企业内部审计风险产生原因及防范对策研究

企业风险分析及规避对策研究

摘要：风险通常是指由于当事者主观上不能控制的一些因素的影响，使得实际结果与当事者的事先估计有较大的背离而带来的经济损失。进行风险分析，有助于确定有关因素的变化对决策的影响程度，有助于确定投资方案或生产经营方案对某一特定因素变动的敏感性。从资金风险，管理风险，操作风险，潜在风险几个方面对公司的风险进行分析，同时对公司的风险进行风险评估。

关键词：资金风险；管理风险；操作风险；风险分析

一．资金风险

企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。对于逐梦科技（股份）有限公司来说，健康的资金链是其生产经营的根本，企业方面需要掌控好资金风险以及资金时间价值，在生产经营的过程中减少企业本身经营风险。同时，市场经济发展规律决定了资金风险与收益并存，高收益必然潜在高风险。资金是企业运营的重要支撑，资金风险是企业面临的重要挑战之一。如果企业不能有效地规避这些风险，将会对企业的经营和发展产生不利影响。

资金风险主要来源于市场风险，主要是指由于市场经济环境变化造成经济损失的可能性。市场风险是指由于基础资产市场价格的不利变动或者急剧波动而导致衍生工具价格或者价值变动的风险。基础资产的市场价格变动包括市场利率、汇率、股票、债券行情的变动。市场风险包括利率风险、股票价格风险和商品价格风险。

为了降低资金风险，逐梦科技采取以下措施：

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与资金风险管理理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

浅议新形势下国有企业内部审计现状、问题与对策

摘要：在新的历史条件下，我国国有企业的内部审计越来越受到重视。这对我国国有企业的稳定、持续和有序发展具有重大意义。文章简要介绍了目前我国国有企业所面临的新情况，以及进行内部审计工作的重要意义，并对其现状、存在的问题、产生的原因进行了分析，最后就如何加强我国国有企业的内部审计工作提出了一些建议。

关键词：新形势；国有企业；内部审计

当前，我国国有企业改革面临着一个新的课题：目前的国有企业经济责任审计模式，尽管已取得了一些成效，但是还不能很好地适应我国新的发展趋势。本文以国有企业内部经济责任审计和新一轮国有企业改革为基础，对国有企业经济责任审计中存在的困难进行了简单的分析，并提出了相应的对策和措施。

一、新形势下国有企业内部审计现状

在新时代背景下，我国在内部审计理论的研究与实践上，都有了很大的突破。随着国有大中型企业的改革发展，现代企业制度逐渐构建起来，管理水平也在不断提升，内部审计的功能与作用也越来越明显。内部审计部门的主要任务是对企业的管理制度和措施展开监督和评估，以便能够反映出客观的经济利益，保护国家、企业和债权人的合法权益，从而为企业加强自我约束机制，承担风险提供了保证。当前，我国很多企业对内部审计工作的重要性有了一定的认识，但是，在对其功能的认识上，还存在着一些主观性问题[1]。

二、新形势下国有企业内部审计存在的问题

国有企业的内部经济责任审计能够有效对经营模式的整合与优化，找出经营模式中的缺陷与风险，并根据这些存在的问题提出相应的对策与建议，以此来规避由于经营模式不合理而带来的经营风险。在对国有企业内部经济责任进行审计的时候，能够识别出国有资产的评估估价，验证国有资产的真实、完整，并给出审计建议，能够有效地预防国有资产的流失。作为国有企业的内部审计人员，要深入到国有企业进行混合所有制改革的进程中，对可能出现的风险进行识别和分析，以便可以及时采取有效的对策，对这种风险进行防范和控制，以实现内部经济责任审计的目标。经过调查研究，当前我国国有企业内部审计独立性、权威性不够；内部审计队伍建设滞后；内部审计范围较窄；内部审计信息化水平低等需要切实解决的问题[2]。

