房地产项目全面预算管理模型

房地产企业全面预算管理摘要：在市场成熟的国家，全面预算管理是目前使用最广泛的一种企业管理方法，它是企业加强集权管理、实现集团公司对分子公司内部控制的重要手段，并被越来越多的企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。

本文就大型房地产企业全面预算管理面临的问题及解决方法进行探讨。

关键词：企业管理；房地产企业；全面预算；预算管理中图分类号：f811.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）05-00-01目前国内房地产企业正在市场波动、政府调控的形势下逐步走向集团化和精约化，以“预算驱动型”管理模式配置资源已经成为共识。

以我所调研的几家国有大中型房地产开发企业为例，通常同时运作的地产项目或产业相关项目达到7至8个，各项目运作时间、规模、地点都不相同，对于管理机构的决策水平要求极高。

通过考察和调研，国内部分大中型房地产开发企业已经意识到全面预算管理的重要性，开发了较完备的全面预算模块并借此机会完善了各项全面预算体系和制度。

但是，在市场不够成熟，全面预算运作尚在磨合的过程中，房地产开发企业在编制、执行等实际工作中也产生了相当多的问题，严重阻碍了全面预算工作的开展，消弱了全面预算管理工作的作用。

一、对全面预算的作用理解不足实际工作中，有些人尤其是各项目经理认为预算是争夺资源的工具；有的由于预算管理与实际执行有差异就以为预算无用，只是摆设而已，在以后的工作中持消极态度；有些人认为全面预算是财务部门的事情，跟自己无关等。

这些都是对全面预算管理的曲解。

全面预算管理作为一种全员、全方位和全过程的管理活动，只有企业高层人员的重视是远远不够的，它还要求企业各个职能部门的中层人员和基层人员重视并参与。

实际工作中的错误认识是导致全面预算管理无法在企业实施或实施效果不佳的最初动因。

因此，提高企业内部高层管理人员、中层管理人员和基层管理人员对全面预算管理的认识，是企业实行全面预算管理的首要前提。

二、计划不如变化快对于房地产开发企业而言，市场变化和政策调整非常频繁，这是房地产开发企业尤其是集团性质的房地产企业都面临的风险。

某房地产开发企业全面预算管理制度第一章总则为规范公司的全面预算管理，提升预算编制、执行及控制的科学性与有效性，确保资源的合理配置与使用，依据《企业会计准则》、《预算管理制度》等相关法规及公司实际情况，特制定本制度。

全面预算管理是公司战略规划的重要组成部分，是实现公司经营目标的基础。

第二章制度目标1. 提升预算管理水平：通过规范化的预算管理流程，提高公司预算编制的科学性与准确性。

2. 资源合理配置：确保各部门、项目的资源配置符合公司整体战略，提升资源使用效率。

3. 风险控制：通过预算管理及时识别和控制潜在风险，降低经营风险。

4. 绩效考核依据：建立预算与绩效考核相结合的机制，为公司人力资源管理提供数据支持。

5. 促进信息透明：增强预算管理的透明度，提升各部门对预算执行的重视程度。

第三章适用范围本制度适用于公司所有部门、项目及相关人员的预算管理工作。

包括但不限于：- 年度预算编制- 中期预算调整- 预算执行及监控- 预算绩效考核第四章管理规范第1节预算编制1. 编制原则：- 合理性：预算应基于公司战略目标和市场环境，合理预测收入与支出。

