税务师税法二-房产税、车船税知识点

注册税务师考试大纲《税法二》：房产税
注册税务师考试大纲《税法二》：房产税
导语：《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。

下面就由店铺来告诉大家注册税务师考试大纲《税法二》：房产税，方便大家学习参考！
一、概述
（一）熟悉房产税的概念
房产税是以房屋为征税对象，、按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

（二）了解房产税的特点
（三）了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）熟悉房产税的征税范围
（二）熟悉房产税的纳税人
（三）掌握房产税的税率
三、计税依据和应纳税额的计算
（一）掌握房产税的计税依据
计税依据设计的指导思想；计税依据的形
（二）掌握应纳税额的计算
应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率
其中：房产计税余值=房产原值×（1－原值减除比例）
四、减免税优惠
（一）熟悉国家机关、人民团体、军队白用房产的优惠
（二）熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠
（三）熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的.优惠
（四）个人拥有的非营业用房产的优惠
（五）经财政部批准免税的其他房产的优惠
五、申报和缴纳
（一）掌握纳税义务发生的时间（二）了解纳税的期限（三）了解纳税的申报（四）熟悉纳税的地点。

企业所得税25%：居民；有场所且所得有关联的非居民10%：其他非居民20%：小微（≤100万的部分减按25%，100-300万，减按50%）15%：高新技术、技术先进性服务企业职工福利费：14%扣除；工会经费：2%扣除；职工教育费：8%扣除补充养老、医疗：不超工资总额5%可扣除业务招待费：发生额的60%扣除，但最高不得超过营业收入5‰广宣费：不超过当年销售收入15%可扣除，化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%可扣除公益捐赠：年度利润总额12%可扣除，三年内结转。

手续费佣金扣除：财险：余额的15%内；人险：余额的10%内；电信：总额的5%内；其他：总额的5%内。

保险赔偿准备金，已发生已报案未决赔偿按100%提取；已发生未报案未决赔偿按8%提取。

亏损弥补：高新技术或科技型中小企业最长结转年限由5年延长至10年。

固定资产折旧：房屋建筑物20年；飞机火车轮船机器等生产设备10年；器具工具家具5年；飞机火车轮船以外的运输工具4年；电子设备3年；林木10年；畜类3年。

无形资产摊销：不低于10年。

专项申报：损失超过500万；非正常损失；正常损失。

房地产开发经营所得：开发产品成本利润率不得低于15%；销售未完工开发产品的计税毛利率：政策房3%，非政策房15%（人民政府所在地）、10%、5%委托境外机构销售：不超过销售收入的10%部分准予据实扣除。

预提费用：出包未取得全额发票的，最高不得超过合同总金额的10%。

“三免三减半”从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（包括电网新建项目）环境保护、节能节水项目所得技术转让所得：≤500万，免征；＞500万，减半征收铁路建设债券利息收入：企业所得税减半征收；个人收入减按50%经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠：1、2年免征，3-5年按25%法定税率减半征收。

研发费用，计入当期损益的，75%税前加计扣除，形成无形资产的按175%税前摊销。

《2019年税务师税法[Ⅱ]预科班》第五章房产税一、概述二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据和应纳税额的计算四、减免税优惠本章考情分析本章属于全书的次重点章节，考试分值在7分左右，本章内容计算比较简单，在考试中多以客观题的形式考核，个别年份与其他税种结合出了计算题，偶尔也与企业所得税结合考核。

一、概述（一）什么叫房产？房产是以房屋形态表现的财产。

房屋则是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。

（二）什么叫房产税？房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

二、征税范围、纳税人和税率（一）征税范围及纳税人征税范围：房产税在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）征收。

纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

1.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。

2.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。

3.产权出典的，“承典人”为纳税人。

4.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。

5.对节能汽车减半征收车船税，对新能源车船免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（二）特定减免经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

第七章契税一、概述二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据及应纳税额的计算四、减免税优惠本章考情分析本章属于全书的次重点章节，考试分值在7分左右，本章内容计算比较简单，在考试中多以客观题的形式考核，也可能与其他税种结合在计算题中考核。

【重要考点回放】1.征税范围和税收优惠★★2.税目和计税单位★★★3.征收管理★4.应纳税额★★★【典型例题1】某运输企业2019年初拥有小轿车5辆，2019年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2019年应缴纳车船税（）元。

A.2500B.8500C.7500D.7000『正确答案』C『答案解析』应缴纳车船税＝5×500＋12×10×50×10/ 12＝7500（元）【典型例题2】下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆『正确答案』A『答案解析』选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。

【典型例题3】根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税B.燃料电池商用车免征车船税C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税『正确答案』BCDE『答案解析』选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

