税务—最全9大类67个税务风险点汇总

会计核算中不规范潜在税务风险点我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额；5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；8、计算产品销售成本时，未附销售成本计算表；9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用；12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额报销的发票。

造成这些费用不能税前列支；15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；上述4－15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

增值税税务风险与规避37个经典案例解析主讲：栾庆忠一、税务风险案例精析案例1、取得增值税专用发票不符合要求不能抵扣进项税额本案例主要涉及税务风险点：1、增值税专用发票票面需要符合哪些要求？2、汇总开具发票怎样开具？3、与承租单位共用水电，出租方怎样开具专用发票？4、混合销售应当怎样开具专用发票？5、价外费用应当怎样开具专用发票？6、“维修费”专用发票一定就能抵扣吗？7、采取销售折扣、折扣销售、销售折让等方式销售货物怎样开具增值税专用发票？8、折扣额以负数形式开具发票的业务单独将折扣额开具红字发票不符合规定。

9、应当开具红字发票而擅自将折扣额以负数形式开具发票不符合规定。

10、平销返利应该怎样开具发票？案例2、不得开具增值税专用发票而开具专用发票的税务风险本案例主要涉及税务风险点：11、并非所有的销售货物或者应税劳务和应税服务都可以开具专用发票。

12、不得开具增值税专用发票的几种情形。

案例3、反向取得增值税专用发票不能抵扣进项税额本案例主要涉及税务风险点：13、谁应该给谁开发票，税法都有明确规定。

14、作废专用发票的条件和方法。

15、开具红字专用发票的条件和方法。

案例4、企业建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，生产经营用井、管道、池，取得专用发票，能否抵扣进项税额？本案例主要涉及税务风险点：16、进项税额不得从销项税额中抵扣的5种情形。

17、不动产（建筑物、构筑物和其他土地附着物）与动产怎样区别判断？18、与建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施包括哪些内容？案例5、企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣？本案例主要涉及税务风险点：19、安装路灯不同情况需要取得不同发票。

案例6、购进财务软件可否抵扣进项税额？本案例主要涉及税务风险点：20、能否抵扣需要分析三个方面。

21、收取的相关软件服务怎样交税？案例7、购进花草树木，应当取得何种发票？进项税额可否抵扣？本案例主要涉及税务风险点：22、从生产单位购买花草树木。

税务风险汇总一、背景介绍税务风险是企业在税收管理和税务申报过程中可能面临的各种潜在风险和问题。

对于企业来说，合理规避税务风险，确保税收合规，是维护企业利益和可持续发展的重要任务。

本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业能够更好地了解和应对税务风险。

二、税务风险汇总1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或疏忽导致未缴纳或少缴纳税款的行为，可能导致税务部门的处罚和补缴税款的风险。

企业应建立健全的税务管理制度，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。

2. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税收监管而进行的虚假交易行为，如虚构销售、采购等。

税务部门常常通过交叉核对企业的交易数据来发现虚假交易的风险。

企业应加强内部审计，确保交易的真实性和合法性。

3. 跨境业务风险跨境业务涉及不同国家或地区的税收政策和法规，可能面临税务合规和税收优惠的风险。

企业应了解并遵守相关国家或地区的税收法规，合理规划跨境业务，降低税务风险。

4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务部门之间因税收事项产生的争议和纠纷。

税务部门可能对企业的税务申报、税收优惠等进行审查和调查，企业应及时配合并提供相关证据，妥善处理税务争议，避免产生不必要的损失。

5. 税收政策变化风险税收政策的变化可能对企业的税务申报和税收负担产生重大影响。

企业应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。

6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和规定履行纳税义务的程度。

企业应建立健全的内部控制和税务管理制度，加强税务培训和宣传，确保税务合规，避免税务风险。

三、应对税务风险的建议1. 建立健全的税务管理制度企业应根据自身情况制定适合的税务管理制度，明确责任和权限，加强内部控制，确保税款的准确申报和及时缴纳。

2. 加强内部审计企业应建立内部审计制度，对企业的交易数据、财务报表等进行审计，发现和纠正问题，防范虚假交易等风险。

3. 密切关注税收政策变化企业应及时了解和研究税收政策的变化，与税务部门保持沟通，调整税务筹划和申报方式，降低税收风险。

税务稽查来敲门，你的企业风险太大！税务稽查来敲门，你的企业风险太大！金税三期，对企业、个人相关数据进行全方位无死角收集，任何问题都逃不过税务局的法眼。

税法多且繁杂，更新又非常快，所以造成了外行看不懂，内行记不住的状况，而且许多企业都只有专业的财务人员，但95%的财务人员是不懂税的，这也造成了大部分企业都面临着巨大的潜在税务风险而不自知，税务稽查来敲门，才意识到风险。