- 科学性：预算编制需依托历史数据及市场分析，确保数据来源可靠。

- 参与性：各部门需积极参与预算编制，确保预算的全面性与可执行性。

2. 编制流程：- 信息收集：各部门需提前收集项目需求、市场趋势及历史财务数据。

- 初步预算草案：各部门根据收集的信息编制初步预算草案，并提交财务部审核。

- 审核与调整：财务部对各部门预算进行汇总、审核，必要时与各部门沟通，进行调整。

- 预算审批：经过审核的预算草案需提交公司高层审批，审批通过后正式生效。

第2节预算执行1. 执行原则：- 严格按照预算执行，确保费用控制在预算范围内。

- 及时沟通，发现问题及时反馈，确保预算执行的灵活性。

2. 执行流程：- 各部门按照批准的预算开展工作，并对预算执行情况进行定期记录。

- 财务部定期汇总各部门的预算执行情况，形成预算执行报告，并提交管理层。

中文题目：房地产企业的全面预算管理摘要随着经济高速发展，市场竞争日益激烈，各界纷纷探索着新型管理模式以适应生存发展的需要。

全面预算管理是一种较佳的管理模式，因为全面预算管理具有预算的基本功能，即以数量关系表示企业生产经营各个环节的资源需求，但是弥补了传统预算的缺陷，是一种具有战略概念导向的综合管理工具，具有科学性系统性全面性的特点。

房地产行业是我国的支柱产业之一，故而本文中以房地产企业为例，对其全面预算管理问题进行探究。

文章首先概述了研究背景、意义、方法等；其次对全面预算管理的概念及特征以及相应的理论进行了概述；再次以M房地产企业为例对其全面预算管理问题进行了分析，并指出其全面预算管理中存在的问题；最后提出了房地产企业全面预算管理水平提升的措施。

以期加速房地产企业健康转型，降低运营成本，优化资源配置，实现战略目标，促进其可持续发展。

关键词：房企产企业；全面预算管理；制度构建AbstractWith the rapid economic development and increasingly fierce market competition, all walks of life have explored new management models to meet the needs of survival and development. Comprehensive budget management is a better management model, because the overall budget management has the basic function of the budget, that is, to represent the resource requirements of all aspects of the company's production and management in a quantitative relationship, but to make up for the defects of the traditional budget, it is a strategic concept. Guided integrated management tools have the characteristics of scientific, systematic, and comprehensive. The real estate industry is one of China's pillar industries. Therefore, in this article, real estate companies are taken as an example to explore the issue of comprehensive budget management. The article firstly summarizes the research background, significance, methods, etc.; secondly, it outlines the concept and characteristics of comprehensive budget management and the corresponding theory; once again takes the M real estate company as an example to analyze its comprehensive budget management issues and points out its comprehensiveness. Problems in budget management; Finally, the measures for improving the overall budget management of real estate companies are proposed. With a view to accelerating the healthy transformation of real estate companies, reducing operating costs, optimizing resource allocation, achieving strategic goals and promoting sustainable development.Key words:Housing enterprises; total budget management; system construction目录一、绪论 (1)（一）研究背景及意义 (1)（二）研究内容及方法 (1)二、概念界定及相关理论 (2)（一）全面预算管理的概念及特征 (2)（二）全面预算管理的模式 (2)（三）全面预算管理的编制方法与程序 (3)三、M房地产企业推行全面预算管理概况分析 (5)（一）M房地产企业概况 (5)（二）M房地产企业预算管理现状 (5)1.预算控制组织体系 (5)2.授权审批制度 (6)3.预算管理的内容 (6)4.预算编制的程度 (6)（三）M房地产企业全面预算管理分析 (7)（四）M房地产企业全面预算管理中存在的问题 (7)1.没有做到全过程控制 (7)2.没有做到全方位编制 (8)3.片面追求严格的预算控制模式 (8)四、房地产企业全面预算管理水平提升的措施 (9)（一）构建恰当的组织体系 (9)（二）优化全面预算管理的制度体系 (10)（三）构建新型的全面预算管理循环体系 (11)1.全面预算计划与编制系统 (12)2.全面预算执行与控制系统 (12)3.全面预算管理考核评估系统 (12)结语 (15)参考文献 (16)致谢 (18)一、绪论（一）研究背景及意义全面预算管理，是公司开展内部管理最为主要的一个办法，其对当前公司发展有着十分重要的作用。

