税务技能竞赛考试试题题目(修改)

单项选择题1、为促进第三产业发展,从（A）起,率先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展深化增值税制度改革试点,逐步将征收营业税的行业改为征收增值税.A、2012 年 1 月 1 日B、2013 年 1 月 1 日C、2014 年 1 月 1 日D、2015 年 1 月 1 日2、经国务院批准,自（D）起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点.A、2015 年 1 月 1 日B、2015 年 5 月 1 日C、2016 年 1 月 1 日D、2016 年 5 月 1 日3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税. A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）.A、6％B、11％C、17％D、3％5的税率征收企业所得税. 、根据企业所得税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（A ）A、15％B、25％C、10％D、20％6、根据企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按（ C ）的税率征收企业所得税.A、25％B、15％C、20％D、18％7、根据企业所得税法规定,企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过（ A ）年.A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、根据企业所得税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照（ B ）的规定计算.A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构9、根据企业所得税法规定,居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当（ A ）计算并缴纳企业所得税. A、汇总 B 、独立 C、就地预缴 D、分别10、根据企业所得税法规定,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是（D ）.A 、本国企业 B、外国企业 C 、居民企业 D、非居民企业11、根据企业所得税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算企业所得税应纳税所得额时（B）扣除.A 、全额 B、加计 C、减半 D、加倍12、根据企业所得税法规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内,进行纳税调整.A 、三 B、五 C、二 D 、十13、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额（ D ）以内的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除.（）A、10％B、3％C、全部D、12％14折旧的最低年限是（、按照企业所得税法B 和）.实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算A、3 年B、4 年C、5 年D、10 年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D ）.A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C 、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植16、根据企业所得税法规定,企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起（ C ）内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.A、30B、40C、60D、1517、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分,免征企业所得税；超过的部分,减半征收企业所得税.A、100B、200C、300D、50018、计算企业所得税时,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额（D ）的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.A、1%B、%C、2.%D、%19、根据企业所得税法规定,企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ A 、公允性原则 C ）. B、可比性原则 C、独立交易原则 D、配比原则20、根据企业所得税法和实施条例规定,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ C ）A、20%B、40%C、60%D、80%21、企业所得税法规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限是（ B ）A、2 年B、3 年C、4 年D、5 年22、下列所得,在征收个人所得税时适用加成征收的是（ C ）.A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得23、下列所得,在征收个人所得税时按应纳税额减征的是（ A ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得24、个人所得税法规定,企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的超额累进税率的范围（ C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十25、个人所得税法规定,个体工商户的生产、经营所得适用的超额累进税率的范围（C ）A、百分之三至百分之四十五B、百分之五至百分之四十五C、百分之五至百分之三十五D、百分之五至百分之四十26、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过（ C ）元.A、 2000 B 、5000 C、20000 D、5000027、个人所得税法规定,从 2011 年 9 月 1 日起,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用（ C ）元后的余额,为应纳税所得额.A、 