会计手工做账实务培训模拟企业案例资料

（本文记录了企业从工商注册——建账——全盘账账务处理的全过程，同时也记载了一个会计成长的全过程，里面还含有各种原始单据。

企业是什么？企业就是表单加流程，而当一个小企业什么都没有的时候，我们除了建立会计制度、账目清楚合规，还应注意如何规范内部控制与流程。

希望本文能对你有所启发。

）一、工商注册登记1、选择公司形式2、核名3、刻私章、租房（自己厂房出租除外）、公司章程4、验资5、注册、刻公章、财务章6、办理企业组织机构代码证7、开户8、办理税务登记、购发票我叫艾娜，英文名字ella，大学毕业时，顺利进入重庆市一家会计事务所，这家事务所不是很大，在重庆算中上水平，注册会计师、评估师、土地估价师等大约10几个人，所里总人数不到40人，那年重庆各事务所不知道是观念转变，还是为了广告效应，开始流行招应届毕业生，我成为这家事务所的第一个以应届毕业生身份进来的员工。

那时事务所的主要业务是审计、验资、评估、工程造价、很多会计师有好几个资格证，我去那时，开始从事审计，所里并没有对我进行培训，只是哪个注册会计师出去审计，没有人手时就把我带上，像我这样的审计助理所里有四五个，只不过我刚毕业，刚审计时，我也没做什么，只是按照注册会计师的要求，抄各种审计工作底稿，主要是些明细表，分析的主要工作由注册会计师自己做。

在这些注册会计师中有一个六十岁的老太婆特别喜欢我，她每次出去的时候都喜欢带着我，后来我几乎成了她的私人助理，这位资深注册会计师大学毕业后就分配在重庆兵工厂做会计，一直干到重庆兵工厂的总会计师，她有时很骄傲地说，那时担任总会计师是国务院亲自题名任命的，退休后她闲不住，就在这家事务所从事审计，并且是合伙人之一，她姓万，同事们都半开玩笑地叫她万总（总会计师），而我总是亲切地叫她万老师。

她是中国第一批注册会计师，不是考的，是评的。

万老师虽然六十岁了，但很建朗，走起路来风风火火，说起话来快言快语，好奇心还很重，像个孩子，而且喜欢和年轻人在一起。

会计手工做账实务培训模拟企业案例Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。

单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。

二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 000日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 20日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 000日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 000日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 000日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 590日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 600日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 100日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 300日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 800日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 000日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100 ......。

会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）第一篇：会计实务-模拟实训” 期末结转业务(手工做账)“会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）208会计网www.208.so”会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。

（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。

（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。

盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。

应在当年年底提取法定盈余公积。

2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。

应按股东大会决议提取任意盈余公积。

（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。

（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。

（六）模拟实训中的相关业务（79）12月31日，按应收账款余额的5‰计提坏账准备。

（80）12月31日，结转收入及收益。

（81）12月31日，结转成本费用。

（83）12月31日，结转所得税。

（84）12月31日，结转本年利润。

（85）12月31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。

（86）12月31日，分配现金股利77.2万元。

（87）利润分配内部结转208会计网 www.208.so 为会计人员收集免费的会计资源第1页第二篇：会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。

总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。

出纳挪用公款需填账目亏空自演绑架戏勒索父亲发布时间：2021-02-06 16:26 款小伙自演绑架戏身为出纳的小曾挪用了万元公款！为了填平账目上的亏空，他竟将自己从成都“绑架〞到西昌，向父亲勒索2021。

为了让这出自编自导自演的闹剧更逼真，小曾甚至用刀自残身体，制造被人虐打的假象……不过，毕竟不是编导专业科班出身，剧中多处“穿帮镜头〞终被警方识破。

目前，职务侵占罪的小曾，已被警方刑事拘留。

小伙被绑父亲接到2021勒索“万元公款被出纳卷跑了！〞1月14日上午9时，一家物流公司向金牛警方报案，称出纳小曾携万元公款潜逃。

然而，就在警方介入调查之时，却接到广州市民老曾的报案，称自己的儿子小曾被绑架了，绑匪还扬言不给2021就撕票。

6天后，小曾在西昌成功从5名绑匪手中逃脱，并打给父亲报平安。

从被绑架到成功逃脱，小曾的6天人质生活究竟怎样？为了追捕绑匪，金牛警方迅速赶往西昌调查。

破绽百出原来这是小伙的自演戏在西昌当地派出所，小曾向警方回忆，1月14日中午，他带了13万元公款去银行存，走到天回镇一铁路桥下时，被一辆面包车上的3名壮汉强行拖上车，还戴上了头套。

