铺底资金与流动资金

物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。

物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。

下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。

投资控制知识点：铺底流动资金◇含义：流动资金中，最低量的启动资金◆计算：一般取(全部)流动资金数量的30%。

◇两种处理“惯例”：①在“发改委”及其分管的工作(投资决策)中，习惯使用(全部)流动资金;②在“住建部”及其分管的工作(设计、施工)中，习惯使用铺底流动资金的概念。

【例题2-7】某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。

建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，年均价格指数5%。

建设期利息1395万元，工程建设其他费用3860万元，基本预备费率10%。

其建设投资【解】(1)计算涨价预备费第一年末=45000×25%×[(1+0.05)1-1]=562.5第二年末=45000×55%×[(1+0.05)2-1]=2536.88第三年末=45000×20%×[(1+0.05)3-1]=1418.63该项目的涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.01(万元) (2)计算项目的建设投资建设投资=静态投资+动态投资(建设期利息+涨价预备费)=(45000+3860)×(1+10%)+(1395+4518.01)=59659.01(万元)。

关于铺底流动资金的使用要求铺底流动资金是指企业为保证日常运营活动的正常进行而准备的一定额度的流动资金。

在企业运营过程中，铺底流动资金的使用要求至关重要，它直接影响着企业的运营效率和经济效益。

下面将就铺底流动资金的使用要求进行详细探讨。

铺底流动资金的使用应遵循合理性原则。

合理性原则是指企业在使用铺底流动资金时应根据实际需要和经营规模，合理确定所需资金的数量和使用范围。

企业应充分考虑到各类经营活动的需求，如原材料采购、产品销售、员工工资等，并根据实际情况进行合理的预算和安排。

铺底流动资金的使用应注意资金的流动性。

流动性是指资金在企业内部的流动和使用的能力。

企业在使用铺底流动资金时，应根据资金的流动性要求，合理安排资金的使用时间和方式，以保证资金的及时流动和灵活运用。

同时，企业还应注重资金的周转效率，避免资金长期滞留在某一环节，导致资金效益的降低。

第三，铺底流动资金的使用要求应注意风险控制。

企业在使用铺底流动资金时，应充分考虑市场风险和经营风险，并采取相应的风险控制措施。

企业可以通过建立健全的风险管理制度、加强市场调研和信息收集、合理分散风险等方式来降低风险，确保资金的安全和稳定。

第四，铺底流动资金的使用要求应强调效益优先。

企业在使用铺底流动资金时，应以提高经营效益为目标，合理配置资金，提高资金的使用效率和回报率。

企业可以通过提高产品质量、降低成本、优化供应链等方式来实现效益最大化。

第五，铺底流动资金的使用要求应注重合规性。

企业在使用铺底流动资金时，应遵守相关法律法规和企业内部规章制度，确保资金的合法合规使用。

同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对资金使用的监督和管理，防范各类违规行为的发生。

铺底流动资金的使用要求对企业的经营活动至关重要。

企业应根据实际情况，合理安排资金的使用时间和方式，注重资金的流动性和效益优先，同时注意风险控制和合规性要求。

只有在严格遵守这些使用要求的前提下，企业才能充分发挥铺底流动资金的作用，保障企业的正常运营和稳定发展。

第四章 铁路工程概预算费用组成及取费标准第一节 铁路工程概预算的费用组成及章节划分一、铁路工程概预算的总体组成“铁建设[2006]113号文”编制办法将铁路建设项目从可研报告批复后到竣工验收时预期发生的全部建设费用分解为四个部分、十六章、34节。

四个部分即编制期的静态投资、编制期至竣工验收时的动态投资，以及初期投产运营所需要的机车车辆购置费和铺底流动资金四部分。

四个部分反映了不同阶段的投资内容。

——静态投资主要是在设计阶段按概算编制期价格水平计算完成全部建筑工程、和设备安装工程、设备购置、与工程建设相连带的其他工作及不可预见因素导致工程量增加五种费用；——动态投资特指概预算编制期至竣工期间，由于价格因素的正常变动，预计需增加的工程投资。

动态投资由建设期投资贷款利息和工程造价增涨预留费两部分组成。

——机车车辆购置费和铺底流动资金是反映在竣工验收后投产运营所需的与基础设施投资相关的必要配套投资。

概预算总体费用组成见图4-1。

二、概预算费用组成及章节划分 （一）章节划分 铁路基本建设工程的概(预)算费用，按不同工程和费用类别划分为四部分，共十六章34节，编制概(预)算应按“现行概预算编制办法”中的“综合概(预)算章节表”规定的章节划分。

