上市公司财务舞弊及其治理研究

中国地质大学长城学院

本 科 毕 业 论 文

题目 上市公司财务舞弊及其治理研究

系 别 经济学院

专 业 会计学

学生姓名 安 荻

学 号 013130422

指导教师 高祥晓

职 称 讲 师

2017 年 4 月 30 日

本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书

毕业论文

（设计）题目 上市公司财务舞弊及其治理研究

学生姓名 安荻 专业 会计学 学号 013130422

指导老师 高祥晓 职称 讲师

所在系别 经济学院

诚信承诺

本人慎重承诺和声明：

我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，不篡改研究数据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受学校的处理。

学生（签名）： 安荻

2017 年 5月 21 日

中国地质大学长城学院毕业论文任务书

学生姓名 安荻 学 号 013130422 专业班级 会计学四班 指导教师 高祥晓 职 称 讲师 单 位 中国地质大学长城学院

毕业论文题目 上市公司财务舞弊及其治理研究

毕业论文主要内容和要求：

主要内容：财务信息作为上市公司向外部信息使用者尤其是证券市场投资者和股东披露信息的最主要方式，对于投资决策等重要行为有直接影响。但是上市公司一系列复杂的内外部因素影响导致其具备财务舞弊行为的可能，而财务舞弊的危害是非常大的。本文从财务舞弊的简洁定义出发，结合上市公司财务的公布流程分析其特征，以进一步研究财务舞弊的内外部影响因素和实施财务舞弊的主要手段，并结合我国上市公司财务舞弊的相关案例，分析财务舞弊的现实手段和结果。最终，从我国实际出发，针对上市公司财务舞弊的影响因素和实际手段，综合研究有效遏制或预防财务舞弊的措施。从而提高我国上市公司的会计信息质量，使我国经济健康稳定进展。

要求：论文撰写要求思路清楚、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后专注撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，专注反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照《中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范》。

毕业论文主要参考资料：

[1] 杨宏娜.我国上市公司财务舞弊识别的实证研究[D].东北财经大学, 2014.

[2] 陈姝燕.我国上市公司财务舞弊治理体系的构建研究[D]. 吉林财经大学, 2016.

[3] 夏林.上市公司财务舞弊案例分析[D]. 财政部财政科学研究所, 2015.

[4] 金晓伟.我国上市公司财务舞弊与公司治理的关系[D]. 南昌大学, 2015.

[5] 张继德.栾艳辉.我国企业财务报告舞弊的成因和防范[J]. 会计之友. 2013(33):63.

[6] 彭景颂.杨诗炜.审计质量与盈余治理相关性研究[J]. 会计之友. 2014(03):95.

[7] 李清.任朝阳.基于案例推理的财务报告舞弊识别研究[J]. 财经理论与实践. 2015(03):33-35.

[8] 崔亮亮.浅析我国上市公司会计舞弊的动机及防范[J]. 时代金融. 2015(05):51-53.

[9] 何瑶辉.我国上市公司的财务舞弊原因及对策探析[J]. 会计师. 2015(02):79-81.

[10] 席龙胜.内部控制信息披露管制研究[D]. 中国海洋大学 2013.

[11] 张海燕.我国制造业上市公司财务报告舞弊识别研究[D]. 辽宁科技大学 2014.

[12] 张博.上市公司财务舞弊行为研究[D]. 西北农林科技大学 2013.

[13] Lajos Zager,La Porta, R,Lopez-de-Silanes, F,Shleifer, A.Court s. Quarterly Journal . 2015. 毕业论文应完成的主要工作：

