学校内部稽核制度

稽核管理制度

第一章 总则

第一条 为规范企业内部运营管理，保障企业利益，提高内部掌控效果，订立本制度。

第二条 本制度适用于本企业全体员工，包含职工、管理人员和临时工等。

第三条 企业管理负责人对本制度负有最终解释权和修改权。

第二章 稽核职责

第四条 稽核部门负责订立稽核年度计划和稽核工作方案，并组织实施。

第五条 稽核部门负责对企业各部门、各岗位的工作进行稽核，确保各项工作符合相关制度和规范。

第六条 稽核部门负责发现并矫正工作中的漏洞和问题，并提出优化建议，推动企业内部掌控的完善和提升。

第七条 全部部门和员工应乐观搭配稽核部门的工作，供应必需的文件和资料，并按要求供应工作场合和设备。

第三章 稽核程序

第八条 稽核部门应依照稽核年度计划和稽核工作方案，订立稽核的时间表和具体工作布置。

第九条 稽核部门在进行稽核前，应向被稽核对象发出书面通知，说明稽核地方、时间和内容，并征求被稽核对象的搭配看法。

第十条 被稽核对象应乐观搭配稽核部门的工作，供应真实、准确的文件和资料，帮助稽核人员进行工作。

第十一条 稽核部门应对被稽核对象进行全面、客观的稽核，对问题和发现的情况进行记录并形成稽核报告。 第十二条 稽核报告应包含稽核目的、范围、过程、发现问题、建议等内容，并在稽核结束后及时提交给被稽核对象。

第十三条 稽核部门应依照稽核工作计划和稽核报告，跟踪被稽核对象对问题的整改情况，并进行复核确认。

第四章 稽核结果

第十四条 稽核部门依据稽核报告形成的结果，应及时向企业管理负责人汇报，并提出评估和改进看法。

第十五条 企业管理负责人应对稽核报告进行审查，并对稽核结果和建议作出决策和处理。

第十六条 稽核结果应及时向被稽核对象通报，并要求被稽核对象进行问题整改和改进措施的落实。

第十七条 全部被稽核对象应依照要求对稽核发现的问题进行改正和整改，并在规定期限内供应整改报告。

第十八条 稽核部门应对被稽核对象的问题整改情况进行跟踪和复核，确保问题得到有效解决。

第 1 篇：学校内部控制制度 大洋学校内部控制制度

一、货币资金的内部控制

二、预算的内部控制

三、工程基建项目的内部控制

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

五、流动负债的内部控制

六、票据的内部控制

七、食堂物料的内部控制

八、财务管理制度

一、货币资金的内部控制

货币资金普通是指现金及银行存款。

学校设有专职的出纳及校办厂会计各一位，行政会计由会

计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案

保管等工作。

控制的要点：

1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或者 银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上 签章。

2、由验收人或者证明人审核经济业务的原始凭证并签章， 然后由学校总务主任或者学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现

金(或者收付支票) ，并在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳

记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、 银行存款日记账，

并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制

记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金

不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，

不定期的由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出纳 的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任 (或者学校领导)、

校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对

账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调 节表

8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或者学校校 办厂会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可

以从学校的库存现金或者提取的备用金内支付，不得从学校的 现金收入中直接征服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不 准谎报用途套取现金。

10、不许用银行存款代其他单位和个人存入或者支取现金， 不许将单位收入的现金以个人名义存储，不许留帐外公款，

浅谈中小学内部财务控制中的问题与对策

摘 要：加强内部控制建设，并能保护学校资产的完整性，并提高学校效能的促进。良好的内部控制的重点，以帮助防止学校资产流失，保护单位的现金，银行存款，其他货币资金

，实物资产，以确保资产的完整性。有利于维护单位的财务和经济秩序，促进单位效益的增长。加强内部控制建设，可以促进学校管理水平。渗透到所有的业务活动，涉及所有部

门和环节的内部控制，只要从事经营活动，经营单位，在适当的内部控制的必要性。包含的具体政策，制度，内部控制可以帮助学校管理者提高管理水平，实现管理目标。

关键词：学校;会计;财务控制

一、目前中学内部财务控制存在的问题

1.1内部控制制度还不完善

内部控制制度仍达不到标准。中小学作为非营利性单位，管理学校的重点是经营学校的教学和学校的声誉，学校资产则由于金融关注略低的程度，并因此的重视程度和执行程

度的不够，内部控制有待加强。一些学校没有建立完整的内部控制制度，财务会计，内部财务制度，以取代只有在根据日常积累的经验，判断和处理金融问题的处理，有没有规范

的内部控制制度，可以参考标准的业务。由于内部控制制度的发展不够科学。一些学校内部审批制度不完善，不合理的经济事项

的审批过程。设置简单一些学校的经济事项，正在

运行的进程，责任不清，行政部门的规定，运行过程中的链接不符合实际情况，流动的秩序不能保证经济事务的质量控制，严重影响经济事务的效率和质量。

1.2 财务会计核算基础工作不够扎实

中小学教育和非盈利性质的工作重点，导致许多学校是不够的重视财务会计，财务会计基础不够扎实。一些学校财务会计人员兼职人员，更多的岗位责任，没有专门的会计人

员，有些学校的财务会计人员虽然有会计从业资格证书，但专业是会计不高的学校后续业务培训是不够的，不熟悉与会计过程中，只有一个简单的会计，会计处理，根据自己的习

1 什么叫做稽核和财务部有关的稽核部是做什么的呢

稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。因此，几经修订的《会计法》，始终强调各单位应该建立、健全内部稽核制度。

会计稽核制度

为加强财务监督，依据国家有关规定，特制定本制度。

一、各级财务部门必须设立稽核岗位。有条件的单位需设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由会计主管兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。

二、稽核人员必须具备较高的的政治素质和业务素质，且需由会计师以上职称的人员担任。

三、稽核人员必须依据国家有关政策、法律及学校规章制度等有关规定对所发生的会计事项进行稽核，严把稽核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 2 对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记帐凭证要求更正。

四、所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以记帐；所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。

五、稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中，若发现异常情况必须及时处理，并向领导汇报。

六、本制度自发布之日起施行，由计财处负责解释。