基本建设财务管理规定(doc17)(1)共18页

建设工程工程财务管理制度建设工程因其规模庞大、周期长且涉及资金量大，对财务管理的要求尤其严格。

为此，建立一套科学、合理、高效的财务管理体系显得尤为重要。

以下是依据当前财务管理的最佳实践，制定的建设工程财务管理制度范本，以期为相关企业提供参考。

一、预算管理每个建设项目都应制定详细的财务预算计划，包括直接成本、间接成本以及可能发生的风险成本。

预算计划需经过专业团队审核，并得到管理层的批准。

一旦项目启动，所有支出均需与预算相对应，非预期超支需特别审批程序。

二、资金调度为确保资金使用的及时性和有效性，必须建立严格的资金调度体系。

这包括了资金的筹集、分配和使用等各个环节。

每一笔资金流动都要有明确的记录和凭证，确保资金用途的透明化和可追溯性。

三、成本控制成本控制是财务管理的核心部分。

需要通过定期的成本分析来监控项目的实际支出情况，并与预算进行比较。

任何超出预算的情况都应及时报告，并采取措施进行调整。

应建立奖惩机制，激励员工节约成本，避免不必要的浪费。

四、账务处理所有的财务交易都应该实时记录，并按照国家会计标准进行账务处理。

发票、收据等财务凭证要妥善保存，作为审计和查账的依据。

同时，应定期编制财务报表，如资产负债表、利润表等，反映公司的财务状况。

五、内部审计设立独立的内部审计部门或聘请第三方审计机构，对财务活动进行定期或不定期的审查。

内审工作有助于发现潜在的财务问题和风险，提出改进建议，增强内部管理的有效性。

六、风险管理在财务管理中加入风险评估环节，识别可能影响项目财务稳定性的因素。

根据评估结果，制定相应的风险应对措施，比如建立风险基金或购买保险产品，以减轻潜在损失。

七、信息系统建设利用现代信息技术手段，建立财务管理信息系统，实现数据的快速处理和准确传递。

系统应具备数据备份和恢复功能，确保财务信息的安全和完整性。

建设工程项目财务制度一、总则建设工程项目财务制度是指为了规范项目资金管理，保障财务资金安全，提高经济效益，保持资金周转的流畅性而制定的一系列规章制度的总称。

建设工程项目财务制度适用于所有涉及建设工程项目资金管理的单位，包括建设单位、设计单位、施工单位等。

二、财务管理目标1. 合理实现资源配置，提高项目经济效益；2. 有效控制项目资金开支，保证项目财务安全；3. 加强对项目资金使用的监督管理，提升财务管理的透明度和公正性；4. 推动建设工程项目的进度和质量，确保项目的顺利实施。

三、财务管理组织结构1. 建设单位财务部门：主要负责项目资金的统筹管理、监督、计划编制、财务报表的编制等工作；2. 项目管理部门：负责项目资金预算的编制、执行、监督，以及项目资金使用情况的跟踪和核对；3. 项目审计部门：负责对项目财务活动的内部审计工作，监督和检查项目资金的使用情况，发现问题及时整改；4. 监督委员会：由项目参与各方代表组成，负责对项目资金的监督和审查，协助解决项目中出现的财务问题。

四、财务管理流程1. 项目预算编制：根据项目规划和设计，制定项目资金预算计划，包括项目各项支出预算和资金来源计划；2. 资金拨付：建立严格的资金拨付流程，确保财务资金按照预算计划进行拨付，避免资金挪用；3. 资金使用监督：设立专门的财务监督部门，对项目资金使用情况进行实时监测和核对，发现问题及时通报处理；4. 财务报表编制：定期编制财务报表，对项目的财务状况进行全面汇总和分析，及时发现问题并提出解决方案；5. 审计审查：对项目的财务活动进行内部审计和外部审查，确保项目的财务管理工作合法合规，减少潜在财务风险；6. 项目完工结算：项目完工后，进行最终结算和总结，核对各项支出和收入，保证项目经济效益的充分发挥。

