《纳税信用等级评定管理实施办法》

河南省国家税务局河南省地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》等有关规定，结合我省实际情况，制定本实施办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

其中办理开业税务登记不足两年的纳税人、非纳税人的扣缴义务人、未达起征点的纳税人暂不进行评定。

第三条纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次，有效期限二年，自评定结果公布之日起，至下一次评定结果公布之日止。

第四条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

第五条纳税信用等级的评定以日常管理信息为基础，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序分别进行评定。

第二章评定内容与标准第六条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况。

根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，对各项评定指标的内容分值和评分标准进行细化，按以下评定内容和评分标准进行评定：（一）税务登记情况：分值10分。

按以下列举项目及其他有关法律、法规规定逐项进行考评，有不符合规定的按设定分值扣分，扣完10分为止。

1.开业登记，分值1分。

按照法律、行政法规规定应当办理税务登记的纳税人自领取营业执照之日或纳税义务发生之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

2.扣缴税款登记，分值1分。

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

3.税务变更登记，分值1分。

纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

大连市国家税务局、大连市地方税务局关于印发《大连市纳税信誉等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局,大连市地方税务局•【公布日期】2003.03.20•【字号】大国税发[2003]55号•【施行日期】2003.03.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文大连市国家税务局、大连市地方税务局关于印发《大连市纳税信誉等级评定管理办法(试行)》的通知各分局，各市(县)国税局、地税局：现将《大连市纳税信誉等级评定管理办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。

二00三年三月二十日大连市纳税信誉等级评定管理办法(试行)第一章总则第一条为规范纳税信誉等级评定管理，促进纳税人依法纳税，加强税收信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于大连市行政辖区内已办理税务登记的各类纳税人(不包括实行定期定额征收方式的纳税人)。

第三条纳税信誉等级评定所涉及的税种为税务机关征收管理的所有税种(不包括代征的基金和规费等)。

第四条税务机关通过评估纳税人遵守税收法律、法规、财务会计制度和履行纳税义务及社会诚信情况，按设定的评定标准，将纳税人的纳税信誉等级设置为A 、B、C三个信誉等级并在A级设立 A A 、AAA两个附加信誉等级，并实行分等级管理，合理有效地配置征管资源。

第五条纳税信誉等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第六条税务机关按标准实行定量、定性考核的考评方法对纳税信誉等级进行评定。

第七条纳税信誉等级的评定，按照统一的内容、标准、程序和时间进行。

每年的1月1日至12月31日为一个纳税信誉等级评定年度。

对纳税人纳税信誉等级评定工作于次年1月份开始，于4月底前完成。

第八条国家税务局、地方税务局主管税务机关(以下简称国、地税主管税务机关)对纳税人实施静态与动态相结合的跟踪评估和分类管理制度。

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号全文有效成文日期：2014-07-04自2014年10月1日起施行。

纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

《税务信用评级办法》纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔202x〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（202x-2020年）的通知》（国发〔202x〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

《纳税信用等级评定管理试行办法》与《海关企业分类管理办法》比较研究作者：李九领来源：《消费导刊·理论版》2009年第04期[摘要]本文将《纳税信用等级评定管理试行办法》与《中华人民共和国海关企业分类管理办法》进行比较研究，是基于税务和海关两部门的职能以及这两项行政法规之间具有可比性。

并按照两个法规的章节内容顺序进行逐项比较，找出各自的优缺点及其可以相互借鉴之处。

其目的：一是促进现行行政法规的完善和改进；二是引导和促进建立税务与海关部门的联动机制和信息资源共建共享机制，必将推进中央大部门改革的进程。

所以，本文研究具有很强的实践指导意义。

[关键词]税务机关海关纳税信用等级企业分类管理作者简介：李九领（1965-）女，河南孟州市，上海海关学院经济学教授，海关税收学科带头人，海关税收研究中心执行主任，经济系副主任。

主要研究方向和领域：财政、税收、关税理论和实践的教学和研究。

国家税务总局于2003年7月10日以国税发〔2003〕92号颁布了《纳税信用等级评定管理试行办法》。

海关总署于2008年1月4日以署令第170号公布了《中华人民共和国海关企业分类管理办法》，自4月1日起施行。

一、看似风马牛不相及的两个行政法规怎能具有可比性（一）从国家税务总局和海关总署的职能对比分析角度看国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构。