他也不晓得坐了多久的车，下车后就被关押在一间房子里。

绑匪总共有5个人，每天都会更换关押他的地方，但房子根本都在农村。

1月20日，有两个绑匪在睡觉，他借机上厕所时，踹倒守在厕所外的绑匪，跑了10多分钟才甩脱追赶他的绑匪，并用从绑匪处抢来的向女友、父亲报平安。

警方在侦查过程中发现，小曾的表述与现实的情况并不吻合，并找出案件三大穿帮镜头。

最终小曾成认这是他自编自演的一出绑架戏。

“穿帮镜头〞集锦穿帮镜头1 1月20日凌晨零时，小曾逃脱后第一时间给女友打，2小时后打向父亲报平安。

随即关机，直到快上午时才重新开机。

另外，小曾在去派出所之前，还在女友的陪同下买了一件新衣服。

民警疑惑：从绑匪手中捡回一条命的小曾，是从哪里得到的这部，理应非常恐慌的他为何不向警方报案求助？小曾解释：是从绑匪手中抢来的，与女朋友打完就关机了，过了2个小时，又能开机了。

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。

开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。

二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:1.1日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 0002.1日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 203.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 0004.1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 0005.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 0006.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 5907.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 6008.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 1009.2日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 30011.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 80012.3日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 00013.3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606 412.5贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6 412.517.3日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100......。

会计实务手工做账账务资料文件（一）(2010-01-07 17:05:47)转载分类：会计实操标签：会计实务手工做账账套教育（三）2009 年12 月份该企业发生以下经济业务：1.1日财务科出纳员开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。

原始凭证：现金支票存根一张。

2.2日供销科王明因采购材料去长春，经供销科长批准，填写“借款单”向财务科借现金600 元。

原始凭证：借款单一张。

3.2日预收辉煌公司销售货款26 000元，已通过银行收妥入账。

原始凭证：进账单一张。

4.3日环宇公司向光明工厂提供2000平方米的厂房作为投资，经双方确认该座厂房作价224，000元。

原始凭证：固定资产联营转移单一张。

5.4日该企业又收到环宇公司投入资本500，000元，收到支票并存入银行。

原始凭证：统一收据一张和进账单一张。

6.4日以银行存款支付上月应交增值税1870元，城建税（7%）及教育费附加（3%）。

原始凭证：转账支票存根一张和税收缴款书三张。

7.4日经董事会决定，自行建造一生产车间厂房，购入为工程准备的物资（钢筋）一批，买价320000元，增值税额54400元，以银行存款支付。

8.5日从光大公司购入甲材料 3000kg，单价7元/kg，增值税专用发票注明买价21000元，税金3570元，共计24570元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

原始凭证：转账支票存根一张及增值税专用发票一张。

9.6日行政部门向天海市百货商场购买办公钢笔10支，单价16元/支，圆珠笔10支，单价5元/支，笔记本20本，单价3元/本，直接领用。

原始凭证：转账支票存根一张及普通发票一张。

10.7日以银行存款支付甲材料运费1500元。

原始凭证：转账支票存根一张及公路货运结算凭证一张。

11.8日甲材料运达企业，经验收合格入库，结转甲材料采购实际成本。

原始凭证：入库单一张。

12.8日，厂房工程领用工程物资351000元，由于工程需要，领用本企业生产的A产品50件，同期售价5000元，又领用本企业生产用甲材料1000kg，成本为8元/kg；13.8日销售给辉煌公司A产品250件，每件售价100元，计25000元，同时收取增值税4250元，共计29250元。

一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。

并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。

当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。

可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。

（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。

1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。

（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。

并由会计、主管盖章。

2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。

为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。

当然也可以直接编制通用记账凭证。

4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。

（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。

可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

会计模拟做帐练习（一个月）说明1、企业名称：潍坊动力机械公司2、企业简介：该公司为一般纳税人企业，所生产的产品均为缴纳增值税产品，增值税税率17%，运输费用增值税税率为7%；装卸费按产品重量分配；该公司现有职工200人，公司法人代表李鹏；该公司位于潍城区鸢飞大街198号；公司设一个基本生产车间，生产甲、乙产品，本月产品全部完工入库，无期初、期末在产品。

