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会计师事务所税务筹划手册第一章税务筹划概述 (2)1.1 税务筹划的定义与意义 (2)1.1.1 定义 (2)1.1.2 意义 (2)1.2 税务筹划的原则与目标 (3)1.2.1 原则 (3)1.2.2 目标 (3)1.3 税务筹划的基本方法 (3)1.3.1 税收优惠政策利用 (3)1.3.2 税收筹划策略 (3)1.3.3 税收筹划技术 (3)1.3.4 税收筹划的风险管理 (3)第二章企业所得税筹划 (4)2.1 企业所得税优惠政策分析 (4)2.2 企业所得税筹划策略 (4)2.3 企业所得税筹划案例分析 (5)第三章增值税筹划 (5)3.1 增值税政策与税率 (5)3.1.1 增值税政策 (5)3.1.2 增值税税率 (5)3.2 增值税筹划方法 (6)3.2.1 选择合适的纳税人身份 (6)3.2.2 合理安排采购和销售 (6)3.2.3 利用税收优惠政策 (6)3.2.4 优化税务核算和管理 (6)3.3 增值税筹划案例分析 (6)第四章个人所得税筹划 (7)4.1 个人所得税政策解析 (7)4.2 个人所得税筹划策略 (7)4.3 个人所得税筹划案例分析 (8)第五章企业税负优化 (8)5.1 企业税负优化方法 (8)5.2 企业税负优化案例分析 (9)5.3 企业税负优化与税收筹划的关系 (9)第六章财务报表与税务筹划 (10)6.1 财务报表与税务筹划的关系 (10)6.2 财务报表调整策略 (10)6.3 财务报表筹划案例分析 (10)第七章国际税收筹划 (11)7.1 国际税收筹划概述 (11)7.2 国际税收筹划方法 (11)7.3 国际税收筹划案例分析 (12)第八章跨区域税收筹划 (12)8.1 跨区域税收筹划概述 (12)8.2 跨区域税收筹划策略 (12)8.3 跨区域税收筹划案例分析 (13)第九章税收优惠与补贴政策 (13)9.1 税收优惠政策概述 (13)9.2 税收优惠政策的利用 (14)9.3 税收筹划与补贴政策 (14)第十章税务筹划风险与防范 (15)10.1 税务筹划风险类型 (15)10.2 税务筹划风险防范策略 (15)10.3 税务筹划风险案例分析 (15)第十一章企业重组与税务筹划 (16)11.1 企业重组概述 (16)11.2 企业重组税务筹划方法 (16)11.3 企业重组税务筹划案例分析 (16)第十二章税务筹划与合规 (17)12.1 税务筹划合规性分析 (17)12.2 税务筹划合规策略 (17)12.3 税务筹划合规案例分析 (18)第一章税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与意义1.1.1 定义税务筹划是指在法律、法规和税收政策允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合理安排，达到减轻税负、提高经济效益的一种合法行为。
税收筹划具体实施方案一、税收筹划的概念和意义。
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理利用税法规定的各种优惠政策和税收政策，降低纳税负担，合理安排经济活动，最大限度地实现自身利益的行为。
税收筹划的意义在于帮助纳税人合理规避税收风险，降低税负，提高经济效益，促进企业可持续发展。
二、税收筹划的具体实施方案。
1. 合理选择税收优惠政策。
纳税人在进行税收筹划时，应根据自身的经营特点和税收政策的要求，合理选择适用的税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策；对于小微企业，可以申请享受小微企业所得税优惠政策；对于研发型企业，可以申请享受研发费用加计扣除等政策。
通过合理选择税收优惠政策，可以有效降低企业税负。
2. 合理安排资金结构。
纳税人可以通过合理安排资金结构，实现税收筹划的目的。
例如，通过合理安排债务和股权的比例，实现利息支出的税收优惠；通过合理安排资金的流动性，实现资金的最优配置，降低税负；通过合理安排资金的利用方式，实现资金的最大化利用，提高经济效益。
3. 合理开展跨国税收筹划。
对于跨国企业来说，跨国税收筹划是非常重要的。
纳税人可以通过合理利用国际税收协定，避免双重征税；通过合理利用跨国企业的分支机构，实现税收优惠；通过合理安排跨国企业的跨境交易，实现税收优惠等。
通过合理开展跨国税收筹划，可以有效降低企业的全球税负。
4. 合理规避税收风险。
在进行税收筹划时，纳税人还应合理规避税收风险。
例如，避免违反税法规定的行为，避免过度依赖税收优惠政策，避免过度依赖税收筹划顾问的建议等。
通过合理规避税收风险，可以避免因税收风险而导致的不利影响。
5. 合理选择税收筹划顾问。
纳税人在进行税收筹划时，可以选择专业的税收筹划顾问进行咨询和指导。
税收筹划顾问可以根据纳税人的实际情况，提供个性化的税收筹划方案，帮助纳税人合理规避税收风险，降低税负，提高经济效益。
三、税收筹划的注意事项。
在进行税收筹划时，纳税人需要注意以下几点：1. 合法合规。
税收筹划的理解一、税收筹划的概念税收筹划是指企业或个人通过合理利用税法规定，以达到减少税负、优化财务结构等目的的一种行为。
