《上海市市级预算部门(单位)整体支出绩效管理办法(试行)》

上海市预算绩效指标和标准体系
上海市作为中国的经济中心和国际大都市，充分意识到预算绩效指标和标准体
系在促进经济发展和改善民生中的重要作用。

为此，上海市建立了一套全面的预算绩效指标和标准体系，以确保财政资金的有效分配和使用。

首先，上海市的预算绩效指标涵盖了多个领域，包括经济发展、社会事务、环
境保护和公共服务等。

这些指标旨在衡量政府在不同领域中的投资效果和绩效成果。

通过量化指标的设定，政府可以更加客观和准确地评估各项政策措施的实施效果，以及财政资源的使用效能。

其次，上海市预算绩效标准体系的制定旨在规范和管理政府各项支出活动。

标
准体系涵盖了预算编制、执行、监督和评价等方面，以确保具体预算项目按照既定目标和标准进行实施。

同时，标准体系还强调了财政资金的合理分配和精确测算，以及对预算执行结果的及时评估和调整。

在上海市的预算绩效管理中，还采取了一系列措施来提高绩效实现的准确性和
有效性。

首先，政府加强对绩效指标和标准的设定和修订，确保其与经济社会发展的实际需求相适应。

其次，政府加强对财政资金的监管和审计，确保资源的正确使用和防止浪费。

再次，政府建立了绩效考核和奖惩机制，鼓励各部门和单位积极履行责任，提高财政资源的利用效率。

总之，上海市的预算绩效指标和标准体系在促进经济发展和改善民生中起着重
要作用。

通过设立全面的绩效指标和标准，政府可以更加科学地安排财政资金，提高投资效益，并加强对各项政策措施的评估和调整。

上海市将继续不断完善预算绩效管理体系，为实现可持续发展和全面建设社会主义现代化城市贡献力量。

上海市财政局关于进一步规范市级政府采购预算管理的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2008.12.11•【字号】•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】政府采购正文上海市财政局关于进一步规范市级政府采购预算管理的通知市政府各委、办、局，各有关单位：为深入贯彻落实党的十七大关于“深化预算制度改革，强化预算管理和监督”的要求，稳步推进零基预算改革，进一步提高政府采购计划编制的准确性，加快政府采购执行进度，提高预算资金使用效率，现就规范市级政府采购预算管理的有关事项通知如下：一、政府采购计划编制和调整1.各预算单位在编制年度预算、年度执行中追加预算和使用待分配预算时，均应按照《政府采购法》和相关法律法规，以及当年度《上海市政府采购集中采购目录和采购限额标准》，编制本单位当年政府采购计划。

2.政府采购计划经市财政局批准后，原则上不得调整。

对因特殊情况确需调整的未启动项目，预算单位应当按部门预算管理序列，于当年9月底前提出政府采购计划调整申请（应仍用于政府采购），经市财政局审核同意后予以调整。

每个未启动的政府采购项目只能调整一次，已启动的政府采购项目不得调整。

3.政府采购项目以采购人及采购代理机构（包括集中采购机构）发出采购公告或者向供应商发出采购邀请，作为确认采购项目已启动的标志。

二、政府采购计划执行1.政府采购计划经市财政局批准后，各预算单位应当及时启动实施，在一个公历年度内（市财政局当年结账日前）将政府采购项目执行完毕。

政府采购计划批准前急需采购的项目，预算单位可申请提前实施政府采购，若实施采购后政府采购计划未予批准的，采购项目所需资金由预算单位自筹解决。

2.采购项目执行完毕，指预算单位按照政府采购计划和程序实施采购，并按资金拨付程序将采购资金支付供应商。

3.因特殊情况不能在一个公历年度内执行完毕的已启动工程类项目，预算单位可按部门预算管理序列，于当年11月底前提出延期执行申请（以市财政局收到延期执行申请为准），经市财政局审核同意后可延期执行。

上海市财政局关于贯彻落实《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市财政局关于贯彻落实《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的实施意见（沪财绩[2011]3号）各预算主管部门，各区县财政局：为了贯彻落实《财政部关于印发＜财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（财预〔2011〕285号）和《上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的＜上海市财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（沪府办发〔2011〕1号）以及《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）的要求，加强财政支出绩效评价工作管理，现提出以下实施意见。