五、财务管理原则1. 合理高效原则：强调项目的财务管理工作必须合理高效，确保项目的资金使用有效、经济性好；2. 安全可控原则：重视财务风险管理，防范财务风险，确保项目的财务安全；3. 诚实守信原则：项目各方要遵守诚实守信原则，不得有违法乱纪和损害项目利益的行为；4. 公开透明原则：项目财务管理要公开透明，保证各方参与者的知情权和监督权。

工程项目财务制度一、总则第一条为了加强工程项目的财务管理，规范财务行为，保障工程项目的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务管理规定，结合实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司承担的各类工程项目，包括新建、扩建、改建、维修、拆除等工程。

第三条工程项目财务管理的基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务管理规定，确保财务行为的合法性。

（二）效益原则：注重经济效益，合理使用资金，提高投资效益。

（三）规范性原则：规范财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

（四）预算控制原则：实行预算管理，控制成本支出，确保项目投资不超过预算。

第四条工程项目财务管理的主要任务：（一）负责工程项目的财务规划、预算编制和执行。

（二）负责工程项目的资金筹集、使用和管理。

（三）负责工程项目的成本控制、核算和分析。

（四）负责工程项目的财务报告和审计工作。

二、财务管理组织结构第五条工程项目财务管理组织结构如下：（一）项目财务部：负责工程项目的财务管理，包括预算编制、成本控制、财务报告等。

（二）项目管理部：负责工程项目的实施和管理工作，协助财务部进行成本控制和核算。

（三）审计部：负责对工程项目的财务管理进行审计，确保财务行为的合规性。

三、预算管理第六条工程项目预算包括项目总投资预算、年度投资预算和单项工程预算。

第七条项目财务部根据项目可行性研究报告和设计文件，编制项目总投资预算。

第八条项目财务部根据项目进度计划和投资需求，编制年度投资预算。

第九条项目财务部根据单项工程的设计文件和施工图纸，编制单项工程预算。

第十条项目预算编制完成后，报公司总经理审批。

预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。

如有特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报批。

四、资金管理第十一条工程项目资金主要包括自有资金、贷款、其他融资和政府补助等。

第十二条项目财务部负责筹集工程项目所需的资金，确保项目资金的及时到位。

第十三条项目财务部对工程项目资金进行统一管理，确保资金的安全性和流动性。

工程建筑财务管理制度一、总则根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

二、凭证管理1. 财务凭证的种类包括收据、发票、账单等，应当交由专门人员进行管理，妥善保管，防止遗失或挪用。

2. 财务凭证的填写应当真实、完整、准确，并由相关人员签字确认。

3. 凭证的编号应当连续，不得有缺漏或重复，以确保凭证的完整性和可追溯性。

4. 对于报销凭证，应当按照相关规定进行审核、核对、备案，并及时归档。

三、资金管理1. 费用预算应当合理、科学，不得超支，一旦发生超支情况，应当及时报告相关负责人，并提出解决方案。

2. 资金的使用应当合理、规范，不得私自挪用或借用，必须按照规定流程进行审批和报销。

3. 资金的收支情况应当每月定期进行核对，及时发现并解决问题。

4. 对于资金存在的风险和安全隐患，应当采取有效措施加以防范和控制。

四、成本控制1. 工程建筑项目的成本控制是财务管理的核心内容，应当重视成本核算、分析和控制。

2. 建立健全的成本控制办法和流程，包括费用预算、成本核算、实际成本分析和项目结算等环节。

3. 对于成本超支和变动情况，应当及时调整预算和控制措施，确保项目成本控制在合理范围内。

五、财务监督1. 财务监督是财务管理的重要环节，应当建立相应的监督机制和制度，对财务活动进行监督和审核。

2. 财务监督应当独立于财务管理部门，由内部审计部门或独立的审计机构负责执行，以保证监督的客观性和公正性。

3. 财务监督应当及时发现并纠正财务管理中存在的问题和风险，防止损失和不法行为的发生。

六、财务报告1. 财务报告是财务管理的重要内容，应当按照相关规定和要求编制和报送财务报告。

