房产税、土地使用税专题讲解

房产税城镇土地使用税相关政策解析房产税和城镇土地使用税是我国房地产领域的两个重要税种。

房产税主要针对个人和企事业单位拥有的房地产进行征收，而城镇土地使用税则主要针对土地使用权人征收。

本文将围绕这两个税种展开相关政策的解析。

首先，房产税是我国政府依法征收的一种行政税收，旨在通过对房地产的征税，调节房地产市场，促进经济发展。

具体来说，房产税实施分为两种方式：按照房屋的价值或者按照房地产的面积进行征收。

目前，我国在全国范围内还没有普遍实施房产税，而是在少数试点城市进行试点。

根据国家税务总局发布的《关于房产税试点政策的公告》，试点范围主要包括上海、重庆等地。

房产税的税基主要包括自住房、非自住房、商业用房、生产经营用房等。

税率方面，根据不同的地区和房产类型，具体税率也会有所不同。

对于房产税和城镇土地使用税的政策解析，需要从几个方面进行分析。

首先是征税对象的界定。

房产税的征税对象是个人和企事业单位拥有的房地产，包括自住房、非自住房、商业用房和生产经营用房等。

而城镇土地使用税的征税对象则是土地使用权人，主要包括地方政府、企事业单位和个人。

其次是税基确定的政策规定。

房产税的税基主要包括房屋的价值和面积。

在征收过程中，可以选择其中一种或两种税基进行征税。

而城镇土地使用税的税基主要包括土地使用权人所得的地租收入和土地使用权的取得资格。

然后是税率的确定。

对房产税而言，具体的税率根据不同的地区和房产类型有所不同。

而城镇土地使用税的税率则根据土地的不同用途和市场情况设定，根据现行政策，税率在1%至30%之间浮动。

最后是政策的落地和试点情况。

目前，我国在房产税和城镇土地使用税的征收方面仍然处于试点阶段。

根据国家税务总局的公告，房产税试点范围主要集中在上海、重庆等城市。

而城镇土地使用税的试点范围更广，涵盖了一些省份的城市。

试点阶段的征收情况将为后续推广提供重要经验和依据。

综上所述，房产税和城镇土地使用税是重要的税种，对房地产领域起着调节作用。

税法--印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税讲义第四章：印花税一、概述：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

二、征税范围和纳税人：征税范围包括各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

三、计税依据和应纳税额的计算1.按比例税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝计税金额×适用税率2.按定额税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝凭证数量×单位税额四、减免税优惠五、征收管理第五章：房产税一、概述：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据和应纳税额的计算：应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率其中：房产计税余值＝房产原值×（1－原值减除比例）四、减免税优惠五、征收管理第六章：车船税一、概述：车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人所征收的一种税。

二、征税范围、纳税人和税额三、应纳税额的计算与代收代缴：应纳税额=年应纳税额÷l2×应纳税月份数四、减免税优惠五、征收管理第七章：、、一、概述：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率四、减免税优惠五、征收管理第八章：城镇土地使用税QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，其他qq及淘宝购买的都非一手资料,更新无保障一、概述：城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、征税范围、纳税人和适用税额三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税额四、减免税优惠五、征收管理第九章：耕地占用税一、概述：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

第03讲房产税、城镇土地使用税第四节房产税房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

除上海、重庆外，房产税征税范围限于城镇的经营性房屋。

一、纳税人与征税范围（一）纳税人——征税范围内的房屋产权所有人（二）征税范围1.城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

2.以房产为征税对象，但独立于房屋之外的建筑物不属于房屋，不征房产税；房产：有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑、加油站罩棚以及各种油气罐等，则不属于房产。

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（一）税率——比例税率（二）计税依据——营改增后，不含增值税1.从价计征（经营自用的房产）——房产的计税价值（余值）计税价值（余值）：房产原值一次减除10％～30％后的余值。

各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。

计税余值＝房产原值×（1－10％～30％）2.从租计征（出租的房产）——不含增值税的房产租金收入（1）如果是以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征；（2）对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

（三）应纳税额的计算第五节土地使用税城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

一、纳税人与征税范围（一）纳税人在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。

（二）征税范围城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（一）税率——有幅度的定额税率每个幅度税额的差距为20倍经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30%。

房产税和城镇土地使用税课件1. 引言本课件将介绍房产税和城镇土地使用税的相关知识。

房产税和城镇土地使用税是一种地方税，主要用于调控房地产市场和城镇土地的合理利用。

本课件将先介绍房产税的基本概念和作用，然后介绍城镇土地使用税的相关信息。

2. 房产税2.1 房产税的定义房产税是指政府按照一定的比例对个人或单位拥有的房地产进行征税的一种税收。

房产税是一种间接税，主要通过税收的方式来对房地产进行调节。

2.2 房产税的作用房产税的主要作用包括：•调节房地产市场：通过增加房产税的税率，可以降低对房地产的投资热情，从而起到调控房地产市场的作用。

•资源配置：房产税可以通过税收的方式来对房地产进行调节，使得资源得以合理配置，避免房地产市场出现过热或过冷的情况。

•补充财政收入：房产税作为一种税收，也可以为政府提供财政收入，用于社会事业的发展和公共设施的建设。

2.3 房产税的征收方式房产税的征收方式可以分为以下几种：•单一税率征收：即对所有房地产征收同一比例的税率，不论房地产的面积、地理位置和使用情况。

•差别化税率征收：根据房地产的面积、地理位置、使用情况等因素设定不同的税率，以此来调节房地产市场。

•阶梯式税率征收：根据房地产的价值设定不同的税率，即价值越高的房地产税率越高，以此来鼓励房地产的合理利用。

3. 城镇土地使用税3.1 城镇土地使用税的定义城镇土地使用税是指政府按照一定的比例对个人或单位使用城镇土地所得的收益征税的一种税收。

城镇土地使用税是一种直接税，主要通过税收的方式来调节城镇土地的合理利用。

3.2 城镇土地使用税的作用城镇土地使用税的主要作用包括：•调控城市土地使用：通过增加城镇土地使用税的税率，可以降低对城市土地的过度使用，从而起到调控城市土地的作用。

•资源配置：城镇土地使用税可以通过税收的方式来对土地使用进行调节，使得资源得以合理配置，避免城市土地过度利用和浪费。

•补充财政收入：城镇土地使用税作为一种税收，也可以为政府提供财政收入，用于社会事业的发展和城市基础设施的建设。