农村信用社实施贷款五级分类工作的难点及建议

推行贷款五级分类法存在的问题分析贷款五级分类法源自美国，目前采用这类方法的国家相对较多，并有增加的趋势，除加拿大、东南亚多数国家和地区外，几乎所有的东欧转制国家都采纳了这套分类方法。

为了科学地评估我国商业银行的信贷资产质量，也为了与国际接轨，人民银行在比较研究各国信贷资产分类方法的基础上，结合我国国情，决定采用贷款五级分类法，即根据贷款质量或贷款内在风险的高低依次将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款五大类，并于1998年下半年在广东试点，1999年开始在全国推广。

一、我国推行贷款五级分类法存在的问题1.经济体制改革不到位推行五级贷款分类方法，要求银行坚持分类标准时不能受外部因素的影响。

而国有商业银行的特殊地位，使其在政策性银行建立之后，仍然需要发放和管理一些政策性贷款，实际上承担着一部分准财政业务。

同时，由于金融法规不健全和地方政府干预，商业银行的信贷行为往往发生扭曲。

现阶段推行贷款五级分类法，从一定程度上讲就是完全以市场标准衡量不按市场经济规律发生的信贷行为。

2.会计、税收制度不配套《贷款风险分类指导原则》规定，贷款风险分类的目的是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，判断风险呆帐准备金是否充足。

按五级分类法要求，首先对贷款进行分类，并对所有贷款按照一个统一的比例提取一般准备金，然后对非正常贷款按风险大小分别提取专项呆帐准备金，一般而言，在扣除抵押品价值之后，次级类贷款的准备金至少应计提30%、可疑类贷款至少应计提50%、损失类贷款计提100%[1]。

有关监管当局的计提比例参见表1。

表1专项呆帐准备金计提比例参考值[1](%)而按照我国财政部现行规定：(1)贷款呆帐准备金按年末贷款余额的1%与上年末呆帐准备金余额之间的差额提取，并从成本中列支。

对委托贷款和同业拆借资金不提呆帐准备金。

(2)实际呆帐比例超过贷款余额1%的部分，当年应全额补提呆帐准备金，但缴纳所得税时须作纳税调整。

《西部金融》2008年第4期农村信用社贷款五级分类难点及对策李锦平汪振敏摘要:实行以风险管理为根本的“贷款五级分类”制度,对从根本上反映农村信用社贷款资产质量状况、提高信贷管理水平、促进其稳健发展具有现实和长远的意义。

但是,农村信用合作机构的五级分类工作存在很多误区和难点,本文以实际工作为出发点,提出了一些准确进行五级分类的建议。

关键词:农村合作金融机构;贷款五级分类;建议中图分类号:F830.5文献标识码:B 文章编号:1674-0017-2008(4)-0036-02收稿日期:2008-3作者简介李锦平(5),男,陕西榆林人,经济师,大学本科学历,现供职于陕西省榆林市榆阳农村合作银行。

汪振敏(6),男,上海市人,经济师,大学本科学历,现供职于陕西省榆林市榆阳农村合作银行。

(陕西省榆林市榆阳农村合作银行,陕西榆林719000)一、基本情况至2007年末,榆林辖区共有农村合作金融机构12个,其中:已改制为统一法人社的有9个机构,未改制的有1个,改制为农村合作银行的2个。

截止2007年10月,贷款总额为101.11亿元(其中自然人贷款占90%),按贷款四级分类划分正常贷款为97.98亿元,不良贷款为3.13亿元,占比3.10%。

据调查,榆林市农村合作金融机构除神木农村合作银行2005年就开始推行贷款五级分类外,其他农村信用合作金融机构正在有组织、有计划、有步骤地推开贷款五级分类工作。

虽然,由于各农村信用合作金融机构进度不一,但从总体上看,贷款五级分类工作基本做到了组织落实到位、学习培训到位、试点工作到位。

二、目前分类工作中存在的误区和难点据调查,目前农村信用社在贷款五级分类的试点工作中,仍在认识和操作上存在误区。

认识上的误区主要表现在:一是把贷款五级分类看作简单的“4+1”分类,比如有的试点社将原四级分类不良贷款中仅有的3.4万元呆滞贷款,对应等额划分为五级分类的可疑类贷款;二是宜松不宜严,即怕影响经营政绩和拨备。