【典型例题4】下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.挂车按照货车税额的50%计算车船税B.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税C.拖船按船舶税额的70%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税『正确答案』A『答案解析』选项B和C，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D，没有此项优惠。

【典型例题5】2019年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。

2010年《税法二》考点纲要：契税(1)滞纳金的计算（三）滞纳金的计算每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳天数×0.5‰滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止。

纳税人连续两年以上欠缴车船税的，应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金。

例：某纳税人2007年5月购买小轿车一辆，当月取得行使证书，当地小轿车车船税年税额300元（当地人民政府规定购买当月要完成纳税义务）。

2007年，该纳税人未缴纳车船税，2008年1月10日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为多少。

补缴车船税=300×8/12=200（元）滞纳天数为224天，滞纳金为200×0.5‰×224=22.4（元）2007年6月1日到2008年1月10日滞纳天数为224天。

第四节减免税优惠大纲：（一）熟悉减免税的基本规定（二）熟悉减免税的若干具体规定一、法定减免1.非机动车船（不包括非机动驳船）：非机动车，是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆。

2.拖拉机：是指在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆。

3.捕捞、养殖渔船：来源，中大，网校，是指在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶。

不包括登记为捕捞船或者养殖船以外类型的渔业船舶。

4.军队、武警专用的车船：是指按照规定在军队、武警车船管理部门登记，并领取军用牌照、武警牌照的车船。

5.警用车船：是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。

6.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶。

7.依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

二、特定减免城市、农村公共交通车船定期减免。

2008 注册税务师考试例：下列车船中，可享受车船税减免政策的有（）。

2023税务师税法二知识点总结
2023年税务师考试《税法二》涉及的知识点包括但不限于：
1. 考试大纲和教材的熟悉和理解。

考试大纲规定了具体的考核知识点及其要求，分为“了解”、“熟悉”和“掌握”三个能力等级。

考生应熟读、细读教材，理解知识点，特别是应“熟悉”和“掌握”的知识点。

教材是考试命题的依据，考生应加深对教材内容的理解，并运用法规进行应用性内容的构建。

2. 思维导图的使用。

在通读教材并完成一定量的习题后，考生可以梳理总结出每章的重点内容，绘制思维导图，以帮助记忆和巩固知识点，把书“读薄”。

以上内容仅供参考，建议查阅2023年税务师考试《税法二》的考试大纲或相关教辅练习资料，获取更全面准确的信息。

2023年税务师考试税法二税务师考试是我国税务系统中的重要考试，对于税务从业人员来说是一项重要的资格认证。

税务法是税务从业人员必须掌握的基础知识之一，而税法二是税务师考试中的重要科目之一。

本文将对2023年税务师考试税法二的内容进行详细介绍。

税法二主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税和关税等方面的内容。

这些税种是税务从业人员日常工作中经常遇到的税种，掌握好这些税种的税法规定对于税务师来说至关重要。

个人所得税是指个人因从事劳务报酬、著作权、特许权、股权等个人所得而应纳税的税种。

税法二中对于个人所得税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。

税务师需要了解个人所得税的税法规定，帮助个人纳税人正确计算个人所得税的税额，同时也要了解个人所得税的税收优惠政策，为纳税人提供税务咨询和规划服务。

企业所得税是指企业经营所得需要缴纳的税款。

税法二中对于企业所得税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。

税务师需要熟悉企业所得税的税法规定，帮助企业正确计算企业所得税的税额，同时也要了解企业所得税的税收优惠政策，为企业提供税务筹划和规划服务。

增值税是指在商品和服务的生产、流通和消费环节中，按照一定的税率和税额征收的税款。

税法二中对于增值税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。

税务师需要掌握增值税的税法规定，帮助纳税人正确计算增值税的税额，同时也要了解增值税的税收优惠政策，为企业和个人提供税务咨询和规划服务。

消费税是指对特定的消费品征收的税款。

税法二中对于消费税的规定主要包括税基的确定、税率的计算、税务申报与纳税义务、税收优惠政策等内容。

税务师需要了解消费税的税法规定，帮助纳税人正确计算消费税的税额，同时也要了解消费税的税收优惠政策，为企业和个人提供税务咨询和规划服务。

关税是指进出口商品在海关监管下，按照一定的税率和税额征收的税款。

税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总章节考纲要求掌握的考点第一章企业所得税（1）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围（2）掌握应税收入总额的确定（3）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（4）掌握扣除项目的原则、范围和标准（5）掌握不得扣除的项目（6）掌握亏损弥补的规定（7）掌握固定资产的税务处理（8）掌握无形资产的税务处理（9）掌握长期待摊费用的税务处理（10）掌握投资资产的税务处理（11）掌握税法规定与会计规定差异的处理（12）掌握资产损失扣除的政策（13）掌握资产损失税前扣除管理（14）掌握企业重组的一般性税务处理（15）掌握企业重组的特殊性税务处理（16）掌握股权、资产划转的所得税处理（17）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（18）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（19）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（20）