2000B、3000C、3500D、480028、年所得 12 万元以上的个人所得税纳税义务人,在年度终了后( C )个月内到主管税务机关办理纳税申报.A、1B、2C、3D、 529、工资、薪金所得应纳的个人所得税税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月（ C ）日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.A、七B、十C、十五D、三十30、个人所得税法中,提供着作权的使用权取得的所得,属于( D )所得A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特许权使用费所得31、个人所得税法中,中国境内取得个人工资、薪金所得,其完整的概念是指（ D ）.A、由中国境内企业、机构支付的收入B、构成中国居民纳税人而由境外企业、机构支付的个人收入C、在中国境内任职受雇而由境内企业、机构支付的收入D、在中国境内任职受雇而由境内、境外企业、机构支付的收入32、个人所得税法规定,个人取得的稿酬所得适用比例税率,并按（）减征（ B ）.A、应纳税所得额 70%B、应纳税额 30%C、应纳税额 70%D、应纳税所得额 30%33、个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其纳税地点选择是（ D ）.A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、选择并固定向其中一处单位所在地34、我国个人所得税的征收方式是（D ）.A、完全由个人自行申报B、由税务机关上门征收C、完全由单位代扣代缴D、以代扣代缴为主,以个人自行申报为辅35、个人所得税,以（ A ）为纳税义务人,以（）为扣缴义务人.A、所得人、支付所得的单位或者个人B、支付所得的单位或者个人、所得人C、所得人、企业D、企业、支付所得的单位或者个人36、个人所得税法中,工资、薪金所得,适用（ B ）税率,税率为（）A、超额累进百分之三至百分之四十B、超额累进百分之三至百分之四十五C、比例百分之三至百分之四十五D、比例百分之三至百分之四十37、房地产开发企业建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额（ B ）的,免征土地增值税.A、10%B、20%C、30%D、40%38、城镇土地使用税以纳税人（ A ）为计税依据,依照规定税额计算征收.A、实际占用的土地面积B、实际支付的土地价款C、土地评估价格D、土地的市场价格39、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ B ）.A、当天B、当月C、次月D、次年40、车辆的车船税具体适用税额由（ C ）确定.A、国务院B、财政部C、省、自治区、直辖市人民政府D、省级地方税务局41、私有出租房屋应缴纳的房产税税款,由房产( D )确定出租者自缴或租用者代扣代缴.A、出租方B、承租方C、所在地人民政府D、所在地税务机关42、房屋买卖,（ A ）为契税的纳税人.A、承受方B、转让方C、交易服务机构D、房产评估机构43、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起（ D ）免缴土地使用税.A、1 年至 3 年B、3 年至 5 年C、5 年至 8 年D、5 年至 10 年44、企业自用办公用房,房产税以房产原值减除（ C ）后的余值计算缴纳.A、15%B、20%C、25%D、30%45、土地增值税实行（ B ）超率累进税率.A、三级B、四级C、五级D、六级46、企业出租厂房取得的租金收入按（ C ）税率计算缴纳房产税.A、%B、4%C、12%D、15%47、下列免征车船税的机动车辆是（ D ）.A、出租车B、私家车C、工厂货车D、警用车48、以下应税凭证不适用印花税万分之三税率的有（ D ）.A、货物购销合同B、建筑安装工程承包C、技术合同D、建筑工程勘察设计合同49、印花税票的票面金额以人民币为单位,共分九种.其中票面金额最大的为人民币（ D ）.A、十元B、贰拾元C、伍拾元D、壹百元50、非居民企业所得税实行源泉扣缴管理办法,依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有（ A ）为扣缴义务人.A、直接负有支付款项义务的单位B、收取款项的单位C、关联方企业D、上级主管部门51、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）内缴纳耕地占用税.A、7 日B、15 日C、30 日D、60 日52、现行税法规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,免征、减征企业所得税,下列不属于上述免征、减征农、林、牧、渔业项目的所得的是（D）A、中药材的种植；B、生产玉米粉；C、花生油初加工；D、生产水果罐头.53、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( A ).A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得；C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收.54、下列关于契税的税法正确的是（D）.A、契税由房屋产权转让方缴纳B、农民个人购买房屋不征收契税C、因他人抵债而获得的房屋不征契税D、契税的税率由省级人民政府在规定的幅度内确定55、扣缴义务人应收而不收税款的,税务机关对扣缴义务人处以(C )的罚款.A、2000 元以下；B、10000 元以下；C、未收税款 50％以上 3 倍以下；D、未收税款 3 倍以下.56、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的有关规定行使( C ).A、抵押权；B、留臵权；C、代位权；D、撤销权.57、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ C ）A、33%B、10%C、25%D、15%58、税务机关对（ A ）罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利.A、公民作出 2,000 元以上、法人作出 10,000 元以上；B、公民作出 1,000 元以上、法人作出 5,000 元以上；C、公民作出 3,000 元以上、法人作出 20,000 元以上；D、公民作出 5,000 元以上、法人作出 30,000 元以上.59、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照( C )的规定执行.A、国务院B、国家税务总局C、法律 D 、地方政府。