信用社（银行）金融机构加强贷款五级分类日常管理工作的意见各县（市区）农村信用联社、信用社（银行）银行：贷款五级分类已成为信用社（银行）金融机构强化信贷管理，实施风险监控，防范信贷风险的重要手段，同时也将成为信用社（银行）金融机构制定信贷政策、落实贷款责任制、考核信贷管理水平的依据。

目前，全省信用社（银行）金融机构贷款五级分类的初分工作基本结束，已转入日常管理工作状态。

为有序推动全省信用社（银行）金融机构(以下简称行社)贷款五级分类日常动态管理工作，现提出以下意见：一、提高认识，建立贷款五级分类日常管理工作机制贷款五级分类是一项长期性工作，各行社一要把贷款五级分类作为一项完善信贷管理和加强风险控制的日常工作来抓，明确风险部门专门负责贷款五级分类的日常管理工作；二要提高对贷款五级分类工作重要性认识，全面提升业务人员素质，要定期开展业务培训，使分类人员及时掌握贷款五级分类的新制度、新办法、新标准，提高分类人员灵活运用各种分析工具的能力，提高分类的准确性；三要将贷款五级分类工作与日常信贷管理工作紧密结合，广泛收集、整理、完善客户信息资料和信贷档案，严格落实各项信贷管理制度，加强对贷款风险的事前防范、事中控制和事后处置，及时掌握风险变化趋势，树立风险为本的理念和审慎经营意识，使贷款五级分类成为各行、社充分揭示风险、认识风险、实现可持续发展的有效工具。

二、规范贷款五级分类日常管理，做好动态调整工作各行社要严格贷款五级分类程序，认真遵循“本级认定、常规管理、超限核准、归口负责”的原则，实行适时分类、按季调整。

(一)区分类别做好动态调整工作。

对自然人贷款和微型企业贷款，要按照《安徽省信用社（银行）金融机构信贷资产风险分类实施细则补充规定》和《信用社（银行）金融机构自然人其他及微型企业客户信用等级评定暂行办法》的规定要求，按季矩阵分类，及时调整结果。

对所有贷款余额在100万元以上的贷款，无论分类结果是否变化，必须按季度重新撰写分类底稿和认定表。

农村信用社实施贷款五级分类工作的难点及建议摘要：农村信用社正在全面推行贷款五级分类，笔者通过对农村信用社五级分类工作深入调查，对当前农村信用社五级分类工作中存在的问题进行了详细的分析，提出了相应的建议。

关键词：贷款管理五级分类问题建议贷款五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类能更真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度，是加入后应对中外资银行竞争的必然选择，农村信用社全面推行贷款五级分类制度，有助于农村信用社发现其信贷管理、内部控制和信贷文化中存在的问题，增强对信贷风险的识别、防范和化解能力，最终提高信贷管理水平,逐步使农村信用社实现向现代化金融企业过渡。

但随着各项工作的深入，农村信用社在实行新的贷款分类方法过程中还存在一些难点：一、难点(一)思想认识不到位。

实行五级分类后，不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金，可能会增大呆账准备金的计提额度，近而影响到信用社的利润。

农村信用社出于自身利益考虑，一是担心贷款五级分类在很大程度上会使不良贷款的比例和资本充足率、核心资本充足率发生变化。

对此，农村信用社在申请专项中央银行票据发行的工作中，对能否达到中央银行票据置换的条件有所顾及。

二是担心实施贷款五级分类，会计提更多的风险准备金，增大成本，减少利润或增加亏损。

三是找捷径划转。

有的信用社只是简单分块划转，将四级分类的正常类贷款划分五级分类的正常、关注类贷款，将逾期、呆滞、呆账贷款直接划转为次级、可疑、损失，而不良贷款余额和比例没有变化。

