嘉兴市国家税务局关于出口退税申报要求的通知

国家税务总局关于提高部分出口货物退税率的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于提高部分出口货物退税率的通知
（国税明电〔１９９９〕１１号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为增强我国产品在国际市场上的竞争力，促进国民经济发展，经国务院批准，决定提高部分出口货物退税率。

现将有关问题通知如下：
一、机械设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品出口退税率维持１７％不变，服装的出口退税率提高到１７％；
服装以外的纺织原料及制品、四大类机电产品以外的其他机电产品及法定征税率为１７％且现行退税率为１３％或１１％的货物的出口退税率提高到１５％；
法定征税率为１７％且现行退税率为９％的其他货物和农产品以外的法定征税率为１３％且现行退税率未达到１３％的货物的出口退税率提高到１３％；
农产品的出口退税率维持５％不变。

二、上述调整出口退税率货物所适用的商品代码，我局将放在总局广域网上，请各地税务机关直接在总局广域网上领取。

三、本通知自１９９９年７月１日起执行。

具体执行日期以“出口货物报关单（出口退税联）”上海关注明的出口日期为准。

国家税务总局
一九九九年七月二十日——结束——。

出口退税的申请条件出口退税是指对于出口货物所缴纳的进口环节税和增值税，在符合一定条件的情况下，可以申请退还一部分或全部税款的政策措施。

出口退税的实施，有助于促进国内企业产品的出口，扩大国际贸易，提升竞争力。

然而，为了确保出口退税制度的合理性和有效性，也需要对申请退税的条件进行限制和规定。

下面是出口退税的一些常见申请条件：1. 出口行为条件出口退税的首要条件是必须有出口行为。

只有将货物出口到国外，才有资格申请退税。

因此，申请者必须具备出口货物的能力和条件，包括具备合法的进出口权、出口货物的生产能力等。

2. 实际出口货物申请退税的货物必须是实际出口到国外的货物。

这意味着货物必须在国内海关经过正式的出口手续，并真实地运往海外。

只有这样，才能确保出口的确已经发生，符合退税的基本条件。

3. 合规合法性退税申请必须合规合法。

申请者必须遵守国家和相关行业的法律法规，如没有违反出口管制规定、没有违反相关质量标准等。

此外，还需要确保申报的出口交易合同、发票等相关文件真实有效，并与实际的出口行为相一致。

4. 纳税信用在申请退税之前，申请者必须具备良好的纳税信用记录。

这意味着在之前的纳税申报中，申请者没有存在欺诈、逃避税款等不良行为。

只有符合纳税信用的要求，申请者才能获得出口退税的资格。

5. 退税申报要求退税申请必须按照相关规定进行申报。

具体要求包括填写退税申请表、提供相关出口文件、完整的税务资料等。

此外，申请者还需要在规定的时间内提交申请，否则将可能影响到申请的受理和审批进程。

6. 合理发票退税申请需要提供合理的发票。

发票必须符合国家的发票管理规定，包括开具单位、标明购货单位、货物名称、数量、金额、纳税人识别号等要求。

只有符合规定的发票被视为有效凭证，才能获得退税的资格。

7. 退货的情况如果出口货物发生退货、换货或者无法交货的情况，申请者也需要按照相关规定进行处理。

退货的情况下，可能需要进行退税的登记或取消退税申请，以确保退税制度的正常运行和合理性。

出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。

出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。

以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。

2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。

3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。

申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。

4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。

出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。

5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。

退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。

6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。

出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。

企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。

同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。

出口企业放弃退（免）税报告服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局出口企业放弃退（免）税报告服务指南一、适用范围涉及的内容：包括出口货物劳务放弃退（免）税备案、出口货物劳务放弃免税权备案和放弃适用增值税零税率备案。

适用对象：法人/其他组织适用对象说明：适用放弃退（免）税权报告事项包括出口货物劳务放弃退（免）税备案、出口货物劳务放弃免税权备案和放弃适用增值税零税率备案的出口企业。

二、事项审查类型即审即办三、办理依据（一）《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）第三条第（六）项。

（二）《国家税务总局关于下发〈全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0 版）的〉通知》（税总发〔2018〕48 号）（一）出口货物劳务放弃退（免）税权备案。

（三）《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 65 号）第二条。

（四）《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 35 号）（二）放弃适用增值税零税率备案。

（五）《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 11 号）第二十条。

（六）《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 29 号）第九条。

四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件出口企业放弃退（免）税权报告事项包括出口货物劳务放弃退（免）税备案、出口货物劳务放弃免税权备案和放弃适用增值税零税率备案。

1.出口企业可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。

國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知國稅發[2006]102號各省、自治區、直轄市和計畫單列市國家稅務局：針對部分地區在出口退（免）稅工作中反映的一些問題，經研究，現將有關問題通知如下：一、出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅。

