作经济指导司。

审计业务同意国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导。

第三条县级以上地点人民政府农村合作经济经营治理部门(以下简称农村经营治理部门)负责指导农村合作经济的审计工作。

第四条农村合作经济组织已建立审计机构的，由其负责合作经济组织的审计工作；农村合作经济组织未建立审计机构的，由乡(包括镇，下同)农村经营治理部门审计机构负责其审计工作。

农村合作经济组织的审计机构和乡农村经营治理部门的审计机构统称“农村合作经济组织审计机构”。

第五条凡建立农村合作经济组织审计机构的，都应配备相应的审计人员。

审计人员应当通过考核，发给审计证，凭证开展审计工作。

第六条农村合作经济组织审计机构工作人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘。

第二章审计范畴和任务第七条农村合作经济组织审计机构的审计监督范畴：(一)乡合作经济组织；(二)村、组合作经济组织；(三)村和联村合作基金会等集体融资组织。

乡镇企业内部审计工作，按照1990年农业部令第17号《乡镇企业系统内部审计暂行规定》执行。

第八条农村合作经济组织审计机构对前条所列单位的下列事项进行审计监督：(一)资金、财产的验证和使用治理情形；(二)财务收支和有关的经济活动及其经济效益；(三)财务治理制度的制定和执行情形；(四)承包合同签订和履行情形；(五)收益(利润)分配情形；(六)村(社)提留(或承包费)、乡统筹费和其它集体专项资金的预算、提取和使用情形；(七)义务工、劳动积存工使用情形；(八)合作经济组织负责人任期目标和离任经济责任；(九)侵占集体财产等损害合作经济组织利益的行为；(十)乡经营治理站代管的集体资金治理情形；(十一)农村合作基金会等集体融资组织的资金收支、分配情形及其经济效益；(十二)当地人民政府、国家审计机关和上级业务主管部门等托付的其它审计事项。

第一条为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范财务管理行为，严肃财经纪律，促进廉政建设，使审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，结合本局具体情况，制定本规定。

第二条本规定适用于局属各单位(包括经济实体) 内部审计工作。

第三条本规定所称的内部审计是指局内部审计机构对本局所属单位实施内部监督，依法检查财务制度执行情况、会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

局内部审计工作的职责由局经管科和财务室履行。

第四条内部审计工作机构在局党委的直接领导下，依法独立行使内部审计职权。

对局长负责并报告工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。

第五条对局所属各单位的内部审计原则上每三年应进行一次，也可根据工作需要不定期进行。

年度审计计划由局纪委提出并报局党委批准后实施。

第六条内部审计工作除本局组织人员实施审计外，根据工作需要，经局长批准可以将有关审计事项委托社会审计机构或请求国家审计机关实施。

第七条内部审计工作的主要职责：(一)对局属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；(二)对局属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；(三)对局属单位主要负责人的任期经济责任进行审计；(四)对局属单位固定资产等投资项目进行审计；(五)对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；(六)对局属单位的重大经济事项和投资决策等进行评审；(七)办理法律法规规定的审计事项；(八)办理局领导要求的其他审计事项。

第八条内部审计工作权限。

(一)要求被审计单位提供有关资料，并对所提供资料的完整性、真实性和准确性负责。

接受审计单位需提供的主要资料：会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单、财务收支预算（计划）及决算等会计资料，内部管理制度，重大经济事项的决议以及与审计事项相关的文件、资料等。

单位主要领导离任经济责任审计除提供上述资料外，还要提供本人的自我评价等书面材料。

农业部关于印发《农业部特聘审计员管理办法( 暂行) 》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------农业部关于印发《农业部特聘审计员管理办法( 暂行) 》的通知农财发〔2015〕70号各省、自治区、直辖市及计划单列市农业( 农牧、农村经济) 厅( 局、委、办) ,部属各单位: 为加强内部审计队伍建设，提高审计工作质量，我部制定了《农业部特聘审计员管理办法（暂行）》。

现印发给你们，请遵照执行。

农业部2015年11月9日农业部特聘审计员管理办法（暂行）第一章总则第一条为进一步发挥内部审计的作用，加强内部审计队伍建设，促进农业部审计工作质量和效率的提升，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和有关法律法规，结合农业部实际，制定本办法。

