应收账款管理-刘

南昌阳光乳业应收账款管理分析文献综述近年来，随着人民生活水平的提高对低温液态乳产品的需求大幅度增加，促使低温液态乳行业快速发展。

由于低温液态乳市场竞争激烈，低温液态乳企业加大赊销，使应收账款金额增长加快。

如果对应收账款管理不善，坏账损失也将日益增多，致使企业增加费用开支及损失，会给企业的正常生产经营活动造成严重影响（宁雨薇,寇心怡,2022）。

如何有效地控制应收账款的增长，已成为企业生存发展的重要议题。

1 应收账款的定义《企业会计准则》里对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

它是企业十分重要的流动资产。

应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立时间。

按照我国会计准则的规定，企业必须同时满足四个条件时，才能确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。

这四个条件是（祝雪岚, 蒲宇轩, 阙雨薇,2021）：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量（杭心怡, 晋宇, 裘文,2023）。

刘宇,张雨辰, 李泽（2022）认为赊销是一把“双刃剑”，一方面运用赊销使销售额大幅度提高，营业利润增加；另一方面，由此产生的应收账款中的呆账增多，如果长期得不到改善，会使企业的资金流枯竭，最终因财务困难陷入尴尬境地。

从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金管理，良好的应收账款管理可以创造企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本（王雨轩, 赵瑞, 周雨霖, 吴宇航,2021）。

2 应收账款产生及其管理现状国内关于应收账款管理理论的研究不多，散见在财务管理类书籍中，但作为一项专业研究并不多见。

我们现在对应收账款管理的研究一般都是借鉴西方对应收账款管理研究的已有成果，结合具体的业务实际，形成了符合中国国情的企业应收账款管理特色（刘佑, 陈雨阳,楚天,2021）。

其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。

针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。

一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。

本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。

第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。

第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。

第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。

第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。

第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。

第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。

第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。

应收账款管理制度规定一、引言为加强公司对应收账款的管理，规范应收账款的操作流程，提高应收账款的回收效率，特制定本应收账款管理制度。

二、应收账款的定义及分类1. 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，形成的尚未收回的账款。

2. 分类•应收票据：指他人以签发未到期的票据形式所欠款项。

•应收账款：指他人未以票据形式所欠款项。

三、应收账款管理流程1. 应收账款的确认及登记•销售部门在销售完成后，填写销售发票，并将相应的应收账款录入财务系统。

•财务部门对销售发票和应收账款进行确认和核对，确保数据的准确性。

2. 应收账款的催收•财务部门根据应收账款的到期日进行催收工作，包括方式、短信等渠道。

•若客户未及时付款，财务部门将根据公司规定的信用政策决定是否采取法律手段进行追收。

3. 应收账款的核销•当客户还款后，财务部门核对实际收款金额与应收账款余额是否一致。

•若一致，将按照实际收款金额进行核销，并在财务系统中更新应收账款的余额。

四、应收账款的风险管理1. 信用评估•在与客户进行合作前，销售部门应对客户进行信用评估，包括客户的财务状况、信誉度等。

•根据信用评估结果，设定客户的付款条件，以减轻应收账款的风险。

2. 应收账款的坏账处理•财务部门定期对应收账款进行坏账准备计提，以抵消坏账的风险。

•当应收账款确认无法收回时，将其列为坏账，并在财务系统中进行相应的处理。

3. 应收账款的保险•针对高风险客户的应收账款，可以经过商业保险公司投保，以减小坏账的损失。

五、应收账款的报告与监督1. 报告•财务部门每月结算时，应编制应收账款报告，汇报给相关部门和管理层。

•应收账款报告应包括应收账款余额、坏账准备计提情况等内容。

2. 监督•公司的内部审计部门对应收账款管理情况进行定期检查，确保各项制度的执行情况。

•若发现问题或风险，内部审计部门将及时提出整改建议，并跟踪整改进展。

六、附则本制度自颁布之日起生效，具体的实施办法和修订权限由公司管理层决定。

2024年应收会计职责内容随着时代的发展和经济环境的变化，2024年的应收会计职责内容也会有所调整和更新。

以下是2024年应收会计职责内容的一些可能变动和新的重点。

1. 应收账款管理：负责管理企业的应收账款，包括记录和核实客户的应收账款，确保账款的准确性和及时性；制定和执行应收账款的收款计划，确保按时收回应收款项。

2. 应收账款的风险评估和控制：根据客户的信用状况和付款能力，对应收账款的风险进行评估和控制；制定并执行风险管理策略，包括建立客户信用额度、控制账期等措施，降低应收账款的风险。