其目的在于避免不必要的税款支出，提高经济效益，同时也可以降低企业或个人的经济风险。
二、税收筹划的重要性1. 降低企业成本：税收筹划可以帮助企业减少不必要的税费支出，从而降低企业成本。
2. 提高竞争力：通过合理利用税法规定，企业可以提高自身竞争力，更好地应对市场竞争。
3. 优化财务结构：税收筹划可以帮助企业优化财务结构，实现资金调配和财务管理等方面的最优化。
4. 减轻经济风险：通过合理利用税法规定，企业可以减轻经济风险，提高自身抗风险能力。
三、税收筹划的方法1. 合理利用折旧政策：在购置固定资产时，根据折旧政策进行分期折旧可以减少当期所得额和所得税。
2. 合理选择企业类型：不同类型的企业享受不同的税收政策，合理选择企业类型可以减少税负。
3. 合理利用税收优惠政策：根据国家相关政策，合理利用各种税收优惠政策可以降低企业的税负。
4. 合理利用跨区域经营：在跨区域经营时，可以通过合理布局和分工等方式来降低税负。
5. 合理利用资产重组：通过资产重组等方式来实现减少当期所得额和所得税等目的。
四、税收筹划需要注意的问题1. 遵守法律法规：在进行税收筹划时，必须遵守国家相关法律法规，不能违反法律规定。
2. 不得采取非法手段：在进行税收筹划时，不能采取非法手段进行逃避纳税义务等行为。
3. 注意风险控制：在进行税收筹划时，需要注意风险控制，避免因为过度追求减少税负而带来更大的经济风险。
4. 注意平衡效益与成本：在进行税收筹划时，需要综合考虑效益与成本，避免过度追求减少税负而忽略了企业的整体利益。
五、结语税收筹划是企业或个人合理利用税法规定，以达到减少税负、优化财务结构等目的的一种行为。
在进行税收筹划时，需要遵守国家相关法律法规，不能采取非法手段进行逃避纳税义务等行为。
同时需要注意风险控制和平衡效益与成本等问题。
全面解析税收筹划税收筹划在现代社会中越来越受到人们的关注，其作用也越来越重要。
税收筹划是企业或个人通过合法且符合税法规定的手段，降低税负或避免不必要的税务风险，从而达到优化税务方案、提高经济效益的目的。
本文将全面解析税收筹划，包括税收筹划的定义、重要性、实施方法、影响因素以及经验总结等等。
一、税收筹划的定义税收筹划是指根据税法规定，在不违反法律、强制性规定和道德伦理的前提下，通过各种措施和手段，在合理的范围内调整经营活动，使纳税人所得合法地减免或推迟应纳税额的交纳，从而达到降低税负、提高经济效益的目的。
二、税收筹划的重要性税收筹划对企业和个人来说都具有重要意义。
对企业来说，税收筹划可降低企业的税负，增加企业的应对市场风险的能力。
同时，税收筹划还可以使企业更加合法地运用资金，提高利润率，从而增加企业的发展潜力；对个人来说，税收筹划能够减轻个人的税收负担，增强个人消费能力，提高个人的财务收益。
三、税收筹划的实施方法1.合理选择企业类型不同的企业类型，其税收负担也不同。
因此，在税收筹划中，合理选择或变更企业类型，是有效降低税负的途径之一。
2.通过调整资产结构实现税收筹划合理调整资产结构，可以通过资产配置、合同签订等多种方式实现税收减免的目的。
例如，企业将固定资产转换为流动资产，可以减少税收风险，并降低税额。
3.利用税务优惠政策现代国家的税法规定，针对不同类型的企业，制定了相应的税务优惠政策。
企业可以灵活运用这些政策，以达到合法、合理地减免税负的目的。
4.通过跨境投资实现税收筹划合法的跨境投资，可以避免企业或个人因付税而产生的不必要负担。
例如，在国外设立子公司或控股公司，以减少母公司在本国的税收负担。
四、影响税收筹划的因素1.税法法规税法法规是税收筹划的前提和基础，它对税收筹划实施的合法性和可行性具有决定性的作用。
2.市场环境市场环境是税收筹划实施的重要因素之一。
合理的策略和调整需要考虑外部环境的变化以及市场风险的情况。
《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。
这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。
2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。
- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。
（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。
- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。
- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。
（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。
- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。
（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。
- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。
