应收票据(银承)登记台账

应收票据、应付票据账务处理指引2011-2-26一、明细科目设置1、应收票据--可支付--已质押2、其他货币资金,XX银行开票保证金3、应付票据要区分开票银行设置明细科目应付票据,XX银行承兑汇票二、票据业务处理及登记要求, 收到客户或关联单位银行承兑汇票借: 应收票据--可支付贷:应收账款-X客户或往来科目 , 支付银行承兑汇票给供应商或往来单位借: 应付账款-X供应商或往来科目贷:应收票据--可支付要求:出纳要另编制《应收票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;收票(如格力、通得)、付票(供应商、通得)。

, 贴现借:银行存款—XX银行财务费用-银承贴现利息支出贷:应收票据--可支付, 票据到期托收借:银行存款—XX银行贷:应收票据--可支付, 大面额票拆成小票1、质押大票，质押时作:借: 应收票据—已质押贷:应收票据—可支付2、开票，取得承票后作:借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票借:财务费用—手续费(开票手续费收取万分之五)贷:银行存款—XX银行3、质押的大票到期时，作托收: 借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:应收票据—已质押4、本公司开具的小票到期兑付时，作:借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行开票保证金 5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行账户借:银行存款—XX银行贷:其他货币资金,XX银行开票保证金贷:财务费用—利息收入--银行存款利息收入要求:出纳要另编制《应付票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。

, 以保证金存款方式开具银行承兑汇票借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:银行存款,XX银行借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票, 银行承兑汇票到期兑付借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行银承保证金银行存款,XX银行(补足保证金存款不足兑付的部分) 2011-2-26。

第二章资产类科目明细账核算
1121 应收票据
1．应收票据明细账核算规范
“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承
兑汇票和商业承兑汇票。

应收票据科目可以按照开出、承兑商业汇票的单位设置三栏
式明细账进行明细分类核算。

（1）年初企业向××公司有尚未到期的应收票据。

（2）企业向××公司销售商品或提供劳务等，对方开出商业汇票，编制如下会计分录。

借：应收票据—××公司
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（3）企业持未到期的商业汇票到银行贴现，编制如下会计分录。

借：银行存款
财务费用
贷：应收票据—××公司
（4）商业汇票到期，编制如下会计分录。

借：银行存款
贷：应收票据—××公司
2．应收票据明细账核算示范
【示范1】2012年1月3日，本企业向甲公司销售商品一批，应收商品价款为
10 000元，增值税1 700元，并用银行存款代垫运费1 000元，商品已发出，甲公司
开出一张期限为6个月的不带息商业汇票，票面金额为12 700元，编制如下会计分录。

（1）销售实现时，编制如下会计分录。

借：应收票据—甲公司12 700
贷：主营业务收入10 000
应交税费—应交增值税（销项税） 1 700
银行存款 1
000 （2）应收甲公司的一张商业汇票到期，本企业收到款项，存入银行，编制如下会
计分录。

借：银行存款30 000
000 贷：应收票据—甲公司 30
39。