各章费用名称如下：第一部分 静态投资第一章 拆迁及征地费用第二章 路基 第三章 桥涵第四章 隧道及明洞 第五章 轨道第六章 通信、信号及信息 第七章 电力及电力牵引供电第八章 房屋 第九章 其他运营生产设备及建筑物 ┌ 人工费├ 材料费 ┌ 直接工程费 ┼ 施工机械使用费 │ ├ 运杂费│ └ 填料费 ├ 施工措施费 ┌ 风沙地区施工增加费 ┌ 直接费 ┤ ├ 高原地区施工增加费│ ├ 特殊施工增加费 ┼ 原始森林地区施工增加费│ │ └ 营业线施工配合费建筑安装 │ └ 大型临时设施和过渡工程费 ┌ 工 程 费 ┤│ ├ 间接费 │ │ │ └ 税金┌ 静 态 ┼ 设备购置费 ┌ 土地征用及拆迁补偿费 概│ 投 资 │ ├ 建设项目管理费预│ │ ├ 建设项目前期工作费 算│ │ ├ 研究试验费 费│ ├ 其他费─────────┼ 计算机软件开发及购置费 用┤ │ ├ 配合辅助工程费 项│ │ ├ 联合试运转及工程动态检测费 目│ └ 基本预备费├ 生产准备费 组│ └ 其他 成│ 动 态 ┌ 工程造价增涨预留费 ├ 投 资 ┤ │ └ 建设期投资贷款利息 ├ 机车车辆购置费└ 铺底流动资金第十章大型临时设施和过渡工程第十一章其他费用第十二章基本预备费第二部分动态投资第十三章工程造价增涨预留费第十四章建设期投资贷款利息第三部分机车车辆购置费第十五章机车车辆购置费第四部分铺底流动资金第十六章铺底流动资金总预算表见表4-1。

项目流动资金因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹措是十分重要的。
1.工程投资项目流动资金的构成
工程投资项目前期工作中，一般采用简化方法估算流动资金。这里流动资金是流动资产与流动负债的差值，流动资产包括存货、现金和应收账款，流动负债只考虑应付账款。
存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金，和产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。现金是指企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。应收账款一般只计算应收销售款。应付账款主要指赊购原
行业前景、项目前景也是影响企业融资的因素。行业前景、项目前景看好的企业比较容易融资，如热门的高新技术企业往往更容易筹到资金。行业前景、项目前景一般的企业，则未必有足够的说服力得到资金，如矿山企业。我国部分大型重点磷肥企业的举步维艰，原因之一就是缺乏必要的流动资金。
国家政策倾斜也是影响企业融资的决定因素。如当前的房地产业。
石油和化工项目前期估算中，无论是扩大指标估算法还是分项详细估算法，估算出的项目所需流动资金一般会占销售收入（含税）的一定比例。
炼油行业项目流动资金占销售收入（含税）比例很高，一般约18~20%；化肥行业项目流动资金占销售收入（含税）比例较高，一般约13~15%；其它化工行业项目流动资金占销售收入（含税）比例大致在10%左右。
5.工程投资项目流动资金估算和筹措的影响因素
如前所述，行业特点、项目特点、企业依托情况、企业关联度、国家有关部门对项目总投资的控制、业主的态度等都会在一定程度上影响流动资金的估算。企业的融资能力是决定流动资金筹措的主要因素之一。一般实力雄厚、有良好信誉保障的企业融资渠道畅通，筹措流动资金是不成问题的。中小企业则未必。在国外，中小企业者可以凭借商业信誉贷款；在我国，中小企业还不能仅凭商誉贷款。

铺底流动资金这个概念是我国投资体制从政府是投资主体的计划经济，向以企业为投资主体的市场精机转变过程中，逐步要消失的概念。

最早的来历是，原来国有企业的投资都是财政资金，投资是政府给的，所以政府在编制年度国民经济计划、确定当年社会投资总体规模时，要把固定资产投资和铺底流动资金一并考虑。

阶段一：但是真正出现这个概念是在1992年的时候，我国财政体制逐步改革，利改税、财政拨款改为银行贷款的年代，原国家计委颁发了《关于核定大中型基本建设项目总投资的通知》（计投资[1992]382号），在这个文件中第一次提出了铺底流动资金的概念，同时也规定了铺底流动资金是全部流动资金的30%。