二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。
（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。
（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。
（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。
2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。
（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。
（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。
（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。
三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。
（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。
（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。
税收筹划笔记一、税收筹划的概念和意义税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税法的优惠政策、条款和缺陷，以及通过合理的资产结构和经营活动等方式，降低或延迟税负的行为。
这种行为不违反法律规定，是在法律允许的范围内进行的。
税收筹划的意义在于帮助企业合理规划税收，降低税负，提高企业的经济效益。
同时，它也有助于促进税法的完善和改进，推动税收制度的健康发展。
二、税收筹划的基本原则1.合法性原则：税收筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违反相关规定。
2.经济性原则：税收筹划应当具有良好的经济效益，不能为了筹划而筹划，应当以降低税负、提高企业经济效益为目标。
3.完整性原则：税收筹划应当考虑到企业的全局，而不仅仅是某个单一的税种或某个环节。
4.前瞻性原则：税收筹划应当具有前瞻性，考虑到税收政策的长期发展趋势和变化。
5.风险防范原则：税收筹划应当注意风险防范，避免因误解或滥用税法规定而导致的税务风险。
三、税收筹划的方法和技巧1.合理利用税法优惠政策：关注并合理利用国家及地方政府的税法优惠政策，如高新技术企业税收优惠、节能环保项目税收优惠等。
2.优化资产结构和经营活动：通过合理的资产购置、出售和置换，以及经营活动安排，优化税务结构，降低税负。
3.合理安排纳税时间：根据税收政策的变化和实际情况，合理安排纳税时间，延迟纳税或降低纳税金额。
4.规避高税率环节：尽量避免进入高税率环节，如房产税、土地增值税等，以降低税负。
5.运用财务金融工具：运用财务金融工具如租赁、套期保值等，合理安排税务计划，降低税负。
6.建立税务风险管理机制：建立有效的税务风险管理机制，及时识别和防范税务风险，避免因违规行为导致的税务处罚和声誉损失。
7.借助专业机构和人员：借助专业的税务机构和人员，为企业提供税务咨询、筹划和代理等服务，提高税务管理的专业性和效率。
8.培养税务管理人才：加强企业内部的税务管理人才培养，提高员工的税务意识和知识水平，为企业的税务管理提供有力支持。
税收筹划讲座在当今的经济社会中，税收已经成为企业和个人经济活动中不可忽视的重要因素。
合理的税收筹划不仅能够帮助我们合法地减少税负，还能优化财务决策，提高经济效益。
今天，就让我们一起深入探讨税收筹划这个重要的话题。
一、税收筹划的概念和意义首先，我们要明白什么是税收筹划。
简单来说，税收筹划就是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，实现经济效益最大化。
税收筹划具有重要的意义。
对于企业而言，它可以降低成本，增加利润，提高市场竞争力。
在激烈的市场竞争中，每一分节省下来的税款都可能成为企业发展的重要资金来源。
对于个人来说，合理的税收筹划可以增加个人的可支配收入，实现财富的有效积累。
二、税收筹划的基本原则税收筹划并非随意而为，需要遵循一定的原则。
合法性原则是税收筹划的首要原则。
所有的筹划方案都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税收法律法规，否则就可能构成偷税、漏税等违法行为。
事先筹划原则也很关键。
税收筹划应在经济活动发生之前进行规划和安排，而不是在经济活动已经完成后再去想办法减少税负。
综合性原则要求我们在进行税收筹划时，要综合考虑各种因素，不能只关注税收成本的降低，还要考虑其他成本和风险。
三、企业税收筹划的方法企业在进行税收筹划时有多种方法可供选择。
利用税收优惠政策是常见的一种方式。
国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，结合自身的经营情况，合理利用以减轻税负。