下面就让我们一起看下，一旦被稽查，企业应该怎么办，以及哪些风险点是日常经营中需要注意的。

收到了税务稽查的通知先不要慌张，在检查中，积极配合检查人员提供相关资料，主动接受检查。

对发现的涉税问题，配合调查，有错就改。

可通过主动预缴税款等形式，减轻危害后果，争取从轻处理。

千万不要隐匿或拒不提供纳税资料。

依法保管有关账簿、凭证等并接受税务检查，是纳税人的法定义务。

隐匿或拒不提供纳税资料可能将承担以下法律后果：一、行政处罚《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

”二、纳税信用等级判D根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号），以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查的，纳税信用等级直接判为D级。

三、达到移送标准的，移送司法机关追究刑事责任《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第八条规定“ 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、财务会计报告涉及金额在五十万元以上的；（二）依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的；（三）其他情节严重的情形。

税局发布餐饮行业涉税风险手册《餐饮行业涉税风险手册》国家税务总局佛山市税务局编2023年7月目录第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险二、利用移动支付等方式隐匿收入风险三、以餐费抵顶成本费用风险四、扣除佣金后不足额申报风险五、混收入，套用低税率风险第二类发票风险一、应开具未开具发票风险二、兼营行为无正确开票风险三、虚开农产品收购发票或取得虚开农产品销售发票风险四、接受(涉嫌) 虚开发票风险第三类增值税进项抵扣凭证风险一、进项税额应转出未转出风险二、农产品进项税额抵扣有误风险第四类成本费用风险一、未取得合法税前扣除凭证风险二、虚列员工工资费用风险三、成本费用列支股东个人费用风险第五类其他税费风险一、少缴消费税风险二、迟延或漏缴合同印花税风险三、少缴房产税风险四、少报股权转让收入风险结语附:农产品进项抵扣政策汇总表第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险典型案例:A公司为餐饮业小规模纳税人。

客人结账时向A公司索取发票，A公司跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意。

A公司当月实际取得开具发票收入金额6万元，未开发票收入金额30万元，但当月仅申报9万元收入，其中开票收入6万元，未开票收入3万元，少记不开票收入。

风险描述:1.没按规定向消费者开具发票。

2.少记不开票收入，未全额申报营业收入。

风险防控建议:1.消费者在支付餐饮费用款项时，应该向经营者索要发票。

餐饮商家开具发票是餐饮服务合同的“附随义务”，也是履行税务行政法规的法定义务，不开发票的行为属于违法行为，餐饮企业需要如实开具发票。

2.企业财务人员应加强税法知识的学习，增强依法纳税的意识，如实申报开票收入和未开票收入。

未开票收入比例过低会在税务机关的风险监控范围之内，税务机关根据餐饮企业生产要素各项指标和申报收入进行分析识别，对少申报行为开展风险应对，切勿心存侥幸。

二、利用移动支付等方式隐匿收入风险典型案例:B餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐费。

史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。

税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。

本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。

一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。

2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。

二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。

2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。

3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。

三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。

2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。

3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。

四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。

2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。

3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。

企业税务风险管理体系的构建摘要：税务风险管理不是财务管理的一个分支，而是企业风险管理的一个分支，是企业内部控制管理的重要组成部分。

税务风险管理体系建设应避免脱离企业内部控制的管理孤岛。

应结合企业内部控制，建立健全“一个目标、五种机制”的企业税务风险管理体系，实现降低税务风险、促进企业依法纳税的税务风险管理目标。

关键词:企业内部控制；税务风险管理；体系工程一、概念税务风险管理是企业风险管理的一个分支，是企业内部控制管理的重要组成部分。

税收风险是指企业纳税义务的一种不确定性。

一方面是指企业不按照税法规定纳税而导致的目前或潜在的税务处罚风险。

另一方面，意味着企业因未按税收程序法的要求办理相应手续而失去了应享受的税收优惠、税收抵扣等税收优惠。

二、目的和意义企业税收风险管理的目的是完善企业风险管理机制，降低税收风险，促进企业依法纳税。

三.税务风险管理体系的构建企业税务风险管理体系一般包括:管理目标、管理组织机制、风险识别与评估机制、风险控制策略与内部控制、信息管理与沟通机制、监督与改进机制，简称“一目标五机制”。