四是留余地达标。

有的信用社领导为今后的任期“打基础”或应付上级的考核，而有意识地减少或增加不良贷款额，从而达到调高或调低不良贷款率的目的。

(二)信息资料不到位。

企业会计报表信息失真，信息收集难度大。

目前许多乡镇企业和私营企业普遍存在财务制度不全、报表不齐、财务信息虚假的现象，致使会计信息失真，农村信用社依据企业的假报表进行分类，影响分类结果的真实性和准确性。

农村合作金融机构实施贷款五级分类的现实障碍及因应对策摘要：贷款五级分类作为一种国际先进的信贷管理方法，在我国银行业推行了近10年，并于2006年在全国农村合作金融机构全面推开。

但由于农村合作金融机构信贷管理基础和风险管理能力薄弱，从目前一些农村信用社试点的情况看，实施贷款五级分类还存在一些现实障碍，必须在推行的过程中加以解决，否则五级分类的优越性难以得到有效发挥。

关键词：农村合作金融机构；贷款风险管理；贷款五级分类贷款风险五级分类是现代银行业真实、全面、动态地识别、反映和监控信用风险的重要手段，通过分类可以发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题并加以改进。

我国从1997年开始试行贷款五级分类，2001年12月在银行中全面推行。

考虑到农村合作金融机构（含农村商业银行、农村合作银行和农村信用社）的实际情况，直到2003年12月银监会才印发《农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）》，并在江苏、广东等地的部分信用社进行了试点。

2006年3月22日下发了《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》，开始在全国农村信用社全面推开。

虽然农村合作金融机构是最后一批推行贷款五级分类的机构，可以充分借鉴国内银行近10年的实践经验，但由于农村合作金融机构先天条件薄弱，从目前农村信用社试点的情况看，实施贷款五级分类还存在一些现实障碍，必须有针对性地加以解决。

一、农村合作金融机构实行贷款五级分类的现实障碍1.农村合作金融机构管理层存在思想顾虑和畏难情绪，主动推行五级分类的积极性不高。

从近年银行五级分类结果看，五级分类标准比“一逾两呆”要严格，得出的不良贷款率一般要高4至5个百分点。

因为五级分类不仅考虑贷款的还本付息情况，还考虑客户本身的各种潜在风险，一些虽未到期或不欠息的“正常”贷款，只要其借款人存在违约风险或财务状况严重恶化，都可能在五级分类时被划入不良贷款。

由于农业贷款受自然、社会等条件的影响大、风险高，加上农村信用社原来的一些贷款没有按照市场原则发放，不良贷款包袱沉重。

银行系统论文：农信社实行贷款“五级分类”的困难及对策农村信用社推行贷款“五级分类”管理，是便于监管当局的监管，提吲┬派绱?钪柿亢头缦展芾硭?降闹匾?俅耄??桥┐逍庞蒙缭谑敌写?睢拔寮斗掷唷惫?讨兴?媪俚睦?眩?σ?鸶叨戎厥樱?扇∮行Т胧┘右越饩觥?一、面临的困难１、贷款五级分类标准模糊。

《农信社贷款风险五级分类实施方案（试行）》中对贷款五级分类的划分无量化标准，缺乏可操作性。

如对不良贷款中“次级、可疑、损失类”贷款的划分只是简单的规定了按照本息损失可能性大小的标准来划分，在实际操作中主要依赖主观判断，贷款质量真实性、准确性难以保证。

２、缺乏相应的高素质专业人才。

贷款风险分类是建立在对现金流量、财务比率、担保和非财务因素分析等四项分析方法之上的实践性很强的操作体系，其运作中涉及的知识面广、技术难度高，要求操作人员有较高的业务素质、丰富社会经验和敏锐判断能力。