3、会计核算方法：（1）记账凭证采用通用记账凭证；（2）采用科目汇总表核算形式；（3）材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价；（4）产品成本计算内容简化，方法省略；（5）明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目，其余明细账不作要求。

4、核算期间：2006年8月份一个月的经济业务。

5、要求：（1）根据上月末的期末余额，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账；并登记8月份的期初余额；（2）根据发生的经济业务（业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现），填制记账凭证；（3）期末结转损益类账户余额（不需要原始凭证）；（4）按要求登记有关的日记账和明细账；（5）期末根据各种记账凭证，采用全部汇总方式编制科目汇总表，并登记总账；（6）结出有关账户的发生额及余额；（7）按要求编制资产负债表、利润表；（8）按记账凭证日期排好顺序，用夹子夹牢；（9）按日记账、明细账、总账的顺序排好，用夹子夹牢。

潍坊动力机械公司潍坊动力机械公司2006年1----7月总账及有关明细账月末余额接受投资收据收款收据出纳: 制单: 单位盖章：差旅费结算单中国工商银行转账支票存根支票号码:398865 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 8 日 复核: 记账:增值税专用缴款书城市维护建设税专用缴款书填制日期:2006年8月 8 日 编号:036854教育费附加专用缴款书中国工商银行转账支票存根支票号码:39800752 科目: 对方科目: 签发日期: 2006年8月 10 日工资结算汇总表中国工商银行转账支票存根支票号码:398932 科目:对方科目:签发日期:2006年8月11日前两个月已预提1500元中国工商银行利息清单2006年8月11日中国工商银行进账单(收款通知)东方省增值税专用发票 (发票联)收款人: 开票单位(未盖章无效)中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:复核: 记账:单位盖章 会计 经办人中国工商银行转账支票存根支票号码:398752科目: 对方科目:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:东方省增值税专用发票(发票联)潍坊汽车运输公司运输专用发票制单：收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 4验收人: 制单:中国工商银行转账支票存根支票号码:412552 科目: 对方科目:复核: 记账:山东省工商企业普通发票 (发票联)客户名称:潍坊动力机械公司2006年8月18日单位: 财务：开票：山东省增值税专用发票(记账联)中国工商银行进账单(收款通知)其中厂部150元，车间520元山东省工商企业普通发票 (发票联) 购货单位: 潍坊动力机械公司 2006 年 8 月 21 日商业承兑汇票签发日期 2006年8月22 日 汇票号码67号山东省增值税专用发票 (发票联)收 料 单供货单位: 材料类别:原材料 支票号码: 仓 库: 4验收人: 制单:水电费清单检查部门 : 检查员:中国工商银行转账支票存根支票号码:398752 科目: 对方科目:签发日期: 2006年8月 25 日材料发出汇总表工资费用分配汇总表职工福利费、工会经费和职工教育经费计提分配表财务负责人： 制表人：固定资产折旧计算表制造费用分配表生产成本计算单甲入 库 凭 单入 库 凭 单生产成本计算单乙出 库 凭 单出 库 凭 单 2006年8月20日产品销售成本计算表财务负责人：制表人：主营业务税金及附加计算表22、结转损益类收入账户本月发生额。