(一)税务风险管理目标税务风险管理目标是企业税务风险管理体系的灵魂和宗旨，对整个企业税务风险管理体系的构建起着全局性的指导作用。

公司治理和管理层的税务风险意识和态度，以及行业惯例、法律法规、监管要求等因素对税务风险管理目标的设定起着决定性作用。

同时，在企业生命周期的不同阶段，往往形成不同的税收风险管理目标。

因此，设定适合企业发展的税务风险管理目标至关重要。

对于新成立的企业和小公司，税务风险管理目标基本上是以遵守相关税收法规、会计制度和相关规定为管理目标，如纳税申报、税务登记、账簿凭证管理、税务参考资料等。

随着企业的发展和税务风险的增加，企业会逐步建立相关的涉税处理规定和制度，制定涉税事务操作流程。

此时，企业会将建立和完善税务风险管理机制，降低税务风险，促进企业依法纳税作为其税务风险管理的目标。

(二)税务风险管理组织机制任何有效的管理都离不开有效的管理组织机制。

税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策的变化、税务法规的不明确性、税务合规的不足等。

对于企业来说，有效管理税务风险是保障企业可持续发展的重要环节。

本文将对税务风险进行汇总和分析，以便企业更好地了解和应对相关风险。

二、1.税收政策风险税收政策的变化对企业经营活动产生重要影响。

例如，税率的调整、税收优惠政策的取消或变更等都可能导致企业税负的增加。

此外，税收政策的不明确性也会给企业的税务合规带来困扰。

2.税务合规风险税务合规是企业应履行的法定义务，但由于税法规定繁杂复杂，企业可能存在未遵守相关法规的风险。

如未按时申报纳税、未按规定缴纳税款等，都可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。

3.税务审计风险税务部门对企业的税务申报和纳税情况进行定期或不定期的审计，以核实企业的税务合规情况。

如果企业的税务申报存在问题或不符合规定，就可能面临税务部门的处罚和追缴税款的风险。

4.跨境税务风险对于跨国企业来说，涉及多个国家的税收政策和法规，存在更大的税务风险。

例如，涉及跨境交易的企业需要遵守不同国家的转让定价规则，否则可能面临双重征税或遭受税务调查的风险。

5.税收争议风险税收争议是指企业与税务部门在税收申报、纳税义务履行等方面存在分歧，可能导致纳税争议的产生。

如果企业无法与税务部门达成共识，就可能面临税务诉讼和涉税调查的风险。

三、税务风险应对策略1.建立完善的税务合规制度企业应建立完善的税务合规制度，并确保全体员工熟悉并遵守相关规定。

制度应包括税务申报流程、税务合规要求、内部审计等内容，以确保企业在税务合规方面的风险得到有效控制。

2.加强税务风险管理和监控企业应建立健全的税务风险管理和监控机制，及时发现和应对潜在的税务风险。

可以通过建立风险预警机制、定期进行内部审计和税务风险评估等方式，提高对税务风险的感知和应对能力。

3.加强税务政策研究和信息获取企业应密切关注税收政策的变化，及时研究和了解相关政策的具体内容和影响。

纳税风险评估报告篇一:税收风险自查工作报告为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，8月10日，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。

市国税局党组书记、局长吴俊明同志出席会议，市局其他领导、各风险团队组长、副组长及部分县(市、区)局分管领导参加会议。

会议由市国税局副局长邵文政同志主持。

会上，首先，各税收风险评估团队副组长及参会的县(市、区)局分管领导，分别就工作开展情况、方法措施、取得成效以及工作建议等方面做专题汇报;其次，市局相关领导分别就税收风险评估工作发表意见和看法。

据统计，截止xx月10日，我市6个风险评估团队接受评估任务74户，已评估53户(含正在稽查户数，下同)，占总户数的72%;发现问题户45户，占已评估户数的85%;评估税款2309万元，已入库457万元，加收滞纳金25万元;核减进项税留抵税额42万元;调减企业所得税亏损额123万元。

县(市、区)局接受评估任务60户，已评估42户，占总1户数的70%;发现问题户23户，占已评估户数的54%;评估税款61万元，已入库56万元，加收滞纳金5万元;调减企业所得税亏损额22万元。