主要职责是：1．拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。

2．参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。

3．组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

4．组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。

北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】京地税评[2007]486号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知（京地税评[2007]486号）为推进税收信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定工作，根据国家税务总局的有关规定并结合北京市地方税收征管工作的实际，市局制定了《北京市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真依照执行。

附件：1.纳税信用等级评定管理工作流程图2.A级纳税信用评定申请书（略）3.纳税信用等级评定书（略）4.纳税信用等级调整通知书（略）5.纳税信用A级企业备案表（略）6.纳税信用C、D级企业备案表（略）二ОО七年十二月二十一日北京市地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，倡导依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号），结合我市地税系统税收征管工作的实际，制定本办法。

第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关根据纳税人依法履行纳税义务的情况，按照统一的评定内容、标准、方法和程序，确定纳税人的信用等级，实施分级管理的工作过程。

第三条纳税信用等级评定管理应坚持依法、公正、公平、公开的原则。

中华会计网校第四条本办法适用于按照税收法律、法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

第五条市局纳税评估处负责全市地税系统纳税信用等级评定的组织、协调和管理工作。

各区、县局、分局应成立纳税信用等级评审委员会（以下简称评委会），负责所辖区域纳税信用等级评定的组织、实施、评定审核工作；纳税评估科设立纳税信用等级管理岗位，负责有关信息资料的汇集、整理和日常管理工作。

《纳税信用管理办法[试行]》征求意见为惩戒严峻涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推动社会信用体系建设，近日，国家税务总局制定了《纳税信用管理方法(试行)》和《国家税务总局关于公布重大税收违法案件信息的公告》两个征求意见稿，向社会公众征求意见。

欢迎大家在2023年5月10日之前通过以下两种方式提出意见：1、通过信函方式将意见寄至：北京市海淀区羊坊店西路5号国家税务总局纳税服务司纳税信用管理处(邮政编码：100038)，请在信封上注明"纳税信用管理方法征求意见'或"关于公布重大税收违法案件信息的公告征求意见'字样。

2、通过电子邮件方式将意见发送至：nashuixinyong@。

纳税信用管理方法(试行)(征求意见稿)第一章总则第一条为推动社会信用体系建设，规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，制定本方法。

其次条本方法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息和外部门信用信息开展的采集、处理、公开和使用等活动。

第三条本方法适用于办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的纳税人和代扣代缴、代收代缴义务人(以下简称纳税人)。

实行定期定额征收的小微企业、个体工商户纳税信用管理方法由省级税务机关制定，自然人纳税信用管理方法另行规定。

第四条国家税务总局(以下简称税务总局)主管全国纳税信用管理工作。

省级及其以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、统一标准、科学分类、动态管理的原则。

第六条税务机关乐观参加社会信用体系建设，与政府相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第七条税务总局推行纳税信用管理工作的信息化建设，建立统一的纳税信用管理平台，实现纳税信用信息的采集和处理，按公开、公正原则使用纳税信用信息。

税务机关对纳税人保密信息和非信用信息的管理，参照《纳税人涉税保密信息管理暂行方法》执行。

深圳市地方税务局关于发布纳税信用等级评定管理试行办法的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市地方税务局关于发布纳税信用等级评定管理试行办法的公告为加强纳税信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》，我局制订了《深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法》，现予以发布。

特此公告。

附件：深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法深圳市地方税务局2013年3月19日深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法第一章总则第一条为加强纳税信用体系建设，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，在深圳市地方税务局办理税务登记的纳税人（非居民企业和临时税务登记户除外）。

对稽查在案尚未结案，或有涉税犯罪嫌疑已依法移送公安机关尚未结案的纳税人，暂不进行纳税信用等级评定。

第三条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，开展纳税信用等级评定工作。

第四条主管税务机关根据纳税信用等级，对纳税人实行不同的激励或监管措施，鼓励纳税人依法诚信纳税，不断提高税法遵从度。

第二章评定内容与标准第五条纳税信用等级评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况，包括设立登记、变更登记、登记证件使用、报告银行帐号、税务认定情况和停（复）业登记。