一、开展财政支出绩效评价的总体要求和职责分工（一）总体要求财政支出绩效评价（以下简称“绩效评价”）从深化部门预算改革，加强预算绩效管理的实际需要出发，通过科学合理的方法，客观公正地评价财政资金使用的经济性、效率性和效益性，是强化部门预算支出责任、改善财政支出管理、优化资源配置以及提高公共服务水平的重要手段。

本市各级财政部门、预算主管部门和预算单位（以下统称“预算部门（单位）”）是落实绩效评价暂行办法的责任主体。

各级财政部门、预算部门（单位）的相关领导要高度重视绩效评价工作；要认真组织学习绩效评价暂行办法；要成立专门机构或指定专门部门，有专人负责本部门（单位）绩效评价相关工作；要根据本部门（单位）的特点，积极开展绩效评价，引入绩效管理理念，逐步建立绩效问责制度。

本市绩效评价工作将从项目支出开始，通过项目绩效目标管理、项目绩效跟踪监控、项目完成后的绩效评价和评价结果的应用等环节，建立健全预算绩效管理机制。

上海市财政局关于印发《上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------上海市财政局关于印发《上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）》的通知各市级预算主管部门、各区财政局：为全面贯彻落实《中共上海市委上海市人民政府关于我市全面实施预算绩效管理的实施意见》（沪委发〔2019〕12号）精神，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提高财政项目支出预算绩效水平，现将《上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）》印发给你们，请按照执行。

特此通知。

上海市财政局2020年3月27日上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）第一条（目的依据）为全面贯彻落实《中共上海市委上海市人民政府关于我市全面实施预算绩效管理的实施意见》（沪委发〔2019〕12号），加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，切实加强本市财政项目支出预算绩效管理，提高财政资金配置效率和使用效益，结合财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等有关要求，制定本办法。

第二条（适用范围）本办法适用于本市预算部门和预算单位（以下简称“预算部门（单位）”）、财政部门对一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算安排的财政项目支出所开展的事前绩效评估、绩效目标管理、绩效跟踪、绩效评价及评价结果应用等管理活动。

预算部门（单位）开展项目绩效目标管理、绩效跟踪和绩效评价，原则上应按照相关要求通过财政预算绩效管理信息系统实施，并对相关结果的真实性和准确性负责。

第三条（管理职责）预算部门（单位）负责制定本预算部门（单位）的项目绩效管理办法，对本预算部门（单位）的项目开展预算绩效管理，加强预算绩效管理的结果应用，落实整改意见；积极配合财政部门开展预算绩效管理工作。

上海市人民政府关于废止部分行政规范性文件的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市人民政府关于废止部分行政规范性文件的通知
沪府规〔2018〕2号
各区人民政府，市政府各委、办、局：
根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》，在对现行有效的市政府及市政府办公厅规范性文件开展全面清理的基础上，市政府决定，下列5件行政规范性文件予以废止：
一、上海市人民政府关于调整本市城镇职工基本医疗保险统筹基金和小城镇基本医疗保险基金最高支付限额的通知（沪府发〔2013〕16号）。

二、上海市人民政府关于批转市住房保障房屋管理局等四部门制订的《上海市共有产权保障住房（经济适用住房）准入标准和供应标准》的通知（沪府发〔2013〕24号）。

三、上海市人民政府印发关于《上海市人口与计划生育条例》有关特殊情况再生育规定实施意见的通知（沪府发〔2014〕67号）。

四、上海市人民政府关于贯彻《社会保险法》调整本市现行有关医疗保险政策的通知（沪府发〔2016〕58号）。

五、上海市人民政府关于延长《上海市新型墙体材料专项基金征收使用管理实施办法》有效期的通知（沪府发〔2017〕2号）。

特此通知。

上海市人民政府
2018年1月20日——结束——。

上海市成本预算绩效管理实施操作指引一、导言成本预算绩效管理是企业管理中的重要环节，它可以帮助企业高效地控制成本、提高效益，促进企业可持续发展。

上海作为我国的经济中心城市，具有丰富的资源和广阔的市场，对成本预算绩效管理的要求更为迫切。

为了帮助上海市的企业更好地实施成本预算绩效管理，制定了本指引，旨在为企业提供操作指导，促进上海市的企业成本预算绩效管理水平的提升。

二、成本预算绩效管理的基本概念1. 成本预算管理成本预算管理是指企业对成本进行预算，通过预算控制、分析和决策等手段，实现成本的合理控制和优化，从而实现企业经济效益的最大化。