3. 应收账款的催收工作：负责对逾期未付款的客户进行催收工作，包括电话催收、函件催收等方式，与客户进行沟通，推动付款，减少坏账发生；与法务部门合作，处理逾期账款的法律事务。

4. 应收账款的减值准备计提和管理：根据企业的准则和政策，对可能发生的坏账风险进行评估，并计提相应的应收账款减值准备；定期检查和评估减值准备的合理性和充足性，并报告给财务管理层。

5. 应收账款的账务处理和报告：负责对应收账款的账务处理，包括发票的开具、销售收入的确认、应收账款的核销和结转等；定期制作应收账款的报表，向财务管理层提供准确的财务信息。

6. 应收账款与其他部门的协调与沟通：应收会计需要与销售、财务、供应链等部门进行密切的协调和沟通，了解和及时获取客户的付款情况和订单状况，确保应收账款的准确性和及时性。

7. 应收账款的数字化转型：随着数字化技术的快速发展，应收会计需要积极参与和推动应收账款的数字化转型，包括建立电子化的应收账款管理系统、应用人工智能等技术提高应收账款管理的效率和准确性。

8. 应收账款的分析和优化：通过对应收账款的数据分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题和瓶颈，提出优化建议，提高应收账款的回收率和资金利用效率。

9. 应收会计的培训和发展：负责对应收会计部门的员工进行培训和发展，提高他们的专业能力和知识水平，适应2024年应收会计职责内容的变化和要求。

毕业设计设计题目关于福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款的调研报告指导教师肖金水林长青（行业兼职）姓名黄景新班级会计07（1）班所在系（部）会计系2010年 6 月 4日目录一、开题报告--------------------------------------------------3二、任务书-----------------------------------------------------6三、正文--------------------------------------------------------8四、顶岗实习记录--------------------------------------------15五、顶岗实习单位鉴定--------------------------------------24六、指导教师意见--------------------------------------------25七、答辩委员会意见-----------------------------------------26八、指导记录--------------------------------------------------27九、答辩记录--------------------------------------------------30十、自评表-----------------------------------------------------32浙江金融职业学院毕业设计开题报告浙江金融职业学院2007届毕业设计任务书系（教研室）负责人签字：潘上永2009年 12月 31日关于福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款管理的调研报告班级：会计071学号：307020140姓名：黄景新指导老师：肖金水，林长青*[摘要]随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款的数额也明显增多，加强应收账款的管理工作已经成为企业生产经营活动的重要的组成部分。

应收账款审计作者：刘训敏来源：《今日财富》2019年第13期应收账款的审计程序包括控制测试和实质性程序，在实质性程序中函证几乎是必做的程序。

近两年的《中国证监会行政处罚决定书》中，有8例函证程序出现问题，文章分析了这些案例，提出了改进措施。

应收账款是非常重要的资产项目，审计中，注册会计师都会非常关注应收账款的审计，重点关注其实质性审计程序。

一、审计程序要对应审计目标理论上，注册会计师在审计时要关注每一个科目的“CEAVOP”，即完整性（completeness）、存在（existence）、准确性（accuracy）、估值（valuation）、权利和义务（ownership and obligation）、列报与披露（presentation and disclosure）。