第二条本办法所称特聘审计员，是指农业部财务司因审计工作需要，按规定程序从部属单位和省级农业部门中选聘的具有审计、财会等方面专业知识和工作经历的内部审计人员。

第三条特聘审计员的选聘应坚持“单位推荐、个人自愿，择优选聘、统筹使用”的原则。

第二章特聘审计员的选聘第四条特聘审计员应具备以下条件：（一）政治立场坚定，自觉拥护并执行党的路线、方针、政策，遵守国家法律法规；（二）热爱审计事业，具备良好的审计人员职业道德；（三）从事财务或审计等相关工作5年以上，并具有审计、会计或经济等相关专业中级以上职称，或者具有注册会计师（CPA）、国际注册内部审计师（CIA）资格，具备履行职责所必备的业务知识和工作技能；（四）身体健康，愿意并能胜任审计工作。

第五条特聘审计员的选聘程序：（一）农业部财务司组织部属单位和省级农业部门推荐特聘审计员候选人；（二）根据特聘审计员应具备的条件，各单位择优推荐。

内部审计工作规范的暂行规定根据《中华人民共和国内部审计条例》和其他相关法律法规，制定本内部审计工作规范的暂行规定。

第一条内部审计机构应建立和完善内部审计制度，明确内部审计的工作原则、方法、程序和标准，确保内部审计工作科学、规范、有效地开展。

第二条内部审计机构应具备合法的设立与运营条件，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。

第三条内部审计机构应按照相关法律法规和内部审计制度的规定，选择合适的对象和范围进行审计，并在审计过程中充分依据证据展开工作，确保审计结论的正确性和可靠性。

第四条内部审计机构应保护所审计对象的商业秘密和个人隐私信息，严守保密义务，不得泄露、透露和非法使用相关信息。

第五条内部审计机构应及时向被审计对象反馈审计结果和业务建议，帮助其改进管理和提高运营效益，并在必要时提供相关培训和辅导。

第六条内部审计机构应及时、准确地向上级主管部门报告内部审计工作的情况和结果，并接受监督和检查。

第七条内部审计机构应按照法律法规和内部审计制度的规定，建立健全的档案管理和信息安全制度，确保审计档案的完整性、可查性和安全性。

第八条内部审计机构应加强自身建设，提高内部审计人员的专业素养和业务水平，保持独立、客观、公正的态度和行为。

第九条对于违反内部审计工作规范的行为，内部审计机构应及时进行纠正，并按照有关法律法规和内部审计制度的规定进行处理。

第十条本规定自发布之日起生效，待全国人民代表大会批准后正式施行。

内部审计工作规范的暂行规定（2）为了加强中国出口信用保险公司(以下简称公司)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《____贯彻执行审计规范____》的有关要求，结合公司内部审计工作实际，对审计工作规范作如下规定:一、审计部门工作程序(一)审计部门要根据公司业务发展需要，结合公司年度工作会议精神和公司领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经总经理室批准后执行。