为什么是这个比例呢？因为当时银行根据国家年度国民经济计划确定的投资规模进行控制时，要求企业必须有30%的流动资金才给与贷款，国家才批准企业开工。

30%流动资金也相当于企业的流动资金一年周转4次，一个季度周转一圈的水平。

要求这个30%的铺底流动资金从政府角度来说，也是为了防止当年安排的投资规模因为没有启动资金而不能发挥效益；从银行的角度来说，要尽量减少银行的风险。

特别是我国采用世界银行贷款后，引入了世界银行贷款采用的可行性研究报告方式，这个概念得到了进一步的加强。

阶段二：随着我国投资体制的改革，对社会投资的控制，逐渐变为投资方向和投资领域的审批。

投资资金开始以企业为主体来筹措，所以对于政府来说，铺底流动资金已经意义不大。

到了1996年左右，国务院下发了一个文件《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发[1996]35号），要求投资项目实行项目资本金制度，即要求企业必须有一定的自有资金才能开工，这个资本金比例就不再是严格的30%，而是根据投资领域不同，规定为20%到35%之间不一。

到这个时候，铺底流动资金这个概念已经基本完成了历史使命。

以后的投资文件中，不再强调，但也没有完全废除。

阶段三：2002年，中国国际工程咨询公司在出版《投资项目可行性研究指南》时，已经回避铺底流动资金这个概念了。

铺底流动资金（也常称为基础流动资金或永久性流动资金）指企业在任何经营周期内都至少需要保持的最低流动资金水平，以维持日常运营。

为了确保这部分资金的有效使用和安全，企业需要实施一系列监管措施：1. 资金使用计划和预算管理：制定详细的资金使用计划和预算，确保铺底流动资金仅用于预定的经营活动。

-定期审查和调整流动资金的预算，以适应市场变化和企业运营的实际需要。

2. 现金流管理：采用有效的现金流管理工具和技术，如现金流量表，预测短期和长期的现金需求。

监控实际现金流与预测现金流的差异，及时调整资金策略。

3. 内部控制制度：建立健全的内部控制体系，包括审批流程、资金调拨流程和内部审计等。

对关键的财务操作进行权限设置和分离职责，避免利益冲突。

4. 财务报告和分析：定期编制财务报告，如资产负债表，利润表和现金流量表，及时了解企业的资金状况。

进行财务分析，如流动比率、速动比率等指标，监控流动资金的健康状态。

5. 信贷管理和应收账款：严格控制信用销售，确保应收账款在合理水平内，加快回款速度，降低坏账风险。

使用应收账款管理工具和技术，如账龄分析，以监控和管理欠款。

6. 存货管理：采用有效的存货管理系统，如经济订货量模型（EOQ）和及时补货系统（JIT），以降低存货成本和提高资金周转率。

定期进行存货盘点，避免过多库存积压，确保存货的准确性。

7. 风险管理：识别可能影响铺底流动资金的风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等，并制定应对措施。

通过多元化、保险或衍生品等手段对冲风险。

8. 合规性检查：定期检查企业的资金管理是否符合相关法律法规要求，如反洗钱法规、税收法规等。

实施外部审计，确保资金的使用和管理过程的透明性和合规性。

9. 信息技术的支持：利用信息技术，如企业资源规划（ERP）系统，对流动资金的使用进行实时监控和管理。

保护企业的财务信息系统，确保数据的安全性和准确性。

通过上述措施，企业不仅能够保证铺底流动资金的合理使用，还能提高整体的财务健康水平和应对紧急情况的能力。

项⽬总投资、项⽬资本⾦、注册资本⾦和⾃有资⾦区别1、投资总额固定资项⽬总投资：是指项⽬全部建成投⼊运营所需要投⼊的所有资⾦总额，包括固定资产投资与铺地流动资⾦总和。

固定资项⽬总投资：产投资包括房产、建筑物、机器、机械、运输⼯具、以及企业⽤于基本建设、更新改造、⼤修理和其他固定资产投资等。

产投资铺底流动资⾦是项⽬投产初期所需，为保证项⽬建成后进⾏试运转所必需的流动资⾦，⼀般按项⽬建成后所需全部流动铺底流动资⾦资⾦的30%计算。

流动资⾦是指⽣产性项⽬投产后，⽤于购买原材料、燃料、⽀付⼯资福利和其他经费等所需要的周转资⾦流动资⾦（投资总额是外商投资企业的特有概念，在内资企业中不存在投资总额的概念）。