（一）國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物；（二）出口企業未在規定期限內申報退（免）稅的貨物；（三）出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；（四）出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；（五）生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算徵稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的，可將徵稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額轉入進項稅額科目。

出口企業出口的上述貨物若為應稅消費品，除另有規定者外，出口企業為生產企業的，須按現行有關稅收政策規定計算繳納消費稅；出口企業為外貿企業的，不退還消費稅。

二、對出口企業按本通知第一條規定計算繳納增值稅、消費稅的出口貨物，不再辦理退稅。

對已計算免抵退稅的，生產企業應在申報納稅當月沖減調整免抵退稅額；對已辦理出口退稅的，外貿企業應在申報納稅當月向稅務機關補繳已退稅款。

三、退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業和小型出口企業，在審核期期間出口的貨物，應按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。

国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知
制定机关国家税务总局
公布日期2007.11.22
施行日期2007.11.22
文号国税函[2007]1150号
主题类别税收征管
效力等级部门规范性文件
时效性失效
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知
（国税函〔2007〕1150号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步完善外贸出口退（免）税申报管理办法，经研究，现将外贸企业申报出口退税期限有关问题通知如下：
一、外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。

二、外贸企业确有特殊原因在本通知第一条规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。

外贸企业申请开具《代理出口货物证明》仍按现行有关规定执行。

三、此前的规定与本通知有抵触的，以本通知为准。

国家税务总局
二○○七年十一月二十二日
——结束——。

出口退税的申请条件和资格要求详解出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口货物实行的税收返还政策。

本文将详解出口退税的申请条件和资格要求，以帮助读者更好地了解和使用这一政策。

一、申请条件1. 出口货物合规：申请退税的货物必须合法出口，符合国家相关法律法规和出口政策的规定。

同时，货物的品质与出口合同要求一致，且不得有质量问题。

2. 出口货物完税：申请退税的货物必须在出口前已经缴纳了相关的税款，并取得了完税证明。

如果存在未缴税款或者未取得完税证明的情况，将无法享受退税政策。

3. 出口货物核销：申请退税的货物必须在规定期限内完成了出口核销。

出口核销是指出口企业向海关提交出口报关单，并完成相关的海关手续。

4. 出口货物真实性：申请退税的货物必须是真实的出口货物，不存在虚假报关、骗取退税等非法行为。

申请企业需要提供相关的出口发票、装箱单、提单等资料来支持申请的真实性。

5. 税款实质性支付：申请退税的企业应当通过自有资金或者合法融资方式支付税款。

不得通过虚假交易、虚假报关或者其他违法行为来骗取退税。

二、资格要求1. 出口经营主体：申请退税的企业必须是注册在中国境内的企业，且具备独立的法人资格。

个体工商户、合伙企业等非法人实体不具备申请退税的资格。

2. 出口规模要求：相关政策要求，企业出口货物的累计金额达到一定的规模才能享受退税政策。

通常情况下，出口货物总值应达到一定金额，且连续出口多批次。

3. 企业信用状况：相关政策要求，申请退税的企业需具备一定的信用状况。

企业应当没有涉及重大违法违规行为，如偷逃税款、走私等。

同时，企业的纳税记录、出口质量等也会被纳入考核。

4. 企业资质要求：出口退税政策对不同行业、不同产品的资格要求也有所区别。

申请企业需要满足相应行业的资质要求，如出口许可证、注册商标等，方能享受退税政策。

5. 其他要求：根据具体政策的规定，还可能存在其他的资格要求。

例如，对于某些特殊产品的出口退税，可能需要申请企业具备相应的专利、技术资质等。

出口退税备案要求之委托报关协议和代理报关费发票解读增加了委托报关协议和委托报关单位出具的代理报关费发票。

1、委托报关协议在哪里查询打印？登录国际贸易单窗口的货物申报委托报关协议上的报关单号、进出口日期、提(运)单号等项目与报关单一致。

此外，对于无纸化报关，还可以直接在电子口岸的报关代理委托模块中查询打印。

2、代理报关费发票必须报关公司开根据国家税务总局公告2022年第9号第2条第3点：出口企业委托其他单位报关的文件（包括委托报关协议、委托报关单位出具的代理报关服务费发票等），需要委托报关单位开具发票。