林业系统内部审计规章制度第一章总则第一条为规范林业系统内部审计工作，加强内部控制，提升运行效率，根据国家相关法律法规，制定本规章。

第二条本规章适用于林业系统内部审计工作，负有审计工作职责的单位及人员应严格遵守本规章的规定。

第三条林业系统内部审计是指在机构内部开展的审计活动，旨在检查、评价、改进机构内部控制机制，提供公正客观的审计意见和建议。

第四条内部审计主要任务是评价、监督和改进林业系统内部控制机制，为领导决策提供参考依据，提升机构运行效率和效益。

第五条林业系统内部审计应遵守公正、独立、客观、保密、及时、有效的原则，确保审计工作的科学性和可持续性。

第六条林业系统内部审计机构应组建审计委员会，拥有完整独立的审计权力，对内部审计工作进行监督和管理。

第七条对于违反内部审计规章制度的单位及人员，应依照相关规定进行处理，并接受法律追究。

第二章组织架构第八条林业系统内部审计机构隶属于林业系统领导机构设立，直接汇报给领导机构主管领导。

第九条审计机构应设立审计委员会，由审计机构领导及相关领导组成，负责审计工作的监督与管理。

第十条审计机构应设立审计岗位，配备符合职业要求的审计人员，确保审计工作的专业性和有效性。

第十一条审计人员应具备相应的审计资格和专业知识，严格遵守审计规章制度，执行审计任务。

第十二条审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计过程和结果进行记录和归档。

第三章工作流程第十三条审计委员会应根据年度工作计划，确定审计项目和重点，安排审计人员进行调查和核实工作。

第十四条审计人员应依据审计规章制度，进行审计对象信息搜集、核查、分析，形成审计报告并提出改进建议。

第十五条审计报告应包括审计对象概况、审计发现、问题分析、风险点披露、改进建议等内容，向领导机构报告审计情况。

第十六条领导机构应根据审计报告提出的意见和建议，及时整改和改进内部控制机制，确保风险防控和运行效率。

第四章监督管理第十七条审计机构应制定内部监督管理制度，加强对审计工作的监督和管理，确保审计工作的有效性和规范性。

内部审计工作规范的暂行规定范本第一章总则第一条为规范和加强内部审计工作，提高公司运营管理水平，特制定本规定。

第二条内部审计是指公司内部进行的对财务、经济、法律、合规等方面的评估和检查工作。

第三条内部审计工作应当依法依规、客观公正、独立自主、保密透明进行。

第四条内部审计工作应当遵循内部控制制度、合规规定、业务流程等，在合规性、风险评估、监督管理等方面发挥积极作用。

第五条内部审计工作应当围绕公司的发展需要，聚焦关键环节，加强风险防控，为公司提供合规和经营管理等方面的建议和支持。

第六条公司应当建立健全内部审计制度，规范内部审计工作程序和流程，确保内部审计工作的高效性和有效性。

第七条公司应当配备专业化、高素质的内部审计人员，提供必要的培训和职业发展机会，为内部审计工作提供良好的人力资源保障。

第二章内部审计工作程序第八条内部审计工作应当按照“计划、实施、检查、总结、报告”五个阶段进行。

第九条内部审计计划阶段，主要包括确定审计目标和范围、编制审计计划、确定审计时间、配置审计资源等。

第十条内部审计实施阶段，主要包括收集和整理审计证据、开展现场调查、制定问题清单、展开深入分析等。

第十一条内部审计检查阶段，主要包括问题核实、初步成果总结、问题整理、风险评估等。

第十二条内部审计总结阶段，主要包括编写审计报告、总结审计结果、提出问题整改建议等。

第十三条内部审计报告阶段，主要包括审查报告内容、报送审计管理机关、跟踪整改情况等。

第三章内部审计工作要求第十四条内部审计工作应当定期进行，及时发现问题并提出改进措施。

第十五条内部审计工作应当注重实质性的质量，强调独立性和客观公正原则。

第十六条内部审计工作应当注重风险评估、合规性评价和内部控制的建设。

第十七条内部审计工作结果应当及时报告公司高层管理人员，提供决策依据。

第十八条内部审计工作应当注重保密工作，确保审计信息的安全性和保密性。

第四章内部审计工作职责第十九条内部审计工作应当按照公司授权和工作任务，开展以下职责：（一）评估公司风险管理和内部控制制度的健全性和有效性；（二）评估公司合规性，发现并纠正违规问题；（三）评估公司财务状况和经营管理的合理性和可行性；（四）评估公司重大决策和项目实施的合规和风险；（五）评估公司职工作风和职业道德；（六）对公司经营管理提出改进建议，推动公司持续发展。

