审计程序和计划及其内部控制

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审计的基本原理和流程审计是指对一个实体的财务状况、经营成果及其财务报表的真实性、合法性、准确性进行全面核查和评估的一种法定职责。

审计的目标是确保财务报表的可靠性和透明性，为用户提供可信的财务信息。

本文将介绍审计的基本原理和流程。

一、审计的基本原理1. 客观性原则：审计人员需保持客观和独立的态度，不受任何影响或压力，以公正的眼光进行审计工作。

2. 一致性原则：审计人员需要根据相关的法规、准则和规范进行审计，并确保在不同时间和地点进行审计时保持一致性。

3. 专业判断原则：审计人员需要凭借专业知识、经验和判断力，对审计所涉及的事项做出准确的判断。

4. 保密性原则：审计人员需要保护所收集到的企业信息的机密性，不得泄露给未经授权的人员。

二、审计的流程1. 筹备阶段：审计人员与被审计实体进行初步的沟通，了解企业的背景信息、内部控制的情况以及审计对象的特点，制定审计计划和时间表。

2. 风险评估阶段：审计人员需要评估被审计实体可能存在的风险和错误，并确定相应的审计程序和方法来获取审计证据。

3. 审计程序阶段：审计人员根据审计计划和时间表，执行各项审计程序，例如核查财务报表中的账目、凭证和相关记录，与企业员工进行交流，进行实地考察等。

4. 审计证据阶段：审计人员收集和分析所得到的审计证据，评估其可靠性和充分性，以形成审计意见和结论。

5. 审计报告阶段：审计人员根据审计发现，编制审计报告，包括审计意见和其他相关信息，将报告提交给被审计实体的管理层和利益相关方。

6. 后续处理阶段：审计人员需要跟踪审计报告的执行情况，并密切关注被审计实体的改进和整改措施，以确保审计结果的可持续性和有效性。

三、总结审计作为一种法定职责，在金融市场中起着至关重要的作用。

通过本文对审计的基本原理和流程的介绍，我们可以了解到审计人员在进行审计工作时所需遵循的原则和要点。

同时，对于被审计实体而言，保持良好的内部控制和合规机制是确保经过审计的财务报表真实、可靠的关键所在。

⼀、内部控制审计的具体⽬标与程序 内部控制审计的具体⽬标是什么？我们熟悉这样⼀个答案：检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性和适宜性，以完善内部控制。

那么，在审计实践中，究竟采⽤什么样的尺度，来检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性呢？也就是内部控制审计的具体⽬标是什么呢？了解审计，必须了解它的对象。

同理，探讨内部控制审计的⽬标，需要探讨内部控制的⽬标。

（⼀）内部控制的具体⽬标 内部控制的⽬标是什么？熟悉内部控制⼀般知识及《商业银⾏内部控制指引》的⼈都知道，内部控制的⽬标主要有三个⽅⾯：遵循性⽬标，即确保外部法令、内部规章得到遵循；营运性⽬标，即保证经营⽅针及⽬标的实现；可靠性⽬标，即信息真实、完整与及时。

我把这三个⽬标归结为⼀个⽬标：防范和控制风险。

什么是风险？风险是资产、资⾦遭受损失的可能性。

这就是说，内部控制是与企业的资产、资⾦相联系的，其具体⽬标是保障资产、资⾦（包括表内外资产、资⾦）的安全，免受损失。

静的安全与动的安全特征。

资产、资⾦的安全可分为静的安全和动的安全。

静的安全是指存量资产、资⾦处于持有状态时没有损失发⽣；动的安全是指资产、资⾦处于交易流转过程中时没有损失发⽣。

资产、资⾦处于“静的安全”状态，具备以下四个基本特征：⼀是存在性——即其是客观存在的，既不会⽆中⽣有，也不会被⼈巧取豪夺；⼆是完整性——即其是完好的，没有遗漏、破损或技术性贬损；三是归属性——即从权利归属上看，其是属于资产、资⾦持有⼈的，“为我所有”；四是计价正确性，即资产、资⾦的⾦额是计算正确的。

资产、资⾦的“动的安全”，具备⼀个基本特征：就是增值性或收益性，即资产、资⾦在流转过程中保值、增值。

静的安全与动的安全的相对性。

依据物理学及辨证法的观点，动与静是相对的。

我们将钞票放在⾦库⾥，他们处在静的状态，但外汇市场变化了，钞票可能贬值；把⼀批计算机放在仓库⾥，他们也处在静的状态，但技术进步了或者仓库进⽔了，计算机可能技术贬损或毁坏。