而目前基层农信社部分信贷人员素质和知识结构，基本上不具备分析现金流量表等综合技能，难以胜任贷款风险分类的各个阶段的工作，在一定程度上影响分类质量和效率。

３、缺乏先进的技术支持。

贷款五级分类工作质量的好坏与计算机系统的支持力度是直接相关的，但从目前状况看，农信社电子化程度较低，计算机系统从硬件到软件的开发运用普遍落后，五级分类管理系统只是简单录入贷款合同的基本要素，分类需要的大量信息无法录入，不利于机构间信息的传递与共享。

４、客户综合信息资料收集困难。

贷款质量五级分类管理主要是依据客户提供的资料来分析判断其偿债能力，确定风险状况。

因此，借款客户提供的资料是否真实可靠是决定贷款质量五级分类结果的决定性因素。

目前农信社的借款人主要是农户，受其居住分散，交通不便，贷款额度小、家庭状况复杂和信息滞后性等因素影响，农信社贷款质量五级分类管理所需的资料信息难以及时收集和掌握。

５、缺乏有效的考核机制。

从考核机制上看，目前农信社只是将存款、贷款、利润、“抓降、减亏”等主要指标进行分解、下达到基层社，并与收入分配挂钩。

银行系统调研报告：基层信用社贷款五级分类存在的问题及对策关键字：贷款五级分类问题对策贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。

此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

贷款五级分类在我县信用社已经进行了一年多了，通过在分类的过程中的总结和分析，以下问题值得引起重视，并在今后的分类过程中要加以解决：首先上级没有一套明确的管理机制和有效的分类方法方案，都是摸着石头过河，这就造成了分类工作随意性，信用社的资料繁多，收集困难。

在实际分类过程中，遇到一个问题或者是分类方法，就有很多次的变化，这就给具体的操作人员带来很多的困难，走很多弯路。

使基层分类人员逐渐丧失对五级分类工作的热情和信心。

例如：信贷档案的管理，上级要求建立一个档案目录专夹，把所有的档案目录都打印出来，咋一听没有错，但是在实际的工作中确行不通。

信贷资料是一个动态的数据，而打印出来的档案目录是一个静止的数据，如果要抽一笔贷款资料那整张的档案目录都将作废，这将加大工作量，降级工作效率。

基层没有重视五级分类工作的重要性，思想认识不到位，信贷理念转变慢。

目前五级分类已经有所成效，但基层信用社相当一部分人仍然认为五级分类不适合信用社运营体制，从思想上认识不到贷款五级分类得科学性和实用性，由于农村信用社沿袭的是几十年传承下来的信贷经营理念和贷款操作方式，在进行分类时，根深蒂固的期限分类方法影响很大，现在又没有摆脱四级分类，实行“双线”考核，即四级分类和五级分类同时运营同时考核。

在实际操作中仍然看重第二还款来源，不重视贷款分类核心原则即第一还款来源，忽视对借款人的还款意愿和还款能力，潜在风险等因素的分析，最终影响的贷款分类结果的正确性和准确性。

信用社信息收集困难，分类很难达到准确，由于农村信用社的服务对象主要是“三农”，而农户贷款涉及千家万户，贷款金额小，农户有分布在大山深处，居住分散，信息滞后，所需资料信息和财务状况难以及时收集和掌握，即使收集到的信息缺乏持续性和真实性，导致最主要的分类信息准确性下降，最终影响贷款五级分类的准确性。

信用社（银行）五级分类工作汇报四月份，我社被联社定为贷款风险五级分类试点社。

就我们来说，从贷款四级分类到五级分类，既是一个新的挑战，也是对全体信贷人员的考验，更是对我社信贷管理工作的检验。

我们深感身上担子的重量，全体信贷人员任劳任怨、加班加点，为确保此次试点工作的如期完成打下了良好的基础。

在此期间，**市联社、联社领导多次深入我社部署工作，了解情况，督促进度，协助解决试点工作中遇到的各类问题，从而确保了我社试点工作的顺利进行。

下面就我社五级分类工作进展情况向各位作以汇报：一、精心准备，做好五级分类基础工作（一）认真学习五级分类制度，准确把握核心定义，快速实现观念的转变。

五级分类工作在我市农村信用社是一个全新的课题，一方面，农信社已习惯于期限管理，个别职工对推行五级分类积极性不高，认为可有可无、可早可迟；另一方面，贷款五级分类具有很强的专业性，要求分类人员不仅要具备较强的风险意识、较为丰富的信贷管理经验，同时还应具备较强的分析判断能力。

