应收账款分析方法

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-可编辑- 应收账款管理报告

一、应收账款总体情况说明

截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。

系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。

图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元) 精品

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二、应收账款分析

1.应收账款账龄分析

表1：应收账款账龄分析（单位：万元）

应收账款 期末余额 < 6个月 6个月-1年 1-2年 2-3年

系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66

系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18

合计 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66

截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。

第1篇

一、引言

应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的尚未收回的款项。应收账款分析是企业财务管理的重要内容，对于企业了解自身财务状况、优化经营策略、防范财务风险具有重要意义。本文通过对某企业的财务报告进行分析，对应收账款进行详细剖析，以期为企业管理层提供有益的参考。

二、企业概况

某企业成立于2000年，主要从事各类产品的研发、生产和销售。经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。企业产品线丰富，涵盖多个领域，市场竞争力较强。近年来，企业销售收入和利润水平持续增长，财务状况良好。

三、应收账款分析

1. 应收账款规模分析

根据企业财务报告，我们可以看到应收账款的规模、构成和周转情况。以下是对应收账款规模的详细分析：

（1）应收账款总额

2019年，企业应收账款总额为1.2亿元，较2018年增长10%。其中，主营业务收入应收账款为1亿元，其他业务收入应收账款为2000万元。

（2）应收账款占营业收入比重

2019年，企业应收账款占营业收入比重为40%，较2018年下降5个百分点。这表明企业在加强应收账款管理方面取得了一定成效。

2. 应收账款构成分析

企业应收账款构成主要包括以下几部分：

（1）按客户分类

根据客户分类，我们可以看到以下数据：

- A类客户：应收账款余额为5000万元，占比41.7%； - B类客户：应收账款余额为3000万元，占比25%；

- C类客户：应收账款余额为2000万元，占比16.7%；

- D类客户：应收账款余额为1000万元，占比8.3%。

从客户分类来看，A类客户应收账款占比最高，说明企业主要业务集中在这部分客户身上。同时，A类客户应收账款占比相对较高，企业需要关注这部分客户的回款情况。

（2）按产品分类

根据产品分类，我们可以看到以下数据：

- 产品1：应收账款余额为4000万元，占比33.3%；

关于企业应收账款的分析

企业应收账款是指企业未收回的货款或其他债务，是企业资产负债表中的一项重要财务指标。对于企业来说，应收账款的多少和回收情况直接关系到企业的资金流动和偿债能力，因此对企业应收账款进行分析是非常必要和重要的。

对于企业应收账款的规模进行分析。企业的应收账款规模直接反映了企业与客户之间的交易规模和频率，也体现了企业的销售能力。如果企业应收账款规模较大，说明企业与客户之间的交易较为频繁，销售能力相对较强；相反，如果企业应收账款规模较小，则可能需要进一步关注企业的销售情况和销售策略是否合理。

对于企业应收账款的逾期情况进行分析。逾期的应收账款可能导致企业的资金周转不畅，影响企业的运营和发展。对于企业应收账款的逾期情况进行分析可以了解企业与客户之间的信用风险。如果逾期情况较多，说明企业的客户信用风险较高，需要进一步采取措施加强客户信用管理，比如加强信用审查和风险控制等。

对于企业应收账款的回收情况进行分析。应收账款的回收情况反映了企业的资金回笼能力和资金收益能力。如果企业应收账款回收情况良好，说明企业能够及时收回货款，增加企业的资金流动性和收益；相反，如果企业应收账款回收情况较差，说明企业的资金回笼能力较弱，可能需要采取措施加强应收账款的回收工作，比如加强催收和减少账款逾期的发生等。

对于企业应收账款的比例进行分析。企业应收账款占总资产比例的高低反映了企业的资产负债比例和流动性状况。如果企业应收账款占比较高，说明企业资产负债比例较高，流动性较差，可能需要注意债务偿还和资金周转；相反，如果企业应收账款占比较低，说明企业资产负债比例较低，流动性较好，企业偿债能力较强。

对于企业应收账款的分析有助于了解企业的销售能力、客户信用风险、资金回笼能力和资产负债比例等，从而帮助企业制定合理的销售和收款策略，提高企业的资金流动性和偿债能力。

应收账款周转率分析

应收账款周转率是衡量企业经营效益的重要指标之一，它反映了企业应收账款的收回速度和效率。应收账款周转率高，意味着企业能够快速收回应收账款，资金周转速度较快，可以降低企业的资金占用成本；反之，应收账款周转率低，则可能导致资金周转不畅，影响企业的健康发展。

一、应收账款周转率的计算方法

应收账款周转率是根据企业的销售收入和应收账款来计算的，一般使用以下的计算公式：

应收账款周转率 = 年度销售收入 ÷ 平均应收账款余额

其中，年度销售收入是指企业在一年内实际实现的销售收入总额；平均应收账款余额是指一年内应收账款余额的平均数。

二、应收账款周转率的意义

应收账款周转率的高低直接关系到企业的资金利用效率和经营状况。高的应收账款周转率说明企业的销售操作良好，客户支付速度较快，资金回笼迅速，企业的经营状况较好；反之，低的应收账款周转率则可能意味着企业的销售操作不佳，客户支付速度较慢，可能存在坏账风险，需要加强风险管理。

三、如何提高应收账款周转率

1. 加强信用管理

企业应加强对客户的信用调查和评估，确保与信用较好的客户合作，并采取必要的风险控制措施，减少坏账的风险。

2. 优化财务流程

优化财务流程，提高审批效率，加快收款流程，缩短客户的付款周期，促进应收账款的快速收回。

3. 定期清理账款

定期核对与客户之间的账款余额，积极与客户进行沟通，加快账款的清收，减少呆账风险。 4. 加强风险管理

建立完善的风险管理制度，及时了解和应对客户的付款风险，减少逾期付款和坏账的发生。

5. 引入供应链金融

与金融机构合作，引入供应链金融工具，提供应收账款质押、保理等融资方式，加快资金回笼速度。

四、应收账款周转率分析的局限性

应收账款周转率作为一个指标，虽然反映了企业的应收账款收回速度，但仅仅考虑了销售收入和平均应收账款余额，对于企业经营状况的全面了解还是不足的。因此，应结合其他财务指标和经营数据进行综合分析和判断。