无锡市国家税务局、无锡市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】无锡市国家税务局,无锡市地方税务局•【公布日期】2003.12.19•【字号】锡国税发[2003]224号、锡地税发[2003]212号•【施行日期】2003.12.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】税收征管正文无锡市国家税务局、无锡市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知（锡国税发〔2003〕224号锡地税发〔2003〕212号）各辖市、区国税局、地税局，市区各国税分局、地税分局：现将无锡市国税局、无锡市地税局《纳税信用等级评定管理暂行办法》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级国、地税机关应加强协调配合，通力合作，按照分别评定、共同核定的原则开展评定工作。

各辖市、区局可以按照本《暂行办法》要求结合当地实际，制定具体操作办法。

执行中有什么问题，应及时分别向市国税局、地税局反映。

纳税信用等级评定管理暂行办法为了认真贯彻落实国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》精神，根据省国、地税局转发《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》的通知要求，现对纳税人信誉等级评定管理办法以及实施中有关问题明确如下，请遵照执行。

一、评定办法纳税信用等级两个纳税年度评定一次，采用申报评定和审核评定相结合的办法。

A级纳税信用等级（以下简称“A级纳税人”）实行申报评定制，B、C、D级纳税信用等级（以下简称“B、C、D级纳税人”）实行审核评定制。

A级纳税人由纳税人申请，经国、地税分别评定，由市国、地税联席会议核定；B、C、D级纳税人经国、地税分级评定委员会分别评定，由分级联席会议核定。

二、A级纳税人评定管理（一）申请标准1、开业并连续经营两个纳税年度（含）以上，且实行查账征收的各类纳税人；2、纳税人提出申请，且《A级纳税信用等级申请评定表》纳税人自评得分在95分（含）以上；3、评定期内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）无偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为；4、评定期前两年无税务行政处罚记录；5、评定期内无新发生欠缴税款情形；6、同一法定代表人同时注册有若干个企业中无非正常户或者失踪户；7、能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料；8、能完整、准确核算应纳税款或者完整、准确核算代扣代缴税款；9、财务负责人或者办税人员中至少有1名具有会计师（含）以上的职称；10、有依法成立的社会中介机构出具的评定期内无保留意见的年度财务审计报告、税务审计报告或者税务稽查部门出具的日常税务检查无问题结论的文书；11、其他社会诚信评定中无不良记录。

省纳税信用等级评定管理实施办法试行一、总则（一）为深入贯彻落实国家税务总局有关省纳税信用评定的规定，制定本实施办法；（二）本实施办法适用于所有纳税人；（三）省税务局负责本实施办法的执行和监督。

二、评定对象（一）纳税人包括企业和个人；（二）评定对象应当具备独立企业法人资格或者持续开展经营活动的依据。

三、评定标准（一）纳税信用等级评定指标包括纳税情况、信用记录、税收合规意识、社会责任意识、行业知名度等方面；（二）纳税情况主要包括纳税申报、纳税缴款、税务审批等方面；（三）信用记录主要包括实施法律法规、履行合同、守信经营、信用修复等方面；（四）税收合规意识主要包括税控技术运用、预警监控、风险防范等方面；（五）社会责任意识主要包括环境保护、文化慈善、职业道德、员工福利等方面；（六）行业知名度主要包括行业领导、品牌形象、社会影响力等方面。

四、评定方法（一）纳税人自愿参与评定；（二）省税务局根据评定指标和相关信息对纳税人进行评定；（三）评定结果分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高等级，D级为最低等级。

五、评定结果（一）评定结果将作为纳税信用等级管理的重要依据，用于税务部门的信用管理、税收优惠、合同履行、行政审批等方面；（二）评定结果将被公示，向社会公告。

六、重点工作（一）加强宣传和普及纳税信用等级评定知识；（二）完善纳税信用等级评定体系；（三）强化信息采集和管理，确保评定客观公正；（四）加强纳税人信用修复工作；（五）完善法规制度，保障评定工作的顺利实施。