《现代会计｝２０１０年第６期　

适的指标体系。开展全省性大型审计项目，通过上　下联动的组织方式，能充分利用各级审计资源，提高　

审计效率。但要保证审计质量，在项目实施过程中，　

必须要实现“上情及时下达，下情及时上传”。为　此，我们做到三点，一是在实施调查前召开审计调查　

工作布置会，要求各地分管局长和项目主审必须参　加，以便在思想上高度重视，在理解上高度统一；二　

是在调查过程中利用内部网络不定期编发简报，传　

达最新调查动态，并介绍各地好的审计调查方法和　

经验；三是汇总审计报告前召开审计调查工作汇总　会，各地区交叉审查基础审计调查资料，及时纠正错　

误的理解，确保汇总报告资料和数据的真实性和准　

确性。　

（四）审计方法强调。多样”两个字　实现多元性的审计目标，需要打“组合拳”一使　

用多样化的审计方法。不同的审计方法不仅能使审　计结果相互印证，保证审计结论的正确性和全面性，　

而且能开拓审计思路。在开展上述两个绩效审计项　

目时，我们主要采用了二种方式来完成审计调查，一　是设计一套表格，包含了所有可量化的指标。如在　

“产业结构调整审计项目”中，设计了“项目申报财　政补贴情况审计调查表”、“项目拨付财政补贴情况　

审计调查表”、“项目建设情况审计调查表：“企业经　

济效益情况审计调查表”、“项目经济效益情况审计　调查表”、“项目社会及环保效益情况审计调查表”　

等６张表格以及另外２张跟踪调查表。二是设计一　份问卷调查表，包含所有不可量化的指标。这份问　

卷调查表是可量化指标必不可少的补充。三是召开　座谈会，包括政府相关部门和企业两个层面。这对　

于从不同角度考虑问题，提出有建设性的、专业性的　

审计意见和建议具有相当大的作用。　（五）审计结果上强调。落实”两个字　

审计目标的最终实现无疑是要体现到实际效果　上。如果审计结果不能落到实处，那么，审计本身事　

实上就是造成了极大的损失浪费。为了确保审计结　

果的落实，我们采取了以下两种方法。一是向当地　政府报送绩效审计报告。我们鼓励地方审计局对绩　

浅析企业审计风险及管理　

刘　赞　

摘要：内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动。它通过审查与评价企业及下属部门财政收支、财务收支、经济活动的　

真实性、合法性及有效性，强化企业经济管理力度，为既定经济目标的实现提供制度保障。近年来，我国绝大多数规模以上的企业都组建　了内部审计机构，规模较小的中小企业也相应的设置了内部审计岗位，可以说内部审计在我国企业中的推广普及已经取得了初步的成绩，　

然而不可否认的是，企业中内部审计现状存在一些较为突出、具有普遍代表性的问题，导致了潜在的审计风险也相对较高，企业内部审计　

仍无法发挥其应有的功效，需要探讨进一步完善与发展的对策。　关键词：企业审计；内部审计；风险管理；现状问题；应对策略　

随着我国产业结构的调整和市场经济体制的基本确立，我国的企业　

固有的局限性导致的负面效应被放大，加之经济制度和法律体系的不健　全，导致企业容易出现较大的审计风险，对企业的生存和发展产生不利　

影响。本文以中小企业内部审计中存在的问题为例，探寻企业审计的风　

险产生的原因及其防范措施，具有紧迫的实践意义。　

一、中小企业在经营中存在审计风险的原因　

（一）管理层对内部控制认识不足。中小企业的专业内部审计人员，　

在开展工作的过程中经常会遇到其他部门的冷遇和刁难，而陷入无法开　展审计工作的窘境。究其根本原因，在于他们缺乏企业领导层的重视和　

支持，这是由于中小企业的高层一般都对内部审计缺乏基本的了解，意　

识不到内部审计对企业管理的重要性意义。甚至感性地认为企业效益与　

内部审计之间并不存在什么直接关联关系，甚至在一些中小企业经理看　

来，内部审计是削弱其权力的负面因素。即便是那些已经存在内部审计　力量的企业，许多并非是认识到内部审计的重要性而主动为之，绝大多　

是为了应付政府和行业主管机构的检查而组建内部审计队伍。　

（二）缺乏有效的内部审计环境。出于种种主客观原因，我国中小　

企业普遍尚未建立健全现代企业制度，企业开展内部审计过程中，审计　对象缺乏对内部审计的正确认识，大多消极应付，很少能够积极配合。