注册会计师往往从CEAVOP出发，考虑审计程序、设计审计步骤。

力求审计程序和步骤能够实现所有的CEAVOP。

对于应收账款而言，主要考虑的是存在和估值（计价），完整性、权利和义务、列报与披露方面出现问题的概率相对较低。

二、审计应收账款科目主要做的审计程序针对应收账款的审计主要有控制测试和实质性程序两类。

控制测试对于销售与收款领域是很重要的。

因为这个领域主要是一些常规交易，交易的规模和数量都很大，如果单纯执行抽样、函证这样的实质性测试，不足以发现可能的错误。

在控制测试的基础上，再执行实质性程序，以发现应收账款重大错报。

应收账款的实质性程序主要包括以下几种：（一）取得应收账款的明细表，仔细阅读与计算，看看有没有异常的内容，如余额是负数、太整的数、稀奇古怪的客户名称，等等。

（二）要验证存在性，最好的情形是企业在期后已经收到钱了，则存在性与计价都解决了。

所以，第一有效的手段应该审计期后的入账金额。

（三）实质性分析程序。

结合销售执行分析程序也是非常重要的实质性测试，重点关注应收账款周转天数，并对其进行分析和解释。

（四）另一项常规的实质性程序对应收账款的账龄进行分析，分析收不回来的原因以及回收的可能性。

应收账款管理基本情况
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的经济往来。

合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险，保证企业的正常运营。

应收账款管理需要建立完善的客户信用评估体系。

企业在与客户建立业务关系之前，应对客户进行信用评估，了解客户的还款能力和还款意愿。

通过客户的信用评估，企业可以决定是否与其建立业务关系，以及应收账款的额度和期限。

应收账款管理需要建立严格的合同管理制度。

在与客户签订合同之前，企业应明确约定双方的权利和义务，明确应收账款的金额、期限和还款方式等重要条款。

合同管理制度可以有效地规范企业与客户之间的经济往来，降低纠纷的发生。

应收账款管理需要加强客户关系维护。

企业应积极与客户保持沟通，了解客户的经营状况和资金流动情况。

通过及时了解客户的情况，企业可以提前采取措施，避免因客户经营困难而产生的坏账风险。

应收账款管理还需要建立科学的催款机制。

企业应制定明确的催款流程和措施，对逾期未付款的客户进行催款工作。

催款机制的建立可以及时回收应收账款，保证企业的资金流动性。

总的来说，应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险。

通过建立
完善的客户信用评估体系、严格的合同管理制度、加强客户关系维护和建立科学的催款机制，企业可以有效地管理应收账款，提高财务运营效益。

《基础会计》综合练习综合练习一一、单项选择题(从下列每小题的4个选项中，选出1个正确的，填入括号内)1、“生产成本”账户期初借方余额10000元，本期贷方发生额20000元，期末余额8000元，则该账户本期借方发生额为 (A )。

A、18000B、20000C、2000D、220002、反映现有固定资产累计折旧提取数的账户是( D )。

A、固定资产B、固定资产净值C、在建工程D、累计折旧3、“制造费用”账户按用途和结构分类，属于( D ) 账户。

A、资产B、成本计算C、跨期摊提D、集合分配4、企业购买固定资产，价款总计10万元，用银行存款支付。

这项经济业务对会计要素的影响是 ( B )。

Ａ、资产与负债都增加10万元B、一项资产增加10万元，另一项资产减少10万元Ｃ、资产与所有者权益都增加10万元Ｄ、资产减少10万元，负债增加10万元5、下列不属于会计要素的是（ B ）。

A、资产B、成本C、费用D、收入6、财产清查中发现短缺的材料，经查明是因仓库保管员过失造成的，应由其赔偿，借记的账户是( D )。

Ａ、营业外支出Ｂ、管理费用Ｃ、待处理财产损溢Ｄ、其他应收款7、在借贷记账法下，账户贷方反映的内容是( D )。

A、费用的增加额B、所有者权益的减少额C、负债的减少额D、收入的增加额8、资产类账户的期末余额计算公式是( A )。

A、期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额B、期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额C、期初贷方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额D、期初借方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额9、“应收账款”明细账一般采用( A )。

A、三栏式Ｂ、多栏式Ｃ、数量金额式Ｄ、平行式10、根据权责发生制，下列表述中不正确的是( D )。

A、本期支付但以后各期受益的支出不应计入本期费用B、尚未支付但本期已经受益的费用应计入本期费用C、预先计入当期但尚未支付的费用称为预提费用D、凡是本期实际收入和付出的款项都作为本期收入和费用11、世界上形成借贷记账法最早的国家是（ D ）。

