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西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下，通过合法手段对（）进行合理安排，以达到减轻税负的目的。
A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案：C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案：D3. 根据税法规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案：D5. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是（）。
A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案：C6. 个人所得税的起征点为（）元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案：B7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案：A8. 以下哪项不是税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案：D9. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A10. 企业在进行税务筹划时，应避免的是（）。
A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案：ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括（）。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案：ABC4. 个人所得税的应税项目包括（）。
税收筹划期末客观题复习一. 单选1.税收筹划的(C)原则是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性2.税收筹划中在选择各种节税方案时,选择的方案应是越容易操作的越好,越简单的越好,这就是税收筹划的(A)原则。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性3.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。
延长期最长不超过(A)个月。
A.3B.5C.7D.94.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起(A)年内发现的,可以向税务机关提出要求,税务机关查实后,应立即如数退还。
A.3B.5C.7D.95.税额的计算关键取决于两个因素,就是(A)。
A.课税对象金额和适用税率B.税目和适用税率C.税目和减免税D.起征点和减免税6.税收筹划的基本工作程序的第二步就是(B)。
A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制订与实施D.到相关部门备案7.节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同人纳税人的要求可能是有所不同的,它不包括(C)。
A.要求最大限度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.即要求增长短期税后利润,也要求长期资本增值。
8.所有纳税人对税收筹划的共同点要求都是(B)。
A.要求最大限度的节约每年的税收成本。
B.尽可能多的节俭税额,获得税收利益,增加财务收益。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.要求增加短期税后利润。
9.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( D)。
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案。
B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的方案。
1. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 最大化原则D. 最小化原则2. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是：A. 税收优惠政策B. 税法规定C. 企业财务状况D. 市场环境3. 税务筹划的目的是：A. 减少税收负担B. 增加税收负担C. 遵守税法规定D. 提高企业利润4. 下列哪项不属于税务筹划的常见方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排交易时间5. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径减少税负C. 采取非法手段避税D. 合理安排企业财务结构6. 税务筹划的核心是：A. 遵守税法B. 合理避税C. 增加税收D. 减少税收7. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险8. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史9. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史10. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本11. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果12. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则13. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史15. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史16. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本17. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果18. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则19. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险20. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史21. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史22. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本23. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果24. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则25. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史27. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史28. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本29. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果30. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则31. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险32. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史33. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史34. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本35. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果36. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则37. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史39. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史40. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本41. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果42. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则43. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险44. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史45. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史46. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本47. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果48. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则49. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素是：A. 税收政策B. 企业规模C. 企业文化D. 企业历史51. 税务筹划的有效性取决于：A. 企业规模B. 税收政策C. 企业文化D. 企业历史52. 下列哪项不属于税务筹划的实施步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 增加企业成本53. 税务筹划的实施过程中，最重要的环节是：A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 评估筹划效果54. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则是：A. 合法性原则B. 最大化原则C. 最小化原则D. 合理性原则55. 税务筹划的实施过程中，最常见的风险是：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 税务风险答案：1. D2. B3. A4. C5. C6. B7. C8. A9. B10. D11. C12. A13. A14. A15. B16. D17. C18. A19. A20. A21. B22. D23. C24. A25. A26. A27. B28. D29. C30. A31. A32. A33. B34. D35. C36. A37. A38. A39. B40. D41. C42. A43. A44. A45. B46. D47. C48. A49. A50. A51. B52. D53. C54. A55. A。
税收筹划期中考试一、单选题每题2分共20分1下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划A流转税B所得税C财产与行为税D资源环境税2. 纳税筹划的主体是A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关3.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有。
A违法性B可行性C 非违法性D合法性4.避税最大的特点是它的A违法性B可行性C 非违法性D合法性5.是指在不违反税法规定的前提下利用税法漏洞、特例和缺陷规避或减轻其纳税义务的行为A税收筹划B节税C避税D偷税6下列不属于税制要素的是A纳税人B税率C计税依据D税收筹划7负有代扣代缴义务的单位、个人是A扣缴义务人B实际税负人C税务机关D纳税义务人8一个课税对象同时适用几个等级的税率的形式是定额税率比例税率超额税率全累税率9.下列税种中属于直接税的是A 消费税B 关税C财产税 D 营业税10.是指通过合理合法运用各种税收政策税基由宽变窄从而减少应纳税款的技术A 税率减税技术B应纳税额减税技术C税基减税技术D推迟纳税义务时间二、多选题每题4分共20分 1. 纳税筹划的合法性要求是与的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为等。
A增值税筹划B消费税筹划C个人所得税筹划D所得税筹划3税收筹划的原则包括A. 系统性原则B事先筹划原则C守法性原则D实效性原则4.广义的税收筹划包括A节税B避税C偷税D抗税5.税收筹划的目标有A恰当的履行纳税义务B纳税成本最低化C税后利润最大化D税收负担最低化三、判断题每题2分共20分1.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
2.欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
3.子公司不必单独缴纳企业所得税。
4.起征点和免征额都是税收优惠的形式。
5.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