2022年全国减税降费知识竞赛题及答案一、单选题（正确）1.2022年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2.2022年年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2022年〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2022〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。

A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元（正确）3.2022年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2022〕91号），明确自2022年9月1日至2022年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。

A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元（正确）4.2022年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。

A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元（正确）5.某单位（一般纳税人按月纳税）2022年年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为()；原适用10%税率的，税率调整为（A）。

财税知识竞赛试题一、选择题1、会计职业道德的基本工作准则是（）A、诚实守信B、提高技能C、服务群众D、奉献社会2、（）是职业道德的出发点和归宿A、爱岗敬业B、诚实守信C、办事公道D、奉献社会3、下列（）不属于应缴国库款核算的内容A、事业单位代收的纳入预算管理的基金B、事业单位代收的未纳入预算管理的基金C、行政性收费收入D、无主财物变价收入4、行政事业单位内部控制的控制方法不包括（）A、财产保护控制B、会计控制C、财产公开控制D、信息内部公开5、填写票据金额时，￥600072元应写成( )A、人民币陆拾万零七拾二元整B、人民币陆拾万零零柒拾贰元整C、人民币陆拾万零叁拾贰元整D、人民币陆拾万零柒拾贰元整6、不属于原始凭证审核内容的是( )A、真实性、合法性B、完整性C、正确性D、会计分录的正确性7、因特殊情况其他单位需要使用原始凭证的不正确做法是( )A、原始凭证不得借出B、经单位负责人批准可以查阅C、经单位负责人批准可以借出D、经单位负责人批准可以复制8、银行存款日记账的登记方法是( )A、每日汇总登记B、定期汇总登记C、逐日逐笔登D、月末一次登记9、出纳人员不得兼任( )工作A、现金日记账的登记B、银行存款日记账的登记C、应收账款的登记D、固定资产明细账的登记10、下列选项中属于实物资产清查范围的是( )A、现金B、应收账款C、有价证券D、存货11、我校预算编制主要采用哪种方法（）A、零基预算B、滚动预算C、固定预算D、弹性预算12、我校新生教材收费标准是（）元A、400B、500C、600D、70013、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为( )A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税14、年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报。

该期限为( )A、1个月B、3个月C、6个月D、1年15、下列稿酬所得中，不应合并为一次所得征税的有( )A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分3次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬16、某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税( )A、课程结束时按三门课程分别计算B、合计全部收入一并计算C、按每个月取得的收入计算D、平均每个月收入计算17、某著名作家王某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。

全国减税降费知识竞赛带答案全国减税降费知识竞赛题目及答案一、单选题1、以下哪项不属于减税降费的主要措施？（）A 降低增值税税率B 提高个人所得税起征点C 增加企业所得税税率D 扩大增值税小规模纳税人标准答案：C2、小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A 3B 5C 10D 15答案：C3、自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为（）。

A 13%B 11%C 9%D 6%答案：A4、以下哪项不是减税降费的目的？（）A 减轻企业负担B 促进经济增长C 增加财政收入D 激发市场活力答案：C5、符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

A 125%B 20%C 25%D 50%答案：A二、多选题1、减税降费政策包括以下哪些方面？（）A 增值税改革B 个人所得税改革C 社保费降率D 政府性基金减免答案：ABCD2、以下哪些行业可以享受增值税加计抵减政策？（）A 邮政服务B 电信服务C 现代服务D 生活服务答案：ABCD3、个人所得税专项附加扣除包括以下哪些项目？（）A 子女教育B 继续教育C 大病医疗D 住房贷款利息答案：ABCD4、以下关于增值税小规模纳税人税收优惠的说法，正确的有（）。

A 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。

B 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

C 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

D 小规模纳税人月销售额未超过 10 万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

苏州工业园区海关2022年加工贸易及保税监管岗位技能竞赛题库(单选)1．__________不属于加工贸易货物。

[单选题] *A．加工贸易项下的进口料件B．加工贸易项下的加工成品C．加工过程中产生的边角料、残次品、副产品D．加工贸易不作价设备(正确答案)2．某经营企业向海关申请办理加工贸易手册设立手续，海关发现该企业尚有超期未报核手册，海关______________。

[单选题] *A．不予办理手册设立手续(正确答案)B．可以在经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金后予以办理手册设立手续C．可以在经营企业提供相当于应缴税款金额的银行保函后予以办理手册设立手续D．可以在企业不提供担保的情况下为其办理手册设立手续3. 加工贸易企业进口消耗性物料，应受__________限制。