1． 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。

2． 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家公布的统计数据。

3． 专注撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。

4． 专注撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。

5． 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。

毕业论文进度安排：

序号 毕业论文各阶段内容 时间安排 备注

1 确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书 2016-10-15至2016-10-31

2 编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。 2016-11-1至2016-11-20

3 实习期间进行一步查找资料，作社会调查。 2016-11-21至2016-11-30

4 撰写论文，完成第一稿，并交指导教师 2016-12-1至2017-1-15

5 指导教师阅改论文。 2017-1-16至2017-1-31

6 修改论文，完成第2稿，并交指导教师。 2017-2-1至2017-2-29

7 指导教师阅改论文，完成中期检查表。 2017-3-1至2017-3-15

8 修改论文，完成第3稿，并交指导教师。 2017-3-16至2017-4-10

9 指导教师阅改论文，并返还学生，修改后马上交指导教师。 2017-4-11至2017-4-30

10 专家评阅。 2017-5-1至2017-5-10

11 毕业论文答辩。 2017-5-11至2017-5-24

12 评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。 2017-5-25至2017-5-31

课题信息：

课题性质： 设计□ 论文√

课题来源： 教学√ 科研□ 生产□ 其它□

发出任务书日期：

指导教师签名：

年 月 日

教研室意见：

教研室主任签名：

年 月 日

学生签名：

中国地质大学长城学院毕业论文开题报告

学生姓名 安荻 学 号 013130422 专业班级 会计学四班

指导教师 高祥晓 职 称 讲师 单 位 中国地质大学长城学院

课题性质 设计□ 论文√ 课题来源 科研□ 教学√ 生产□ 其它□

毕业论文题目 上市公司财务舞弊及其治理研究

开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）

1、研究目的：近年来，上市公司的财务舞弊现象时有发生。这些财务舞弊行为严峻影响投资者的推断与决策，阻碍经济的向前进展。本文的研究目的就在于以我国上市公司的财务舞弊情况为研究对象，从财务舞弊的产生原因、特征等角度研究如何识别、研究和治理上市公司的财务舞弊情况来降低财务舞弊对各方相关利益的危害，提高我国上市公司的会计信息质量，切实维护公众利益并促进我国上市公司的健康稳定进展。

2、研究意义：

（1）理论意义：通过本文的研究可以在一定程度上增加我国对财务舞弊征兆理论的研究和分析。可以帮助会计信息使用者近距离了解上市公司财务舞弊的危险，并在一定程度上加强了我国对上市公司财务舞弊的认识与分析。也可以在一定程度上对我国政府机关制定防范财务舞弊的政策提供理论参考。

（2）现实意义：我国虽出台了相关规定对财务舞弊进行治理，但效果并不显著，财务舞弊现象仍时有发生。因此通过本文的研究可以识别上市公司是否存在财务舞弊行为，了解财务舞弊给财务报告造成的影响，进做出合理的投资决策，对投资者降低投资危险和成本将具有现实意义。对上市公司财务舞弊的有效研究，可以促使上市公司提高其素养，增加上市公司非正式约束，为社会的诚信建设起到积极的作用，使证券监管部门的监管效果大大提高。

二、研究现状

1、国外研究现状：关于财务舞弊的相关研究国外都早于国内。J.Forker1992年研究发觉了非执行董事能够有对董事进行监控，从而使董事会对投资者利益的代表度更高，更能够提高会计信息披露的全面性。Cobb和Gordon在2003年以1981至1990年年间48家财务报告舞弊公司为研究样本，发觉审计会员会成员的独立性和任职年限的增长，可以降低财务报表舞弊性的概率。在1996年进行了实证经验研究，他用logistic回来分析方法，对75个舞弊样本公司和75个非舞弊样本公司进行分析。结果表明表明独立董事比例与财务报表舞弊的显著关系。Kim和Yi2009年研究了外来投资者对公司的资本投入和信息披露程度之间有相互促进的关系，这个角度比较新颖。Sam

和Han2015年研究了治理层持股、机构投资者持股比例和信息质量披露的关系，并且根据研究结果认为治理层持股比例越高，信息披露质量越低，而机构投资者持股比例越高，信息披露质量也越高。

2、国内研究现状：国内研究虽然起步晚，但研究成果也颇为丰富。在2011年王敏的文献《舞弊三角与财务舞弊的识别-来自我国上市公司的经验证据》中表明，法人股比例越高、监事会会议次数越多、当年的审计意见类型为非标准审计意见的公司越简洁发生财务舞弊行为，而现金再投资比率、营业毛利率与第一大股东持股比例与财务舞弊负相关。在2012年张宏伟发表了《财务报告舞弊与独立审计关系研究》一文，文中说道作为一种外部公司治理机制,独立审计在一定程度上可以弥补内部公司治理机制的不完善。由于审计师与股东的利益并不完全一致,因此审计合谋就成为财务报告舞弊研究中的热门话题。针对审计合谋问题,学者们一方面构建博弈模型进行规范研究,另一方面主要从监管偏好和监管力度、审计收费和审计意见的角度进行实证研究。2013年董程程、隋帅等在《关于上市公司财务舞弊的识别》中首先分析了上市公司财务舞弊的现状,继而介绍了国内外相关文献以及所采纳的主要研究方法,并对上市公司财务舞弊识别的研究现状进行了简洁的评述。由铠在2015年发表的《我国上市公司会计舞弊的动因及其治理研究》一文中对上市公司的财务舞弊的动因及治理做了详细介绍。

三、研究内容

1.前言

2.上市公司财务舞弊理论概述

2.1上市公司财务舞弊的含义

2.2上市公司财务舞弊的类别

2.3上市公司财务舞弊治理的重要性

3.上市公司财务舞弊的途径