6.纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税7.不顺应法律意图性是避税的特征8.适用低税率的含义是指纳税人应通过避重就轻的方式尽量使自己的经营行为属于低税率的征税对象。
税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为属于违法行为？A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案：C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面？A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案：A, B, C, D5. 税收筹划中，以下哪些因素需要考虑？A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案：A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为。
（）答案：正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。
（）答案：错误8. 企业在进行税收筹划时，不需要考虑税收政策的变化。
（）答案：错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，其目的是降低企业的税收成本，增加企业的经济效益。
而逃税是违法行为，通过虚假交易、隐瞒收入等手段，逃避应缴税款，不仅会增加企业的税务风险，还可能受到法律的制裁。
10. 税收筹划对企业有哪些积极影响？答案：税收筹划对企业有以下积极影响：(1) 降低企业的税负，提高企业的利润水平；(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策，享受税收减免；(3) 优化企业的财务结构，提高资金使用效率；(4) 增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。
五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：企业可以从以下几个方面进行税收筹划：(1) 选择合适的投资项目，利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策；(2) 合理安排投资时间，选择税收优惠期进行投资；(3) 合理确定投资收益的计税基础，如选择不同的折旧方法或费用分摊方法；(4) 利用税收抵免政策，如投资额可以抵扣部分应纳税额；(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性，制定长期的税收筹划方案。
1. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 合理性原则2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%6. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元8. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠9. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%10. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣11. 企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 1.5%B. 2.5%C. 3%D. 5%12. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款13. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%14. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款15. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%16. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法17. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%18. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收19. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%20. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收21. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%22. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠23. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%24. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣25. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%26. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款27. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%28. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款29. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%30. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法31. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%32. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收33. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%34. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收35. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%36. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠37. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%38. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣39. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%40. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款41. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%42. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款43. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%44. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法45. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%46. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收47. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%48. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收49. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%50. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠51. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%52. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣53. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%54. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款55. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%56. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款57. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%58. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法59. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%60. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收答案：1. C2. C3. C4. D5. B6. D7. C8. D9. C10. D11. C12. D13. B14. D15. B16. D17. C18. D19. B20. D21. C22. D23. C24. D25. C26. D27. B28. D29. B30. D31. C32. D33. B34. D35. C36. D37. C38. D39. C40. D41. B42. D43. B44. D45. C46. D47. B48. D49. C50. D51. C52. D53. C54. D55. B56. D57. B58. D59. C60. D。
税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
青岛税务筹划考试题库青岛税务筹划考试题库涵盖了税务筹划的基础知识、税收政策、税收筹划技巧以及案例分析等内容，旨在帮助考生全面掌握税务筹划的相关知识和技能。
以下是部分考试题库内容：一、单选题1. 税务筹划的基本原则是：A. 合法性B. 经济性C. 时效性D. 所有选项2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 增加税率二、多选题1. 税务筹划的主要目的包括：A. 降低税负B. 规避税务风险C. 提高企业利润D. 增强企业竞争力2. 企业在进行税务筹划时，需要考虑的因素包括：A. 税种B. 税率C. 税收优惠政策D. 企业经营状况三、判断题1. 税务筹划只适用于大型企业。
（错误）2. 税务筹划可以完全避免税收。
（错误）3. 税务筹划有助于企业合理利用税收政策，优化财务结构。
（正确）四、简答题1. 简述税务筹划与避税的区别。
2. 列举至少三种常见的税务筹划方法。
五、案例分析题某企业年销售额为1000万元，利润为200万元。
请根据当前的税收政策，为该企业设计一套税务筹划方案，并说明其预期效果。
参考答案：单选题1. D2. C3. D多选题1. A, B, C, D2. A, B, C, D判断题1. 错误2. 错误3. 正确简答题1. 税务筹划是在法律允许的范围内，通过合理的财务安排和业务操作，降低税负，而避税则是通过不正当手段逃避税收。
2. 常见的税务筹划方法包括：利用税收优惠政策、合理安排资产负债结构、选择适当的税收筹划时点等。
案例分析题参考答案：根据当前税收政策，企业可以考虑以下筹划方案：- 利用小型微利企业优惠政策，如果符合条件，可以享受较低的税率。
- 合理安排研发费用支出，享受研发费用加计扣除政策。
- 通过合理的成本费用分配，降低应纳税所得额。
预期效果：通过上述筹划，企业可以合法降低税负，提高净利润，增强企业的市场竞争力。
税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. C3. B4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。
纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。
在一般情况下，会计主体应是纳税主体。
但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C二、多选题1. ABD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。
房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。
6. ACD7.ABCD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课单选题答案单选题题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项： A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项： A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项： A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项： A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项： A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项： A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