2、按欠款单位划分明细：
三、要求全体人员提高回收货款的认识；
1、公司因投资扩建新场地急需资金；
2、因9月份发生多次大事（吴金生在工作场地病故等意外情况），公司净支出40万元，造成资金特别紧张。

3、所有应收账款负责人要积极与欠款单位沟通，与客户对账，讲明情况，征得客户的理解支持，多收货款，完成年度奋斗目标。

四、2017年度公司的应收账款奋斗目标：＜100万元。

声明：所有欠款单位，如欠款单位发现应收货款有异议，请与我公司业务负责人联系。

不联系的视为准确无误。

邯郸市同达矿用电器有限公司
2017年10月9日。

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。

本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。

二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。

三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。

2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。

3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。

四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。

2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。

3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。

4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。

5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。

五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。

2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。

3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。

六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。

七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。

【摘要】虽然赊销可以扩大市场、提高销售量、增强企业竞争力，但由于赊销交易产生应收账款金额过大、回款困难、坏账风险过高等问题日益凸显。

因此，合理利用应收账款，加强公司对应收账款的管理，才能有效维持企业周转，控制企业的成本与风险，这对企业的持续发展具有重要意义。

X 公司存在应收账款数量偏高、回收款效率不高、应收账款信用管理不健全及管理制度不完善等问题，对此，文中从应收账款事前、事中和事后三个层面提出了优化方案，希望通过本论文的研究，能为同类企业的应收账款管理提供较好的借鉴与参考。

【关键词】应收账款管理；信用管理；过程管理一、引言市场竞争日益激烈，越来越多的企业不得不采用赊销方式进行交易。

赊销虽然在扩大市场、提高销售量、增强企业竞争力方面比传统销售模式更具优势，但是由赊销交易产生的应收账款管理问题也日益凸显。

如应收账款金额过大，应收账款回收困难，坏账风险过高等等，这些都严重影响了企业的资金周转和资本结构，阻碍了企业进一步的经营和发展。

二、X 公司简介X 公司成立于1999年，为深交所上市企业，公司总部设在中国深圳，并在广州、江苏宜兴及欧洲建立了生产运营基地，主要营业范围为双面、多层印制线路板的设计、生产、购销。

据年报披露，2018年到2020年公司应收账款分别为9.36亿元、10.7亿元、11.63亿元，同时其三年的营业收入分别为34.74亿元、38.04亿元、40.35亿元。

三、X 公司应收账款问题分析1.应收账款质量分析X 公司2018—2020年应收账款分别是9.36亿、10.7亿和11.63亿，其三年间的营业收入分别是34.73亿、38.04亿和40.35亿，X 公司2018—2020年应收账款占营业收入的比重分别是26.94%、28.13%和28.83%。

从上述数据可以看出，X 公司近3年应收账款数额逐年上升，其占营业收入的比重较大，并且也呈逐年上升状态，这说明X 公司近几年的销售中赊销的比重越来越大，而赊销的占比过大，发生坏账的风险会随之增加，企业如果无法按时收到货款，企业的正常运营就会受到影响，存在较大的经X 公司应收账款管理问题研究本文系西安欧亚学院校级重点课程《财务报告分析》建设的阶段性结果（项目编号：2018KC019）师艳　刘沐曦　袁梦婷作者简介：师艳（1977—），女，陕西西安人，汉族，西安欧亚学院副教授，研究方向：财务分析与绩效评价刘沐曦（2000—），男，陕西安康人，汉族，西安欧亚学院学生袁梦婷（2000—），女，陕西汉中人，汉族，西安欧亚学院学生1734月刊 2023Shanghai Business营风险。