[单选题] *A.企业性质B.贸易方式C.单独进口D.商品用途(正确答案)4．加工贸易不作价设备的海关监管年限从____起开始计算。

[单选题] *A．手册设立之日B．不作价设备进口之日(正确答案)C．合同签订之日D．设备结转进口之日5．在商品不涉及进出口许可证件管理的情况下，进料加工保税料件和国产料件之间串换的非必要条件是____。

[单选题] *A．同品种、规格B．关税税率为零C．同数量D．同价格(正确答案)6．海关对经营企业因申请加工贸易手册两次以上延期而收取的海关保证金资金属于____。

[单选题] *A．税款类保证金B．风险类保证金(正确答案)C．案件类保证金D．取保候审保证金7．下列关于加工贸易货物管理的表述，正确的是： [单选题] *A．已经加工的保税进口料件因质量问题可以返还供货商进行退换B．经营企业可向海关申请来料加工项下的保税料件与非保税料件之间进行串换C．出口产品如属于应征出口关税的，海关应照章征税(正确答案)D．经营企业可以直接使用非保税料件，待手册核销时向海关如实申报使用非保税料件的比例、品种、规格、型号、数量8．下列关于加工贸易企业的表述，错误的是： [单选题] *A．经营企业可以是外贸公司和外商投资企业B．经营企业可以是获得来料加工经营许可的对外加工装配服务公司C．加工企业必须具有法人资格(正确答案)D．经营单位和加工企业均须在海关注册登记9．某加工贸易生产企业申请内销手册项下副产品一批，应计征缓税利息，起征时间应为： [单选题] *A．手册设立之日B．首批料件进口之日(正确答案)C．副产品所对应的料件首次进口之日D．最后一批料件进口之日10．某企业2015年2月1日出口一批运动服，于2016年3月1日退运进境，但该出口成品对应的加工贸易手册已核销结案，下列做法正确的是____。

第 1 页（共 3 页）大连市地方税务局2010年岗位技能竞赛政务事务系列试卷【试题一】（本题10分）请你写出从2001年1月l 日起开始施行的《国家行政机关公文处理办法》规定的公文中的要素，即公文一般由哪些部分组成。

并写出现在行政机关公文主要有多少类、多少种。

【试题二】（本题10分）你所在的局某个部门起草公文涉及本局其他部门职权范围内的事项，这个部门在起草公文的过程中应该如何操作？【试题三】（本题10分）请你阅读下列背景材料，以市地税局名义向市财政局发文，申请追加2010年度税收宣传经费（只写主体部分）。

背景材料：2010年开年以来，市地税局按照上级有关加强税收宣传工作的指示要求，拓宽税收宣传渠道，加大税收宣传力度，尤其是在税收宣传月里，组织开展了大量宣传活动，致使年初市财政局核定的税收宣传经费无法满足今年后4个月继续做好税收宣传工作的需求。

为了保证税收宣传工作顺利开展，市地税局要向市财政局申请追加2010年度税收宣传经费20万元，专项用于税收宣传工作。

第 2 页（共 3 页）【试题四】（本题20分）请你从格式到内容指出并修改下面请示的错误。

大连市地方税务局文件大地税发〈2010〉088号签发人：李圣君大连市地方税务局关于对置换办公楼的请示中共大连市委、大连市人民政府:我局2001年1月迁入现用办公楼。

由于该办公楼原来是作为商务写字楼设计的，各楼层的房间设置大多不太适合行政办公，如果进行装修改造，需要投入资金6000万元。

另外，由于该办公楼没有地下停车场，楼前空地停放本局办公车辆都不够用，严重影响纳税人前来办理涉税事宜。

为了节省经费，并为纳税人提供良好的办税条件，我局欲借市政府对胜利路两侧进行搬迁改造之机，与参与开发建设的XXX公司商洽，由其按照我局要求建设办公楼，在建成验收后，双方即按法定程序置换办公楼。