在成本预算管理中，主要包括成本预算编制、成本预算执行和成本预算绩效评估三个环节。

2. 绩效管理绩效管理是指企业依据业务目标和战略规划，通过制定绩效目标、监控绩效指标和评价绩效结果等手段，对企业的运营绩效进行管理和优化，以实现业务目标。

三、上海市成本预算绩效管理的实施操作指引1. 制定成本预算（1）确定成本预算的编制原则和程序，明确各部门的责任和权限，建立成本预算编制的规范流程。

（2）收集和分析成本数据，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，确保成本数据的准确性和完整性。

（3）根据企业的战略规划和业务目标，制定合理的成本预算目标，并将成本预算与企业的战略规划相衔接。

2. 实施成本预算（1）建立成本预算执行的责任制和考核机制，明确各部门的成本控制目标和任务。

（2）加强对成本的监控和分析，及时发现成本偏差，进行成本控制和调整。

（3）建立成本核算制度，对成本进行分类、核算和分析，为成本控制和决策提供准确的数据支持。

3. 绩效评估（1）建立绩效评价体系，包括财务绩效和非财务绩效，充分考核企业的成本控制和效益情况。

（2）对成本预算的执行情况和绩效指标进行定期评估和分析，发现问题并采取改进措施。

（3）通过绩效评估结果，及时对成本预算进行调整和优化，以提高企业的经济效益和核心竞争力。

上海市财政局关于印发《上海市市级部门决算管理工作考核暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2015.12.14•【字号】沪财库〔2015〕79号•【施行日期】2015.12.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文上海市财政局关于印发《上海市市级部门决算管理工作考核暂行办法》的通知各市级预算主管部门：为进一步提高部门决算的编报质量，促进市级部门加强决算的分析利用，发挥部门决算在财政财务管理中的作用，我们制定了《上海市市级部门决算管理工作考核办法》，现印发给你们，请各单位按照执行。

上海市财政局2015年12月14日上海市市级部门决算管理工作考核暂行办法目录第一章总则第二章部门决算管理考核内容和方法第三章部门决算管理考核具体要求第四章部门决算管理考核扣减因素第五章部门决算管理评比组织和表彰第一章总则第一条为进一步提高部门决算的编报质量，促进市级部门加强决算的分析利用，发挥部门决算在财政财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，以及财政部和本市关于预算单位财务会计工作的有关规章制度，制定本办法。

第二条本办法所称部门决算，是指市级行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。

第三条本办法适用于参加部门决算编审工作的市级预算主管部门。

第二章部门决算管理考核内容和方法第四条部门决算管理考核（以下简称“决算考核”）主要考核市级预算主管部门落实部门决算编制主体责任，及时、规范、真实、准确、完整编报部门决算的工作情况，分析利用部门决算数据情况，以及按规定做好部门决算批复和信息公开工作等。

第五条部门决算考核实行百分制，考核内容分为七个方面：（一）部门决算管理的组织领导（10分）；（二）部门决算数据的真实性、准确性和完整性（30分）；（三）部门决算编报的规范性和及时性（20分）；（四）部门决算数据分析利用（10分）；（五）部门决算批复和信息公开（10分）；（六）部门决算年报审计情况（10分）；（七）部门决算监督管理（10分）。

上海市水务局关于编制2024年水利专项项目预算的通知文章属性•【制定机关】上海市水务局•【公布日期】2023.07.31•【字号】沪水务〔2023〕513号•【施行日期】2023.07.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】水利综合规定正文上海市水务局关于编制2024年水利专项项目预算的通知沪水务〔2023〕513号各区水务局，各有关单位：根据市财政局《关于启动2024年市级部门预算编制前期准备工作的通知》要求，为做好2024年水利专项项目预算编制工作，进一步提高预算资金的使用效益和管理水平，现将编制2024年水利专项项目预算的有关事项通知如下：一、计划安排要点紧紧围绕“十四五”规划目标和市委市政府决策部署，以“补短板、提品质、升能级、创品牌”为发展主线，以长三角一体化示范区、虹桥商务区、崇明世界级生态岛、五个新城等为重点区域，全面推进水利专项项目建设和设施长效管理养护。