七、责任追究（一）虚报评价信息、隐瞒重要税务信息、阻碍评价工作的，将取消其信用评价等级，严肃追究相关责任人员的法律责任；（二）因评价失误造成损失的，依法承担相应的赔偿责任。

南宁市国家税务局纳税信用等级评定实施方案文章属性•【制定机关】•【公布日期】2008.04.16•【字号】南市国税发[2008]92号•【施行日期】2008.04.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文南宁市国家税务局纳税信用等级评定实施方案（南市国税发〔2008〕92号2008年4月16日）为进一步规范、推进纳税信用等级评定，促进税收征管分级管理工作的有效开展，激励纳税人依法纳税，提高纳税人对税法的遵从度和税务机关的税收征管质量，根据《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》（国税发〔2003〕92号）、《自治区国家税务局、自治区地方税务局关于印发广西壮族自治区税务系统纳税信用等级评定管理实施办法（试行）的通知》（桂国税发〔2005〕275号）和《自治区国家税务局、自治区地方税务局关于明确纳税信用等级评定管理有关问题的通知》（桂国税发〔2007〕256号）的有关规定，结合我局实际，制定本实施方案。

一、组织领导南宁市国家税务局成立纳税信用等级评定委员会，负责组织、领导、协调、检查和监督全局纳税信用等级评定工作。

主任：周元卫副主任：徐健、刘坤、凌国清、廖纪新、文建中成员：由征管科、流转税科、所得税科、法规科、信息中心、国际税务管理科、进出口税收管理科、稽查局、监察室等科室领导组成。

南宁市国税局纳税信用等级评定委员会下设办公室，办公室主任由市局副局长刘坤同志兼任，副主任由市局征管科杨准科长担任，成员由市局相关业务科室人员组成。

办公室（设在征管科）为纳税信用评定委员会具体办事机构。

各城区局、开发（华侨）区局、县局应成立本级纳税信用等级评定委员会，负责组织、领导、协调、检查和监督本辖区纳税信用等级评定工作。

二、适用范围本实施方案适用于南宁市国税局下属各城区局、开发（华侨）区局、县局管辖的依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记、实行查账征收、独立核算的各类纳税人。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省地方税务局关于印发《四川省地方税收纳税人纳税信誉等级管理试行办法》的通知【标 签】纳税信用等级管理办法,工作要求,试点【颁布单位】四川省地方税务局【文 号】川地税发﹝2002﹞35号【发文日期】2002-05-08【实施时间】2002-05-08【 有效性 】全文有效【税 种】纳税信用等级各市、州地方税务局，省局直属征收分局、稽查局：为了进一步深化税收征管改革，提高税收征管质量和效率，增强纳税人依法纳税、诚信纳税意识，营造公开、公平、公证、分类管理的治税环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律、法规规定，总结几年来全省推行纳税申报分类管理的有效经验，省局制定了《四川省地方税收纳税人纳税信誉等级管理试行办法》，现印发给你们，并提出以下工作要求，请遵照执行。

一、加强宣传，提高对纳税人实施纳税信誉等级管理工作的认识。

当前我们正在确立和完善的社会主义市场经济，既是法制经济，也是信用经济。

信用体现的市场经济必备的道德理念与法律意识。

在现代市场经济条件下，纳税人诚信纳税，不仅是纳税人依法履行纳税义务的必然要求，也是营造一个公平、公正市场竞争环境的客观需要，既是构建新型征纳关系的现实基础和重要环节，也是深化征管改革的重要内容。

因此，各级地税机关要提高对此项工作重要性、必要性的认识。

一方面，通过实施纳税信誉等级管理制度，增强广大纳税人自我规范、自我约束的纳税意识，进一步激发遵纪守法、诚信纳税的热情；另一方面，税务机关通过实施纳税信誉等级管理制度，增强依法治税观念，规范执法行为，提高工作效率，进而改善治税环境。

纳税人信誉等级管理制度是新形势下加强我省地税征管的一项重要制度措施，实施是否顺利，成效是否明显，取决于广大地税干部的认识和对其内涵的把握程序，取决于广大纳税人的参与和认同程序，各级地税机关要结合今年税法宣传的主题，开展多层次、多方面有针对性的宣传动员工作，使大家深刻领会推行此项工作的重要意义，为此项工作的开展奠定良好的思想基础。