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理（21）掌握免税收入的规定（22）掌握减征与免征优惠（23）掌握高新企业的优惠（24）掌握小型微利企业的优惠（25）掌握加计扣除的优惠（26）掌握创投企业的优惠（27）掌握加速折旧的优惠（28）掌握减计收入的优惠（29）掌握税额抵免的优惠（30）掌握非居民企业的优惠（31）掌握促进节能服务产业发展的优惠（32）掌握其他有关行业的优惠（33）掌握居民企业应纳税额的计算（34）掌握境外所得抵扣税额的计算（35）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（36）掌握非居民企业应纳税额的计算（37）掌握非居民企业所得税核定征收办法（38）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（39）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题（40）掌握扣缴方法（41）掌握税源管理（42）掌握股权转让所得的管理（43）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（44）掌握同期资料管理（45）掌握转让定价方法管理（46）掌握预约定价安排管理（47）掌握资本弱化管理（48）掌握一般反避税管理（49）掌握纳税申报（50）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（51）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（52）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法第二章个人所得税（1）掌握工资薪金所得的范围（2）掌握劳务报酬所得的范围（3）掌握稿酬所得的范围（4）掌握特许权使用费所得的范围（5）掌握经营所得的范围（6）掌握利息、股息、红利所得的范围（7）掌握财产租赁所得的范围（8）掌握财产转让所得的范围（9）掌握偶然所得的范围（10）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（11）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（12）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定（13）掌握法定免税的项目（14）掌握法定减税的项目（15）掌握居民个人综合所得的计税方法（16）掌握非居民个人四项所得的计税方法（17）掌握经营所得的计税方法（18）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（19）掌握财产租赁所得的计税方法（20）掌握财产转让所得的计税方法（21）掌握偶然所得的计税方法（22）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法（23）掌握自行纳税申报管理方法（24）掌握专项附加扣除操作办法（25）掌握综合所得汇算清缴管理办法第三章国际税收（1）掌握税收管辖权相关规定和分类方法（2）掌握约束税收管辖权的国际惯例（3）掌握国际税收抵免制度（4）掌握我国对签署税收协定典型条款（5）掌握国际避税基本方法（6）掌握国际反避税基本方法第四章印花税（1）掌握印花税的征税范围（2）掌握纳税人的具体规定（3）掌握税率种类（4）掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策（5）掌握印花税的计税依据（6）掌握印花税应纳税额的计算方法（7）掌握印花税违章处理的规定（8）掌握印花税的管理第五章房产税（1）掌握房产税的税率（2）掌握减免税的基本规定（3）掌握减免税的特殊规定（4）掌握房产税的计税依据（5）掌握房产税应纳税额的计算方法（6）掌握纳税义务发生的时间第六章车船税（1）掌握车船税应纳税额的计算方法第七章契税（1）掌握契税的征税范围（2）掌握契税的计税依据（3）掌握契税应纳税额的计算方法第八章城镇土地使用税（1）掌握城镇土地使用税的征税范围（2）掌握城镇土地使用税的计税依据（3）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法（4）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间第九章耕地占用税（1）掌握耕地占用税的计税依据（2）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法（3）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（4）掌握耕地占用税的纳税申报第十章船舶吨税（1）掌握船舶吨税应纳税额的计算方法。

税务师《税法二》高频考点(16)【知识点】征收管理征收管理纳税义务发生时间：1.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

2.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

3.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。

4.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

5.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

【总结】自XXX之“次月”起。

征用耕地的，已缴纳过耕地占用税为自批准征用之日起“满1年”后缴纳。

【知识点】耕地占用税耕地占用税一、概述耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

二、纳税义务人和征税范围（一）纳税义务人耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

（二）征税范围耕地占用税的征税范围包括用于建房或从事其他非农业建设征（占）用的国家所有和集体所有的耕地。

【解释】“耕地”是指种植农业作物的土地。

占用鱼塘、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。

三、应纳税额的计算应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率1.实行地区差别幅度定额税率。

人均耕地面积越少，单位税额越高。

2.加征规定：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的50%。

四、税收优惠1.免征军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

【注意】学校内经营性场所、教职工住房和医院内职工住房不免征。

2.减半征收农村居民在户口所在地占用耕地建设自用住宅。

3.减按2元/平方米的税额征收铁路、公路、飞机场跑道、港口、航道占用耕地。

税务师考试《税法二》各章考点总结《税法二》的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了，其他的税种非常简单，记住征税范围、应纳税额计算和税收优惠基本就差不多了，下面针对每一章的学习进行一个系统分析，希望对大家有帮助。

