函证模板

编号：XXXXX

XXXXXXXX:

本公司(XXXXXXXXXXXX)聘请的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。有关询证费可直接从本公司存款账户 （银行账户：XXXXXXXXXXX）中收取。

回函请直接寄至瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所 审计5部 项目组。

回函地址：上海市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦19F 邮编：200120

联系人：XXX 电话：XXXXXXX 传真：

截至2015年6月30日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：

1．银行存款

银行

账号 币种 利率 余额 起止日期 是否被质押、用于担保或存在其他使用限制 备注

除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

2．银行借款

借款人

名称 币种 本息余额 借款

日期 到期

日期 利率 借款条件 抵（质）押品/

担保人 备注

除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。

3．截至函证日之前12个月内注销的账户

账户名称 银行账号 币 种 注销账户日

除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。

4．委托存款

账户名称 银行账号 借款方 币种 利率 余额 存款起止日期 备注

除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。

5．委托贷款

账户名称 银行账号 资金

使用方 币种 利率 本金 利息 贷款起止日期 备注

除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。

1

⒉函证

（1）函证决策

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

注册会计师应当对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证。

注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。

如果不对应收账款函证，应当在工作底稿中说明理由。如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序，获取充分、适当的审计证据。

注册会计师采用审计抽样或其他选取测试项目的方法选择函证样本时，样本应当足以代表总体，并包括：

（1）金额较大的项目；

（2）账龄较长的项目；

（3）交易频繁但期末余额较小的项目；

（4）重大关联方交易；

（5）重大或异常的交易；

（6）可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易。

注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。

如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序。

当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时：

如管理层的要求合理，应当实施替代审计程序，以获取与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据；

如管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响。

（2）询证函的设计

如果采用积极的函证方式，应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。

如果采用消极的函证方式，只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。

当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：

（1）重大错报风险评估为低水平；

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013银行询证函索引号：致：编号：

回函地址：******联系人：***邮政编码：***电话：***传真：***截至 2014 年 12 月 31 日，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1、银行存款

除上述所列银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。2、银行借款币种余额借款日期到期日期利率借款条件备注除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。3、应付利息4、截至函证日之前12个月内注销的账户注销账户日除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。5、委托存款币种利率余额存款起止日期备注除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。6、委托贷款银行帐号本金币种利率利息贷款起止日期备注除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。7．担保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保担保方式担保金额担保期限担保合同编号备注除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。币种利率起止日期是否被抵押或质押或其他限制备注账户名称

被担保人担保事由被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）账户名称资金使用方账户名称银行帐号借款方账户名称银行帐号币种备注短期借款利息长期借款利息本公司记录金额贵行记录金额备注账户名称抵（质）押品/担保人 本公司聘请的**会计师事务所(特殊普通合伙)正在对本公司2014年12月31日财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则相关要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至**会计师事务所（特殊普通合伙）业务_***_注册会计师。（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）

北京中企华资产评估有限责任公司工作底稿项目：页次：致： 银行： 回函请直接寄至**公司 。地址：电话： 截止至 年 月 日 银行帐号帐户性质原币金额（资产占有单位印鉴）数据证明无误银行签章 日期数据不符需加说明事项：银行签章 日期索引号：CC-2-1 本公司聘请的**公司正在对本公司进行评估，按照财政部颁发的《资产评估操作规范意见》（试行）的要求，应当询证本公司在贵行的银行存款数额，下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明：如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。备 注银行存款询证函