会计的审计程序和方法随着经济的发展和企业的增多，会计审计作为一种重要的监管手段，扮演着维护市场秩序和保护利益的重要角色。

本文将探讨会计的审计程序和方法，以帮助读者了解会计审计的实质和流程。

一、审计程序的介绍在讨论会计审计的程序和方法之前，先对审计程序进行简要介绍。

审计程序是指审计师进行会计审计工作时按照一定顺序和步骤进行的一系列工作，其目的是获取、评估和验证财务报表上的信息，确定企业财务状况的真实性和合规性。

审计程序可以分为四个主要步骤，即计划阶段、风险评估阶段、证据收集阶段和审计报告阶段。

二、审计程序的方法1. 计划阶段计划阶段是审计程序的第一步，其目的是确定审计的范围和目标，并制定相应的审计计划。

在这个阶段，审计师要仔细分析企业的业务特点、法律法规要求和审计需求，以确定审计的关注点和重点。

同时，还要评估风险，并设计相应的控制测试和业务流程审计程序。

2. 风险评估阶段风险评估阶段是审计程序的第二步，其目的是评估财务报表上存在的风险，并确定相应的审计程序。

在这个阶段，审计师要对企业的内部控制环境进行评估，了解可能存在的风险，并设计适当的审计程序来获取相关的证据。

常用的方法包括风险识别和风险评估工具的使用等。

3. 证据收集阶段证据收集阶段是审计程序的第三步，其目的是通过收集和评估相关证据来确定财务报表的真实性和合规性。

在这个阶段，审计师要运用各种审计技术和方法，例如抽样检查、对账等，来验证企业的财务信息、记录和交易是否真实可靠。

审计师还需要对企业的重大交易、账户余额和其他相关事项进行复核和核对。

4. 审计报告阶段审计报告阶段是审计程序的最后一步，其目的是撰写审计报告，对审计结果进行总结和表达。

在这个阶段，审计师要根据获取的证据和对财务报表进行的评估，对企业的财务状况和业务运营进行客观、准确的陈述。

审计师还要提供关于内部控制的建议和意见，并在审计报告中说明企业的合规程度和财务状况。

总结：会计的审计程序和方法是保证财务报表真实性和合规性的重要手段。

审计计划包括一、审计目的和范围。

审计目的是为了确保公司财务报表的真实性和准确性，保护投资者和利益相关者的利益。

审计范围包括财务报表、内部控制、合规性等方面。

二、审计程序和方法。

审计程序包括风险评估、内部控制评价、测试程序等。

审计方法包括文件检查、询问、计算、观察等。

三、审计时间安排。

审计时间安排应充分考虑公司的业务周期和财务报告的提交时间，确保在合理的时间内完成审计工作。

四、审计人员分工和责任。

审计人员应根据各自的专业能力和经验分工，明确责任，确保审计工作的高效进行。

五、审计成本预算。

审计成本预算应考虑到审计范围、时间安排、人员分工等因素，合理制定审计成本预算，确保审计工作的顺利进行。

六、审计报告编制和提交。

审计报告应包括审计意见、审计结果、审计发现的问题和建议等内容，报告应在规定的时间内提交给相关方。

七、审计后续工作。

审计后续工作包括对审计报告中的问题跟踪和整改情况的跟进，确保问题得到及时解决。

八、审计风险管理。

审计风险管理包括对可能出现的审计风险进行识别、评估和应对，确保审计工作的顺利进行。

九、审计监督和评估。

审计监督和评估包括对审计工作的过程和结果进行监督和评估，确保审计工作的质量和效果。

十、审计工作总结和反思。

审计工作总结和反思包括对本次审计工作的经验教训进行总结和反思，为下次审计工作提供参考。

以上就是审计计划的内容，希望能够对审计工作有所帮助。

审计工作是一项重要的工作，需要审计人员的细心和耐心，才能够保证审计工作的顺利进行。

同时，也需要相关部门的配合和支持，共同努力，确保审计工作的顺利进行。

审计计划的制定和执行，对于公司的发展和稳定具有重要的意义，希望大家能够共同努力，为公司的发展贡献自己的力量。

外部审计的流程和程序外部审计是指由独立机构或个人对公司的财务报表进行全面的专业核查和评估，以确定其准确性和合规性的过程。

外部审计不仅有助于保护投资者和利益相关者的权益，还能提高企业的透明度和信誉度。

本文将介绍外部审计的一般流程和程序。

一、确定审计目标和范围在进行外部审计前，审计师需要与企业管理层协商，明确审计的目标和范围。

审计目标可能包括查明财务报表的准确性、合规性、内部控制的可行性等。

审计范围可能涉及企业的全部财务报表、交易流程、内部控制制度以及相关文件和记录。

二、计划审计工作审计师需要根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。

计划包括确定审计程序和时间表，分配审计资源，制定工作纪律等。

审计师还需了解企业的行业特点和内部控制制度，以便针对性地进行审计工作。

三、获取审计证据审计师需要收集足够的审计证据来支持对财务报表的评价。

审计证据包括确认性的证据（如会计凭证、银行对账单等）和推论性的证据（如抽样检查、内部控制测试等）。

审计师通常会通过物理检查、抽样检查、询证函等方式来获取审计证据。

四、评价内部控制内部控制是企业保护资产、维护业务连续性、防止和发现错误和欺诈的重要手段。

审计师需要评价企业的内部控制制度的设计和有效性。

这通常包括了解企业的内部控制环境、评估内部控制的风险、测试和评价内部控制的操作等。

五、进行财务报表审核审计师需要对企业的财务报表进行审核，以确定其准确性和合规性。

这包括对财务报表的分类、计量、披露等方面进行细致的检查。

审计师还需关注是否存在重大错误、虚假陈述和对财务报表的重要事项进行合理的全盘评估。

六、撰写审计报告审计师根据审计工作的结果和发现，撰写审计报告。

审计报告包括审计师对财务报表的评价、审计问题和建议等。

审计报告通常分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表达意见等几种类型。

审计报告的撰写要符合审计准则和要求，保证报告的准确性和客观性。

七、披露审计结果审计报告将被提供给公司的管理层、股东、监管机构和其他利益相关者。

内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查，主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果，保障企业的财务信息真实可靠，同时加强风险管理，提升企业的管理水平和竞争力。