内部审计工作规范的暂行规定范文第一章总则第一条为规范内部审计工作，保证其科学、严密、高效地进行，提高公司内部控制水平，制定本规定。

第二条内部审计工作必须按照法律、法规和公司内部规章制度进行，严格遵循职业道德，保护企业机密。

第三条内部审计机构应当具备与其职能任务相适应的人员、设备和经费保障，并独立行使内部审计职权。

第四条内部审计机构应当建立健全工作体制，实行内部审计的计划、组织、实施、总结、反馈和监督管理等工作环节。

第五条内部审计机构应当加强内外部信息交流，提高对企业风险的识别和分析能力，及时提供内部审计报告。

第六条内部审计机构应当接受董事会和监事会的监督和业务指导，及时汇报工作进展情况，并按照要求提供有关资料和信息。

第二章内部审计职责第七条内部审计工作必须以企业整体利益为前提，履行以下职责：（一）制定和完善内部审计工作制度和规范；（二）开展内部审计评价和风险管理等工作；（三）提出改进内部控制的建议，并跟踪整改情况；（四）检查公司各项业务活动的合法性、合规性和经济效益；（五）发现并防范公司内部违法违规行为及其他损害企业利益的活动；（六）开展重大事件调查和经济责任审计；（七）编制内部审计报告、年度审计计划和年度工作报告。

第三章内部审计程序第八条内部审计工作程序包括审计计划、审计实施、审计报告等环节。

第九条内部审计计划应当明确审计对象、审计周期、审计内容、审计方法和审计人员等。

第十条内部审计实施应当根据审计计划，采取采集证据、核实证据和评价证据的方法，全面深入地开展审计工作。

第十一条内部审计报告应当真实、准确地反映审计结果，提出明确建议，并及时提交给有关部门。

第四章内部审计监督第十二条内部审计机构应当建立健全内部审计监督机制，确保内部审计工作的独立性和专业性。

第十三条内部审计监督机制包括内部审计自评、外部审计、监事会监督和外部机构评估等方式。

第十四条内部审计自评应当定期开展，并对审计工作进行评价、总结和改进。

农村合作经济内部审计暂行规定农业部令第11号(1992年5月12日农业部令第11号公布)第一章总则第一条为加强农村合作经济的审计监督，严肃财经法纪，提高经济效益，爱护农村合作经济组织的合法权益，促进农村经济的进展，依照《中华人民共和国审计条例》、《农民承担费用和劳务治理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和有关法律、法规、政策，结合农村合作经济进展的具体情形，制定本规定。

第二条全国农村合作经济审计工作的指导机构，是农业部农村合作经济指导司。

审计业务同意国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导。

第三条县级以上地点人民政府农村合作经济经营治理部门(以下简称农村经营治理部门)负责指导农村合作经济的审计工作。

第四条农村合作经济组织已建立审计机构的，由其负责合作经济组织的审计工作；农村合作经济组织未建立审计机构的，由乡(包括镇，下同)农村经营治理部门审计机构负责其审计工作。

农村合作经济组织的审计机构和乡农村经营治理部门的审计机构统称“农村合作经济组织审计机构”。

第五条凡建立农村合作经济组织审计机构的，都应配备相应的审计人员。

审计人员应当通过考核，发给审计证，凭证开展审计工作。

第六条农村合作经济组织审计机构工作人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘。

第二章审计范畴和任务第七条农村合作经济组织审计机构的审计监督范畴：(一)乡合作经济组织；(二)村、组合作经济组织；(三)村和联村合作基金会等集体融资组织。

乡镇企业内部审计工作，按照1990年农业部令第17号《乡镇企业系统内部审计暂行规定》执行。

第八条农村合作经济组织审计机构对前条所列单位的下列事项进行审计监督：(一)资金、财产的验证和使用治理情形；(二)财务收支和有关的经济活动及其经济效益；(三)财务治理制度的制定和执行情形；(四)承包合同签订和履行情形；(五)收益(利润)分配情形；(六)村(社)提留(或承包费)、乡统筹费和其它集体专项资金的预算、提取和使用情形；(七)义务工、劳动积存工使用情形；(八)合作经济组织负责人任期目标和离任经济责任；(九)侵占集体财产等损害合作经济组织利益的行为；(十)乡经营治理站代管的集体资金治理情形；(十一)农村合作基金会等集体融资组织的资金收支、分配情形及其经济效益；(十二)当地人民政府、国家审计机关和上级业务主管部门等托付的其它审计事项。