地方税务机关还要求委托报关单位开具报关费发票，但企业在实际业务中难以做到。

大多数跨境电子商务企业仍采用委托报关模式，即委托报关公司经营报关。

此时，在准备备案单证时，需要准备委托报关协议和代理报关服务费发票。

然而，在准备文件时，许多企业发现代理报关服务费发票不是由报关公司开具的。

这是因为出口企业不直接将报关业务委托给报关公司，而是将所有订舱、运输、报关等委托给货运代理公司。

但是很多货运代理公司没有报关能力，所以货运代理公司找专业的报关公司经营报关，出口企业与报关公司签订无纸化委托协议，这是委托报关的硬性要求，即国内发货人必须与代理报关公司签订委托报关协议。

但在开具发票时，不是报关公司直接向出口企业开具发票，而是向货运代理公司开具发票，货运代理公司与运输、港口杂项费用一起向出口企业开具发票，导致出口企业发现委托代理协议报关公司与发票不一致，部分税务机关说文件不合规。

因此，在9号公告中，委托报关单位开具的代理服务费发票的要求不仅要看条款，还要根据业务实际情况来看：即无论是直接经营报关的报关公司还是委托给货代的一揽子货代公司，都应符合备案文件的规定。

另一个问题是发票名称，如果只委托报关公司，发票名称必须是代理报关服务费，但如果一揽子委托给货运代理，那么货运代理总是开具发票，发票不会单独显示代理报关服务费，只能用显示附加费用细节或对账单。

出口退税申报流程操作出口退税是指对出口货物或劳务实行免税或退还已交税款的政策。

出口退税是国家为了鼓励出口贸易、促进对外贸易平衡发展而实行的一种税收政策。

下面将详细介绍出口退税的申报流程操作。

首先，出口企业需要在出口货物或劳务完成后，准备好相关资料，包括出口货物的合同、发票、提单、报关单、出口货物的收汇证明等。

这些资料是出口退税申报的基础，必须准备齐全、准确无误。

其次，出口企业需要登录国家税务总局网站或相关税务部门的网站，填写出口退税申报表。

在填写申报表时，需要按照规定的格式填写各项内容，包括出口货物的品名、规格型号、数量、单价、金额等详细信息。

在填写过程中，要特别注意核对每一项内容，确保准确无误。

接着，出口企业需要将填写完整的出口退税申报表和相关资料提交至当地税务部门。

在提交申报材料时，要按照规定的时间节点进行，不能迟延。

同时，要保留好提交材料的相关证明，以备查验。

然后，税务部门会对企业提交的出口退税申报表和相关资料进行审核。

在审核过程中，税务部门可能会与企业联系，要求补充或修改部分资料。

企业要及时配合，确保申报材料的完整性和准确性。

最后，经过税务部门的审核，如果申报材料无误，符合相关规定，税务部门将会给予出口企业退税。

企业可以通过银行转账或领取退税支票的方式，领取退还的税款。

在整个出口退税的申报流程中，出口企业需要严格按照规定的程序和要求进行操作，确保申报材料的准确性和完整性。

只有这样，才能顺利地领取到应得的退税款项，同时也能避免因申报错误而导致的不必要的麻烦。

希望出口企业能够认真对待出口退税申报流程操作，合法合规地享受退税政策带来的利益。

出口退税的申报流程出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口商品的增值税、消费税等税款给予一定比例的返还政策。

对于出口企业来说，能够获得退税是一项重要的利益，但是退税的申报流程却是相对复杂的。

下面将详细介绍出口退税的申报流程，希望能够对出口企业有所帮助。

首先，出口企业需要准备好相关的申报材料。

这些材料包括但不限于出口货物的发票、合同、装箱单、报关单、退税申请表等。

这些材料必须真实有效，符合相关法律法规的规定，否则将会影响退税申报的顺利进行。

其次，出口企业需要在规定的时间内将申报材料提交至当地海关。

在提交申报材料时，出口企业需要按照海关的要求填写相关表格，如《出口货物报关单》等。

同时，还需要缴纳一定的保证金，以确保出口货物的真实性和合法性。

接着，海关将对申报材料进行审核。

海关会对出口货物的数量、金额、品种等进行核实，以确保申报的准确性。

如果发现申报材料存在问题，海关有权要求出口企业进行补充或修改，直至符合规定为止。

审核通过后，海关将出口货物的退税申请提交至国家税务局。

国家税务局将对退税申请进行终审，确认符合规定后，将退税款直接打入出口企业的指定银行账户。

最后，出口企业可以通过银行渠道将退税款划入企业账户。

企业可以根据自身的资金需求，选择将退税款用于生产经营、技术改造、产品研发等方面，以提升企业的竞争力和发展实力。

总的来说，出口退税的申报流程虽然相对复杂，但只要出口企业严格按照规定办理，积极配合海关和税务部门的工作，就能够顺利获得退税款项，为企业的发展提供有力支持。

希望出口企业能够充分了解出口退税的相关政策和流程，合理利用政策红利，不断提升企业的国际竞争力和核心竞争力。