特急，请即批示。

第 3 页（共 3 页）（大连市地方税务局印章）10年9月15日主题词：税务 办公 大楼 置换 请示 抄送：财务审计处 大连市地方税务局办公室 二〇一〇年九月十五日印发 打字：陈伟 校对：高少波 （共印1份）。

2021年国赛智能财税十套卷赛题一、赛题概述1.1 赛题背景智能财税是指利用人工智能、大数据等前沿技术，为财税领域提供智能化、高效化的解决方案。

随着信息技术的不断发展，智能财税已成为财税领域的热点话题。

国赛智能财税十套卷赛题旨在通过一系列的比赛，促进智能财税领域的交流与发展，挖掘人工智能等新技术在财税领域的应用潜力。

1.2 赛题目标本次比赛旨在考察参赛者在智能财税领域的理论基础、实际操作能力以及创新思维。

通过比赛，提升参赛者在智能财税领域的综合素质，推动智能财税技术的发展与应用。

1.3 赛题内容本次比赛分为十套卷，涵盖智能财税领域的基础理论、应用技术、案例分析等内容。

其中包括但不限于财务数据挖掘、税务智能识别、智能财务报表生成等。

二、赛题分析2.1 赛题特点本次比赛的赛题设计充分考虑了智能财税领域的前沿性、实用性和创新性。

赛题内容涵盖了财税领域的多个方面，既有理论基础的考察，又有实际操作的要求，全面评价参赛者的综合能力。

2.2 考察重点比赛将重点考察参赛者在智能财税领域的相关理论知识掌握程度、实际操作能力和创新思维。

也将注重参赛者在解决实际财税问题时的实际应用能力和创新能力。

三、赛题难度3.1 知识广度本次比赛涉及的知识面较广，涵盖了财务、税务、信息技术等多个领域的知识。

参赛者需要具备扎实的基础知识和广泛的知识面。

3.2 操作技能比赛中涉及到的实际操作题目，需要参赛者具备一定的数据分析、软件操作技能。

在解答实际案例题目时，参赛者需要灵活运用技术手段进行分析和处理。

四、参赛建议4.1 提前准备参赛者应提前准备比赛所需的相关知识和技能，深入学习财税领域的基础知识和前沿技术，熟悉相关的数据分析软件和工具。

4.2 多维学习参赛者应多维学习，拓宽知识面，了解财税领域的最新发展动态和前沿技术应用，培养自己的创新思维。

4.3 实战演练参赛者可以通过参加其他类似比赛或实际案例分析练习，提高自己在实际操作方面的能力和应变能力。

某某地税系统税务稽查人员技能竞赛考试卷一、判断正误题（共20×1分=20分。

注意，对本题型的全部试题都打“√”或者都打“×”的不计分。

）1、私售、倒买、倒卖发票属于未按规定领购发票的行为。

（x ）2、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员与其家属的储蓄存款。

税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

（x）3、依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

（x ）4、税务机关扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。

（v ）5、李某2002年5月1日以10万元的价格购买普通住房一套，因工作调动2007年7月15日将该住房出售，售价15万元，税务机关对其征收营业税2500元。

（x ）6、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照收取的人工费、管理费和辅助材料费，以与客户自行采购的材料价款和设备价款的合计，作为计税营业额计征营业税（）。

7、我市光明公司2006年已计入成本费用的实发工资上半年为226万元、下半年为300万元，全年职工平均人数为200人（含医务室人员4人），工资全年纳税调整额为149.68万元。

（）8、我市某企业2006年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明的买价为20万元，增值税3.4万元，另支付运输费1.6万元，该项受赠资产应缴企业所得税为8.25万元。

（）9、宏发塑料厂2007年在一次台风中厂房倒塌，该厂房原值280万元，已提折旧215万元，可收回金额未经中介机构评估，取得保险赔款10万元，根据税法规定应确认的财产损失为51.75万元。

（）10、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。

一、单选题（共15题，每题4分，计60分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.新修订的《中华人民共和国发票管理办法》何时开始施行？( B )A、自2011年1月1日起施行B、自2011年2月1日起施行C、自2010年2月1日起施行D、自2010年1月1日起施行2.税务机关以 ( D )方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A、行政命令B、资格认证C、政府委派D、招标3.新修订的《中华人民共和国发票管理办法》要求发票加盖什么章？( B )A、财务专用章B、发票专用章C、公章D、法人章4.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（D）。