（一）骨干河道整治。

依据《上海市骨干河道布局规划》，按照“优先打通，兼顾达标”的原则，统筹谋划118处骨干河道断点打通和规划骨干河道拓宽达标整治项目，推动本市骨干水网建设。

（二）新城绿环配套河道整治。

根据新城绿环建设时序，围绕新城绿环的100米宽主脉、1公里宽主环、3公里宽主带和重要节点，进一步沟通水系，疏拓整治，打造水绿交融、林水相依的高品质新城绿环水网。

（三）生态清洁小流域治理。

围绕“十四五”生态清洁小流域建设目标，以小流域治理单元为基础，集中连片、区域推进、系统治理，努力实现“水清、岸绿、河畅、景美”的水生态环境。

（四）病险水闸除险加固。

根据“一闸一方案”，加快推进三类、四类病险水闸的除险加固，进一步提升区域引排水能力。

（五）低洼圩区改造。

持续推进西部低洼圩区改造，更新改造泵闸，加高加固圩堤，进一步增强圩区防汛除涝能力。

（六）海塘达标与堤防泵闸改造。

持续推进公用岸段海塘达标和保滩工程建设，进一步提高海塘防御能力；持续推进黄浦江薄弱段堤防和市管泵闸的维修改造。

上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知沪府办发〔2011〕1号各区、县人民政府,市政府各委、办、局:市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》已经市政府同意,现转发给你们,请认真按照执行。

上海市人民政府办公厅二一一年一月四日○上海市财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则第一条(目的、依据为加强财政支出管理,强化支出责任,建立科学、合理的财政支出绩效评价体系,提高财政资金使用效益,充分体现政府公共服务目标,根据《中华人民共和国预算法》、财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2009〕76号和国家有关财务规章制度,结合本市实际,制定本办法。

第二条(概念本办法所称财政支出绩效评价(以下简称“绩效评价”,是指本市财政部门、预算主管部门和预算单位(以下简称“部门(单位”根据设定的绩效目标,运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准,对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。

第三条(评价主体本市财政部门和部门(单位是绩效评价的责任主体。

财政部门是指市财政局、市财政局监督检查局、各区县财政局。

部门(单位是指与财政部门有预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体。

第四条(适用范围财政性资金安排的支出,适用本办法。

第五条(基本原则绩效评价应当遵循以下基本原则:(一科学规范。

绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性,严格执行规定的程序,采用定量与定性分析相结合的方法。

(二公正公开。

绩效评价客观、公正,标准统一、资料可靠,依法公开并接受监督。

(三分级分类。

绩效评价由各级财政部门、部门(单位根据评价对象的特点,分类组织实施。

(四绩效相关。

绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

第六条(评价依据绩效评价的主要依据:(一国家、本市相关法律、法规和方针政策、规章制度;(二国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划;(三各级财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范;(四部门(单位职能职责、中长期发展规划和年度工作计划、绩效目标;(五相关行业政策、行业标准及专业技术规范;(六部门(单位预算申报的相关材料、依法批复的部门(单位预算;区县及以下各级政府申请专项转移支付资金的相关资料;(七部门(单位决算报表及报告;(八审计部门对预算执行情况的年度审计报告;(九其他相关材料。

上海市财政局关于印发《上海市市对区专项转移支付绩效管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2023.07.11•【字号】沪财绩〔2023〕16号•【施行日期】2023.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文上海市财政局关于印发《上海市市对区专项转移支付绩效管理办法（试行）》的通知沪财绩〔2023〕16号相关预算主管部门、各区财政局：《上海市市对区专项转移支付绩效管理办法（试行）》已经市政府同意，现印发给你们，请按照执行。

上海市财政局2023年7月11日目录第一章总则第二章事前绩效评估第三章绩效目标管理第四章绩效运行监控和中期绩效评估第五章绩效评价管理第六章绩效信息公开与监督问责第七章附则上海市市对区专项转移支付绩效管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强市对区专项转移支付（以下简称“专项转移支付”）绩效管理，建立健全专项转移支付全过程绩效管理机制，进一步强化专项转移支付在贯彻市委、市政府重大战略决策和重大目标任务中的支撑保障作用，推进资金定向精准高效使用，根据全面实施预算绩效管理和本市专项转移支付管理相关要求，制定本办法。

第二条本办法适用于一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算安排的专项转移支付的预算绩效管理。

随同专项转移支付共同分配使用的财政资金和其他资金，一并纳入绩效管理范围。

第三条本办法所称绩效管理，是指本市各级财政部门、预算主管部门（以下简称“主管部门”）和资金使用单位以专项转移支付资金为对象，开展事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价等工作，加强绩效管理结果应用，推动提升专项转移支付资金配置效率和使用效益的过程。