在投资项⽬的总投资中，除了项⽬法⼈的债务性资⾦，还必须拥有⼀定⽐例的资本⾦。

2、项⽬资本⾦项⽬资本⾦制度形成于上世纪90年代，1996年国务院发布《关于固定资产投资项⽬试⾏资本⾦制度的通知》（国发[1996]35号）。

为深化投资体制个，建⽴投资风险约束机制，有效地控制投资规模，提⾼投资效益，国务院对固定资产投资项⽬试⾏资本⾦制度。

1996年开始，各种经营性投资项⽬（不含公益性投资），必须⾸先落实资本⾦才能进⾏建设。

）概念：项⽬资本⾦是指在项⽬总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项⽬来说是⾮债务性资⾦，投资者按出（1）概念：项⽬资本⾦资⽐例享有所有者权益。

（2）项⽬资本⾦的⽐例要求后来项⽬资本⾦的⽐例进⾏过多次修订，国务院分别于2004年、2009年发布国发〔2004〕13号、国发［2009］27号通知，对部分⾏业的⽐例进⾏了调整。

（3）项⽬资本⾦来源禁⽌股东借款、明股实债， PPP须穿透核查项⽬资本⾦应当是权益性资⾦，不过现实中仍存在不少打擦边球的做法，⽤债务性资⾦充当资本⾦。

下⾯我们将以PPP项⽬为例进⾏举例说明。

PPP项⽬⼀般规模较⼤、期限长，社会资本⽅等参与PPP项⽬时往往存在项⽬资本⾦的融资需求，然⽽在实践操作中，有⼀些操作往往 “变异”了，⽐如通过股东借款、明股实债、⼩股⼤债、结构化融资等⽅式，将债务性资⾦充当项⽬资本⾦。

铺底流动资金的来历关于铺底流动资金铺底流动资金是有中国特色的一个概念，是从计划经济向市场经济过渡时期的产物。

在计划经济时期，当时的经济是以国有经济为主，投资资金和流动资金全部来自财政，只有补充性流动资金由银行贷款。

改革开放起步后，财政部放权让利，收入减少了，补充不了国有企业的股本资金，许多由股本金解决的问题转由银行承担。

在股本金不够的情况下，流动资金贷款的“供给制”出台了。

当时有文件规定，只要企业产品能生产、且有销路，银行就应该提供流动资金。

在“供给制”下，企业开工，银行就有责任贷款，至于会有什么风险，那就是另一回事了。

企业全部流动资金甚至可以全额向银行贷款。

流动资金“供给制”产生的原因，是改革早期大家没有任何股本资金积累，而财政又比较薄弱。

但这给银行造成很大的资金风险，产生大批坏账的可能。

随着改革开放的深入，在第一次利改税之前，国家计委颁发了计投资[1992]382号文件：《关于核定大中型基本建设项目总投资的通知》，该文件提出了铺底流动资金的概念。

铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中流动资金的一部分。

并规定铺底流动资金应占流动资金的30%。

固定资产投资项目必须落实30%的铺底流动资金后，才能批准开工。

铺底流动资金的比例与当时银行对流动资金贷款的比例相一致。

银行要求投资项目流动资金必须有30%的自有资金才能贷款，即只能向银行贷款70%的流动资金。

可以看出，提出铺底流动资金概念的目的，一是要求建设项目“打足投资，不留缺口”，避免有些项目不考虑最低限度的周转资金，而使投资形成的固定资产无法发挥作用；二是要求投资者必须要有一定的自有资金，以防范和减少银行流动资金贷款的风险。

从历史来看，这是完全必要的措施。

但是，随着项目资本金制度的推行，笔者认为：铺底流动资金的历史使命已经完成，无必要再继续存在下去。

国务院国发[1996]35号《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》规定，在投资项目总投资中，除从银行或资金市场筹措的债务性资金外，还必须拥有一定比例的资本金。

