英国个人所得税.ppt

英国个人所得税英国个人所得税对居民就其来源于国内外的一切所得征税；对非居民仅就其来源于英国的所得征税。

英国个人所得税的计税依据是应税所得。

应税所得是指所得税分类表规定的各种源泉所得，各自扣除允许扣除的很必要费用后，加以汇总，再统一扣除生计费用后的余额。

英国居民个人就英国以外来源所得在英国以外缴纳的税 ( 限于直接的海外税 ) ，按照避免双重征税的协定或英国法律的单边规定给予税收抵免。

英国个人所得税以分类所得为基础采用对综合所得计税的办法。

应税所得分为六类，即①经营土地、建筑物等不动产所取得的租赁费、租赁佣金及类似支付的所得；②森林土地所得；③在英国境内支付的英国与外国公债利息所得；④工薪所得；⑤英国居民公司支付的股息红利所得；⑥经营及专业开业所得、外国的经营与财产所得，未经源泉扣缴的利息、养老金、特许权使用费所得、外国有价证券利息以及其他类型所得。

其纳税人分为常住居民、非常住居民、非居民三种。

居民指：①在英国征税年度内停留6个月以上；②连续5年中每年有3个月以上居住在英国；③在英国有住所，并在英国居住，不论其停留时间长短。

但自己全部时间在国外从事经营、其他职业或受雇佣者等除外。

④居民一般要按其在世界范围的所得纳税，居民如果具有英国国籍法规定的英国人资格，可在计算应税所得时享受基本生活扣除待遇。

非居民则仅就其在英国的源泉所得征税，一般不享有基本生活扣除待遇。

但是有英国人资格者可按其英国所得占其在世界所得的比例给予基本生活扣除。

纳税人应税所得的计算是将各类所得分别扣除其法定扣除项目（如经营所得的合格经营费用），求得各类所得（包括已从源泉征税的所得）的综合所得，再扣除生计费用后，即为实际应税所得。

允许扣除的生计费用包括：基础扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人扣除、病残者扣除、寡妇 ( 鳏夫 ) 扣除和捐款扣除等。

这些扣除项目的金额，按法律规定，每年随物价指数进行调整。

各类所得合并为综合所得时，允许依法冲抵盈亏（如经营亏损可以用总所得冲抵），然后依分级差额累进税率计征。

英国涉外税收制度——个人所得税个人所得税1．对居民的税收英国所得税法案将个人所得税纳税人分为四大类，即居民、普通居民、永久居民和非居民。

所得税法案本身并没有对这些概念作出明确定义，具体的确定规则体现在法院判例之中。

英国法的主要特点是从判例中概括规则。

按照判例法，税收意义上的英国居民一般指如下三大类：(1)事实上在英国居住6个月以上的人；(2)在英国有可使用的住房，且不在国外从事全日制(full-time)工作者；(3)虽然不符合上述两项条件，但习惯或实际逗留在英国的人。

除了居民以外，英国还有普通居民的概念。

年复一年地居住在英国的人为英国普通居民，大部分居住在英国的人既是居民，又是普通居民。

按照上述第(3)条规则确定的居民同时也是普通居民。

对那些在英国拥有住房者，若住房是其习惯住所，则既是居民，又是普通居民。

但在某种情况下两者有所区别。

如果你常住在国外，一年内在英国逗留183天以上，则视为居民而不视为普通居民；如果常住在英国，某一年去国外工作或度长假，不在英国落足，则视为普通居民而不视为居民；在英国购买或长期租赁住房仅供度假之用，偶尔光顾者，则是居民而非普通居民。

纯粹的居民者和既是居民又是普通居民者在海外所得的纳税责任上稍有不同。

如果纳税人仅是居民而非普通居民，其海外所得中的受雇工薪所得、投资所得(包括银行和房屋协会的存款利息、股息、证券利息、租金所得)，只就其汇入英国部分承担纳税责任，即按汇入原则(remit-tance principle)征税；当纳税人既是居民又是普通居民，且不是英国永久居民时，只有从非居民雇主取得的受雇工薪才能按汇入原则征税，其他从海外挣来的所得(earning income)要全额申报纳税(某些项目可有扣除)。

在英国法中，永久居民的概念对所得税而言只有极有限的意义。

大多数居住在英国的人既是居民，又是永久居民和普通居民，任何形式的海外所得都不能按汇入原则征税，而要全额纳税。

英国个人所得税税率表英国个人所得税是英国政府的一种基础税收方式，在英国各层级的收入中都扮演着重要的角色。

英国的个人所得税分为五个等级，不同的收入属于不同的等级，收入越高，所需纳税的比例也就越高。

在这篇文章中，我们将详细介绍英国个人所得税税率表。

英国个人所得税的等级英国个人所得税按照收入分为五个等级，它们分别是0-12,570英镑（免税），12,571-50,270英镑，50,271-150,000英镑，150,001-1000,000英镑和超过100万英镑。

在不同等级的税率中，免税是指不需要纳税，而其他等级反映着收入多少与相应的纳税比例。

这意味着在英国，未达到最低所得额的人不需要交个人所得税。

英国个人所得税税率表以下是英国个人所得税税率表：0-12,570英镑：无需缴纳税款（免税）。

12,571-50,270英镑：20%50,271-150,000英镑：40%150,001-1000,000英镑：45%超过100万英镑： 45%这个税率表告诉我们，收入越高，所需纳税的比例也就越高。

例如，一个人的年收入为20,000英镑，那么他的税率是20%。

换句话说，这个人需要交纳4000英镑的个人所得税。

税率表还有一个值得注意的地方：分段的纳税方式。

这意味着，如果你的收入为50,000英镑，那么你需要按照20%的税率缴纳税款，但这并不意味着你需要向政府缴纳50,000*20%=10,000英镑的所得税。

相反，你需要向政府缴纳的税额如下：50,270-12,571=37,699英镑37,699*20%=7,540英镑因此，你最终需要交纳的所得税为7,540英镑。

附加税除上述基本税率外，英国税务局还征收一种称为“附加税”的税费。

附加税是一种根据收入水平而定的额外缴纳的税费，它的目的是防止高收入人群逃税。

附加税分两种，分别是附加税A和附加税B。

附加税A是针对年收入超过100万英镑的人群征收的税费。

这些人需要支付每年20,000英镑的“附加税A”。