国家税务局2010所得税测试题单选题

税务考试测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少？A. 6%和3%B. 13%和6%C. 17%和11%D. 9%和5%答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿提供服务答案：D7. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项收入答案：C8. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：D10. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 内资企业和外资企业D. 个体工商户和企业答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的专项扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：ABCD2. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 公益性捐赠支出全额扣除D. 企业所得税的应纳税所得额减半征收答案：ABC3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：ABD4. 以下哪些支出可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD5. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3% - 45%B. 5% - 40%C. 10% - 35%D. 20% - 45%答案：AC三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

注册税务师考试税法二2010年真题一、单项选择题1、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。

后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。

该抵免限额为（ ）万元。

A．12．5B．15C．20D．252、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、 国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。

2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万 元。

A．1．5B．1．62C．1．88D．2．033、2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。

2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得 收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。

该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元A．OB．7．5C．42．5D．504、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、 150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。

2．011年该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A．42B．52．5C．75D．87．55、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ） A．跟踪年度次年的3月1日之前B．跟踪年度次年的5月31日之前C．跟踪年度次年的6月20日之前D．跟踪年度当年的12月31日之前6、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（ ）。

A．交易行为发生地税务机关B．个人股东户籍所在地税务机关C．股权变更企业所在地税务机关D．个人股东经常居住地税务机关7、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。

2010年度第二次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．“量能课税”体现的税收思想主要是( )。

A．横向公平 B．纵向公平C．普遍征税 D．受益原则2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( )。

A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况 3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是( )。

A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业4．单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

A．个体商店代销鲜奶 B．商场将购进的商品发给职工C．饭店购进啤酒用于餐饮服务 D．电信部门安装电话并提供电话机 5．某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为10％，则确定的组成计税价格为( )元。

A．10000 B．10500C．9545．45 D．11666．676．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。

A．商店零售化妆品 B．进口金银首饰C．个人销售使用过的电动自行车 D．酒厂非独立核算门市部销售白酒 7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款l万元。

那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为( )万元。

A．3．45 B．4C．4．6 D．5．758．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当( )。

A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

2010年4月全国高等教育自学考试国家税收试卷课程代码00061一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。

请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1A．行政权力 B．财产权力C．民主权力 D．政治权力2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 C 】2-26A．差别比例税率 B．单一比例税牢C．累进税率 D．定额税宰3．税收职能特征在于它的内在性和【 B 】3-44A．内生性 B．客观性C．衍生性 D．派生性4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是【 D 】4-68A．戚廉·配第 B．尤斯迪C．西斯蒙第 D．亚当·斯密5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是【 A 】5-91A．前转 B．后转C．混转 D．消转6. 1979年我同税制改革的核心是【 A 】6-108A.利改税 B．增值税转型C．统一商品流通税 D．免除全国农业税7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是【 D 】7-143 8+1=9A. 6.84万元 B．7.69万元C．8万元 D．9万元8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。

当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。

柴油适用的单位税额为0.1元/升。

该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 C 】7-149 （100000+5000 ）×0.1=10500元A. 500元 B．10000元C．10500元 D．44100元9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是【 B 】7-153 2006年4月1日对实木地板开征5%的消费税A.汽车轮胎B.网球及其球具C．烟丝 D.实木地板10．租赁行业适用的营业税税率是【 B 】7-167A．3% B．5%C．8% D．10%11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是【 A 】8-211、269、270A．财政拨款 B．租金收入C．特许权使用费收入 D．接收捐赠收入12.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元．其他业务收入3000万元，当年管理费用中的业务招待费100万元。