流动资金怎么计算
流动资金指的是企业用于日常经营活动的资金，主要用于支付短期债务、采购原材料、支付工资以及其他日常开支。

合理的流动资金管理对企业的经营运作至关重要，可以确保企业能够正常运营并应对突发情况。

流动资金的计算方法主要有两种：净营运资本法和运营资金周转周期法。

1. 净营运资本法：
净营运资本=流动资产-流动负债
流动资产包括现金、存货、应收账款、预付账款等，而流动负债包括短期负债、应付账款、预收账款等。

通过净营运资本法计算流动资金，可以直接反映企业在当前阶段所需要的资金规模。

2. 运营资金周转周期法：
运营资金周转周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
存货周转天数=存货成本/销售成本×365
应收账款周转天数=应收账款/年度销售收入×365
应付账款周转天数=应付账款/年度采购成本×365
运营资金周转周期法通过考虑企业的存货周转、应收账款周转和应付账款周转情况，综合计算了企业的流动资金需求。

根据上述两种方法，企业可以计算出自身的流动资金需求，以便合理安排资金或进行融资安排。

同时，企业还可以通过分析流动资金需求与现有资金的匹配程度，判断自身资金状
况的良好与否，针对不足之处进行合理调整，以保证企业运营的正常进行。

精心整理第四章铁路工程概预算费用组成及取费标准第一节铁路工程概预算的费用组成及章节划分一、铁路工程概预算的总体组成“铁建设[2006]113号文”编制办法将铁路建设项目从可研报告批复后到竣工验收时预期发生的全部建设费用分解为四个部分、十六章、34节。

四个部分即编制期的静态投资、编制期至竣工验收时的动态投资，以及初期投产运营所需要的机车车辆购——————资。

(预)算第四章隧道及明洞 第五章轨道第六章通信、信号及信息 第七章电力及电力牵引供电第八章房屋 第九章其他运营生产设备及建筑物 第十章大型临时设施和过渡工程 第十一章其他费用 第十二章基本预备费┌概│预│算│费│ ├ 其他费─────────┼ 计算机软件开发及购置费 用┤ │ ├ 配合辅助工程费 项│ │ ├ 联合试运转及工程动态检测费 目│ └ 基本预备费├ 生产准备费 组│ └ 其他 成│ 动 态 ┌ 工程造价增涨预留费 ├ 投 资 ┤ │ └ 建设期投资贷款利息 ├ 机车车辆购置费└ 铺底流动资金图4-1铁路工程概预算费用构成第二部分动态投资第十三章工程造价增涨预留费第十四章建设期投资贷款利息第三部分机车车辆购置费第十五章机车车辆购置费第四部分铺底流动资金第十六章铺底流动资金总预算表见表4-1。

表4-1总概算表（二）静态投资费用种类按投资构成划分，静态投资分属下列五种费用：1.建筑工程费(费用代号：Ⅰ)指路基、桥涵、隧道及明洞、轨道、通信、信号、信息、电力、电力牵引供电、房屋、给排水、机务、车辆、动车、站场、工务、其他建筑工程等和属于建筑工程范围内的管线敷设、设备基础、工作台等，以及拆迁工程和应属于建筑工程费内容的费用。

2.安装工程费(费用代号：Ⅱ)指各种需要安装的机电设备的装配、装置工程，与设备相连的工作台、梯子等的装设工程，附属于被安装设备的管线敷设，以及被安装设备的绝缘、刷油、保温和调整、试验所需的费用。

3.设备购置费(费用代号：Ⅲ)指一切需要安装与不需要安装的生产、动力、弱电、起重、运输等设备(包括备品备件)的购置费。

【2015-单选题】根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标 2013-44 号），工程施工中所使用的仪器仪表维修费应计入 （） A.施工机具使用费 B.工具用具使用费 C.固定资产使用费 D.企业管理费 【答案】A 【解析】此题要注意的是题目问的是施工中所用的仪器仪表，和施工机械一样，其使用费，包括维修费应该计入施工 机具使用费
（三）施工机具使用费：指施工作业所发生的施工机械、施工仪器仪表使用费 1.施工机械使用费 （1）折旧费：是指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值的费用。 （2）大修理费：是指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
（3）经常修理费：是指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需 替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的
二、建设项目总投资组成表
建设项 目总投
资
建设投资
费用项目名称
第一部分
设备及工器具购置费
工程费用
建筑安装工程费
1.土地使用费和其他补偿费
2.建设管理费
3.可行性研究费
第二部分 工程建设其他费用
4.专项评价费 5.研究试验费 6.勘察设计费
7.场地准备费和临时设施费
8.引进技术和进口设备材料其他费
9.特殊设备安全监督检验费
【2020-单选题】下列费用项目中，属于施工企业管理费的是（ ）。 A.生产工人津贴 B.短期借款利息支出 C.劳动保护费 D.已完工程保护费 【答案】C 【解析】生产工人津贴属于人工费；短期借款利息支出属于财务费；已完工程保护费属于措施费；劳动保护费属于施 工企业管理费
【2018-单选题】在施工过程中承包人按发包人和设计方要求，对构件做破坏性试验的费用应在（ ）中列支。 A.承包人的措施项目费 B.承包人的企业管理费 C.发包人的工程建设其他费 D.发包人的企业管理费 【答案】C 【解析】破坏性试验的费用属于发包人的工程建设其他费，不属于施工单位的检验试验费