2. 财务报告应当真实、准确、完整，反映本单位财务状况和经营业绩的真实情况。

3. 财务报告的编制应当遵循国家财务准则和会计制度，确保财务信息的可比性和可信度。

七、违纪处罚1. 对于违反本制度规定的行为，应当按照有关规定进行处理，包括警告、罚款、调整、停职或解聘等处理措施。

基建维修工程财务管理制度一、总则为规范基建维修工程的财务管理，提高经济效益，保障工程质量，制定本制度。

二、职责分工1. 项目部负责基建维修工程的财务管理工作，包括编制预算、管理资金、审核账目等。

2. 财务部负责协助项目部开展财务管理工作，实施监督和审查，确保财务数据的准确性和可靠性。

3. 会计部门按照相关规定进行核算和报表编制，为项目部提供财务数据支持。

三、预算编制1. 项目部应按照管理层要求，编制基建维修工程的年度预算，包括各项费用的预算金额和具体用途。

2. 预算编制应合理、科学，充分考虑工程的实际情况和可能性。

3. 预算编制应遵循财务制度和会计准则，确保数据准确、真实。

四、资金管理1. 项目部应建立健全的资金管理制度，包括资金保管、使用、监督等方面。

2. 财务部应及时核对银行账户余额，保持资金充足，避免资金紧张。

3. 资金使用应严格遵守预算安排，不得私自挪用或违规支出。

五、费用管理1. 项目部应按照预算进行费用支出，严格遵守相关规定，确保费用合理、有效。

2. 费用核算应完整、清晰，准确反映工程的实际情况。

3. 费用管理中发现问题应及时纠正，并及时向管理层汇报。

六、审计监督1. 项目部应定期进行财务审计，确保财务数据的真实性和可靠性。

2. 财务部应配合审计工作，提供必要的协助和信息支持。

3. 审计结果应及时向管理层报告，发现问题及时整改，确保财务管理的规范性。

七、会计核算1. 会计部门应按照相关法规和会计准则进行核算工作，确保数据的准确性和可靠性。

2. 会计核算应及时、完整，确保账目清晰、真实。

3. 会计核算结果应定期向项目部和财务部报告，发现问题及时整改。

八、信息化建设1. 项目部应加强财务信息化建设，提高财务管理效率和质量。

2. 财务信息系统应满足管理层的需求，便于决策和监督。

3. 财务信息系统应确保数据安全，防止信息泄露和损失。

九、附则1. 本制度自颁布之日起生效，由项目部负责解释。

2. 本制度如有修改或补充，应经管理层审批后实施。

建设工程财务制度内容一、总则为了加强建设工程财务管理，确保资金的合理使用和流程的透明化，根据国家有关财经法律法规，结合建设工程的实际情况，特制定本财务制度。

二、财务管理体制1. 建立健全财务管理机构，明确财务负责人的职责和权限。

2. 实行财务人员持证上岗制度，确保财务工作的专业性和准确性。

3. 定期对财务人员进行培训，提升其业务能力和职业素养。

三、预算管理1. 编制科学合理的工程预算，作为资金使用的依据。

2. 预算执行过程中，严格按照预算指标控制成本，非经批准不得超支。

3. 定期分析预算执行情况，及时调整预算计划以适应实际需要。

四、资金管理1. 设立专用账户，专款专用，严禁挪用资金。

2. 实行资金支付审批制度，所有支付必须经过严格审核。

3. 建立资金使用台账，详细记录每一笔资金的流向和使用情况。

五、成本控制1. 严格执行国家关于建设工程成本管理的规定，合理确定成本项目和标准。

2. 加强对材料、人工等成本要素的管理，防止浪费和不必要的开支。

3. 定期开展成本审计，确保成本数据的真实性和合法性。

六、结算管理1. 按照合同约定和工程进度，及时办理工程款项的结算。

2. 严格执行发票管理制度，所有结算必须有合法有效的票据支持。

3. 建立结算档案，保存相关的结算资料和文件。

七、内部控制与审计1. 建立健全内部控制体系，防范财务风险。

2. 定期进行内部审计，发现问题及时整改。

3. 对于重大财务决策，应进行充分的论证和评估。

八、信息披露1. 定期向管理层和相关部门报告财务状况和经营成果。

2. 对外公开财务信息，接受社会监督。

3. 确保信息披露的真实性、准确性和及时性。

九、附则本财务制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。

如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。

工程建设维修财务制度内容一、总则为规范工程建设维修财务管理，保证资金使用合理有效，确保工程建设维修质量，提高资金利用效率，特制定本制度。

二、经费管理1. 工程建设维修经费应当依法合规使用，确保合法、合理、规范。