2010年税收基础知识练习题参考答案一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．D 6．B 7．D 8．A 9．B10．A 11．C 12．A 13．A 14．B 15．B 16．D 17．D18．B 19．A 20．D 21．A 22．D 23．A 24．B 25．C 26．B 27．A 28．C 29．B 30．B 31．D 32．D 33．C 34．A 35．A二、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABCDE 5．AC 6．ACD 7．ABCD 8．ABC 9．AB 10．AD 11．CD 12．ACD 13．AB 14．ABC 15．AB 16．ABCD 17．BD 18．ABCD 19．ABC 20．ABC 21．ABC 22．ABCD 23．CD 24．AB 25．ABD 26．AC 27．ABC 28．ABC 29．ABCD 30．ACD 31．ABCD 32．ABCD 33．CD 34．ABCD 35．ABCD 36．BCD 37．AB 38．ABCD 三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．×9．×10．×11．√12．×13．√14．×15．√16．√17．×18．×19．×20．√21．×22．√23．×24．×25．√26．√27．×28．√29．√30．√31．×32．×33．√34．√35．√36．×37．×38．×39．√40．√41．√42．√43．×44．×45．√46．×47．×48．√49．√50．×51．×52．√53．√54．√55．×56．√57．×58．×59．×60．√61．×62．√63．√2010年税收基础知识货物与劳务税练习题参考答案一、单项选择题1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．A 9．A 10．D 11．B 12．B 13．C 14．B 15．C 16．D 17．A 18．B 19．D20．D 21．B 22．A 23．C 24．A 25．D 26．A 27．C 28．A 29．D 30．A 31．A 32．A 33．B 34．A 35．A 36．C 37．B 38．B 39．D 40．B 41．B二、多项选择题1．ABC 2．ABD 3．CD 4．AC 5．ABC 6．AB 7．AC 8．ABD 9．AB 10．ABC 11．BCD 12．ABCD 13．AB 14．BC 15．AB 16．AD 17．ABD 18．ABD 19．BCD 20．AB 21．ABC 22．ABD 23．CD 24．AB 25．AB 26．ABCD 27．AC 28．ABC 29．CD 30．ABD 31．ABD 32．ABC 33．AB 34．AB 35．ABD 36．AC 37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 41．BC 42．AD 43．ACD 44．BD三、判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．√11．×12．×13．√14．×15．×16．√17．√18．√19．√20．√21．×22．×23．×24．×25．√26．×27．√28．√29．√30．×四、计算题1．答案：（1）甲厂3月份应纳的增值税：①销项税额＝360000×17％＋240000×50％×17％＋35000×17％＋1200000×90％×17％＋400000×17％＋（400000÷80％）×20％×17％－3400＋60000×17％＋2000×50×17％＋（200000＋4914÷1.17）×17％＋600×200×17％＋25000×（1＋10％）×17％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×17％＝444839（元）②进项税额＝51000＋（8000＋4800）×17％＋2000×7％＋20400＝73716（元）③应纳税额＝444839－73716－125400＝245723（元）（2）甲厂3月份应纳的消费税：应纳税额＝360000×30％＋240000×50％×30％＋35000×30％＋1200000×90％×30％＋60000×30％＋（200000＋4914÷1.17）×30％＋600×220×30％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×30％＝606360（元）（3）甲厂3月份应退还的消费税：应退消费税＝20000×30％＝6000（元）（4）乙企业3月份应代收代缴的消费税：应代收代缴税额＝（300000＋8000＋4800）÷（1－30％）×30％＝134057.14（元）2．答案：（1）甲厂3月份进口环节应纳的关税、增值税和消费税的计算：①进口设备应纳关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×7％＝106318×7％＝7442.26（元）进口设备海关代征增值税＝（106318＋7442.26）×17％＝19339.24（元）②进口烟丝应纳关税＝（20000＋3600）×6.82×25％＝160952×25％＝40238（元）进口烟丝海关代征消费税＝（160952＋40238）÷（1－30％）×30％＝86224.29（元）进口烟丝海关代征增值税＝（160952＋40238＋86224.29）×17％＝48860.43（元）或者＝（160952＋40238）÷（1－30％）×17％＝48860.43（元）③进口关税合计＝7442.26＋40238＝47680.26（元）进口增值税合计＝19339.24＋48860.43＝68199.67（元）进口消费税＝86224.29（元）（2）乙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝420000×（1＋10％）×20％＝92400（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝420000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋20000×7％＝73472（元）甲厂烟叶采购成本＝420000＋92400＋420000×10％＋20000－73472＝500928（元）乙厂应代收代缴消费税款＝（500928＋50000）÷（1－30％）×30％＝236112（元）（3）丙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝150000×（1＋10％）×20％＝33000（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝150000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＝25740（元）甲厂烟叶采购成本＝150000＋18000＋33000－25740＝175260（元）乙厂应代收代缴消费税款＝30×50000×0.003＋（175260＋30000＋30×50000×0.003）÷（1－30％）×30％＝94397.14（元）（4）甲厂3月份委托加工雪茄烟应纳消费税的计算：对于甲厂委托某居民个人加工的雪茄烟，应由委托方甲厂自行申报缴纳消费税。