纳税等级评定规章制度第一章总则第一条为了规范纳税等级评定工作，促进纳税人依法纳税，提高税收征管水平，根据《中华人民共和国税收征管法》等相关法律法规，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于所有纳税人和税务机关在纳税等级评定工作中的适用。

第三条纳税等级评定工作是指税务机关根据纳税人的纳税情况、纳税信用等级等情况，确定纳税人的纳税等级，以便对纳税人进行差别化管理和服务。

纳税等级评定工作应当坚持公平、公正、透明、便利的原则。

第四条纳税等级评定工作应当加强信息化建设，充分利用互联网、大数据、人工智能等技术手段，提高评定效率和准确性。

第五条纳税等级评定工作应当注重服务纳税人，依法保护纳税人合法权益，促进纳税人遵纳税法、履行税务义务。

第二章纳税等级评定程序第六条纳税等级评定程序包括信息采集、数据分析、等级评定、评定结果通知等步骤。

第七条纳税人应当向税务机关提供真实、完整、准确的纳税信息，配合税务机关进行数据核对。

第八条税务机关应当及时对纳税人提供的信息进行核实，确保评定准确性。

第九条税务机关应当根据纳税人的纳税情况、纳税信用等级等因素，对纳税人进行等级评定。

第十条纳税人可以通过互联网等渠道查询自己的纳税等级，并对评定结果提出异议。

第三章纳税等级评定标准第十一条纳税等级评定标准应当依据纳税人的纳税情况、纳税金额、纳税信用等级等因素进行评定。

第十二条纳税等级评定分为A级、B级、C级、D级四个等级。

A级为最高等级，D级为最低等级。

第十三条纳税等级评定标准应当根据纳税人的纳税金额、纳税信用等级等情况进行动态调整，确保评定结果公平公正。

第四章纳税等级评定管理第十四条税务机关应当建立健全纳税等级评定工作机制，明确工作职责和工作流程。

第十五条纳税等级评定工作应当加强内部管理，建立纳税等级评定档案，并严格保密。

第十六条纳税等级评定应当建立纳税人投诉、申诉制度，保障纳税人合法权益。

第十七条纳税等级评定结果应当及时通知纳税人，同时向社会公布。

黑龙江省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】黑龙江省国家税务局•【公布日期】2003.12.19•【字号】黑国税发[2003]228号•【施行日期】2003.12.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文黑龙江省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》的通知（黑国税发[2003]228号）各市、地、县国家税务局、地方税务局：现将《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》(国税发[2003]92号，以下简称《办法》)转发给你们，并根据我省实际情况，提出如下贯彻意见，请认真贯彻执行。

一、提高认识，加强领导建立纳税信用等级管理制度是加强税收管理工作的需要，也是建设良好的诚信社会环境的重要组成部分。

在税收管理上实行纳税信用等级管理制度，不仅仅是税收管理方式和服务方式的一种变革，更是税收管理工作中新的管理理念的体现；建立严格规范的纳税信用等级管理制度，是防范征管风险的有力措施，既可以鞭策纳税人自觉诚信纳税，又可以为纳税人提供纳税服务和实施有针对性的税收征管，是提高征管质量和效率，营造良好的纳税环境的需要，是一项全局性的工作；各级国税、地税部门必须站在全局的高度，提高对建立纳税信用等级管理制度重要性的认识，加强对纳税信用等级评定工作的领导，制定科学合理的纳税信用等级评定工作方案，精心组织，统筹安排。

要利用各种媒体，对纳税信用等级评定工作进行广泛宣传，引导广大纳税人积极参与纳税信用等级评定工作。

要积极争取当地党政领导支持，取得有关部门的协调配合。

各级国税、地税部门要树立全局意识，密切配合，共同做好这项工作。

二、关于纳税信用等级评定的组织机构及职责为了推动全省纳税信用等级评定工作的开展，省国税局、省地税局联合成立纳税信用等级评定工作领导小组，组长由主管此项工作的副局长担任，领导小组下设办公室，分别设在省国税局征管处和省地税局征管处，负责纳税信用等级评定工作的组织、指导和协调等工作。