随着经济全球化以及市场经济的发展，行业之间竞争日益激烈，企业为了保持和扩大市场占有率，越来越多的企业选择赊销的方式。

如果应收账款管理不善，企业就会出现资金周转困难、营运能力下降、虚增利润以及一些财务风险增大等不良后果。

因此，应收账款管理对企业生产经营至关重要。

一、应收账款管理相关理论应收账款管理是对买卖双方应收款项的一种管理，其目的就是尽可能的降低应收账款管理成本与坏账风险，加速企业营运资金周转，实现企业利润最大化。

应收账款管理理论目前主要有信用管理理论、风险管理理论和全面管理理论。

二、乐视网应收账款管理（一）乐视网公司简介乐视网是国家级高新技术企业，于2010年8月12日在中国深交所创业板上市，是行业内全球首家IPO上市公司。

其愿景是成为世界领先的家庭互联智能娱乐服务提供商，乐视网的发展战略是以用户体验为主，辅以分众自制和生态开放，乐视网借助家庭互联网为平台来打造以智能电视为核心的大屏互联网家庭娱乐生活，其子公司主要有新乐视智家和新乐市云联等。

（二）乐视网应收账款管理状况1.应收账款与营业收入环比增长情况乐视网2014-2016年应收账款增长率均高于营业收入的增长率，2015年应收账款增长率几乎为营业收入的2倍，这表明企业营业收入大部分款项没有收到，坏账风险大，同时企业资金流动受到制约，不利于企业平稳发展。

如表1所示：表1:乐视网2014—2016营业收入、应收账款环比变动情况项目营业收入增长率应收账款增长率201632.11%48.33%201568.07%128.56%201460.87%75.14%(1)应收账款周转率、应收账款周转天数同行业人民网、三六五网与三五互联的应收账款周转率分别为2.03、13.55、5.78，相较于这三家企业，乐视网周转率在1上下浮动，低于行业水平，与此同时，乐视网应收账款周转天数接近1年，严重超过正常的信用期限。

这表明乐视网资金变现能力差，偿债能力弱。

2014到2016年乐视网应收账款周转率，周转天数如表2所示：表2:乐视网2014—2016年应收账款周转率，周转天数项目201620152014营业收入（元）应收账款（元）应收账款周转率应收账款周转天数（天）5,239,131,213.575,253,090,438.460.997342664365.97251183,965,860,728.813,541,546,789.551.119810344325.94805182,359,676,820.961,549,475,005.401.522887954239.67620142.应收账款客户以关联方为主乐视网的发展特色是“乐视模式”，在这个模式里，乐视网在2016年里共涉及26家关联方，其中前应收账款五大客户均为乐视网控股的子公司，这说明公司涉及的关联交易较多，由于关联交易具有很大的不透明性，过多的关联交易很可能会财务造假，虚增企业利润。

中国地质大学长城学院本科毕业论文题目森马服饰公司应收账款管理问题及对策分析院别经济学院专业会计学学生姓名王亚倩学号*********指导教师刘树职称教授2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：王亚倩学号：0131414102018 年4 月15 日Nina Tsehelnyk教授(2014)在《Avoiding potential problems when selling accounts receivable》总结出加强应收账款管理的方法—修订会计政策。

Lucia Volk(2015)在《Optimizing Profits from a System of Accounts Receivable》认为，企业应收账款的剖析的理论知识以及减少坏账给财务带来的风险。

企业应该加强对信用政策和内部控制的管理，在往后的发展过程中，尽量减少不必要的麻烦。

C.A. Onate(2016)《Research on Accounts Receivable Control Problem in Stages》认为，可以以代理公司为目标，把应收账款出售给这些代理公司，来获取相应的资助金，即便最后会有坏账的出现，也有第三方来代替企业承担这些风险。

这种方法也促进社会分工有明显作用。

窦连池(2015)《浅谈企业应收账款形成原因及控制途》就企业如今的销售方法所面临的困难做了总结并提出了具体有效的对策。

通过分析中小企业应收账款管理中存在的问题,并提出相应的解决对策,旨在为中小企业建立科学、规范的应收账款管理机制。

张郁青(2016)《优化当前中小企业加强应收账款核算与管理》试图通过系统化管理流程，构建应收账款管理体系包括:独立的应收账款管理职能部门，完善的赊销政策，对应收账款事前、事中、事后管理，加强与其他部门的协调关系。