第四条专项转移支付绩效管理应当遵循全面系统、协同推进、权责匹配、公开透明原则。

第五条财政部门、主管部门以及资金使用单位按照各自职责，分工协作，共同做好专项转移支付绩效管理工作。

上海市市级预算支出定额标准一览表
以下是上海市市级预算支出定额标准的一览表，包括但不限于以下内容：
人员经费：按照国家和本市有关政策规定，保障行政事业单位人员经费。

日常公用经费：按照国家和本市有关政策规定，保障行政事业单位正常运转和完成工作任务所需的办公经费。

专项经费：根据国家和本市有关政策规定，安排用于特定事项或领域所需的经费。

政府购买服务经费：根据国家和本市有关政策规定，安排用于购买社会力量提供的服务所需的经费。

资本性支出：根据国家和本市有关政策规定，安排用于购置固定资产、基本建设及有关专项建设等所需的经费。

偿债和质保经费：根据国家和本市有关政策规定，安排用于偿还债务和支付质量保证金等所需的经费。

其他支出：包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏、捐赠税费、罚没支出等。

请注意，具体的定额标准可能会因政策法规、预算年度、单位性质等因素而有所不同。

如果您需要了解更多详细信息，建议查阅上海市财政局或相关部门的官方网站或咨询专业人士。

上海市财政局关于印发《上海市市本级基本支出预算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2017.08.17•【字号】沪财预〔2017〕116号•【施行日期】2017.08.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文上海市财政局关于《上海市市本级基本支出预算管理办法》的通知沪财预〔2017〕116号各市级预算主管部门,各市级预算单位:按照深化预算管理制度改革的要求,为进一步规范和加强市本级基本支出预算管理,推动建立全面规范、公开透明的预算制度,提高财政资金使用效益,我们对2012年制定的《上海市市本级基本支出预算管理办法》(沪财预〔2012〕73号)进行了修订.现将修订后的《上海市市本级基本支出预算管理办法》给你们,请按照执行.特此通知.上海市财政局2017年8月17日上海市市本级基本支出预算管理办法第一章总则第一条为规范和加强市本级基本支出预算管理,保障市级预算主管部门及所属预算单位正常运转的资金需求,提高财政资金使用效益,依据《中华人民共和国预算法》等法律法规和文件规定,制定本办法.第二条市本级支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成,基本支出预算是市级预算主管部门及所属预算单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,包括人员经费和公用经费两部分.第三条本办法适用于市级预算主管部门及所属预算单位的基本支出预算管理.第四条基本支出预算编审原则(一)综合预算的原则.市级预算主管部门及所属预算单位在编制基本支出预算时,应结合工作任务需要,合理安排财政资金和其他各项资金.(二)优先保障的原则.财政资金的安排,首先要保障基本支出的合理需要,以维持日常工作的正常运转.(三)定员定额管理的原则.基本支出预算实行定员定额管理;定员和定额是测算和编制基本支出预算的重要依据.第二章基本支出预算的定员定额管理第五条基本支出预算管理中,定员是指市编办根据市级预算单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准;定额是指市财政部门会同有关部门,根据市级预算单位机构正常运转和日常工作任务的合理需求,结合财力可能,对基本支出的各项内容所规定的标准.第六条基本支出预算定额包括人员经费预算定额和公用经费预算定额.第七条人员经费预算定额的支出内容包括:基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金、离退休费、其他人员经费等.第八条市财政部门根据市编办核定的市级预算单位性质、人员配置标准内的实有人数,以及人员经费的支出标准,核定人员经费预算.第九条公用经费预算定额由市财政部门会同有关部门,根据市级预算单位性质及所承担的职能、编制内实有人数,予以分类分档设定.公用经费定额分单项定额和综合定额.考虑到部分单位因编制内实有人数较少而难以统筹安排,在综合定额标准基数的基础上,按编制内实有人数设定分档系数.第十条公用经费实施单项定额和综合定额相结合的预算管理.其中:可以按单项量化的支出,按单项定额标准和符合国家、本市规定的实物配置数核定预算;不能按单项量化的支出,原则上按量化到人的综合定额标准和市编办核定的人员编制数内的实有人数核定预算.单项定额的项目包括:公务用车运行维护费、办公用房租赁费、办公用房物业管理费、福利费、工会经费等.综合定额的支出内容包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、差旅费、因公出国(境)费、日常维修(护)费、会议费、培训费、公务接待费、购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、其他商品和服务支出等(详见附件).第十一条学校、公立医院按相关规定执行,并结合事业单位改革进程逐步完善.第三章基本支出预算的申报与核定第十二条市级预算主管部门根据国家有关政策、制度规定的开支范围及开支标准和市财政部门编制年度部门预算的要求,按照支出功能分类科目和支出经济分类科目,结合部门实际情况,在规定时间内,组织编制市级预算主管部门及所属预算单位的基本支出预算,按照规定格式报送市财政部门.第十三条市财政部门按照预算管理性质、定额标准及有关依据,对财政资金安排的基本支出预算进行审核汇总,上报市政府审定.经市人代会审批后,将财政资金安排的支出预算批复至市级预算主管部门.各市级预算主管部门应按照规定的时间批复至预算单位.第十四条基本支出预算中按照规定纳入政府采购的支出,应按照国家和本市有关政府采购的规定编制.第四章基本支出预算的执行与监督第十五条基本支出预算一经下达,原则上不予调整.在预算执行中影响基本支出的有关因素,一般在确定下一年度基本支出预算时,由市财政部门会同相关主管部门统一考虑.如遇国家、本市出台有关政策等,对预算执行影响较大,确需调整基本支出预算的,按预算管理有关程序,经批准后进行调整.第十六条市级预算主管部门及所属预算单位要严格按照批准的基本支出预算控制各项支出,并对资金使用效益和财务活动情况进行分析、评价和监督.预算执行过程中,基本支出原则上不能调剂用于项目支出;人员经费与公用经费之间、公用经费单项定额之间、单项定额与综合定额之间原则上不能调剂使用.第十七条市财政部门对基本支出预算执行情况进行检查监督,对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的,依法进行处理.附件:公用经费定额项目的主要内容附件:公用经费定额项目的主要内容。

