内部控制自我评价方案

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**公司

**年度内部控制自我评价工作方案

为正确评价**公司（以下简称“股份公司”）内部控制的健全性和有效性，根据《企业内部控制基本规范》应用指引、评价指引以及《中国内部审计具体准则——内部控制审计》（第2201号）规定，保障**年内部控制自我评价工作有序开展，达到预期目标和效果，按照《**年度内部审计工作计划》（**〔201*〕*号）的安排，特制定本工作方案。

一、内控评价的目标

依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价股份公司以及下属子公司、职能部门、车间（以下简称“单位”）内部控制的设计合理性及运行有效性，评价各单位业务流程内部控制是否建立良好；评价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况；评价公司项目管理力度和执行效果；合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果等，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、内控评价的范围

评价期间：201*年1月1日至201*年12月31日，必要时将追溯以前年度或延伸内控评价。

评价范围：包括组织架构、内部环境、内部监督、发展战略、信息管理、资金管理、财务报告与信息披露、合同管理、存货管理、固定资产与无形资产管理、工程项目、人力资源、采购管理、销售管理等业务内容；重点关注资金、采购、销售、存货、固定资产、工程项目等高风险领域。

三、内控评价工作组织

- 2 - 内控评价工作领导小组组长：**

内控评价工作领导小组副组长：**

内控评价自查工作组：股份公司下属子公司内控评价工作分管领导、部门负责人、内控评价员；各职能部门、车间负责人、内控评价员。

股份公司201*年内控评价工作人员名单

序号 单位名称 分管

领导 部门

负责人 内控评价员

**公司

**年度内部控制自我评价工作方案

为正确评价**公司（以下简称“股份公司”）内部控制的健全性和有效性，根据《企业内部控制基本规范》应用指引、评价指引以及《中国内部审计具体准则——内部控制审计》（第2201号）规定，保障**年内部控制自我评价工作有序开展，达到预期目标和效果，按照《**年度内部审计工作计划》（**〔201*〕*号）的安排，特制定本工作方案。

一、内控评价的目标

依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价股份公司以及下属子公司、职能部门、车间（以下简称“单位”）内部控制的设计合理性及运行有效性，评价各单位业务流程内部控制是否建立良好；评价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况；评价公司项目管理力度和执行效果；合理改善和加强各业务流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果等，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。

二、内控评价的范围

评价期间：201*年1月1日至201*年12月31日，必要时将追溯以前年度或延伸内控评价。

评价范围：包括组织架构、内部环境、内部监督、发展战略、信息管理、资金管理、财务报告与信息披露、合同管理、存货管理、固定资产与无形资产管理、工程项目、人力资源、采购管理、销售管理等业务内容；重点关注资金、采购、销售、存货、固定资产、工程项目等高风险领域。