投资估算练习试卷5及答案与解析一、简答题1 项目投入总资金和项目总投资之间有何区别?2 铺底流动资金和流动资金一样吗?3 建设投资与固定资产投资有何不同?4 项目的建设期、投资期、计算期有何关系?5 机会研究误差≥30%,是不是有问题,如果误差在80%,则估算就没意义了。

应该是±30%。

请问对不对。

为什么?6 请问“工具、器具及生产家具购置费,是指按照有关规定,为保证新建或扩建项目初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具等的购置费用。

”如果达到固定资产标准该计入哪种费用?7 请问“实行保税”和“全额征收关税”含义和实行办法是什么?8 请解释抵岸价和到岸价两个概念。

请问:“进口设备货银行财务费=进口设备货价×人民币外汇牌价×银行财务费率”，9 “价”指什么价?离岸价,到岸价,还是出厂价?10 利率汇兑损益属于静态投资,还是属于动态投资?11 建设投资(不含建设期利息)估算时,是否需要估算各单项工程的工程建设其他费用?12 附属于被安装设备的管线敷设工程费用应列入建筑工程费估算,还是应列入安装工程费?13 建筑工程费的估算方法共有几种?哪种方法工作量较大?14 国产标准设备、国产非标准设备如何界定?哪种是设备生产厂批量生产的?15 设备供应部门办公所占固定资产使用费应计入工程建设其他费用,还是应计入设备及工器具购置费?16 不同生产负荷下的流动资金如何计算?17 消费税如何征收?18 基本预备费和涨价预备费计算基数是否相同?有何区别?19 建设期价格上涨系数如何确定?20 流动资金估算是分年估算,还是以计算期投资为基础估算?21 项目的投融资模式和项目的融资方式有何区别?项目的融资方案设计应考虑哪些因素?22 如何理解“特殊的税费对项目的融资方案有特殊的影响”这句话的含义?23 收费公路、BOT电厂等具有垄断性的特许经营投资项目能否实行无追索权融资?投资估算练习试卷5答案与解析一、简答题1 【正确答案】按照《投资项目可行性研究指南》的划分,项目投入总资金由建设投资(含建设期利息)和流动资金两项构成。

