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一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。
A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。
A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
C12033 3套试卷题库100分一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（B）审核批准。
A. 地方股东单位财务部门B. 省级财政(国有资产管理)部门C. 中国证券监督管理委员会D. 地方股东单位领导2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（A）。
A. 重大事项提示B. 风险警告C. 友情提示D. 风险提醒3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关规定，发行人应最近（C）内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
A. 五年B. 七年C. 两年D. 三年二、多项选择题4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间应不存在（ABC）的关联交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 显失公允的关联交易B. 同业竞争C. 严重影响公司独立性的关联交易D. 任何的5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途。
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有的（ABCD）等相适应。
（本题有超过一个的正确选项）A. 管理能力B. 生产经营规模C. 财务状况D. 技术水平6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 公司章程的规定B. 法律、行政法规C. 环境保护政策D. 国家产业政策三、判断题7. 按照《公司法》的要求，全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。
（A）正确错误8. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的要求，发行人应披露近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况。
C16025课后测验第一篇：C16025课后测验一、单项选择题1.根据《证券公司开展场外股权质押式回购交易业务试点办法》，证券公司的融出资金余额不得超过其净资本的（），为单一融入方融资的累计融资余额不得超过其净资本的（）。
A.50%，10%B.25%，10%C.25%，5%D.50%，5%描述：证券公司风控要求您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2.根据《证券公司开展场外股权质押式回购交易业务试点办法》，证券公司应当与融入方在业务协议中约定回购交易期限。
需要展期的，展期后累计的总期限不得超过（）。
A.六个月B.十八个月C.十二个月D.二十四个月描述：业务协议的主要内容您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0二、多项选择题3.根据《证券公司开展场外股权质押式回购交易业务试点办法》，证券公司不得将下列公司列为标的公司（）。
A.主营业务不符合国家产业政策的B.正在进行重大诉讼或仲裁的C.最近三年因重大违法违规行为被相关机关处罚的D.中国证监会及中国证券业协会规定的其他情形描述：标的公司资质您的答案：C,A,B,D 题目分数：10 此题得分：10.0 4.《证券公司开展场外股权质押式回购交易业务试点办法》中所涉及的标的股权是指符合下列条件之一的股权（）。
A.在中证机构间报价系统股份有限公司注册挂牌的股份有限公司的股票B.在中证机构间报价系统股份有限公司注册挂牌的有限责任公司的股权C.在符合条件的区域性股权交易市场挂牌转让的股份有限公司的股票D.在符合条件的区域性股权交易市场挂牌转让的有限责任公司的股权描述：标的股权范围您的答案：C,D,A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 5.下列选项中不能作为场外股权质押式回购业务的标的股权的有（）。
A.已经被质押且尚未解除质押的股权B.进入摘牌程序的股权C.无法在质押登记机构完成质押手续的股权D.融入方非法取得的股权描述：标的股权资质您的答案：C,A,D,B 题目分数：10 此题得分：10.0 6.根据《证券公司开展场外股权质押式回购交易业务试点办法》，存在以下（）情形的个人或机构，证券公司不得将其列入融入方。
一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。
（本题有超过一个的正确选项）A. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易B. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度C. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）D. 交易价格明显偏离正常市场价格2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 短期降低员工工资或引进临时客户B. 推迟广告投入减少销售费用C. 延期付款增加现金流D. 放宽付款条件促进短期销售增长3. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 证券交易所颁布的相关业务法规B. 至少以上三项C. 《上市公司信息披露管理办法》D. 《企业会计准则36号——关联方披露》4. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施B. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任C. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力D. 构成违法违规的，依法进行行政处罚二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立性，可代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。
C12034 创业板审核财务问题测试答案 100分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应定期检查销售流程中的薄弱环节，会计师事务所、保荐机构应重点关注（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 销售客户的真实性B. 发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动1C. 客户所购货物是否有合理用途D. 客户的付款能力和货款回收的及时性2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 推迟广告投入减少销售费用C. 短期降低员工工资或引进临时客户D. 延期付款增加现金流3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力4. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注与发行人的（）关系密切的家庭成员与发行人的客户、供应商（含外协厂商）是否存在关联方关系。