2. 经费来源：工程建设维修经费主要来源于国家拨款、单位拨款以及其他资金。

3. 经费预算：工程建设维修经费应当提前预算，按照程序编制，经单位负责人审批后生效。

4. 经费使用：工程建设维修经费应当严格按照预算计划执行，不得擅自挪用或冒用。

5. 经费监督：经费使用应当接受相关主管部门或单位内部审计部门的监督和检查。

三、资金管理1. 资金归集：工程建设维修资金应当由专门的财务账户进行归集，不得与其他款项混合使用。

2. 资金划拨：工程建设维修资金划拨应当符合相关规定，经批准后进行。

3. 资金盘点：工程建设维修资金应当定期进行盘点，确保资金的安全与准确性。

4. 资金监管：受托管理单位应当对资金使用进行跟踪监管，确保资金使用合理合规。

四、支付管理1. 支付审批：所有工程建设维修支付都必须经过预算编制单位负责人审批才能进行。

2. 支付凭证：所有工程建设维修支付都必须有适当的凭证支持，确保资金使用合规。

3. 支付查询：对工程建设维修支付应当及时进行核对和查询，确保支付的合理性。

5. 支付记录：对工程建设维修支付应当建立完善的记录系统，便于日后查阅和审计。

五、报销管理1. 报销条件：工程建设维修费用必须符合相关政策规定，经过审核后方可报销。

2. 报销审批：所有工程建设维修费用报销都必须经过预算编制单位负责人审批才能进行。

3. 报销审核：对工程建设维修费用报销应当进行审计和审核，确保费用的真实性和合法性。

4. 报销流程：工程建设维修费用报销应当严格按照规定程序进行，不得越级报销。

六、审计监督1. 审计对象：工程建设维修财务活动应当接受内部审计部门或相关主管部门的审核和监督。

2. 审计程序：对工程建设维修财务进行审计应当有明确的程序和方法，确保审计的准确性。

行政单位基本建设财务管理规定范本一、总则1.为了规范行政单位基本建设财务管理，加强资金使用和监督，维护财产安全，提高财务管理效能，制定本规定。

二、基本原则2.坚持财务管理的公开、公正、公平原则，不得违反法律、法规和规章。

三、资金管理3.行政单位基本建设资金来源应严格依照国家相关政策规定及财务报告的规定。

四、项目审批4.行政单位基本建设项目实施前，应经过充分的论证，提供相应的设计预算或工程方案，并报批相关部门的批准。

五、招标采购5.行政单位基本建设工程项目的招标采购应符合国家相关法律法规和政策要求，并进行公开、公平竞争的招标采购过程。

六、合同管理6.行政单位基本建设工程项目应与承建单位签订详细的合同，合同应明确工程范围、工程造价、工期要求、质量标准等。

七、资金支付7.行政单位基本建设工程项目的资金支付应严格按照项目进展和工程效果完成情况进行核实，并确保资金使用的合理性。

八、财务监督8.行政单位基本建设工程项目应实施财务监督，确保资金使用情况真实、准确、完整地反映在财务报告中。

九、财产管理9.行政单位基本建设工程造成的财产损失应进行认定、估算和鉴定，并按照相关规定进行处置。

十、财务报告10.行政单位基本建设工程项目应及时、真实、完整地编制财务报告，财务报告应反映项目资金的运行和使用情况。

十一、违规处理11.对违反财务管理规定的行为，行政单位将依法依规进行处理，并追究相关责任人的责任。

十二、附则12.本规定自（日期）起施行，行政单位可以根据需要进行相应的规定和制度补充。

以上是关于行政单位基本建设财务管理规定的内容范本，旨在规范行政单位的财务管理，加强资金使用和监督，实现财务管理的公开、公正、公平等基本原则。

希望能在实际工作中加以应用和完善，以提高行政单位基本建设财务管理的效能和水平。

基建会计科目表类型级次科目编码科目名称账页格式余额方向占用 1 101 建筑安装工程投资金额式借占用 1 102 设备投资金额式借占用 1 103 待摊投资金额式借占用 2 10301 建设单位管理费金额式借占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费金额式借占用 2 10303 勘察设计费金额式借占用 2 10304 研究实验费金额式借占用 2 10305 可行性研究费金额式借占用 2 10306 临时设施费金额式借占用 2 10307 设备检验费金额占用 2 10308 延期付款费用金额式借占用 2 10309 负荷联合试车费金额式借占用 2 10310 包干结余金额式借占用 2 10311 坏账损失金额式借占用 2 10312 借款利息金额式借占用 2 10313 财政贴息资金金额式借占用 2 10314 存款利息收入金额式借占用 2 10315 