最后，吴俊明局长充分肯定税收风险评估工作取得了成效，积累了经验，培训了人才，并对下一步工作的开展，提出具体要求:一是各税收风险评估团队要加大力度，集中力量，确保按时完成省局下达的税收风险评估任务，对已得到确认的评估补税，要及时组织入库;二是对已完成评估的纳税人，要及时组织人员录入工作流系统，征管科负责督查提醒;三是对评估中发现的问题，要按照相关税收法律、法规及有关税收政策处理，对需要移交稽查的问题，应及时移交稽查处理，降低执法风险;四是要认真总结评估中的经验做法、方法措施等，为下一步工作开展提供借鉴;五是要编写评估中具有代表性的典型案例，认真研究分析，供评估人员交流学习;六是针对评估中发现的薄弱环节，要加强纳税评估培训，既要培训评估方法、流程，也要注重政策业务和系统应用培训，切实提高评估人员素质;七是要鼓励评估人员积极自学，要选择好的纳税评估教材书籍，发放给评估人员，为评估人员自学创造条件;八是此次税收风险评估工作结束后，市局将组织人员对已评估纳税人(特别是经评估无问题的纳税人)开展交叉复查，检验评估的质量;九是要进一步配优税收风险评估团队人员，提高评估团队人员整体素质。

税务风险点及建议税务风险对企业经营与发展具有重要影响，不合规操作可能导致罚款、处罚甚至吊销许可证等严重后果。

因此，企业应高度重视税务合规管理，及时发现和解决潜在的税务风险。

下面将就税务风险点及相应建议展开讨论。

一、偷税漏税风险偷税漏税是指企业故意或无意地逃避税款的缴纳。

这可能是通过虚增费用、隐瞒收入、伪造凭证等方式进行的。

面对偷税漏税风险，企业应对财务数据进行全面监控和审计，确保财务报表真实可信。

同时，建议企业定期组织内部培训，提高员工对税务合规的认知和重视程度。

二、错报风险错报是指企业对发生的交易或者经济活动提供的税务申报信息与实际情况不一致。

企业应对税务申报信息进行严格审核，确保其准确性和合规性。

建议企业建立健全的内部控制制度，优化内部流程以减少错报的风险。

三、税收优惠失效风险税收优惠是指国家为鼓励企业发展而制定的税收优惠政策，但企业需要符合一定条件才能享受。

如果企业不符合条件或者未按要求规范操作，将面临税收优惠失效的风险。

因此，企业应深入了解税收优惠政策，确保符合条件。

同时，加强与税务部门的沟通和协调，及时了解相关政策的变化，以确保税收优惠不失效。

四、跨境税务风险五、税务稽查风险税务稽查是税务部门为了查验企业税务合规情况而进行的检查。

税务稽查风险包括未按规定备案、虚开发票、隐瞒账目等。

企业应加强内部的税务合规管理和制度建设，建立合规档案与备案。

同时，及时了解并遵守税务法规的变化，加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

综上所述，税务风险对企业经营与发展具有重要影响。

企业应高度重视税务合规管理，确保财务报表准确可信，税务申报信息真实合规。

同时，加强对税收优惠政策的了解与沟通，积极处理跨境税务事务。

建议企业建立健全的内部控制制度，加强内部人员的培训与宣传。

此外，企业还应加强与税务部门的合作与沟通，积极配合税务稽查工作。

只有这样，才能有效降低税务风险，确保企业稳定经营与发展。

税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险和法律风险。

税务风险的存在可能导致企业面临税务处罚、罚款、税务争议甚至刑事责任等不利后果。

为了帮助企业更好地识别和应对税务风险，本文将从税务风险的类型、风险评估方法以及风险防范措施等方面进行详细介绍。

二、税务风险的类型1. 纳税申报风险：包括虚假申报、漏报、错报等问题，可能导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。

2. 税收优惠政策风险：企业在享受税收优惠政策时，可能存在不符合条件或滥用优惠政策的情况，导致税务机关对企业进行税务调查和追缴税款。

3. 跨境交易税务风险：涉及跨境贸易的企业可能面临跨国税收制度的复杂性和差异性，需要合规申报和处理相关税务事务，否则可能面临税务争议和税务处罚。

4. 资金流动和关联交易风险：企业在资金流动和关联交易中，可能存在违规操作、虚构交易等问题，导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。