上海市财政局关于印发《上海市市级预算部门（单位）整体支出绩效管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2019.07.05•【字号】沪财绩〔2019〕19号•【施行日期】2019.07.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发《上海市市级预算部门（单位）整体支出绩效管理办法（试行）》的通知沪财绩〔2019〕19号各市级预算主管部门、各区财政局：为全面落实《中共上海市委上海市人民政府关于我市全面实施预算绩效管理意见的实施意见》（沪委发〔2019〕12号）精神，切实加强部门整体支出绩效管理，强化预算主管部门(单位)整体支出绩效管理责任，提高预算分配、使用、管理整体绩效，现将《上海市市级预算部门（单位）整体支出绩效管理办法（试行）》印发给你们，请按照执行。

特此通知。

上海市财政局2019年7月5日上海市市级预算部门（单位）整体支出绩效管理办法（试行）第一条（目的意义）为全面贯彻落实本市《中共上海市委上海市人民政府关于我市全面实施预算绩效管理意见的实施意见》（沪委发〔2019〕12号），加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，切实加强部门整体支出绩效管理，强化预算主管部门(单位)整体支出绩效管理责任，提高预算分配、使用、管理整体绩效，特制定本办法。

第二条（适用范围）本办法适用于市级预算主管部门（单位）（以下简称“部门（单位）”）和财政部门对整体支出组织开展的绩效目标、绩效评价及结果应用等管理活动。

本办法所指的整体支出是指部门（单位）为履行职责所分配、使用、管理的财政资金。

部门（单位）开展整体支出绩效目标管理和绩效评价，应通过财政预算管理信息系统实施，并对相关结果的真实性和准确性负责。

第三条（管理职责）各部门负责建立本部门的整体支出绩效管理制度，并对本部门的整体支出情况进行绩效管理，健全财务和业务之间的工作协同机制。

各级财政部门负责制定本级部门（单位）整体支出绩效管理制度，指导、推行财政本级部门（单位）开展整体支出绩效管理工作。

成本预算绩效分析中的成本标准核定方法分析●樊斯聪【摘要】2024年,成本预算绩效管理改革将在上海全市范围内全面推开,但对于具体如何开展成本预算绩效管理工作,强化成本效益分析,核定项目成本标准,预算单位和绩效服务第三方还不甚了解。

本文介绍了成本预算绩效分析整体思路及方法,针对成本预算绩效分析中的核心问题成本标准核定,以上海市污水处理成本绩效分析和山东省济南市地下管廊运维成本绩效分析两个项目为例,介绍历史成本法和作业成本法在成本标准核定过程中的应用。