贵州省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》，制定本实施办法。

第二条依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记、实行查账征收、独立核算的纳税人，均适用本实施办法。

非独立核算的分支机构不进行纳税信用等级评定，其纳税义务的履行情况作为评定其总机构纳税信用等级的内容，总机构的纳税信用等级适用于分支机构。

个体工商业户暂不纳入纳税信用等级评定范围。

第三条各级国家税务局、地方税务局依据税收法律、行政法规、规章和本实施办法的规定负责纳税信用等级的评定管理工作。

第四条纳税信用等级评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则,按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第二章评定内容第五条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规、规章以及接受税务机关依法进行管理的情况，具体指标和分值为：（一）税务登记情况15分1．开业登记纳税人未按照规定的时限申报办理税务登记的，扣减2分。

2．扣缴税款登记具有扣缴义务的纳税人未按照规定的时限申报办理扣缴税款登记的，扣减2分。

3．税务变更登记纳税人的税务登记内容发生变化，未按照税收法律、行政法规的规定申报办理变更税务登记的，每发生一次（项）扣0.5分。

4．税务登记证件的使用纳税人买卖或者伪造税务登记证件的，扣减15分；转借、涂改税务登记证件的，扣减10分；损毁税务登记证件的，扣减5分；遗失税务登记证件或者扣缴税款登记证件未按规定向税务机关书面报告并登报声明作废的，扣减2分；税务登记证件未按照规定公开悬挂的，扣减1分。

5．年检和换证纳税人未按规定办理税务登记证验证或者换证手续的，扣减2分。

6．银行账号报告纳税人未按照税收法律、行政法规、规章的规定向主管税务机关报告全部银行账号的，扣减3分；开户银行发生变化后，未按照税收法律、行政法规、规章的规定向税务机关书面报告变化情况的，扣减2分。