例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠。
如果企业符合高新技术企业的认定条件，就可以申请认定，从而享受税收优惠。
企业的组织形式也会影响税收。
不同的组织形式，如有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等，在税收政策上存在差异。
企业可以根据自身的发展规划和盈利预期，选择合适的组织形式。
合理安排成本费用的扣除也是一种有效的方法。
企业应按照税法规定，充分列支允许扣除的成本费用，如折旧、摊销、职工薪酬等，以减少应纳税所得额。
税收筹划的名词解释税收筹划是指通过合理利用税法规定和政策的方法，通过适当的财务安排和经营管理，以最小化支付税款的方式，实现合法减税或避税的一种经济行为。
税收筹划旨在通过合理规划财税关系，最大限度地提高企业或个人的经济效益，合法降低税负，并确保不违反法律规定，遵守税收法规。
一、税收筹划的目的和意义税收筹划的目的在于降低纳税义务，提高企业或个人的盈利能力，增强竞争力。
通过优化财务结构，合理分配利润和成本，将企业或个人的应纳税额降至最低，最大程度地实现税负减轻。
税收筹划也可以促进创新和投资，提升企业发展活力，加强财务风险管理，增加利润收入。
税收筹划的意义不仅体现在财务优化和减税方面，还可以提高财务透明度和企业形象，增加企业的社会责任感。
通过税收筹划，企业可以更好地了解自身的财务状况和税务风险，做出科学决策，增加经济效益和社会价值。
二、税收筹划的原则和方法税收筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，因此需要遵循一些基本原则。
首先，税收筹划应遵守法律法规，不得采取违法的手段和方法。
其次，税收筹划应坚持合理性原则，即通过真实、合理和合法的方式进行财务核算和税务处理。
再次，税收筹划应遵循经济效益最大化原则，确保筹划措施对企业或个人具有可持续和长期的经济效益。
税收筹划的方法多种多样，根据个体的不同情况和需求，可以采取不同的筹划方式。
常见的方法包括合理规划企业组织结构和分工，优化资本结构和财务处理，调整资产和负债结构，进行合理的成本控制和利润分配，利用税收优惠政策和减免措施等。
三、税收筹划的风险和防范措施税收筹划虽然可以带来一定的经济利益，但也存在一定的风险。
首先，税收筹划可能引发税务争议和纠纷，增加税务风险。
如果筹划措施被税务机关认定为虚假交易、人为避税等行为，将导致企业面临巨额的罚款和补税。
其次，税收筹划过度可能引起社会舆论和公众的质疑，对企业形象产生不利影响。
为了降低税收筹划的风险，企业或个人应采取一些防范措施。
会计师税收筹划税收筹划是指企业或个人在合法的范围内，通过合理的组织和安排经济活动，以最小化纳税额度的方式来合理减少税负的一项管理活动。
作为会计师，税收筹划是我们重要的职责之一。
本文将从税收筹划的定义、目的以及常用的策略等方面来探讨会计师在税收筹划中的角色。
一、税收筹划的定义税收筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过选用适当的税务优惠政策、合理调整企业经营结构和运作方式等手段，以获得合法、合规的税务利益的主动管理行为。
它是在确保遵守税法的前提下，通过合理的安排和组织企业经营活动，最大限度地降低税负，提高经济效益。
二、税收筹划的目的税收筹划的目的是合理合法地减少纳税额，以提高企业或个人经济效益。
合理的税收筹划可以提高企业的竞争力，增强企业的综合实力，为企业的持续发展提供有力的财务支持。
三、税收筹划的策略1. 开展市场调研：会计师应该及时了解国家税收优惠政策，在企业开展市场调研工作时就应密切关注税收政策，并结合企业实际情况，及时制定相应的税收策略，以最大程度地适应企业发展的需求。
2. 合理利用税务优惠政策：审慎选择适合企业的税收优惠政策。
例如，合理利用研发费用加计扣除、企业所得税优惠等政策，合理分配企业收益，降低企业的所得税负担。
3. 合理调整企业经营结构和运作方式：会计师在企业经营活动中可以通过调整企业的经营结构和运作方式来实现税收筹划的目的。
例如，合理设置分支机构，合理分配业务收入，从而降低税负。
4. 合规合法申报税收：秉持诚信守法的原则，会计师应确保财务报表真实准确，并按照税法规定合规合法地申报税收。
同时，及时了解税法更新和税收规则的变化，以便为企业提供准确的指导和建议。
五、会计师在税收筹划中的角色会计师在税收筹划中起着重要的角色。
首先，会计师需要全面了解企业的财务情况，包括企业的资产负债状况、经营活动、利润状况等，以便确定合理的税收筹划方案。
其次，会计师需要密切关注税收政策的变化，并对企业的经营活动进行合理调整，以最大限度地降低税收负担。
税收筹划定义及意义前言税收筹划（Taxingplanning）并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。
但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”，还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。
尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温，“税收筹划”这个词越来越受到媒体的关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。
那么什么是税收筹划，它与偷税、避税有何区别，开展税收筹划有什么意义？企业在税收筹划中应当坚持什么原则，税收筹划有那些方法？在实际的经营活动中怎样运用？本文将对上述问题进行分析探讨。
一、税收筹划的概念一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。
广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。
这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。
它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。
二、税收筹划的现实意义（1）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负。
如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。
税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
（2）有助于优化企业产业结构和投资方向。
企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
（3）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。
如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差，如果税收法规漏洞永远存在，这又怎能谈得上依法治税呢?（4）有利于完善税制，增加国家税收。
税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。
如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
三、税收筹划与偷税避税的区别1)从法律角度看，偷税是违法的，它发生了应税行为，却没有依法如期、足额地缴纳税款，通过漏报收入、虚增费用、进行虚假会计记录等手段达到少纳税的目的。
避税是立足于税法的漏洞和措辞上的缺陷，通过人为安排交易行为，来达到规避税负的行为，在形式上它不违反法律，但实质上却与立法意图、立法精神相悖。
这种行为本是税法希望加以规范、约束的，但因法律的漏洞和滞后性而使该目的落空。
从这种意义上说，它是不合法的，这也正是反避税得以实行的原因。
税收筹划则是税法所允许的，甚至鼓励的。
在形式上，它以明确的法律条文为依据；在内容上，它又是顺应立法意图的，是一种合理合法行为，税收筹划不但谋求纳税人自身利益的最大化，而且依法纳税、履行税法规定的义务，维护国家的税收利益。
它是对国家征税权利和企业自主选择最佳纳税方案权利的维护。
(2)从时间和手段上讲，偷税是在纳税义务已经发生后进行的，纳税人通过缩小税基、降低税率适用档次等欺骗隐瞒手段，来减轻应纳税额。
避税也是在纳税义务发生后进行的，通过对一系列以税收利益为主要动机的交易进行人为安排实现的，这种交易常常无商业目的，税收筹划则是在纳税义务尚未发生时进行的，是通过对生产经营活动的事前选择、安排实现的。
(3)从行为目标上看，偷税的目标是为了少缴税。
避税的目标是为了达到减轻或解除税收负担的目的。
降低税负是偷漏税的惟一目标，而税收筹划是以应纳税义务人的整体经济利益最大化为目标，税收利益只是其考虑的一个因素而已。
四、税收筹划要遵循的几项原则税收筹划虽然对征纳双方都有好处,但若使用失当,却有可能引出许多不必要的麻烦,问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。
企业一定要保持清醒的头脑,在开展税收筹划时，不能盲目跟从。
因此，税收筹划在实践中应当遵循如下几个基本原则：第一，合法性原则进行税收筹划，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。
税收筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法，这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。
第二，合理性原则所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理。
构建合理的事实要注意三个方面的问题：一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业。
行业不同，对构建事实的要求就不同；二是不能有异常现象，要符合常理；三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。
总之，构建筹划的事实要合情合理，更要根据企业实际情况，所设计的方案一定要因时因地而宜，不能一概照搬照套。