选择一项： A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项： A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
选择一项： A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
本卷总成绩为99.7分(百分制) 1、单项选择题1.1 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法第六十条规定的折旧年限的（ ）A. 60%B. 50%C. 40%D. 30%√ 答 案：A正确答案:A 解析:1.2 下列的军人所得不属于免税的项目是（）。
A．复员费B．抚恤金C．安家费D．工资、薪金√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.3 个人取得的公务费用扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用实际发生情况调查测算，应报经（）。
A．国务院批准B．财政部批准C．国家税务总局D．省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.4 个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除（）。
A．15％B．30％C．50％D．100%√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.5 上市公司员工将行使股票期权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应（）。
A．免征个人所得税B．按照劳务报酬所得项目征收个人所得税C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税D. 按照工资、薪金所得项目征收个人所得税√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.6 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。
A. 500万元B. 300万元C. 150万元D. 180万元√ 答 案：A正确答案:A 解析:1.7 对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（）。
A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.8 下列各项中，应计入企业应纳税所得额的是（）A．企业在建工程发生的试运行收入B．符合条件的非营利组织收入C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益√ 答 案：A正确答案:A解析:1.9 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。
A. 劳务报酬所得B. 股息、红利所得C. 其他所得D. 工资、薪金所得√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.10 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬D. 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.11 企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。
A．当年销售（营业）收入12%B．年度利润总额12%C．应纳税所得额的12%D．当年销售（营业）3%√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.12 自2004年7月1日起，在中国境内无住所但在境内居住满l年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，应（）。
A．由中国境内企业或个人雇主支付的应申报纳税B．由中国境外企业或个人雇主支付的免申报纳税C．均应申报缴纳个人所得税√ 答 案：C正确答案:C解析:1.13 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除A. 2.5%B. 2%C. 14%D. 1.5%√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.14 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴人国库。
A．当月7日内B．当月15日内C．次月7日内D．次月15日内√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.15 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A. 文学作品发表取得的所得B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得C. 文学作品出版取得的所得D. 书画作品发表取得的所得√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.16 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） A．第一年至第五年免征企业所得税B．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税解析:1.17 下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A．残疾、孤老人员所得B．烈属的所得C．因严重自然灾害造成重大损失的D．医疗保险金√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.18 纳税人自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A. 4个月B. 5个月C. 3个月D. 半年√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.19 下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）A．企业按规定为职工缴纳的“五险一金”B．企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费 C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D．企业为投资者或职工支付的商业保险费√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.20 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税A．获利年度B．盈利年度C．取得项目第一笔经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度解析:1.21 下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（）。
A．住房公积金B．失业保险金C．商业养老保险金D．基本养老保险金√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.22 下列不属于免征企业所得税的项目是（）A. 坚果的种植B. 棉花的种植C. 中药材的种植D. 花卉的种植√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.23 对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收B．按偶然所得项目减半征收C．按偶然所得项目计征个人所得税D．暂免征收个人所得税√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.24 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。
A．工资、薪金B．对企事业单位的承包经营、承租经营C．利息、股息、红利所得D．劳务报酬解析:1.25 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）A. 实施免税B. 减按90%计入收入总额C. 减半征收D. 减征30%税款√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.26 自2015年10月1日起，小型微利企业年应税所得额不超过30万元的，减按( )的所得税税率征收企业所得税。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.27 个人转让自用达（）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
A．6B．5C．3D．4√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.28 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A．非金融企业向非金融机构借款的利息支出中不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 B．企业之间支付的管理费C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D．非银行企业内营业机构之间支付的利息解析:1.29 我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A. 习惯性住所标准B. 时间标准C. 永久性住所标准D. 习惯性住所和时间标准√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.30 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 60%B. 50%C. 70%D. 30%√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.31 现行税法规定附加减除费用标准是符合规定人员每月工资、薪金所得在减除2 000元费用的基础上，再减除（）。
A．1300元B．2000元C．2800元D．3500元√ 答 案：A正确答案:A 解析:1.32 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过3 000万元的为小型微利企业。
A. 100B. 80C. 150正确答案:A 解析:1.33 计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）A. 职工福利费B. 工会经费C. 职工教育经费D. 社会保险费√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.34 对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（）。
A．按劳务报酬所得项目减半征收B．按偶然所得项目减半征收C．按偶然所得项目计征个人所得税D．经主管税务机关核准，免征个人所得税√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.35 个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．财产转让所得D．其它所得√ 答 案：B正确答案:B 解析:1.36 个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。
A．免征个人所得税B．按利息、股息、红利所得项目减半征收C．按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税正确答案:A 解析:1.37 在计算企业所得税时，下列可以扣除的支出是（） A．税收滞纳金B．赞助支出C．未经核定的准备金支出D．固定资产报废损失√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.38 在计算企业所得税时，允许从收入总额中扣除的是（） A．粮食类白酒的非广告性质的赞助支出B．无形资产开发支出形成资产的部分C．被环卫部门处以的罚款D．按规定缴纳的工伤保险费√ 答 案：D正确答案:D 解析:1.39 个人所得税采用（）的征收制A. 差别B. 总量C. 分项D. 平等√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.40 企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的（）中抵免A. 应纳所得税额B. 应纳税所得额C. 营业收入√ 答 案：A正确答案:A解析:1.41 下列各项中不属于不征税收入的是（ ）A．财政拨款B．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 C．国债利息收入D．企业取得的经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金√ 答 案：C正确答案:C 解析:1.42 对于可免于申报缴纳个人所得税的在中国境内无住所个人在时间上要满足的条件是（）。
