河南省2017年内审师《内审计作用》：三个要素模拟试题

台湾省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。

B：控制应该尽量简单。

C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：过时的信息是不恰当的。

2.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议及时得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守情况。

D：讨论重大风险领域。

3.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。

这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

4.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

5. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

河南省2017年上半年内审师《内审计作用》：法律模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本2.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

3.如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：记录审计发现的所有进展情况。

4.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

宁夏省2017年上半年内审师《内审计作用》：三个要素模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。

2.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$57200003.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。

4.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销5. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

6. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。

7. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

内审师考试题及答案2017年内审师考试精选题及答案1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。

B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

C.在内部审计之后实施的外部审计工作。

D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。

【正确答案】：A【答案解析】：A、正确。

内、外部审计工作互相配合有助于避免审计范围的重复，因此有助于提高内部审计效率。

B、不正确。

内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此CIA 可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。

C、不正确。

在内部审计之后实施的外部审计，对提高内部审计效率不会有帮助。

D、不正确。

外部审计工作通常是按照公认审计准则实施的，如果外部审计师承担了外包的内部审计嘴工作，则应按照《标准》实施。

2、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

【正确答案】：D【答案解析】：A.不正确。

内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。

B.不正确。

内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围。

C.不正确。

内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。

D.正确。

内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的依据。

3、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A.学习并通过考试。

B.与审计经理讨论培训需求。

C.落实继续教育培训计划。

D.在过去两年中至少参加了一个培训班。

【正确答案】：A【答案解析】：为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。

河南省2017年内审师《内审计作用》：控制分类考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

2.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

3.礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏4.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性5. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

6. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

2017年上半年河南省内审师《内审计作用》：控制分类考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____ A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证2.如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：记录审计发现的所有进展情况。

3.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

4.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生5. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。

数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。

一些软件可以更新数据库。

在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

2017年河北省内审师《内审计作用》：三个要素模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003752.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告3.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ4.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应5. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。

6. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。

2017年陕西省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

2.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元3.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

4.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

5. 上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。

6. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。

如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

河南省2017年注册内审师《内部审计作用》：环境管理考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。

B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

2.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。

3.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

4.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制5. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

6. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

2017年河北省内审师《内审计作用》：三个要素模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作2.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：提供独立的评价。

5. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性6. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

7. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)8. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。

2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。

对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。

B.对原材料和设备的实物保护措施不力。

C.未能按预算完成工程。

D.在原材料方面以次冲好。

3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。

以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。

B.改善内部沟通。

C.收集突发事件的信息。

D.改善外部沟通。

4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。

5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。

6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。

内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。

7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。

内审员考试试题内审员考试是评估个人对内部审计流程和标准理解程度的一种测试。

以下是一份模拟的内审员考试试题，旨在帮助考生复习和准备实际的考试。

一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 一种独立的、客观的确认和咨询活动B. 一种财务报表的审计活动C. 一种风险管理的活动D. 一种合规性的检查活动2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保组织遵守所有法律法规B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 保证组织财务报表的准确性D. 确保组织资产的安全3. 内部控制的五个要素包括以下哪项？A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、内部审计、合规性检查、监督C. 风险识别、风险评估、风险控制、风险监督、风险报告D. 审计计划、审计执行、审计报告、审计反馈、审计监督4. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性5. 内部审计的类型包括以下哪项？A. 财务审计、运营审计、合规性审计B. 风险审计、环境审计、信息技术审计C. 管理审计、绩效审计、战略审计D. 所有上述选项二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 内部审计的职能包括以下哪些方面？A. 评估风险B. 检查合规性C. 确认和咨询D. 财务报表审计7. 内部审计在组织中的作用包括：A. 提高组织运营的透明度B. 增强组织的风险管理能力C. 促进组织的战略实施D. 确保组织遵守所有法律法规8. 内部审计过程中可能使用的审计方法包括：A. 抽样审计B. 全面审计C. 风险基础审计D. 符合性审计三、简答题（每题10分，共20分）9. 简述内部审计与外部审计的主要区别。

10. 描述内部审计在组织风险管理中的作用。

四、案例分析题（每题25分，共25分）11. 假设你是一家公司的内部审计员，你被指派去审计公司的采购流程。

请列出你将采取的步骤，并解释每一步的目的。

结束语：以上试题旨在帮助考生理解内部审计的基本概念、原则和实践。

山西省2017年内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

3.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性4.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容5. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

6. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

2017年河南省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性3.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

4.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序5. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性。

2.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

3.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：减少了对计算机控制措施测试的数量4.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券5. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

6. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

XX内审师考试内审计作用练习题及答案1、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。

外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。

A.提出改良建议。

B.识别那些可以更好开展的工作。

C.确定审计活动是否到达专业标准。

D.提供独立的评价。

【正确答案】：D【答案解析】：外部复核的典型特征是这项复核的目标是提供独立的评价。

2、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A.审计部门的预算。

B.审计方案。

C.长期日程安排表。

D.内部审计章程。

【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。

审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计覆盖面。

B.不正确。

审计方案被限制于某一特定审计工程范围。

C.正确。

长期日程安排表提供了在审计方案期间主要活动的覆盖面的证据。

D.不正确。

内部审计章程不是审计业务方案工具。

3、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：A.要求必须从经批准的供货商中购货，且该由独立于发出定单职能的职员保存B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货【正确答案】：C【答案解析】：4、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进展审查C.审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点【正确答案】：A【答案解析】：A.正确。

实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内(至少1年)不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。

B.不正确。

实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进展审查时，其客观性不会受到不利的影响。

河南省2017年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

2.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

3.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。

内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命声明；C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；D：在合适的审计报告中特别声明。

4.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法5. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

2017年台湾省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。

2.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

3.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

4.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性5. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。