第三，事前筹划原则要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。
由于纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。
如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，税收的筹划也失去了其作用。
第四，成本效益原则任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。
当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败的方案。
一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。
可见，税收筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划。
第五，风险防范原则税收筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。
如果无视这些风险，盲目地进行税收筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税收筹划必须充分考虑其风险性。
首先是要防范未能依法纳税的风险。
虽说企业日常的纳税核算是按照有关规定去操作，但是由于对相关税收政策精神缺乏准确的把握，容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。
其次是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税收筹划过程中极易形成税收筹划风险。
比如有关企业改制、兼并、分设的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解运用，很容易发生筹划失败的风险。
另外税收筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身活动的不断变化有关。
为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的税收收益。
五、税收筹划的方法的运用税收筹划的方法有很多,具体可分为七个方面：1、企业设立的税收筹划它包括企业组织形式、从属机构、注册地点等方面的税收筹划。
企业组织的形式、从属机构和注册地点的不同所享受的税收优惠政策也是不同的。
如前所述，企业进行经济活动的根本目的就是获取最大利益，税收筹划必须围绕这一目的来进行。
首先，从企业设立的组织形式来看。
按照财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业分成三类：独资企业、合伙企业和公司企业。
由于我国税法规定对于独资企业和合伙企业，征收个人所得税，而不征收企业所得税，对于公司企业，既要征收企业所得税又要征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业、公司企业的选择，会直接影响企业的税负水平。
因此，对于不同性质的企业，国家从政治、经济角度考虑，它们享受的优惠政策也是不一样的，这给企业设立性质的税收筹划提供了一定空间。
【例】某人自办一家服装商场，年应税所得额为40万元，该商场如按个人独资企业或合伙企业课征个人所得税，依据现行税制税收负担实际为：40×35%-6750=13.325（万元）若该商场为公司制企业，其适用的企业所得税税率的33%，企业实现所得税税后利润全部作为股利分配给投资者，则该公司依据现行税制的税收负担实际为：40×33%+40×（1-33%）×20%=18.56（万元）可见投资于公司企业比投资于独资企业或合伙企业多负担所得税5.235万元。
以上的举例和分析，是在投资的公司企业不享受任何税收优惠的基础上进行的，而实际上，公司企业在某些地区或行业会享有个人独资企业及合伙企业所不能享有的税收优惠政策，在进行具体税务筹划操作时，必须把这些因素考虑进去，然后从总额上考查实际税收负担的大小。
其次，就企业设立的从属机构来看。
企业的从属机构主要包括子公司、分公司和办事处。
这三种形式的从属机构在设立手续、核算、纳税形式以及税收优惠等方面是不同的。
子公司虽是独立法人，设立手续复杂，独立核算和缴纳所得税等，但可以享受当地的税收优惠政策；而分公司和办事处则设立手续简单，不独立核算，也不独立缴纳所得税，由总公司汇总缴税，税负较轻，但不享受税收优惠政策。
因此，在进行税收筹划时，应该根据具体情况分析，选择促使企业获得最大利益、税负较轻的方案实施。
【例】某一总公司在国内拥有两家分公司甲和乙，某一纳税年度总公司本部实现利润1000万元，其分公司甲实现利润100万元，分公司乙亏损150万元，企业所得税税率为33%，则该公司该纳税年度应纳税额为：（1000+100-150）×33%=313.5（万元）如果把上述甲、乙分公司换成子公司，总体税负就不一样。
公司本部应纳所得税=1000×33%=330（万元）甲公司应纳所得税=100×33%=33（万元）乙公司由于当年度亏损无须缴纳所得税。