工程施工铺底流动资金一、引言施工现场的铺底资金是指在开工前所需准备的流动资金，用于支付施工过程中的各项费用和支出，保障工程顺利进行。

铺底资金的准备和管理对于工程的顺利进行起着至关重要的作用。

在这篇文章中，我们将介绍铺底资金的定义、必要性、准备方法以及管理技巧，希望对广大施工单位和业主有所帮助。

二、铺底资金的定义铺底资金，顾名思义，就是在开始施工前准备好的流动资金。

它主要用于支付工程前期的各项费用，如劳务费、材料费、设备费、租赁费用等。

铺底资金的大小取决于工程的规模、周期、难易程度、地区环境等因素，一般来说，工程越大、周期越长、技术难度越高的工程需要准备的铺底资金就越多。

三、铺底资金的必要性1. 确保工程正常进行铺底资金的准备可以确保工程的正常进行，避免因资金不足而导致的工程停滞。

在施工过程中，有时会遇到一些紧急情况或额外支出，如果没有足够的铺底资金，可能会导致工程无法继续进行，造成时间和资金的浪费。

2. 保证施工质量铺底资金的准备可以确保施工单位有足够的资金进行质量管理，如购买质量合格的材料和设备，聘请专业的技术人员进行监督等。

只有保证了施工质量，才能满足业主的要求，提升公司的声誉。

3. 提高施工效率铺底资金的准备可以提高施工单位的工作效率，避免因资金不足而延误施工进度。

有足够的资金可以提前支付工程所需的各项费用，确保施工队伍的正常运转，加快工程的进度。

四、铺底资金的准备方法1. 项目管理部门与财务部门密切合作在准备铺底资金时，项目管理部门与财务部门需要密切合作，共同制定铺底资金计划。

项目管理部门需要详细了解工程的需求和预算，确定铺底资金的具体金额；财务部门则需要根据计划提供足够的资金支持，确保工程的正常进行。

2. 合理设定铺底资金的金额铺底资金的金额应该根据工程的具体情况来设定，不能过高也不能过低。

过高的铺底资金会增加企业的财务压力，影响企业的盈利能力；过低的铺底资金则可能导致工程的延误和质量问题，影响企业的声誉。

核电项目建成价外资金融资研究核电站作为国家基本建设项目，项目投资巨大、建设周期长、影响因素多，一般情况下，在核电站可行性研究阶段，即需要明确项目建设资金的来源并落实资金渠道，确保筹资成本和风险可以获得有效、合理地控制。

但传统的核电项目融资往往重点解决建设资金需求，对于资金需求体量相对较小的建成价外支出，往往因重视程度不够导致缺乏策略性融资安排，容易造成项目资金缺口，带来管理难题。

国家全面推行营改增之后，核电项目建成价外的融资管理问题更为突出。

一、核电项目建成价外资金构成核电项目建设期发生的工程建成价以外的所有支出，统称为建成价外资金需求，一般包括铺底流动资金、可抵扣增值税以及其他费用。

（一）铺底流动资金铺底流动资金是指为保证核电厂的初期生产和运营的正常进行，用于购买核燃料、一般耗材、备品备件和支付人员工资、培训费用等所需要周转资金。

其中，核电厂的首炉核燃料费用根据换料设计模式，部分计入工程建成价，部分计入铺底流动资金。

（二）可抵扣增值税根据国家现行税法规定，一般纳税单位的在建工程，只要是用于增值税应税项目的，进项税均可以在工程建成投产后抵扣。

同时，核电项目由于其特殊的社会效益，通常可以获得不同程度的国家税收优惠政策，比如部分税费在建设期征缴后运营期逐步返还。

此类税费在建设期先征缴，在投产后再抵扣或返还的，期间存在的资金需求也是核电项目建设期内需要解决的。

（三）其他费用建设项目因特殊原因需要在建设期列支的、但不属于建设期开支范围的其他支出，经批准后可按其他费用在简称价外开支。

二、核电项目建成价外资金特点一般建设项目的建成价外支出主要是铺底流动资金，而核电项目建成价外资金不但包括铺底流动资金需求，而且还包括建设期发生支出的增值税，从资金需求的角度来看，具有需求金额大、需求时间长、需求的比重可能具有多样性特性。

（一）资金需求大核电项目由于安全设计和施工材料的技术规范要求，一般情况下工程造价较高，动辄上百亿。

流动资金投资估算
流动资金概念
经营性 项目
流动资金
铺底流动 资金 30%
流动资金
流动资金指生产经营项目建成后，用于购买 原材料、燃料、支付工人工资及其他费用所 需的周转资金。
铺底流动资金 为了保证项目的顺利运营的一笔最基本的 周转资金。
计算方法
分项详细估算法 扩大指标法
分项详细估算法
01
计算思路
的贷款年利率为3%（按年计息），还款方式为运营期内每年年末偿还利息，项目期末偿还本金。
⑧ 估算其流动资金。
计算步骤
计算公式：
流动资金=流动资产-流动负债
1. 流动资产=现金+应收账款+存货+预付账款 2. 流动负债=应付账款+预收账款
step1：计算应收账款
01 概 念
应收账款是指企业在正常的经营过程 中因销售商品、产品、提供劳务等业 务，应向购买单位收取的款项，包括 应由购买单位或接受劳务单位负担的 税金、代购买方垫付的包装费各种运 杂费等。
A C
概念
包括各类材料、在产品、半成品、 产成品或库存商品以及包装物、 低值易耗品、委托加工物资
计算式
B
计算依据
① 年外购原材料、燃料动力费为 6500万元；
② 投产后定员1200人，每人每年 工资和福利费6000元。
③ 其中其他制造费用400万元 ④ 年经营成本8300万元 ⑤ 周转期40天
外购原材料、燃料=6500 ÷（360÷40）=722.22万元 在产品=（1200 ×0.6+400+6500+700 ）÷（360÷40）
0 计算依据 2 年经营成本为8300万元。
应收账款最低周转天数为30天