A、收款凭证B、付款凭证C、电子凭证D、收付款凭证5.（）是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

AA、税务机关B、财政机关C、海关D、工商局6.（）是税务机关管理发票的法定标志。

BA、发票代码号码B、全国统一发票监制章C、发票名称D、发票专用章7.已经开具发票的存根联应当保存多久？ ( B )A、3年B、5年C、1年D、10年8.发票的记帐联，由（ B ）作为记帐原始凭证。

A、收执方B、开票方C、税务机关D、会计师事务所9.发票的真伪由（ A ）鉴定。

A、税务机关B、公安机关C、工商机关D、纳税人10.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（ A ）。

A、发票换票证B、收据C、同等效力的发票D、证明11.纳税人在办理（A ）前，应当向税务机关缴销发票。

Ａ、注销税务登记B、接受税务检查Ｃ、报验登记Ｄ、申请开具外出经营活动税收管理证明12.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ C ），并限期缴销发票。

A、保证人和不超过1万的保证金B、保证人和不超过3万的保证金C、保证人或不超过1万的保证金D、保证人或不超过3万的保证金13.某商店以发票已用完为由，给消费者开具了收据。

财税知识竞赛试题及答案(2)财税知识竞赛试题及答案(二)一、判断题1、一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。

(对)2、地方各级一般公共预算收入包括地方本级收入、上级政府对本级政府的税收返还和转移支付、下级政府的上解收入。

(对)3、地方各级一般公共预算支出包括地方本级支出、对上级政府的上解支出、对下级政府的税收返还和转移支付。

(对)4、经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。

各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。

(对)5、上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。

下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。

(对)6、各级预算的收入和支出实行收付实现制。

(对)7、县级以上各级预算必须设立国库;具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。

(对) {nextpage}8、各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。

除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权冻结、动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。

(对)9、在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

(对)10、各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。

(对)11、县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，经本级政府审计部门审计后，报本级政府审定，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。

(对)12、各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。

(对)13、政府各部门负责监督检查所属各单位的预算执行，及时向本级政府财政部门反映本部门预算执行情况，依法纠正违反预算的行为。

2016年“税友衡信杯”全国税务技能大赛训练业务案例013一、竞赛任务（时间180分钟）（一）增值税专用发票开具和抄报税（100分）开票员——根据赛题业务资料一提供的开票业务（业务后注明“开票员”），完成增值税专用发票的开具与网上抄报税任务。

（二）税费计算与一般纳税人增值税网上申报（100分）税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，结合开票员开具的销售发票，按要求完成各项税费的计算、一般纳税人增值税网上申报。

（三）财务报表的计算、填列与报送（100分）税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，按要求计算并填列资产负债表、利润表相关数据。

财务主管——审核税务会计填列的财务报表，并进行网上报送。

（四）企业所得税汇算清缴网上申报（100分）财务主管——根据赛题业务资料二提供的业务，判断并计算各项纳税数据，完成企业所得税汇算清缴网上申报任务。

二、纳税人基础信息纳税人名称：浙江财刀股份有限公司纳税人识别号：33234101公司成立时间：2014年3月10日法人代表名称：李雷纳税人编码：5471207X组织机构代码：78521840-6经济性质：股份有限公司注册资本：3000万元股东信息：李雷（中国国籍，身份证4221201）投资比例70%；吴琼（中国国籍，身份证4265233）投资比例30%。

开户银行及账号：工行杭州市道北支行银行账号：62122612注册地址：杭州市道北路8号电话号码：1营业地址：杭州市道北路8号所属行业：3879灯用电器附件及其他照明器具制造注册类型：160股份有限公司会计主管：施思适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）会计核算软件：用友记账本位币：人民币会计政策和估计是否发生变化：否固定资产折旧方法：年限平均法存货成本计价方法：先进先出法坏账损失核算方法：备抵法企业主要生产、销售室内灯具、景观灯、路灯等，具体的商品情况见企业商品批发价格一览表。