合同公证费及质量监测金额式借占用 2 10316 企业债券利息金额式借占用 2 10317 土地使用税金额式借占用 2 10318 汇兑损益金额占用 2 10319 国外借款手续费及承诺金额式借占用 2 10320 施工机构转移费金额式借占用 2 10321 报废工程损失金额式借占用 2 10322 耕地占用税金额式借占用 2 10323 土地复垦及补偿费金额式借占用 2 10324 投资方向调节税金额式借占用 2 10325 固定资产损失金额式借占用 2 10326 器材处理损失金额式借占用 2 10327 设备盘亏及毁损金额式借占用 2 10328 调整器材调拨价格折价金额式借占用 2 10329 企业债券发行费金额式借占用 2 10330 其它待摊投资金额式借占用 1 104 其他投资金额式借占用 1 111 交付使用资产金额式借占用 2 11101 固定资产金额式借占用 2 11102 流动资产金额式借占用 2 11103 无形资产金额式借占用 2 11104 递延资产金额式借占用 1 112 待核销基建支出金额式借占用 1 113 转出投资金额式借占用 1 121 应收生产单位投资借款金额式借占用 1 201 固定资产金额式借占用 1 202 累计折旧金额式贷占用 1 203 固定资产清理金额式借占用 1 211 器材采购金额式借占用 1 212 采购保管费金额式借占用 1 213 库存设备金额式借占用 1 214 库存材料金额式借占用 1 218 材料成本差异金额式借占用 1 219 委托加工器材金额式借占用 1 231 限额存款金额式借占用 1 232 银行存款金额式借占用 1 233 现金金额式借占用 1 241 预付备料款金额式借占用 1 242 预付工程款金额式借占用 1 251 应收有偿调出器材款金额式借占用 1 252 其他应收款金额式借占用 1 253 应收票据金额式借占用 1 261 拨付所属投资借款金额式借占用 1 271 待处理财产损失金额式借占用 1 281 有价证券金额式借来源 1 301 基建拨款金额式贷来源 2 30101 以前年度拨款金额式贷来源 2 30102 本年预算拨款金额式贷来源 2 30103 本年基建基金拨款金额式贷来源 2 30104 本年进口设备转账拨款金额式贷来源 2 30105 本年器材转账拨款金额式贷来源 2 30106 本年煤代油专用基金金额式贷来源 2 30107 本年自筹资金拨款金额式贷来源 2 30108 本年国债专用资金拨款金额式贷来源 2 30109 本年专项建设基金拨款金额式贷来源 2 30110 本年维护费拨款金额式贷来源 2 30111 本年其他拨款金额式贷来源 2 30112 待转自筹资金拨款金额式贷来源 2 30113 预收下年度预算拨款金额式贷来源 2 30114 本年交回结余资金金额式贷来源 1 302 项目资本金额式贷来源 2 30201 国家资本金额式贷来源 2 30202 法人资本金额式贷来源 2 30203 个人资本金额式贷来源 1 303 企业债券资金金额式贷来源 1 304 基建投资借款金额式贷来源 2 30401 拨改贷投资借款金额式贷来源 2 30402 国家开发银行投资借款金额式贷来源 2 30403 国家专业投资公司借款金额式贷来源 2 30404 部门统借基建基金借款金额式贷来源 2 30405 部门基建基金借款金额式贷来源 2 30406 国债专项资金借款金额式贷来源 2 30407 特种拨改贷投资借款金额式贷来源 2 30408 建设银行投资借款金额式贷来源 2 30409 煤代油投资借款金额式贷来源 2 30410 停缓建维护费借款金额式贷来源 2 30411 国外借款金额式贷来源 2 30412 其他投资借款金额式贷来源 1 305 上级拨入投资借款金额式贷来源 1 306 其他借款金额式贷来源 1 308 项目资本公积金额式贷来源 1 311 待冲基建支出金额式贷来源 1 321 上级拨入资金金额式贷来源 1 331 应付器材款金额式贷来源 1 332 应付工程款金额式贷来源 1 341 应付工资金额式贷来源 1 342 应付福利费金额式贷来源 1 351 应付有偿调入器材款金额式贷来源 1 352 其他应付款金额式贷来源 1 353 应付票据金额式贷来源 1 361 应交税金金额式贷来源 1 362 应交基建包干节余金额式贷来源 1 363 应交基建收入金额式贷来源 1 364 其他应交款金额式贷来源 1 401 留成收入金额式贷(一)调整建设单位有关会计科目余额将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。