下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。

一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。

1. 组织结构审计：审计人员要对企业的组织结构进行审查，包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。

审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性，以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。

2. 内部控制制度审计：审计人员要对企业的内部控制制度进行审查，包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。

审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性，是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。

3. 业务流程审计：审计人员要对企业的业务流程进行审查，包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。

审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力，是否能够保障企业的正常运转和发展。

4. 财务管理制度审计：审计人员要对企业的财务管理制度进行审查，包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。

审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规，是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。

5. 风险管理和内部控制评估：审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查，包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。

审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效，能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。

审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。

审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。

对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。

年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。

二、审计准备（一）收集有关资料。

根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。

（二）拟定审计方案。

经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。

审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。

（三）下达审计通知书。

审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。

一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。

审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。

审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。

内控审计程序一、什么是内控审计程序内控审计程序是一种对组织机构内部控制体系进行评估和测试的过程。

它通过检查和评估内部控制政策、流程和控制措施的有效性和适切性，以发现并纠正潜在的风险和问题。

内控审计是组织机构管理层和审计人员重要的工具，用于保护组织的资源、防范风险和促进组织目标的实现。

二、内控审计程序的目的和意义内控审计程序的目的是为了保障组织的财务和运营活动的合规性和有效性。

通过审计程序，可以识别潜在的风险和问题，并提供改进和加强内控的建议和措施。

内控审计程序有助于提高组织的运营效率和业务流程，减少资源浪费和欺诈行为，增强投资者和利益相关者对组织的信任。

三、内控审计程序的步骤1.确定审计目标和范围–确定审计的目标和重点是什么，明确审计的范围和时间。

–确定审计的资源需求，如人力、技术和设备等。

2.制定内控审计计划–根据审计目标和范围，制定详细的审计计划和时间表。

–确定审计的方法和技术，如文件检查、现场检查和数据分析等。

3.进行内部控制评估–对组织的内部控制政策、流程和措施进行评估和测试。

–评估内部控制的有效性和适切性，发现潜在的风险和问题。

4.收集和分析审计证据–收集和分析与内控有关的各种证据，如文件、凭证和报告等。

–对审计证据进行评估和分析，判断内控的实际状况和问题。

5.编写内控审计报告–根据审计结果，编写内控审计报告。

–报告中应包括审计的目的、范围、方法、结果和建议等。

6.跟踪审计结果和建议–跟踪和监督组织的内控改进和加强工作，确保审计结果得到落实。

–监督和评估内部控制的改进效果和成果。

四、内控审计程序中需要注意的问题1.审计人员的专业能力–审计人员应具备专业的知识和技能，了解内控理论和实践。

–审计人员应继续学习和培训，跟踪内控的最新发展和趋势。

2.内控审计程序的独立性和客观性–内部审计人员应保持独立的审计立场和客观的观点。

–内部审计人员应遵守道德和职业准则，不受干扰和压力。

3.内控审计程序的保密性–内部审计人员应保守审计资料和信息的机密性。