税务局考试试题一、选择题1. 下列选项中不属于个人所得税征收管理部门的是：- A. 国家税务总局- B. 地方税务局- C. 税务机关- D. 律师事务所2. 根据税收法定原则，税务机关可以依法对纳税人的税务申报、证明文件进行否定推定。

- A. 正确- B. 错误3. 个人所得税税率由征收管理部门设定，与纳税人税务申报内容无关。

- A. 正确- B. 错误4. 下列选项中不属于个人所得税的计税方式的是：- A. 累进税率- B. 分期计税- C. 折旧费用计税- D. 差额征税5. 纳税人享受税收优惠的前提是：- A. 具备相关法定条件- B. 无需满足任何条件- C. 提交合理申请即可- D. 与税务机关达成协议二、简答题1. 请解释个人所得税的基本概念。

2. 简述税务机关对纳税人申报情况的监督检查措施。

3. 请列举个人所得税的减免和优惠政策。

4. 个人所得税的税率如何确定？5. 社会福利补贴属于个人所得税的征收范围吗？三、论述题请对个人所得税的纳税义务进行论述。

（不少于200字）四、案例分析题请阅读以下案例并回答问题。

某企业法人代表甲申报企业所得税时，出现了以下情况：企业发生巨额亏损，但甲申报的企业所得税填写为零。

请解释甲的行为是否符合法律规定，并说明原因。

回答问题：根据个人所得税法规定，如果企业在一年度内确实发生巨额亏损，可以在下一个年度计抵亏损，减少企业所得税的征收额。

因此，如果某企业确实发生巨额亏损，法人代表甲填写的企业所得税为零符合法律规定。

甲可以依法计抵亏损，减少企业纳税金额。

2010年全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案全国税务系统企业所得税业务知识考试题友情提醒：考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

)1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ A ）。

A ．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B ．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。

A ．销售货物的企业所在地B ．交易活动发生地C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。

该企业2009年度应纳企业所得税（B ）元。

A．7000 B．5600C．4200 D．28004．下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ）。

A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产C．将货物用于交际应酬 D．将货物在总、分支机构之间调拨6．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D ）。

A．符合条件的专项用途财政性资金B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入7．按照规定，下列表述错误的是（ A ）。

2010年税务师考试真题下列关于税收立法的说法中，正确的是：A. 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B. 税收立法仅包括税法的制定，不包括修改和废止C. 税收立法程序的核心是税收法律的实施D. 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》在税法适用原则上，以下说法正确的是：A. 新法优于旧法原则的适用，以旧法废止为标志B. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了法律优位原则C. 程序性税法在特定情况下可以具备溯及力D. 程序优于实体原则要求在处理税务案件时，程序法应优先于实体法适用关于税收执法监督，以下说法错误的是：A. 税收执法监督的主体包括司法机关、审计机关等B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人D. 税收执法监督的形式包括事前、事中和事后监督下列税率形式中，适用于土地增值税的是：A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 全额累进税率D. 定额税率在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是：A. 单边税收协定B. 多边税收协定C. 双边税收协定D. 税收特惠协定下列销售货物中，适用17%增值税税率的是（注：此税率已根据最新政策调整，但为模拟题目保持原样）：A. 缝纫服务B. 发行体育彩票C. 转让企业全部产权D. 供应未经加工的天然水（注：实际税率可能已变）根据增值税政策，下列行为中适用“先征后退”优惠政策的是：A. 供热企业向居民个人供热B. 外国政府无偿援助进口物资C. 纳税人销售自产的再生水D. 血站供应给医疗机构临床用血（具体政策可能有所调整）增值税一般纳税人注销时，关于税务处理的说法正确的是：A. 增值税留抵税额可申请全额退税B. 企业可自行保留防伪税控专用设备C. 企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D. 企业可自行销毁未使用的增值税发票。