全面预算管理成熟度模型1.引言1.1 概述概述全面预算管理成熟度模型是一种用于评价和衡量组织在预算管理方面的成熟水平的模型。

随着企业竞争日益激烈，预算管理对于组织的成功至关重要。

全面预算管理成熟度模型旨在帮助组织评估其预算管理的现状，并提供一条发展壮大的路径。

本篇文章将介绍全面预算管理成熟度模型的概念、重要性以及其在实践中的应用。

全面预算管理是一种以全局视野对预算进行管理和控制的方法，它不仅考虑财务方面的预算制定和控制，还关注其他一些与预算相关的因素，如战略规划、业务目标、风险管理等。

全面预算管理的重要性不言而喻。

通过全面预算管理，组织可以更好地规划资源、分配资金、控制成本，并适应市场环境的变化。

同时，全面预算管理还可以促进组织内部各层级之间的沟通与协作，提高决策的准确性和效率。

全面预算管理成熟度模型是一个评估组织预算管理能力的框架。

它通过评估组织在预算管理的各个层面的成熟度，帮助组织识别存在的问题和瓶颈，并提供改善的方向。

在模型应用与实践中，组织可以根据自身的情况，选择适合的成熟度模型，并采取相应的措施推动预算管理的改进。

接下来的章节将详细介绍全面预算管理的概念以及其重要性。

通过了解全面预算管理的基本原理和作用，读者将能更好地理解全面预算管理成熟度模型的意义和应用。

在结论部分，我们将进一步讨论全面预算管理的成熟度模型，并归纳总结其在实践中的应用价值。

1.2 文章结构文章结构部分的内容如下所示：文章结构本文将按照以下结构来进行讨论和分析全面预算管理成熟度模型的相关内容：1. 引言：首先介绍全面预算管理成熟度模型的背景和相关概念，以及本文的目的。

2. 正文：2.1 全面预算管理的概念：解释全面预算管理的定义和内涵，包括全面预算管理的基本原则和核心内容。

2.2 全面预算管理的重要性：探讨全面预算管理对企业的重要性和价值，包括提高决策质量、优化资源配置、推动绩效管理等方面的作用。

3. 结论：3.1 全面预算管理的成熟度模型：介绍全面预算管理成熟度模型的构建和内涵，阐述不同成熟度级别的特征和要求。

浅谈房地产企业全面预算管理摘要；本文结合笔者在工作中的经验，对房地产企业全面预算管理关键词：全面预算管理特点问题实施全面预算管理是指在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源，全面提高企业管理水平和经营效益，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，而对企业的经营、投资和财务等作出的预算安排。

近年来，随着房地产行业竞争的加剧和国家宏观调控的持续，无论是企业内部资源配置或外部因素，均要求房地产企业转变观念，改变原来粗放的经营管理模式，实施全面预算管理，从提高经营管理上挖掘新的利润增长点，弥补价格波动及滞销带来的不利影响。

一、房地产企业的特点1、以项目部或项目公司为运作主体当前，我国在财政税收上对房地产开发经营实施属地化管理，一般均要求开发主体即纳税主体注册地与所开发的土地在同一行政区划内，而房地产企业各个项目的土地往往不会在同一行政区划内，所以需要为各项目单独设立项目部或项目公司，实施具体房产项目的开发。

逐步形成了以母公司为指导、项目部或项目公司为主体的运作模式。

2、项目建设周期长，投资风险较大房地产一个项目少则一两年，多者三五年，开发周期比较长，投入资金多。

建设期内国家财政金融政策、房地产行业政策、建材价格、居民消费等各项因素的变化都将影响到房产品成本和销售市场，不确定因素多，投资风险比较大。

3、存在刚性支出与软性收入之间的矛盾传统预算管理体系主要是在实施持续作业、强化支出控制等理论基础上构建的。

即工业企业一般采取“以销定产”的策略，商业企业采取“根据市场组织货源”的策略，限定库存，减少资金支出，做到收入与支出基本相匹配。

但是，房地产企业工程项目一经确定，必须随工程进度支付工程款，支出呈现刚性特征，收入则要视销售形势，不能得以保证，呈现出软性特征，存在着刚性支出与软性收入之间的矛盾。

4、利润表体现的利润与实际现金流量之间存在较大差异一般房地产企业都采取预售方式，根据企业会计准则收入确认的五个条件，预售收入不能在现金流入当时确认收入，需在开发产品竣工验收并办理移交手续后，方可确认销售收入。