三、内控评价工作组织 内控评价工作领导小组组长：**

内控评价工作领导小组副组长：**

内控评价自查工作组：股份公司下属子公司内控评价工作分管领导、部门负责人、内控评价员；各职能部门、车间负责人、内控评价员。

股份公司201*年内控评价工作人员名单

序号 单位名称 分管

领导 部门

负责人 内控评价员

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经誊管理　

哟都控制自我评价与公司治理　

麓陈新宁郑州航空工业管理学院　［摘　要］内部控制自我评价是内部审计自身的发展，是公司治理的重要手段。本文介绍了内部控制自我评４＇Ｉ－￣作１１与公司治理　的关系。指出内部审计人员应掌握和发展内部控制自我评估，在公司治理中发挥应有的作１１。　［关键词］内部控制自我评价　内部审计　公司治理作用　关系　２００１年１１月，安然公司财务丑闻曝光，６个月后　世界通讯　公司再度爆发丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期　间美国有３３８家上市公司，总计４０９３亿美元的资产申请破产保护。　２００２年７月３０　ｌｉｔ，美国紧急出台了公司改革法案《萨班尼斯奥克　斯莱法案》，明确要求上市公司的年报应包括内部控制的评价部　分即内部控制报告。企业管理当局根据一定标准对本企业ｒ８１Ｉ￣控　制制度的设计和执行的有效性，进行评估以及是否存在重大缺陷　等情况，提供给外部信息使用者的报告。该法案的３０２节要求ＣＥＯ　和ＣＦＯ就他们的内部控制系统进行报告，并在提交给ＳＥＣ的财务　报表上签字；法案的４０４节则要求公司要陈述管理当局建立和保持　适当的内部控制结构和财务报告程序的责任以及在上市公司的财　政年度末对内部控制结构和财务报告程序的效果的评估。由ＳＥＣ　制定规则，强制要求公众公司在年度报告中提供内部控制报告，　声明管理层建立和维持有关财务报告的ｒ８１Ｉ￣控制结构及程序的责　任，并评价其有效性；同时要求负责该公司年报审计的会计师事　务所对公司管理层做出的内部控制报告进行审核并出具审核报　告。同时，海外的许多证券市场也都要求上市公司高级管理层对　公司的内部状况作出承诺。正是在这样的环境下使得内部控制评　价在全球掀起一股推广的浪潮。　一、内部控制自我评价的作用　完整的内部控制自我评价包括前期准备；召开由直接与所要　讨论的具体问题相关的职能部门人员特别是风险薄弱环节的工作　人员必须到场参加的研讨会；分析并撰写自我评价报告，评价的　内部控制范围和评价过程中的特殊情况，内部控制各个环节的风　险程度，对高风险环节进行具体陈述，说明其状况、影响，并针对　存在的内控不足或内控缺陷提出完整的改进方案和方案的完成时　间、责任人　实施行动计划几个环节。通过这些工作把传统的只　有内部审计人员从事的内部控制评价转由公司各部门参与作业的　人员亲自评估，帮助他们认识到内部控制不只是内部审计工作的　责任，也不仅仅是高级管理层应关心的问题相反，应该把它看作　是组织所有成员的事。目的是使人们了解哪里存在缺陷以及可能　导致的后果，然后让他们自己采取行动改进这种状况，而不是等内　部审计人员站出来指出问题。　实施内部控制自我评价的方法对于一个公司有如下作用　１提高审计的质量。通过实施控制自我评估所得到的审计结　果由于吸收了大量内控实施人员的知识、经验和想法，获取了丰　富的关于控制状况和有效性方面的证据和数据，因此与传统审计　方法相比，其审计结果更能真实反映内部控制系统的现状及产生　问题的本质原因，所提出的改进建议也更具创新性和可行性，而　

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中国水利水电第四工程局有限公司

大英县祥凤寨水库枢纽工程项目部

内部风险控制自我评价

批准： 审核： 编制：

编制单位：水电四局第六分局大英项目部

编制日期：二〇一五年十一月二十八日 2

大英项目部内部控制自我评价

正所谓“风险无处不在，风险无孔不入、风险可以管控、风险发生损失惨重”，因此大英项目部接到分局通知后，积极开展了内部风险控制自我评价，并形成如下结果。

一、工程概况

大英县祥凤寨水库枢纽工程主要为非溢流重力坝段、拦河闸坝溢流段、放水洞、上游护坡及下游堤防、管理房等工程，以及为完成上述永久主体工程相应的施工临时工程。开工日期为2015年7月1日，计划竣工日期为2017年4月30日，总工期660天(22个月)。

二、评价组织机构

为确保评价工作的有序进行，大英项目部成立了以项目经理为组长，副经理、总工程师、安全总监、总经济师为副组长，各职能部门主任为成员的风险评价专项工作小组，负责相应职责范围内的风险评价工作；形成从项目部决策层—管理层—执行层都有专人负责，由经营办具体牵头的风险平阿基组织系统。

三、存在风险

经过经营办的意见征集、资料汇总，大英项目部存在风险包括政治风险、自然风险、经济风险、技术风险、项目管理风险、施工安全风险、外部协作风险等。

（一）政治风险主要为因政局不稳、种族冲突、战争及当地政策性变化等而引起的风险。 3

（二）自然风险主要为暴风雨、洪涝灾害、泥石流、雷击等异常气候而引起的风险。

（三）经济风险主要包括

1、国家宏观经济政策变化、金融市场利率变动、工程计价方法调整、上级管理单位收费标准变化等；

2、业主资金不足、或拖延支付、外协队伍自筹资金不到位等；

3、劳动力、材料、设备市场等生产要素价格变化；

4、工程量计算失误、项目遗漏、中标综合单价严重背离市场，导致低成本结算、高成本支出。