税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。

2010年注册税务师考试税务代理实务真题及答案一、单项选择题(共10题。

每题1分。

每题的备选项中，只有1个符合题意)1．增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床2．企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。

A．收人类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目3．关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理4．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。

A．由委托人和代理人负连带责任B．只由委托人负责任，代理人不负责任C．由代理人负责任，委托人不负责任D．由税务机关认定代理人和委托人的责任5．甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。

符合企业所得税特殊性税务处理的条件。

乙商场未缴清的税款，应( )。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任6．关于印花税的说法，正确的是( )。

A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。

租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据7．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。

全国年月自学考试国家税收试卷(课程代码 )一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】．固定性．强制性．无偿性．对等性．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】．权力．信用．权益．分配．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】．差别比例税率．幅度比例税率．全额累进税率．超额累进税率．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】．纳税人．扣缴义务人．负税人．完税人．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】．效率原则．公平原则．稳定原则．激励原则．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】．从价税．从量税．直接税．间接税．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】．年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是【】．％．％．％．％．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用％税率的是【】．销售水泥．销售钢材．销售农膜．销售机器．某企业年月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为元。

国家税务总局核定的该产品的成本利润率为％，化妆品适用消费税税率为％。

该产品的组成计税价格是【】．元．元．元．元．某公司为增值税一般的纳税人，年月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为元，增值税税率为％，税额为元。

另开出一张收取包装费元的普通发票。

该公司年月销项税额是【】．元．元．元．元。

2010年度全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．2010年税收宣传月的主题是( )。

A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( )。

A．财政原则 B．公平原则C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A．经济因素 B．政策因素C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是( )。

A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。

则该企业应纳消费税为( )万元。

A，1,066．67 B．60C． 106．67 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点( )。

A．在广州 B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。

企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

2010年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】A．固定性B．强制性C．无偿性D．对等性2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】A．权力B．信用C．权益D．分配3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】A．差别比例税率B．幅度比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】A．纳税人B．扣缴义务人C．负税人D．完税人5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】A．从价税 B．从量税C．直接税 D．间接税7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％C．33％ D．55％9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】A．销售水泥 B．销售钢材C．销售农膜 D．销售机器10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。

国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。

该产品的组成计税价格是【】A．15000元 B．15789.47元C．22500元 D．52500元11．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。

2010年《中国税制》模拟试题及答案《中国税制》模拟试题及答案第一部分选择题一、单项选择题(每小题1分，计20分)1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是( )。

A、财产权力B、政治权力C、生产资料所有权D、财政权力与政治权力2、税收的首要基本职能是( )。

A、财政职能B、经济职能C、调节职能D、资源配置职能3、一种税区别另一税的主要区别是( )。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是( )。

A、国家税务总局B、国务院C、教育部D、商务部5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是( )。

A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是( )。

A、工业制造业B、金融保险业C、商业批发和零售行业D、工业性加工业7、下列属于直接税的有( )。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税8、下列项目中应征增值税的是( )。

A、邮电局销售报刊、杂志B、农业生产者出售初级产品C、企业出售商标收入D、企业将自产的钢材用于扩建自住房9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即( )。

A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为( )。

A、移送使用的当天B、移送使用的次天C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天11、企业所得税的计税依据是企业的( )。

A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是( )。

A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、复合关税13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为( )。

A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的( )税种。