企业商品批发价格一览表原材料成本价格一览表绝缘胶桶350元所购买固定资产均在当月投入使用。

兴税杯业务技能竞赛题库一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。

（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。

（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。

（√）5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。

（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。

（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。

（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（√）9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个。

（×）11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。

（√）13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。

（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

（√）15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。

（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。

（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。

(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。

（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。

如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25%B.50%C.75%D.90%（正确）5.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。

A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元（错误）6.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正确）7.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。

第 1 页（共 2 页）大连市地方税务局2010年岗位技能竞赛征收服务系列试卷计 算 机 管 理 岗【试题一】（本题10分）基层局计算机管理人员王某某，上班后接到报修电话，市局大集中系统不好用，请问应从哪几个方面检查分析故障所在，并进行何种处理？经多方努力，发现本局部分计算机感染了ARP 病毒，且正在扩散，请问应采取哪些措施保证局内正常工作不受大的影响？事后有同事告诉你某人经常使用内网计算机上互联网打游戏导致其计算机感染病毒，当你找他核实时，他坚称没有此事，你如何证明其计算机上过互联网？【试题二】（本题10分）某基层局计算机管理人员，月末接到网上报税纳税人某某公司王会计咨询，称本月个人所得税没收到税票，税款也未划，当天王会计担心处罚，直接在窗口重新申报并交纳了税款，事后发现有一笔重复个人所得税欠税，专管员经核实，在系统中提交了数据维护申请，但迟迟没有处理，于是向你咨询原因，请你说明如何了解维护申请停在哪个环节？【试题三】（本题10分，注：征管局竞赛岗答本题第1小题，稽查局竞赛岗答本题中第2小题，市局竞赛岗可选择其中一题回答，只对其中一题计分）1. 一家新成立企业，申请网上报税，并希望网上自动划款，请你说明应如何办理？2. 你局接到另一基层局的内部协查函，要求对一自然人进行协查，你局希望此事纳入大集中系统管理，请你简要说明其主要操作步骤。

第 2 页（共 2 页）【试题四】（本题10分）基层局王局长近期出差，需将收发文功能转办给宁副局长，出差后收回，请你指导局长如何操作？王局长回来后发现行政办公系统密码忘记了，且向你抱怨其行政办公系统提醒功能不能多次重复提醒，请问你应该如何处理？【试题五】（本题10分）我局今年安装了天珣终端桌面管理系统，其主要作用是为了便于客户端的补丁分发、外设管理、客户端的准入控制、实现IP地址绑定并对网络适配器进行控制。

但某一天有人向你抱怨其计算机异常慢，你如何判断计算机WINDWSXP系统进程及CPU使用情况，何种原因会造成安装了天珣终端桌面管理系统计算机运行缓慢？。

税务业务能力模拟试题
一、选择题
1. 下列哪一项属于增值税应税项目？
A. 银行存款利息
B. 利息收入
C. 股利收入
D. 房产租金收入
2. 企业所得税的计算基础是根据企业实际利润，减去下列哪一项后的金额？
A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 资产减值准备
D. 税前净利润
3. 下列哪一项不属于适用个人所得税的收入？
A. 工资薪金
B. 劳务报酬
C. 财产租金
D. 货币奖励
4. 企业所得税税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪一项不属于增值税免税项目？
A. 农业生产
B. 中小企业
C. 公益事业
D. 金融保险业
二、简答题
1. 请简述增值税税负的计算公式及其影响因素。

2. 企业所得税税率有哪些？各税率适用于哪些企业？
3. 什么是税收递延资产和税收递延负债？具体应如何处理？
4. 请简要说明企业年度财务报表的纳税申报时间及主要内容。

5. 请解释个人所得税的纳税方式及税率计算方式。

三、综合题
某企业年度营业总收入1000万元，其中主营业务成本500万元，营业税金及附加70万元，其他营业收入50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，再栊前利润50万元。

请根据上述信息计算该企业的应缴企业所得税及增值税。

全国减税降费知识竞赛单选题1.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元2.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 对月销售额（）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10万B.11万C.12万D.15万3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为（）。

A.13% ，9%B.14% ，9%C.12% ，8%D.15% ，7%4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（）。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（）。

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%6.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（）。