本科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税（企税与个税），在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题；第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税，对于土地增值税会与企业所得税结合一并给予考察，两者对于计税依据的确定也有着一定的区别，要注意区分。

下面通过章节的重要程度给予依次总结个章节的学习方法。

1企业所得税非常重要的一章，定位于综合题，其次还会通过单选题和多选题给予考察。

1.征税对象、税率及纳税义务人的划分要会掌握各种所得来源的确定。

注意居民纳税人与非居民纳税人的判定标准（登记注册地or实际管理机构所在地），两者只要满足一个则为居民纳税人；其次判定出纳税人的身份之后接着确定征税范围及适用的税率，这样我们就向前迈出万事开头难的第一步。

还有居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

2.应纳税所得额的计算此部分非常重要，考试中主要得分值点基本都在这儿，下面我们会从收入总额的确定、扣除项目的确定、不得扣除项目、不征税收入与免税收入这几方面给予分别分析。

（1）收入总额收入总额中注意今年新增的企业接收政府和股东划入资产的所得税处理。

其次对于采取不同销售方式下销售收入实现的确定及特殊情况下提供劳务收入的确定，还有结合会计，确定主营业务收入和其他业务收入及视同销售收入的总和，作为确定广宣费、业务招待费税前扣除的计提基础。

（2）税前扣除原则和范围①工资、薪金支出注意“合理”和“据实”两个关键字。

注意一下企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的处理。

2020税务师考试《税法Ⅱ》第五章房产税高频考点汇总第五章房产税2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：房产税计税依据【内容导航】1.按房产余值计税2.按租金收入计税3.特殊业务【考频分析】考频：★★复习程度：掌握本考点。

【高频考点】房产税计税依据1.按房产余值计税对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

①所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

②在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。

2.按租金收入计税对于出租的房屋，以租金收入（不含增值税）为计税依据。

3.特殊业务（1）投资联营房产的计税依据①对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税。

②对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

（2）对融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收。

（3）居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据。

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其自营的，依照房产余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。

2020税务师《税法Ⅱ》高频考点：房产税应纳税额的计算【内容导航】1.地上建筑物房产税应纳税额的计算2.地下建筑物房产税应纳税额的计算【考频分析】考频：★★★复习程度：掌握本考点。

【高频考点】房产税应纳税额的计算1.地上建筑物房产税应纳税额的计算应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率其中：房产计税余值＝房产原值×（1－原值减除比例）2.地下建筑物房产税应纳税额的计算（1）工业用途房产，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值。

应纳税额＝应税房产原值×（1－原值减除比例）×1.2%（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值。

税法二知识点总结期末税法二是财政金融专业的一门重要课程，主要介绍了我国税收法律体系、税收政策和税收管理等内容。

在学习税法二的过程中，我们需要掌握一系列重要的知识点，包括税收基本理论、税收征收管理、税收违法行为与管理、税收政策与税收调控等内容。

下面将对税法二的知识点进行总结，希望能够帮助同学们更好地理解和掌握这门课程的重要内容。

一、税收基本理论1. 税收的概念和作用：税收是国家向纳税人强制取得的财产收入，用于支出国家公共事务的一种财政收入。

税收有调节收入分配、调节经济发展和调节社会关系等作用。

2. 税收的分类：税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税是指由纳税人直接交纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由商品和服务的买卖方通过商品和服务的价格来转移税负的税，如增值税、消费税等。

3. 税收的基本原则：税收的基本原则包括公平原则、效率原则、简约原则、便利原则和平等原则等。

公平原则是指税收应当按照纳税人的财产收入和能力进行征收，保障纳税人的平等权利和义务；效率原则是指税收应当通过税收政策的设计和实施来提高税收的效益；简约原则是指税收的设计和实施应当尽量简化税收制度，减少纳税人的税负；便利原则是指税收的征收管理应当方便纳税人的交纳和法定手续的办理；平等原则是指税收应当遵循平等的原则，不歧视任何纳税人。

二、税收征收管理1. 税收征收管理的基本程序：税收征收管理的基本程序包括税收法定程序、税收征收程序和税收征收责任等。

税收法定程序是指税收的征收管理应当依法进行，严格遵守法定程序；税收征收程序是指税收的征收管理包括税收的申报、核定、征收、追征和退还等程序；税收征收责任是指税收征收管理部门应当依法履行税收的征收管理职责，保障纳税人的权益和义务。

2. 税收征收管理的主体角色：税收征收管理的主体角色包括纳税人、税收征收管理部门和税收征收征收人。

纳税人是指依法纳税的自然人和法人，是税收征收管理的主体；税收征收管理部门是指国家税务总局和地方税务局等税收管理部门，是税收征收管理的主要执行机关；税收征收征收人是指依法为纳税人代征税款的单位或个人。