（本题有超过一个的正确选项）A. 董事B. 实际控制人C. 高级管理人员D. 监事二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格执行《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所应进行实地监盘，在存货监盘中应重点关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货。
一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。
A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。
A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
首发审核非财务知识问答资料来源于各大投行群。
1、公司拟申请首发上市，如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
上述账面净资产指经审计的净资产，而非经评估的净资产。
如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。
《首次公开发行股票并上市管理办法》（以下简称《主板首发办法》）和《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称《创业板首发办法》）中规定的“最近一年”以12个月计，“最近两年”以24个月计，“最近三年”以36个月计。
2、对于拟申报IPO企业的股东存在多个层级，个别直接或间接股东中包括职工持股会或工会的，应当如何区分情况考虑，哪些情况需要清理以符合发行条件？答：根据《关于职工持股会及工会能否作为上市公司股东的复函》（法律部［2000]24号）、《关于职工持股会或工会持股有关问题的法律意见》（法协字（2002）第115号）的规定，职工持股会属于单位内部团体，不再由民政部门登记管理，其股东构成、出资资金来源、管理机制等情况复杂。
工会成为上市公司的股东与其设立和活动的宗旨不符。
考虑到发行条件对发行人股权清晰、控制权稳定有所要求，发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理。
对于发行人间接股东存在职工持股会或工会持股情形的，如不涉及发行人实际控制人控制的各级主体，不要求发行人清理，但发行人应当予以充分披露。
对于工会或职工持股会持有发行人子公司股份，经保荐机构、发行人律师核查后认为不构成发行人重大违法违规的，不要求发行人清理，但应当予以充分披露。
3、通过定向募集方式设立的股份公司，或曾存在工会、职工持股会持股、集中代持股份等公司，往往历史上涉及人数较多的自然人股东。
对此，在审核中主要关注哪些方面？对中介机构有哪些具体的核查要求？答：对于历史上涉及人数较多自然人股东的发行人，我们重点关注其股权变动（含工会、职工持股会清理等事项）是否存在争议或潜在纠纷。
创业板审核财务问题杨郊红，现任中国证监会创业板发行监管部审核二处处长
第一段录音
业绩波动没关系，不会进行处罚，但信息披露必须充分。
第二段录音
异常情况：利润表：日进斗金；资产负债表：债台高筑，现金流的钢筋水泥化；现金流量表：王小二过年，一年不如一年
客户：如果前五大、前十大客户很多在百度上搜不到，说明有问题。
撤材料的以后也要稽查、可能面临处罚
关联方披露标准按照最严格的标准。
以预披露为线，预披露后再出现未披露的关联方，会严惩。
关联方披露是报告期的概念，而不是时点的概念。
BOT：存在问题：运营收益变相确认为建造收益；外包给别人的也确认为自己的建造收益。
毛利率：毛利率水平与业务实质是否相吻合；同类上市公司比较；纵向变动与发行人技术更新和市场供应状况是否相吻合。
第三段录音
最重要的是存货监盘。
和收入相关。
保荐机构不用具体做存货监盘，但要履行必要程序，与发行人、会计师沟通，取得发行人的书面说明。
存在现金收付的，一定要取得会计师底稿。
1、2010年第一期保代培训笔记（1）杨文辉，IPO审核有关问题关于重大违法行为的审核控股股东、实际控制人违法比照创业板规则要求。
现在还没有具体规定，但如果正在刑罚执行期，肯定不行。
罚款以上的违法行为均属重大违法行为，除非做出罚款处理的机关出文说明不属于重大违法行为。
与生产经营无关的另有标准。
（2）毕晓颖，创业板发行审核关注的问题控制人重大违法问题发行人及其控股股东、实际控制人的重大违法行为的核查范围参照主板《首发办法》第25条：（一）最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；（三）最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章；（四）本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性记载或者重大遗漏；（五）涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见；（六）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
对于控股股东、实际控制人之间存在的中间层次，参照上述核查范围。
保荐机构、律师应当履行尽职调查义务，并在出具的文件中，明确发表结论性意见2、2010年第二期保荐代表人培训笔记（1） IPO审核法律要点与问题：发行监管部审核一处杨文辉控股股东、实际控制人受刑法处罚，认定重大违法，构成障碍原则上，凡被处以罚款以上行政处罚的都视为重大违法行为，但行政处罚实施机关依法认定不属于重大违法行为，且能够依法作出合理说明的除外最近三年重大违法行为的起算点：(1)有规定的，从其规定；(2)没有规定的，从违法发生之日起计算；(3)违法有连续或持续状态的，从行为终止之日起计算。
最新IPO审核51条问答指引（首发审核非财务知识）25条1、公司拟申请首发上市，如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
上述账面净资产指经审计的净资产，而非经评估的净资产。
如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。
《首次公开发行股票并上市管理办法》（以下简称《主板首发办法》）和《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称《创业板首发办法》）中规定的“最近一年”以12个月计，“最近两年”以24个月计，“最近三年”以36个月计。
2、对于拟申报IPO企业的股东存在多个层级，个别直接或间接股东中包括职工持股会或工会的，应当如何区分情况考虑，哪些情况需要清理以符合发行条件？答：根据《关于职工持股会及工会能否作为上市公司股东的复函》（法律部［2000]24号）、《关于职工持股会或工会持股有关问题的法律意见》（法协字（2002）第115号）的规定，职工持股会属于单位内部团体，不再由民政部门登记管理，其股东构成、出资资金来源、管理机制等情况复杂。
工会成为上市公司的股东与其设立和活动的宗旨不符。
考虑到发行条件对发行人股权清晰、控制权稳定有所要求，发行人控股股东或实际控制人存在职工持股会或工会持股情形的，应当予以清理。
对于发行人间接股东存在职工持股会或工会持股情形的，如不涉及发行人实际控制人控制的各级主体，不要求发行人清理，但发行人应当予以充分披露。
对于工会或职工持股会持有发行人子公司股份，经保荐机构、发行人律师核查后认为不构成发行人重大违法违规的，不要求发行人清理，但应当予以充分披露。
3、通过定向募集方式设立的股份公司，或曾存在工会、职工持股会持股、集中代持股份等公司，往往历史上涉及人数较多的自然人股东。
对此，在审核中主要关注哪些方面？对中介机构有哪些具体的核查要求？答：对于历史上涉及人数较多自然人股东的发行人，我们重点关注其股权变动（含工会、职工持股会清理等事项）是否存在争议或潜在纠纷。