全面预算的管理模型全面预算（Total Budgeting）是一种以全面规划、全面统筹为基础的管理模型，旨在帮助组织实现财务目标和战略目标的统一。

全面预算的核心理念是将财务预算与战略规划有机结合，全面考虑组织的各方面需求，有效管理资源和实现绩效。

一、概述全面预算管理模型是在过去传统财务预算模式的基础上发展而来的，其最大的改进之处在于全面性、整体性以及灵活性。

全面预算不再仅仅关注财务细节，而是以整体视角来审视组织的目标和资源，将财务预算与战略规划相结合，达到全面管理的目的。

二、核心原则1. 战略一致性：全面预算的核心原则是确保财务预算与组织战略目标的一致性。

财务预算不再是独立制定，而是与战略规划相结合，统筹考虑组织的各项战略目标，并通过预算来支持和实现这些目标。

2. 全面考虑：全面预算不仅仅关注财务方面，还需要全面考虑组织的人力资源、市场需求、技术投入等各个方面的问题。

通过全面考虑，可以更好地规划和分配资源，提高资源的利用效率。

3. 灵活性和适应性：全面预算需要具备较高的灵活性和适应性，以应对外部环境的变化和内部需求的调整。

预算制定过程中需要考虑各种不确定因素，并及时进行调整和修正，以保持预算的有效性和可操作性。

三、具体步骤1. 制定战略目标：全面预算的制定需要明确组织的战略目标和远期规划。

这些目标和规划要经过充分的分析和讨论，确保其合理性和可行性。

2. 资源评估和需求规划：根据前期制定的战略目标，对组织的各项资源进行评估，并进一步规划资源的需求。

这包括财务资源、人力资源、技术资源等各个方面的需求。

3. 制定财务预算：在考虑了各项资源需求之后，制定财务预算成为全面预算的重要环节。

在制定财务预算时需要充分考虑各项收入和支出的因素，并确保预算的合理性和可操作性。

4. 监控和控制：制定好财务预算后，需要建立相应的监控和控制机制，及时跟踪预算执行情况，并根据实际情况进行调整和修正。

这有助于确保预算的有效性和可行性。

《如何构建全面预算管理体系》XXX公司是一家大型房地产企业，近几年房地产企业之间竞争越来越激烈,房地产行业市场化、客户化导向不断增强，无论是企业内部资源或外部因素,均要求房地产开发商不断提高其自身经营管理水平,因此要科学构建公司的预算管理,就应根据房地产企业的特点进行设计全面预算管理.一、房地产企业的特点:典型的项目运作型企业,项目周期长，资金投入大,相应其全面预算管理也有着其独特的特点: ﻫ1、以现金流为基础:房地产行业高利润、高负债,同时高风险,如此三高，必须时时保证现金流的健康顺畅。

2、以工程项目预算为核心：在成本开支这一方面,工程项目成本最大最复杂也最难控制，如此三最,奠定了工程项目预算的核心地位。

3、年度公司总成本和费用预算：工程项目往往跨年度,这对企业的会计利润影响很大,因此必须由公司领导直接负责，由财务部牵头，全公司各部门通力配合完成。

二、全面预算管理的概念：１、全过程：预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理.2、全方位：预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。

ﻫ3、全员参与:预算管理是指公司领导、子公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理.ﻫ实施全面预算管理,能有效地建立起管理控制体系,使整个企业的经营管理活动沿着预算管理轨道科学、合理地进行, 为企业的发展提供保证.三、建立全面预算管理的步骤：(一）搭建全面预算管理框架、建立三级预算机构：全面预算管理框架中将预算机构分为三级：一级机构：称为预算管理委员会．由公司高层领导组成,是公司预算管理的最高决策机构。

负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案．ﻫ二级机构:称为执行机构，是预算管理委员会的办事机构，设在公司财务部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议.三级机构:为预算责任单位,由公司各部门组成，是公司预算的责任和落实单位.(二)确立预算工作程序：预算编制宜采用企业内部自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为：1、先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标；2、各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案,呈报预算委员会;3、最后，预算委员会审查各部门预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案;4、预算方案再反馈回各部门征求意见。