分类号 密级
U D C 编号
会计硕士专业学位论文
论文题目 ： Z公司内部控制案例研究
年级、班级 ： 2009大连班
学生姓名 ：
指导教师 ： 教授
答辩日期 ： 2014 年 月
I 摘 要
当今许多公司已经意识到建立有效的内部控制体系的紧迫性。但是如何设计和实行高效、低成本的内部控制体系，是很多公司感到很棘手的一项任务。
本文在案例分析过程中，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见，借鉴了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法。充分利用理论探讨、
调查分析、案例比较等研究方法，从Z公司内部控制现状和存在的问题入手，提出了从企业层面和作业层面完善Z公司内部控制体系建设的构想。期望通过建立健全内部控制体系，达到提升竞争力，提高企业价值，防范经营风险，并满足资本市场对内部控制的要求。
本文应用了当前国内外成熟的内部控制理论和企业风险管理实践。在吸收和借鉴国内众多专家对内部控制研究的成果上，试图在以下方面有所创新：
希望通过对Z公司内部控制分析，能够为国内其他公司内部控制体系的建设和完善提供一点借鉴和帮助。
本文共包括以下四个部分：
第一部分，Z公司内部控制背景，介绍了Z公司背景和文化，公司近3年主要会计数据和财务指标，并分析了公司的优势、劣势、机会和威胁。
第二部分，公司的风险评估和内部控制体系的建立、健全，分别评估了公司层面的财务风险、经营风险、管理风险，介绍公司针对这三方面的风险而建立的内部控制制度体系。
第三部分，公司采购生产内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司采购和生产内控现状。
第四部分，公司存货和销售管理内控现状及相关分析，从公司作业层面分析公司存货销售内控现状。
关键词：内部控制 风险评估 采购生产管理 销售管理
II ABSTRACT
本科论文
摘 要
如今，我国经济和信息技术飞速发展，我国源源不断出现各行各业的企业，对于我国经济的发展做出巨大贡献。因此财务共享的出现在社会上成为了必然要求，财务共享管理模式的产生大大的解决了企业繁杂的财务工作。它的出现大大的提高了会计行业的工作效率，但这种模式的产生也为我国的企业的各个方面带来了各种各样的机遇和挑战，内部控制问题尤为突出，在财务共享这种模式下，风险的方向已经产生了变化，只有新的内控措施才能满足现代企业对于内控方面的需求，因此，为了保证企业内部控制的不断提升使企业影响力大大提高，坚持财务共享模式是必然要求。
关键词：财务共享；内部控制；上市公司
ABSTRACT
Nowadays, with the rapid development of China's economy and information
technology, enterprises of all walks of life are emerging continuously in China,
making great contributions to the development of China's economy.Therefore,
the emergence of financial sharing has become an inevitable requirement in
society, and the generation of financial sharing management model has greatly
solved the complicated financial work of enterprises.Its emergence has greatly
improved the efficiency of the accounting industry, but the emergence of this
浅谈如何完善企业内部会计控制
摘 要：内部会计控制是企业内部控制的重要环节。如何完善企业内部会计控制？本文认为必须构建良好的控制环境，加大内部会计控制制度的执行力度，加强和完善内部审计、外部监督机制，提升企业会计人员的综合素质。
关键词：企业 会计控制
中图分类号：f270文献标识码：a
企业内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关法律、会计法规和企业规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，是企业内部控制的核心。
一、企业内部会计控制的必要性
（一）是确保企业正常营运的客观要求。
内部会计控制是现代企业管理的关键环节，对确保企业的正常营运起着重要的作用。一个企业如果建立了比较完善的内部会计控制制度，不但能够规范经营者的行为，而且能够促使企业所有者建立科学合理的激励与约束机制，从而促使企业平衡、稳定、协调地发展。
（二）是保证会计资料信息真实有效的客观要求。
会计的职能有二：反映核算、监督控制。反映核算是监督控制的基础，只有真实地反映核算，才能有效地实现监督控制；同样后
者是前者的保证，只有有效地监督控制，才能反映正确的信息。这两大职能是相辅相成的。
（三）是执行法律和财经法规的必然要求。
当前我国企业管理中无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。企业会计核算秩序仍然比较混乱，有法不依、违反财经法规的违纪现象时有发生，会计信息失真现象尤为普遍，以致导致企业经营失败。
为进一步规范企业的会计核算行为，加强企业的会计监督、确保会计信息披露的真实性、推动市场经济的健康发展，我们国家已颁布和实施了有关的行业会计制度和企业会计准则等行政法规。一个企业有了健全的内部会计控制制度才能确保这些法律法规的落实执行，因此，健全的内部会计控制制度是贯彻落实《会计法》等相关法律和财经法规的必然要求。
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内部控制论文
篇一：内部控制论文
浅析我国企业内部控制的建设
随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义
目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”
内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程
内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。 2