【关键词】全成本预算绩效历史成本法作业成本法近年来,我国全面实施预算绩效管理改革,北京、上海、山东等地相继出台了成本预算绩效管理的实施方案或办法,对成本预算绩效管理体系建设提出了总体建设要求。

但在实施层面,各级预算单位和第三方机构如何开展成本预算绩效管理工作,特别是如何核定项目成本定额标准,学术界鲜有研究。

为此,本文以实践案例为基础,梳理成本预算绩效分析核心思路及成本标准核定方法,以期为成本预算绩效管理改革实践提供理论支持。

一、成本预算绩效分析开展路径(一)成本预算绩效分析整体思路成本预算绩效分析指将成本效益理念融入预算绩效管理全过程,运用成本效益分析方法,对成本预算绩效分析对象的绩效目标、业务流程、投入成本及产出效益开展系统性综合分析,推进公共服务标准、成本定额标准、财政支出标准协调统一。

整体思路可以用四个“标准”来概括,即服务标准、成本标准、支出标准、绩效标准。

1.服务标准。

公共服务应提供的服务数量和质量要求,如污水处理厂出厂水质标准,应尽可能细化,是全成本预算绩效管理工作开展的基础。

2.成本标准。

提供既定服务标准下所需的人、财、物的数量标准和单价标准,一般采用历史成本法或作业成本法,并结合当地物价水平综合评定,是全成本预算绩效管理工作开展的核心及难点。

3.支出标准。

既定成本标准下的财政补贴标准,针对购买服务、ppp等模式,需要合理确定定价,既要在财政视角下尽可能节约财政资金,又需要在市场中有一定竞争力保障服务质量,避免恶性循环;针对国企承担的事项,厘清企业经营性亏损和政策性亏损,针对政策性亏损制定财政补贴标准。

上海市财政局关于印发《上海市预算绩效管理实施办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2014.04.30•【字号】沪财绩[2014]22号•【施行日期】2014.04.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文上海市财政局关于印发《上海市预算绩效管理实施办法》的通知（沪财绩[2014]22号）各市级预算主管部门，各预算单位，各区县财政局：为全面落实《上海市人民政府办公厅转发市财政局关于全面推进预算绩效管理意见的通知》（沪府办发〔2013〕55号）精神，现将《上海市预算绩效管理实施办法》印发给你们，请按照执行。

特此通知。

上海市财政局2014年4月30日上海市预算绩效管理实施办法第一章总则第一条（目的、依据）为加强预算绩效管理，强化预算支出责任，提高财政资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》和《财政支出绩效评价管理暂行办法》，以及本市《关于全面推进预算绩效管理的意见》精神，结合预算绩效管理工作规划和财政项目预算管理的相关要求，制定本办法。

第二条（概念）预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和要求，将绩效目标管理、绩效跟踪监控管理、绩效评价及结果应用管理纳入预算编制、执行、监督的全过程，以提高财政资金使用效益的一系列管理活动。

第三条（管理主体）本市各级政府财政部门、预算主管部门和预算单位（以下简称“预算部门（单位）”）是预算绩效管理的主体。

财政部门是指市级财政、各区县财政、各镇（乡）财政。

预算部门（单位）是指与财政部门发生预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

第四条（适用范围）预算绩效管理主体对纳入政府预算管理的所有财政性资金开展绩效目标管理、绩效跟踪管理、绩效评价管理、评价结果反馈和应用管理等活动，适用本办法。

第五条（基本原则）（一）绩效导向原则。

预算管理各个环节的活动都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理的全过程，实现财政资金运行和预算管理效益最大化。

部门整体支出绩效评价对预算部门的公共支出和项目支出情况进行评价。

评价内容主要包括：部门职能、机构设置、部门预算资金安排、预算执行情况、部门整体支出所实现的主要绩效、部门整体效益指标实现情况等。

一、部门整体支出绩效评价要求1：部门整体支出绩效评价，是对包括部门基本支出和项目支出在内的整体预算支出的绩效评价，评价以项目支出为重点。

2：本办法适用于市级预算主管部门（单位）和财政部门对整体支出组织开展的绩效目标、绩效评价及结果应用等管理活动。

本办法所指的整体支出是指部门（单位）为履行职责所分配、使用、管理的财政资金。

部门（单位）开展整体支出绩效目标管理和绩效评价，应通过财政预算管理信息系统实施，并对相关结果的真实性和准确性负责。

二、部门整体支出绩效评价内容（一）预期产出包括部门提供的公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标、成本目标以及服务对象满意度目标。