农业部关于发布《农业部直属企业经理离任审计工作暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】农业部(已撤销)•【公布日期】1997.06.28•【文号】农审发[1997]6号•【施行日期】1997.06.28•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文农业部关于发布《农业部直属企业经理离任审计工作暂行规定》的通知（农审发［１９９７］６号）部直属企业、事业单位、直属垦区：《农业部直属企业经理离任审计工作暂行规定》已于１９９７年６月２４日经农业部常务会议讨论通过，现予发布执行。

附件：１、《农业部直属企业经理离任审计工作暂行》２、关于制定《农业部直属企业经理离任审计工作暂行规定》的说明中华人民共和国农业部一九九七年六月二十八日附件一农业部直属企业经理离任审计工作暂行规定第一章总则第一条为了加强对部直属企业经理任职期间经济责任的审计监督，健全企业法人制度，完善企业自我约束机制，根据《中华人民共和国审计法》、《中共中央关于进一步加强和改进国有企业党的建设工作的通知》，以及《农业系统内部审计工作规定》，结合农业部直属企业实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于农业部直属的各级独立核算企业，以及部直属事业单位所兴办的经济实体（简称部直属企业）。

第三条部直属企业经理（系指企业法定代表人，含董事长、总经理、厂长、场长，下同）因提拨、调动、辞（免）职或退休等离开工作岗位和任届期满，应当对其任期内的资产经营责任进行审计。

未经审计，不得解除其任职期间的经济责任，不得兑现有关承包奖励等待遇，原则上不能办理调离或任免手续。

第四条部直属企业经理任期承担经济责任时间，从上级主管机关批准任职的时间起，到任期终了或届满止；任期中间离任的，依企业主管机关决定离任的时间为准。

第五条经理离任审计主要对经理任职期间的资产经营责任和经营业绩进行监督和评价，为领导和有关部门考察和使用干部提供依据，促使企业经理自觉遵守国家财经法规，改善经营管理，提高经济效益。

农业农村系统内部审计工作制度一、目的和基本原则农业农村系统内部审计工作制度的目的是保障农业农村系统的合规运行，提供有效的内部控制和风险管理，并提供准确、可靠的财务信息，促进农业农村系统的改进和发展。

基本原则包括独立性、客观性、保密性、合规性、专业性和持续性。

二、审计范围农业农村系统内部审计工作的范围包括财务审计、绩效审计、合规审计和风险管理审计等。

其中财务审计着重检查财务报表的准确性和合规性，绩效审计关注农业农村系统的经营成果和效率，合规审计着重评估农业农村系统的制度和流程是否符合法律法规的要求，风险管理审计主要关注农业农村系统的内部控制和风险管理机制的有效性。

三、审计组织和人员农业农村系统应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。

内部审计部门应由专业人员组成，具备相关的审计知识和技能，并定期接受培训以保持专业水平。

审计人员应保持独立、客观和公正的态度，在执行审计工作时不受其他部门和人员的影响。

四、工作程序内部审计工作应按照审计程序进行，主要包括策划阶段、实施阶段和报告阶段。

策划阶段主要包括确定审计目标、制定审计计划和编制审计程序；实施阶段主要包括采集和分析相关的审计证据，评估农业农村系统的内部控制和风险管理情况；报告阶段主要包括编制审计报告，将审计结果和建议提交给农业农村系统的管理层，并跟踪整改情况。

五、机密性和保密性内部审计工作涉及到农业农村系统内部的财务信息和管理情况，审计人员应遵守机密性和保密性的原则。

审计人员应签署保密协议，并严格保守审计信息，不得将审计结果透露给未经授权的人员。

六、监督和改进农业农村系统内部审计工作应受到监督，可以通过内部审计委员会或者外部审计机构对审计工作进行评估和监督。

审计结果应及时反馈给农业农村系统的管理层，管理层应及时跟踪整改情况，并对审计工作提出改进建议，不断完善内部审计制度和工作流程。

通过建立健全的内部审计工作制度，农业农村系统可以及时发现和解决运营过程中的问题和隐患，提高内部控制和风险管理的能力，确保农业农村系统的正常运行和可持续发展。