如对贷款五级分类核心定义理解不透，分类的准确性难以保障。

会后我社全体信贷员对《农村信用社贷款五级分类操作手册》、《**市农村信用社贷款风险五级分类工作安排意见》及《**市农村信用社贷款风险五级分类操作实施细则》进行了集中学习。

同时我们利用互联网等多种方式，查阅了同行业分类工作经验和好的做法，以及五级分类有关制度和案例，作为分析和参考，以推动我社此项工作的顺利开展。

（二）成立五级分类工作小组，合理安排分类工作程序。

截至八月底，我社各项贷款余额3071万元，社站贷款合计8428笔，剔除5笔社团贷款850万元后，还剩余8423笔2221万元贷款需要我们进行认定，在两个月之内要全部结束，任务艰巨。

试点工作开始后，我社结合实际，首先成立了五级分类工作小组，对所有贷款状况进行了分析分类，我们发现我社贷款绝大部分集中在农户贷款，企业贷款数量较少，而且多数已经名存实亡，因此我们按照先个人、后其它；先正常，后不良；先表内、后表外；先粗分、后细分的顺序进行。

农村信用社实施贷款五级分类工作的难点及建议引言农村信用社作为农村金融机构，在农村经济发展中起着重要作用。

贷款是农村信用社的主要业务之一，而贷款五级分类则是贷款风险评估的重要工作。

本文将讨论农村信用社实施贷款五级分类工作时面临的难点，并提出相应的建议，以提高贷款风险评估的准确性和有效性。

难点一：信息不对称农村信用社在贷款五级分类工作中最大的难点之一是信息不对称。

由于农村经济发展相对滞后，很多农民缺乏财务管理意识和能力，导致贷款人的信息不完整或不准确。

同时，由于信用体系建设不完善，信用记录不可靠，信贷者难以准确了解贷款人的还款能力和信用状况。

建议一：加强调查核实工作农村信用社应加强贷前调查工作，全面了解贷款人的经济状况和信用状况。

可以通过与当地村委会、乡镇政府等合作，收集贷款人的经济活动、资产状况等信息，从而更好地判断贷款人的还款能力。

此外，可以建立健全的信用评估体系，收集和记录贷款人的信用信息，并与其他金融机构共享，提高信贷评估的准确性。

难点二：地域差异农村信用社面临的另一个难点是地域差异。

由于我国农村经济发展水平不均衡，不同地区经济发展水平、产业结构等存在较大差异，导致贷款风险评估存在不确定性。

建议二：制定差异化的风险评估模型农村信用社可以根据不同地区的经济特点和风险特征，制定差异化的风险评估模型。

例如，可以对农村发展相对滞后的地区加大风险评估的力度，而对农村经济相对发达的地区则可以适度降低风险评估的标准。

通过差异化的评估模型，更准确地评估贷款人的还款能力和信用状况，提高贷款五级分类工作的准确性。

难点三：评估方法不完善农村信用社实施贷款五级分类工作的难点还在于评估方法的不完善。

目前，农村信用社主要依靠贷款人提供的资料和自身的经验进行评估，评估结果的客观性和准确性有待提高。

建议三：引入科技手段提升评估效能农村信用社可以引入科技手段，如人工智能、大数据等技术，借助数据分析和模型建立，提升评估工作的效率和准确性。

农村信用联社贷款风险五级分类工作总结一、引言随着农业现代化和农村经济的发展，农村信用联社作为农村金融机构的重要组成部分，在农村信用社贷款风险五级分类工作中扮演着关键角色。