5. 税务合规风险：企业在税务管理中未按照法律规定履行纳税义务，未及时申报和缴纳税款，可能面临税务机关的处罚和罚款。

三、税务风险评估方法1. 内部控制评估：企业应建立健全的内部控制制度，通过评估内部控制的有效性，识别潜在的税务风险，并采取相应的防范措施。

2. 风险事件模拟：通过模拟各种可能的税务风险事件，评估企业在不同情况下的应对能力和风险承受能力，为企业制定风险应对策略提供依据。

3. 外部咨询与审计：企业可以委托专业的税务咨询机构进行税务风险评估，通过外部审计和咨询的方式，发现和解决潜在的税务风险问题。

四、税务风险防范措施1. 建立完善的税务管理制度：企业应建立健全的税务管理制度，明确纳税义务和申报要求，确保纳税申报的准确性和合规性。

2. 加强内部控制和风险管理：企业应建立有效的内部控制制度，加强对税务风险的识别和评估，及时采取风险防范措施，确保税务合规。

3. 持续监测和更新税法法规：企业应密切关注税法法规的变化，及时调整和更新自身的税务管理政策和操作流程，以应对税务风险的变化。

税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。

以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。

2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。

3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。

4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。

5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。

6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。

7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。

8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。

9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。

10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。

11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。

12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。

13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。

14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。

15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。

总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。

税局首次公开！2021年涉税风险提示清单某市税务局制作了《涉税事项提示清单(按纳税人分类)》，对于查账征收小规模纳税人、增值税一般纳税人、定期定额个体工商户有效防范和化解涉税风险深具参考价值。

查账征收小规模纳税人风险提示清单税种重点风险环节和事项风险要素具体税收风险描述风险易发行业增值税资格登记资格登记连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下），但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。

所有行业增值税申报缴税预缴税额《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。

所有行业增值税申报缴税计税依据《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应纳税额减征额填报不实所有行业增值税申报缴税税率税额存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

所有行业增值税申报缴税税率税额同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

所有行业增值税发票开具开具异常未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

所有行业增值税申报缴税、发票开具计税依申报的销售（服务）额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。

所有行业增值税申报缴税计税依据增值税年度累计销售（服务）额与年度企业所得税申报收入差异过大。

所有行业增值税申报缴税计税依据将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

所有行业增值税申报缴税计税依据代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

存在对外支付业务的企业城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加申报缴税计税依据未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。

税务| 最全9大类67个税务风险点汇总下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。

具体风险点按税种归类如下：一、企业所得税（一）收入类1.取得手续费收入，未计入收入总额。

如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。

【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。

2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。

【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。

3.违约金收入未计入收入总额。

如：没收购货方预收款。

【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。

4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。

【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。

5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。

【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。

6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。

政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。

【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。

7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。

政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。

【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。

税务风险汇总一、背景介绍税务风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种潜在风险和问题。

税务风险的存在可能导致企业面临税务处罚、经济损失甚至法律纠纷。

因此，及时了解和汇总税务风险，采取相应的风险管理措施，对企业的可持续发展至关重要。

二、税务风险汇总的目的税务风险汇总的主要目的是全面梳理和分析企业面临的税务风险，为企业制定风险管理策略和措施提供依据。

通过税务风险汇总，企业可以及时发现和解决潜在的税务问题，保证企业在税收征收和税务管理方面的合规性，降低税务风险对企业经营的不利影响。

三、税务风险汇总的步骤和方法1. 收集相关数据和信息：通过企业内部的财务报表、税务申报表、税务审计报告等文件，以及与税务相关的合同、协议等，收集与税务风险相关的数据和信息。

2. 分类和整理数据：对收集到的数据进行分类和整理，将其按照不同的税务风险类型进行归类，例如增值税风险、所得税风险、关税风险等。

3. 评估风险程度：对每个税务风险进行评估，确定其风险程度，包括潜在影响范围、可能导致的经济损失以及可能引发的法律责任等。

4. 制定风险管理策略：根据评估结果，制定相应的风险管理策略和措施，包括合规性改进措施、内部控制加强措施、合同条款优化等。

5. 实施风险管理措施：根据制定的风险管理策略，逐步实施相应的措施，确保企业在税务管理和税收征收方面的合规性和风险控制。

6. 监控和评估效果：定期监控和评估风险管理措施的效果，及时调整和改进措施，确保风险管理工作的有效性和可持续性。

四、案例分析以某企业为例，通过税务风险汇总的工作，发现该企业存在以下税务风险：1. 增值税风险：该企业在销售商品时，未按照规定及时开具发票，存在未申报销售额的情况，可能导致增值税的漏税和税务处罚。

2. 所得税风险：该企业在资产处置过程中存在未正确计算和申报的情况，可能导致所得税的漏税和税务处罚。

3. 关税风险：该企业在进口商品时，未按照规定申报和缴纳关税，存在逃避关税的行为，可能导致关税的漏税和海关的处罚。