第四章铁路工程概预算费用组成及取费标准第一节铁路工程概预算的费用组成及章节划分一、铁路工程概预算的总体组成“铁建设[2006]113号文”编制办法将铁路建设项目从可研报告批复后到竣工验收时预期发生的全部建设费用分解为四个部分、十六章、34节。

四个部分即编制期的静态投资、编制期至竣工验收时的动态投资，以及初期投产运营所需要的机车车辆购置费和铺底流动资金四部分。

四个部分反映了不同阶段的投资内容。

——静态投资主要是在设计阶段按概算编制期价格水平计算完成全部建筑工程、和设备安装工程、设备购置、与工程建设相连带的其他工作及不可预见因素导致工程量增加五种费用；——动态投资特指概预算编制期至竣工期间，由于价格因素的正常变动，预计需增加的工程投资。

动态投资由建设期投资贷款利息和工程造价增涨预留费两部分组成。

——机车车辆购置费和铺底流动资金是反映在竣工验收后投产运营所需的与基础设施投资相关的必要配套投资。

概预算总体费用组成见图4-1。

┌人工费├材料费┌直接工程费┼施工机械使用费│├运杂费│└填料费├施工措施费┌风沙地区施工增加费┌直接费┤├高原地区施工增加费│├特殊施工增加费┼原始森林地区施工增加费││└营业线施工配合费建筑安装│└大型临时设施和过渡工程费┌工程费┤│├间接费│││└税金┌静态┼设备购置费┌土地征用及拆迁补偿费概│投资│├建设项目管理费预││├建设项目前期工作费算││├研究试验费费│├其他费─────────┼计算机软件开发及购置费用┤│├配合辅助工程费项││├联合试运转及工程动态检测费目│└基本预备费├生产准备费组│└其他成│动态┌工程造价增涨预留费├投资┤│└建设期投资贷款利息二、概预算费用组成及章节划分（一）章节划分铁路基本建设工程的概(预)算费用，按不同工程和费用类别划分为四部分，共十六章34节，编制概(预)算应按“现行概预算编制办法”中的“综合概(预)算章节表”规定的章节划分。

各章费用名称如下：第一部分静态投资第一章拆迁及征地费用第二章路基第三章桥涵第四章隧道及明洞第五章轨道第六章通信、信号及信息第七章电力及电力牵引供电第八章房屋第九章其他运营生产设备及建筑物第十章大型临时设施和过渡工程第十一章其他费用第十二章基本预备费第二部分动态投资第十三章工程造价增涨预留费第十四章建设期投资贷款利息第三部分机车车辆购置费第十五章机车车辆购置费第四部分铺底流动资金第十六章铺底流动资金总预算表见表4-1。

什么是铺底流动资金铺底流动资金是项目投产初期所需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金，一般按项目建成后所需全部流动资金的30%计算。

铺底流动资金是：短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开支。

生产性建设项目总投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。

根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目主必须拥有30%的自有流动资金，其余部分资金可申请贷款。

另外，流动资金根据生产负荷投入，长期占用，全年计息例如，为保证新建地方铁路项目投产初期正常运营所需流动资金有可靠来源，根据原国家计委的规定，计列本项费用。

主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。

本项费用按下列指标计列：新建Ⅰ级地方铁路6万元／正线公里；新建Ⅱ级地方铁路4.5万元／正线公里。

既有线改扩建、增建二线以及电气化改造工程不计列铺底流动资金。

铺底流动资金的估算编制方法铺底流动资金是保证项目投产后，能进行正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。

计算公式为铺底流动资金＝流动资金X30％流动资金是指生产性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资福利和其他经费等所需要的周转资金，流动资金的估算方法有扩大指标估算法和分项详细估算法两种。

(1)扩大指标估算法此方法是参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或者是单位产量占用营运资金的数额估算流动资金，并按以下公式计算：流动资金额＝各种费用基数X相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)式中，各种费用基数是指年营业收入，年经营成本或年产量等。

(2)分项详细估算法为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算。

流动资金和铺底流动资金的区别流动资金是项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

铺底流动资金是项目建成后，在试运转阶段用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。