纳税信用等级评定管理办法纳税信用等级评定管理办法是国家对企业纳税行为进行评定和监管的重要制度安排之一。

该制度的实施对于推动纳税人遵纳纳税法律法规，规范纳税行为，加强税收征管，优化税收营商环境，提高税收征管效率具有重要意义。

下面将从纳税信用等级评定的背景和重要性、评定指标和方法、实施效果等方面对纳税信用等级评定管理办法进行探讨。

一、纳税信用等级评定的背景和重要性作为一个国家的重要税收管理制度，纳税信用等级评定体系在世界各国广泛应用，并取得了显著成效。

在我国，随着经济快速发展和税收制度的不断改革完善，纳税信用等级评定在促进税收稳定增长、加强税收征管方面发挥了重要作用。

首先，纳税信用等级评定有助于提高纳税人遵纳纳税法律法规的意识和能力。

通过对纳税人的信用状况进行评定，并按照信用等级给予差异化的税收优惠政策，可以激励纳税人主动遵守税法，规范纳税行为，减少违法违规行为的发生。

其次，纳税信用等级评定有助于优化税收征管和提高征管效率。

通过评定纳税人的信用等级，可以更加精准地确定税收风险，有针对性地采取税收管理措施，提高征管的精细化水平。

同时，通过建立信用等级数据库，可以实现纳税信息的共享和交换，加强税收征管部门之间的协作配合，提高征管的效率和效果。

最后，纳税信用等级评定有助于优化税收营商环境，推动经济发展。

通过给予信用等级较高的纳税人更好的税收待遇，可以鼓励企业创新和发展，提高企业的竞争力。

同时，通过对失信企业采取限制措施，如限制购买政府采购产品或服务等，可以有效遏制不法经营行为，净化市场环境，维护公平竞争的市场秩序。

二、评定指标和方法纳税信用等级评定的主要指标包括纳税行为合规性、纳税信用记录、纳税信用修复等方面的内容。

评定方法主要采用定量和定性相结合的方式，综合考虑纳税人的纳税金额、纳税时间、纳税种类、缴纳情况等各项指标，并对于不同行业和地区的纳税人采取差异化的评定标准。

具体来说，纳税人的纳税行为合规性是评定的重要指标之一。

山东省国家税务局山东省地方税务局关于印发《山东省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）》的通知鲁国税发[2012]140号各市国家税务局、地方税务局：为做好我省纳税信用等级评定管理工作，促进社会税收信用体系建设，进一步提高纳税人的税法遵从度，根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、国家税务总局《纳税信用等级评定管理办法》、以及省委省府关于建设“诚信山东”的规定和要求，山东省国税局、山东省地税局研究制定了《山东省纳税信用等级评定管理实施办法(试行)》(以下简称《实施办法》)，现印发给你们，并就省国税局、省地税局在全省范围内联合开展第五次纳税信用等级评定工作提出如下意见，请一并遵照执行。

一、统一思想，提高认识税收信用体系是社会信用体系建设的重要组成部分，做好纳税信用等级评定管理工作是推进税收信用体系建设的必然要求。

各级国、地税机关要充分认识到，积极有效地组织开展纳税信用等级评定工作，对于提高纳税人依法诚信纳税意识，有效扼制税收违法违章行为，建立互信、平等、融洽、和谐的新型征纳关系，推进税务机关规范执法和优化服务，不断提升税收征管质量和效率，都必将起到积极的推动作用。

此次省国税局、省地税局在总结近年来纳税信用等级评定管理工作经验的基础上，结合当前工作实际，研究制定了新的《实施办法》，进一步规范了全省纳税信用等级评定管理工作的内容、标准和程序。

各级一定要统一思想，从聚财为国、执法为民、促进和谐征纳关系和提高税法遵从的高度来认识纳税信用等级评定工作，切实将其摆到税收工作的重要议事日程，积极取得各级地方党委政府的重视和支持，密切部门间的协作与配合，形成齐抓共管的合力，确保《实施办法》的有效推行和评定工作的顺利开展。

二、认真学习贯彻，加大宣传力度各级国、地税机关要积极组织相关人员对《实施办法》进行认真的学习和领会，立足实际抓紧研究具体贯彻落实措施，制定切实可行的实施意见。

要充分利用办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线，以及电台、电视台、报纸、报刊等新闻媒体，多层次、多形式地向纳税人及社会各界宣传纳税信用等级评定工作的内容和重要意义等，取得社会各界的广泛关注理解和协作配合，取得广大纳税人的大力支持信赖和积极参与，确保纳税信用等级评定工作的效果。

南宁市国家税务局纳税信用等级评定实施方案【法规类别】税收征管综合规定【发文字号】南市国税发[2008]92号【发布部门】南宁市国家税务局【发布日期】2008.04.16【实施日期】2008.04.16【时效性】现行有效【效力级别】XP10南宁市国家税务局纳税信用等级评定实施方案（南市国税发〔2008〕92号 2008年4月16日）为进一步规范、推进纳税信用等级评定，促进税收征管分级管理工作的有效开展，激励纳税人依法纳税，提高纳税人对税法的遵从度和税务机关的税收征管质量，根据《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》（国税发〔2003〕92号）、《自治区国家税务局、自治区地方税务局关于印发广西壮族自治区税务系统纳税信用等级评定管理实施办法（试行）的通知》（桂国税发〔2005〕275号）和《自治区国家税务局、自治区地方税务局关于明确纳税信用等级评定管理有关问题的通知》（桂国税发〔2007〕256号）的有关规定，结合我局实际，制定本实施方案。

一、组织领导南宁市国家税务局成立纳税信用等级评定委员会，负责组织、领导、协调、检查和监督全局纳税信用等级评定工作。

主任：周元卫副主任：徐健、刘坤、凌国清、廖纪新、文建中成员：由征管科、流转税科、所得税科、法规科、信息中心、国际税务管理科、进出口税收管理科、稽查局、监察室等科室领导组成。

南宁市国税局纳税信用等级评定委员会下设办公室，办公室主任由市局副局长刘坤同志兼任，副主任由市局征管科杨准科长担任，成员由市局相关业务科室人员组成。

办公室（设在征管科）为纳税信用评定委员会具体办事机构。

各城区局、开发（华侨）区局、县局应成立本级纳税信用等级评定委员会，负责组织、领导、协调、检查和监督本辖区纳税信用等级评定工作。

二、适用范围本实施方案适用于南宁市国税局下属各城区局、开发（华侨）区局、县局管辖的依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记、实行查账征收、独立核算的各类纳税人。