【1】【判断】【2分】权益法是指投资最初以投资成本计量，以后根据政府会计主体在被投资单位所享有的所有者权益份额的变动对投资的账面余额进行调整的方法。

|正确|错误解析权益法是指投资最初以投资成本计量，以后根据政府会计主体在被投资单位所享有的所有者权益份额的变动对投资的账面余额进行调整的方法。

【2】【判断】【2分】当期发生的重大投资净损益，根据全面性要求，可以不单独披露。

|正确|错误解析当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目应当单独披露。

【3】【判断】【2分】政府会计主体购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应当确认为无形资产。

|正确|错误解析政府会计主体购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的软件，应当确认为无形资产。

【4】【判断】【2分】折耗及摊销是指根据国家有关规定，按照一定标准提取并在生产成本中列支，专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的费用。

|正确|错误解析安全生产费，是指根据国家有关规定，按照一定标准提取并在生产成本中列支，专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的费用。

【5】【判断】【2分】管理会计是“报账型会计”，财务会计是“经营型会计”（）。

|正确|错误解析管理会计是“经营型会计”，财务会计是“报账型会计”。

【6】【判断】【2分】对于到期一次还本付息的长期债券投资，应当将计算确定的应收未收利息确认为应收利息，计入投资收益；|正确|错误解析对于分期付息、一次还本的长期债券投资，应当将计算确定的应收未收利息确认为应收利息，计入投资收益。

【7】【判断】【2分】资信好的施工单位可以用银行保函替代工程质量保证金。

|正确|错误解析资信好的施工单位可以用银行保函替代工程质量保证金。

【8】【判断】【2分】纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。

|正确|错误解析纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额和税额。