注册会计师考试《税法》科目

注册会计师考试科目

2010-7-19 14:42 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

注册会计师考试划分为专业阶段考试和综合阶段。专业阶段有六个科目，分别为《会计》、《审计》、《税法》、《经济法》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》。综合阶段为《职业能力综合测试》1个科目。

根据《注册会计师全国统一考试办法》获悉，注册会计师考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试1个科目。

每科目考试的具体时间，在各年度财政部考委会发布的《注册会计师全国统一考试报名简章》中明确。

考试范围在各年度财政部考委会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》中确定。

2011年注册会计师考试时间9月17日、18日及24日

2011-3-22 17:15 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

2011年注册会计师考试时间公布，内地考试时间为2011年9月17、18日及24日，欧洲考区的考试时间为11月17日－11月20日，具体考试安排如下：

◎ 内地、港澳台居民及外国人

考试阶段 考试日期 考试时间 考试科目

专业阶段考试 2011年9月17日 上午08：30—11：00 《审计》

下午13：00—15：30 《财务成本管理》

下午17：30—19：30 《经济法》

2011年9月18日 上午08：30—11：30 《会计》

下午13：30—15：30 《公司战略与风险管理》

下午17：30—19：30 《税法》

综合阶段考试 2011年9月24日 上午08：30—12：00 《职业能力综合测试（试卷一）》

下午14：00—17：30 《职业能力综合测试（试卷二）》

◎ 欧洲考区（以下时间均为比利时当地时间）

(A)注册会计师税法-45

(总分：99.98，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)

1.以下不属于税法规定纳税时限的概念是______。

 A.纳税义务发生时间

 B.纳税期限

 C.缴库期限

 D.申报期限

A.

B.

C.

D. √

纳税时限，指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限制。税法关于纳税时限的规定，有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

2.下列项目不得抵扣进项税额的是______。

 A.服装厂企业购入生产用电

 B.印染厂企业购入生产用热力

 C.企业购入用于批发的有机肥

 D.企业购入准备赠送给客户的货物

A.

B.

C. √

D.

纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税，免税货物的进项税不得抵扣。

3.某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额100万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税______万元。

 A.0.68

 B.1.32

 C.1.40

 D.3.40

A.

B.

C.

D. √

该企业会计核算健全，也达到一般纳税人认定标准的年应税销售额，没有按规定申请成为增值税一般纳税人，则按照销售额依照增值税的税率计算应纳税额，还不能抵扣进项税额。价税合计的销售额需要价税分离，应纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

4.根据消费税的相关规定，下列说法正确的是______。  A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产的实木地板，按移送量和移送价格征税

 B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

(A)注册会计师税法-8

一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)

1.某贸易公司2011年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收入150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税______万元。(小轿车关税税率30%，消费税税率为9%)

 A.28.56

 B.14.28

 C.10.50

 D.25.65

A.

B. √

C.

D.

该公司应缴纳车辆购置税=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.28(万元)。

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是______。

 A.采取产品分成方式取得收入的，在企业分得产品时按产品的公允价值确认收入

 B.销售商品需要安装和检验的，均在发出商品时确认收入

 C.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确认收入

 D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除

A. √

B.

C.

D.

选项B销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；选项C销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项D商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

3.根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是______。

 A.某企业在韩国设分支机构，2011年该分支机构亏损50万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税

 B.某企业2006年亏损120万元，假定以后每年均有应纳税所得额20万元，至2012年，不弥补该亏损

 C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

 D.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

外不寄傲，内润琼瑶。如彼潜鸿，拂羽雪霄。

1 第一章 税法概论

1. “暂行条例”：增值税、营业税、消费税三大税种的是授权立法，其余为行政法规。

2. 只有海南省、民族自治区享有制定地方性税收法规的权力。

第二章 增值税法

1. 自产货物用于投资、分配、职工福利，会计上方作销售处理，若赠送或用于在建工程，会计不确认销售。

2. 小规模纳税人： 生产、提供劳务→50万以下

批发、零售→80万以下

3. 农产品→生产者：免税 二级销售者：13% 加工者：17%

4. “寄 免 死” ： 4%

5. 价外费用一般视为含税的收入，必须先换算成不含税收入再并入销售额。

6. 烟叶的增值税 = 烟叶收购价款 ×

17.16%

7. 【运费】收取运费：A/1.17×17%=销项税额

支付运费：A×7%=进项税额

成本中的运费：A/93%×7%=进项转出税额

8. 援外出口的货物，不免税也不退税。

9. 自产自用，毛利率默认为10%

10. 中小学生的课本在出版环节100%先征后退。

11. 发供电企业被查申报不实，按照适用税率计算就地补缴税金。

12. 增值税 = （完税价格+关税）×增值税税率

13. 来料加工：只免不退，因为没有征收过啊。

14. 计算销项的时候，扣除退回商品的销项税，之后还要加上厂家开具的红字增值税发票上的增值税税额。

15. 发电企业将电直接出售给企事业单位的，纳税义务发生时间为开具发票之时。

16. 独立核算的供电企业所属的区县级企业，能独立核算的预缴，不能的由上一级预缴。

17. 出口货物开具的是“出口货物销售统一发票”，不是增值税专用发票。向消费者直销或者销售免税货物亦不允许开具专用发票。

第三章 消费税

1. 以旧换新，采用“实际收取”的不含增值税的价款计算。

2. 果啤属于啤酒类，娱乐性的啤酒屋生产的啤酒按照250/吨征收。饮食业销售的外购啤酒不缴纳消费税。