北京市地方税务局关于纳税信誉等级评定实施办法的补充通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.08.14•【字号】京地税检[2003]464号•【施行日期】2003.08.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于纳税信誉等级评定实施办法的补充通知（京地税检[2003]464号）各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为进一步规范纳税信誉等级评定，促进税收征管分级管理工作的有效开展，根据《北京市地方税务局关于印发＜纳税信誉等级评定实施办法（试行）＞的通知》（京地税检〔2003〕89号）（以下简称《实施办法》）和《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》（国税发〔2003〕92号）的有关规定，现就纳税信誉等级评定中的有关问题补充通知如下：一、关于纳税信誉等级评定的程序纳税信誉等级评定分为纳税人申请，税务机关进行评定、公XXX管理等项工作环节，并按照规定的流程进行评定。

（一）纳税人申请：凡评定纳税信誉A级的企业，应向主管税务机关提出申请。

（二）税务机关评定：通过对纳税人税务登记情况、纳税申报情况、帐簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况，政府相关部门、中介机构提供的纳税人信誉情况进行全面评价，并确定纳税信誉A、B、C、D 四个等级。

（三）公布：根据纳税信誉等级评定机构的评定结果，税务机关通过一定途径向社会和有关部门进行公布。

（四）管理：税务机关对获得不同纳税信誉等级的纳税人，通过纳税评估以及政府相关部门的信息反馈等方式，对不同纳税信誉等级的纳税人的涉税情况进行监督，发现问题进行处理，并按照《实施办法》的规定实施等级管理。

二、关于纳税信誉等级评定的标准纳税信誉等级评定标准由基础100分和附加4分两部分构成。

其中，基础分包括纳税人的税务登记情况15分、纳税申报情况25分、账簿凭证管理情况15分、税款缴纳情况25分、违反税收法律行政法规行为处理情况20分；对于纳税人能够实现网上申报，取得政府和社会有关部门信用奖励的，在纳税信誉等级评定可获得加分。

福建省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜纳税信用等级评定管理试行办法＞的通知》的通知文章属性•【制定机关】福建省地方税务局•【公布日期】2003.09.12•【字号】闽地税发(2003)74号•【施行日期】2003.09.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文福建省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》的通知（闽地税发〔2003〕74号2003年9月12日）各市、县（区）地方税务局，国家税务局；省、各设区市地方税务局直属分局、稽查局；福州、厦门、泉州、漳州市地方税务局外税分局；泉州、南平市地方税务局征收分局；省、各设区市国家税务局稽查局、外税分局、进出口税收管理分局：现将《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》（国税发〔2003〕92号，以下简称《办法》）转发给你们，并结合我省实际进一步补充明确如下，请一并遵照执行。

一、纳税信用等级评定内容的分值细化标准按照《福建省纳税人纳税信用等级评定标准》（附件）执行。

二、根据《办法》第六条规定精神，对实行核定征收方式的纳税人，不得评定为A级纳税信用等级。

三、关于评定组织和程序：（一）设区市、县（市）一级国家税务局和地方税务局应当设立纳税信用等级评定委员会，负责纳税信用等级评定工作的指导、协调、审核、检查和监督工作。

纳税信用等级评定委员会下设评定办公室，负责该项工作的具体实施。

纳税信用等级评定委员会及下设评定办公室的人员组成必须具有广泛代表性，法规、监察部门必须是成员。

（二）主管国家税务局和地方税务局初步确定其所管辖的纳税人的纳税信用等级后，应报所属的县（市）一级国家税务局和地方税务局审核。

县（市）一级国家税务局和地方税务局通过召开联席会议共同评定纳税人的纳税信用等级。

对实行集中征收、一级稽查设区市的区局纳税信用等级评定工作，要在基层分局推荐的基础上会同征收、稽查部门初定后，再与同级国（地）税机关共同审核、评定。