本文将总结我所在农村信用联社的贷款风险五级分类工作，并针对其中的挑战与机遇进行探讨。

二、贷款风险五级分类的背景贷款风险五级分类是对贷款风险进行评估和控制的重要手段，可以帮助银行及时发现风险，采取相应措施，确保贷款资产的安全性和流动性。

对于农村信用联社而言，贷款风险五级分类工作具有重要意义，能够为担负农村金融服务职能的信用社提供科学有效的风险管理手段。

三、贷款风险五级分类工作实施情况在实施贷款风险五级分类工作过程中，我所在的农村信用联社充分认识到其重要性，采取了一系列措施来确保工作有效进行。

首先，我们建立了完善的贷款风险识别体系，通过对贷款申请人的资质审核和风险评估，准确判断风险程度。

其次，我们加强了贷后管理，定期对贷款项目进行跟踪检查，对风险客户进行风险预警，及时采取措施进行化解。

另外，我们还配备了专业的贷款风险五级分类工作人员，并组织培训，提高工作人员的专业素质和技能水平。

四、贷款风险五级分类工作中的挑战与对策虽然我们在贷款风险五级分类工作中取得了一定成绩，但仍面临一些挑战。

首先，由于农村经济活动的不确定性较高，预测风险变得更加困难。

为了应对这一挑战，我们需要加强对农村经济状况的研究和了解，及时调整贷款风险评估的标准和方法。

其次，农村信用联社的综合管理水平有待提高，有限的人力和技术资源限制了贷款风险五级分类工作的深入开展。

对此，我们需要进一步加大对人力和技术的投入，提高综合管理水平，提高工作效率。

五、贷款风险五级分类工作的机遇与展望贷款风险五级分类工作既面临挑战，也蕴含着机遇。

随着科技的不断进步和信息化水平的提高，我们可以利用大数据和人工智能技术来加强风险评估和预测，提高分类结果的准确性和可靠性。

此外，农村金融服务需求的增加和农村金融市场的持续发展，为贷款风险五级分类工作提供了更广阔的空间和发展机会。

信用社贷款五级分类存在的问题及对策第一篇：信用社贷款五级分类存在的问题及对策信用社贷款五级分类存在的问题及对策贷款五级分类是准确测评信贷风险，真实反映信贷资产质量，使农信社信贷文化得到健康发展的一项长期性工作。

其分类核心是对借款人的还款来源和还款能力作出客观判断，根据贷款损失程度的大小，来认定贷款的形态。

其目的就是要促进农信社树立审慎经营、风险管理的理念，真实、全面、动态地反映贷款质量。

无论从外部环境还是从内部管理的需求来说，推行贷款五级分类对农信社势在必行。

但从我社目前贷款五级分类实施总体情况来看，仍然存在诸多问题，人员素质、思想意识、信贷管理、信息来源等方面与贷款五级分类工作的要求和技术含量不相匹配，导致分类出现偏离，未能全面、准确地揭示贷款风险、真实反映信贷资产质量。

一、存在的问题（一）思想认识不到位，存在两种片面思想认识，一定程度影响分类结果。

一是部分基层社担心实行五级分类后，不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金，可能会增大农村信用社的成本支出，影响到利润。

二是部分基层社担心准确分类后，不良贷款上升，影响经营业绩，影响当事人职（岗）位，加之五级分类操作较复杂、繁琐、细致，大大增加了信贷员工作量，心理上有抵触情绪。

（二）人员素质亟待提高。

贷款五级分类作为一种先进的信贷管理手段，较“四级分类”要求更高，既要求定性分析，也要求定量分析，是建立在对现金流量、财务比率、担保和非财务因素分析等四项分析方法之上的实践性很强的操作体系，其运作中涉及的知识面广、技术难度高，要通过多种手段，获取、评估借款人的财务和非财务状况信息，具有很强的专业性和较高的技术含量，要求信贷业务人员有较高的业务综合素质、丰富的社会经验和敏锐的判断能力。

从我社目前情况看，信贷业务人员的整体综合素质参差不齐，从知识水平和专业技能上还很难正确把握和适应贷款五级分类的要求，对分类程序与方法的理解运用存在一定的偏差，一定程度上影响了贷款五级分类效果和质量。