会计手工操作阶段案例一、案例背景。

话说在很久很久以前（其实也没那么久啦，就是电脑还没有在会计领域大规模普及的时候），有一家小小的面包店，名字叫“甜心面包坊”。

这家面包坊虽然不大，但是生意还挺红火的，每天都有好多顾客来买新鲜出炉的面包。

而管理这家面包坊财务的是一位名叫阿花的会计。

二、日常收支记录。

1. 收入方面。

每天早上，阿花都会早早地来到面包坊。

一开门，顾客就陆陆续续地进来了。

阿花就坐在她那小小的办公桌前，旁边放着一本厚厚的账本。

当顾客买了一个5元的肉松面包，阿花就会在账本的收入栏里，工整地写上“肉松面包1个，5元，[具体日期]，现金收入”。

那时候可没有什么扫码支付，都是现金交易，所以阿花的抽屉里总是装满了各种面额的纸币和硬币。

到了下午，可能会有附近的咖啡店来订一批牛角包，一共100个，每个3元。

阿花收到钱后，仔细地数了三遍（毕竟钱的事儿可不能马虎），然后在账本上记着“牛角包100个，300元，[日期]，咖啡店订单，现金收入”。

阿花的账本上密密麻麻地都是这样的记录，就像面包坊里摆满了各式各样的面包一样。

2. 支出方面。

面包坊要持续经营，就得采购原材料啊。

每隔几天，面包师傅老王就会把需要的原材料清单给阿花，像面粉、黄油、肉松之类的。

阿花就拿着钱去供应商那里采购。

比如说，买了50千克面粉，每千克2元，阿花付了100元。

她回到面包坊后，就在账本的支出栏写着“面粉50千克，100元，[日期]，现金支出，供应商[供应商名字]”。

除了原材料，还有房租呢。

每个月的5号，阿花都要交2000元的房租。

她会把钱交给房东，然后房东会给她一个手写的收据。

阿花回到面包坊，一边叹气（毕竟2000元是一笔不小的开支啊），一边在账本上记录“房租，2000元，[具体日期]，现金支出，房东[房东名字]”。

三、工资核算与发放。

面包坊里有面包师傅老王、收银员小美和阿花自己这几个员工。

每个月的15号是发工资的日子。

老王的工资是5000元，小美是3000元，阿花自己是4000元。

前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。

学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。

因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。

通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。

但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。

“会计实务-模拟实训”生产与成本核算业务（手工做账）一、工作由谁做及怎么做1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。

在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。

2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。

二、了解企业的产品只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。

三、成本核算的一般程序1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。

即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。

（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。

其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。

另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。

（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。

（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。

包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。

2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。

会计手工账真账实操培训资料1. 简介本文档是关于会计手工账真账实操培训的资料，旨在帮助学员了解和掌握会计手工账真账实操的基本知识和操作技巧。

会计手工账真账实操是会计实务中非常重要的一环，通过实操能够更好地掌握真实账目的处理和记录方法，提高会计岗位的实操能力。

2. 背景在日常会计工作中，会计师需要处理大量的账目和记录，其中包括电子账簿和手工账。

电子账簿主要是利用会计软件进行输入和处理，而手工账则是需要通过纸质账簿进行记录。

手工账真账实操是指通过纸质账簿进行真实账目的处理和记录，确保账簿的准确性和真实性。

3. 培训内容3.1 会计手工账真账实操的意义•真实账目的处理：通过手工账真账实操，能够更好地掌握真实账目的处理方法，确保账目的准确性和真实性。

•纸质账簿的管理：掌握手工账的记录方式和规范，提高账簿管理的效率和准确性。

•提高会计实操能力：通过实操，能够更好地掌握账目的处理和记录技巧，提高会计岗位的实操能力。

3.2 手工账真账实操的基本步骤•准备工作：包括纸质账簿的选择、账簿的配套工具准备等。

•账目记录：将真实账目按照一定的顺序和规范进行记录，包括借贷方向、金额、日期等信息。

•账目核对：核对已经记录的账目是否准确无误，与原始凭证进行比对，确保账目的准确性。

•账目归档：将已经核对无误的账目进行归档和整理，确保文件的完整和安全性。

3.3 手工账真账实操的注意事项•记录时要认真仔细，确保每一笔账目都准确无误。

•核对时要仔细对账，与原始凭证一一对应，确保账目的完整性和正确性。

•归档时要按照一定的规范进行整理和分类，确保文件的完整和安全性。

4. 培训方法4.1 理论学习•讲解会计手工账真账实操的基本概念和步骤。

•分析手工账中常见的问题和解决方法。

•探讨手工账真账实操的注意事项和技巧。

4.2 实操训练•根据实际案例进行手工账真账实操的训练。

•指导学员进行手工账的记录和核对。

•分析实操中出现的问题和解决方法。

4.3 案例分析•分析实际工作中遇到的复杂手工账案例•探讨解决方案和处理方法5. 结语通过会计手工账真账实操培训，学员可以更好地掌握会计手工账真账实操的基本知识和操作技巧，提高会计岗位的实操能力。