（二）预期效果包括部门整体支出产生的经济效益、社会效益和可持续影响。

三、部门整体支出绩效评价重点内容依据部门（单位）整体支出绩效目标，从部门财政管理工作绩效、部门（单位）职能履行、部门履职效果、年度工作重点任务实施情况，以及财政管理、审计、人大巡查发现的问题，梳理评价内容。

四、部门整体支出绩效评价结果应用各部门应按要求将部门评价结果报送本级财政部门，评价结果作为本部门安排预算、完善政策和改进管理的重要依据。

原则上，对评价等级为优、良的，根据情况予以预算支持；对评价等级为中、差的，要完善政策、改进管理，根据情况核减预算。

对不进行整改或整改不到位的，根据情况相应调减预算或不予安排。

（一）部门（单位）整体支出自评价工作结束后，应针对发现的问题及时实施整改，并进一步完善管理，提升绩效。

（二）财政部门要督促部门（单位）实施自评价并对评价发现的问题进行整改，对绩效自评结果与实际绩效情况有较大偏差的，评价结果作为预算安排的参考依据，财政部门将从严控制预算安排。

五、部门评价前准备材料清单（一）投入方面1.反映部门职能的相关文件（如部门三定方案等）2.部门年度工作计划及重点3.部门年度整体支出绩效目标申报表（二）过程方面1.年度部门预算执行情况表2.预算调整申请和批复文件（关于增加或追减预算指标通知）（三）产出和效果方面1.部门整体支出绩效报告2.部门整体支出绩效目标自评表3.部门绩效目标完成情况对比表4.部门年度工作总结六、项目评价前准备材料清单（一）投入方面1.项目立项审批过程资料2.项目支出绩效目标表（二）过程方面1.项目实施方案2.项目管理制度3.项目管理过程资料（三）支出和效果方面1.项目执行情况报告或工作总结2.项目经费决算表3.反映项目完成情况的证据资料4.反映项目实施效果的证据资料七、工作流程及服务内容01.下达绩效评价通知；02.了解单位整体层面的决策和部门职责03.确定评价指标体系，制订工作方案04.考核部门基本支出和项目支出的管理和落实情况；05.评价单位整体支出情况和效益实现情况06.收集相关数据资料，并进行现场调研、座谈07.核实有关情况，分析形成初步结论08.与被评价部门（单位）交换意见09.综合分析并形成最终结论10.提交绩效评价报告11.建立绩效评价档案12.公示与公开。

上海市加强成本预算绩效管理的实施方案成本预算绩效管理是一种基于成本、质量、效益分析与比较，将绩效与预算深度融合的预算资金管理模式，主要是通过成本效益分析等方法，以同等产出和效益情况下实现成本最小化为目标，确定相对高质量、低成本的项目效益水平，全面衡量各方投入成本，科学测算财政资金投入规模，推进财政资源高效配置和公共服务供给质量全面提升。

为深入贯彻落实《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，根据市委、市政府决策部署，制订本实施方案。

一、总体要求（一）主要目标加强顶层设计和制度创新，强化成本效益分析，加强成本管控，力争用三年左右时间建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系，推动预算管理与绩效管理“双融合、双促进、双提升”，推动实现公共服务标准、成本定额标准和财政支出标准协调统一，推动财政资金降本增效、财政支出结构优化、财政管理和业务流程改进提升。

（二）基本原则1.坚持总体设计，分步推进。

统筹谋划成本预算绩效管理的路径和制度体系，将成本预算绩效管理从项目支出向部门预算、政府预算拓展，从市、区向镇（乡）延伸。

2.坚持突出重点，务求实效。

聚焦重点项目、重点政策、重点领域，找准绩效基线，对标流程规范，确定成本定额，强化成本管控约束，加大结果应用力度，提升财政资金使用效益。

3.坚持优化机制，健全体系。

将成本效益理念和方法融入预算管理全过程，建立科学规范、约束有力的成本预算绩效管理机制，逐步形成科学合理、动态调整、分类分档的支出标准体系。

（三）实施步骤按照“三步走”分步实施成本预算绩效管理改革。

第一步：抓重点项目，分批试点。

2023年，选择公用事业、基础设施、教育卫生等重点领域项目和部分区，分两批开展试点工作。

第二步：建制度规范，全面推广。

2024年，总结试点经验，在全市范围内全面推开改革，进一步完善相关工作制度，形成一批支出标准。