兰州大学《税收会计》15秋在线作业1满分答案

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

兰州大学智慧树知到“会计学”《税收会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。

()A.正确B.错误2.纳税申报的方式按是否委托可以分为()。

A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报3.由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。

()A.正确B.错误4.认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议。

()A.正确B.错误5.自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。

()A.正确B.错误6.纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=()。

A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)÷(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率) 7.对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有()。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天9.随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。

()A.正确B.错误10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。

北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
北语15秋《纳税会计》作业3满分答案
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）
1. 国务院批准的高新科技产业开发区的高新科技企业，企业所得税的税率是（）
A. 33％
B. 30％
C. 24％
D. 15％
正确答案
：D
2. 房屋的产权出典的，纳税人为（）
A. 所有人
B. 使用人
C. 承典人
D. 代管人
正确答案
：C
3. 下列凭证中，应缴纳印花税的有（）
A. 税务登记证
B. 贴息贷款合同
C. 视为正本使用的抄本
D. 无息贷款合同
正确答案
：C
4. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。

A. 0.001
B. 0.005
C. 0.01
D. 0.012 正确答案。

单选题从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（）A: A．税收保全措施B: B．强制执行措施C: C．阻止出境措施D: D．税务行政处罚措施单选题在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记A: A查账征收B: B查定征收C: C查验征收D: D定期定额征收单选题行政复议行为的性质是（）A: A、司法行为B: B、行政裁决行为C: C、行政仲裁行为D: D、行政司法行为单选题增值税纳税人使用的普通发票主要有（）。

A: 增值税专用发票B: B.饮食业统一发票C: C.废旧物资收购发票D: D.商品房销售专用发票单选题对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。

A: A、查账征收B: B、查定征收C: C、查验征收D: D、定期定额征收E:单选题税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协调的活动是（）A: A．税收会计管B: B．税收计划管理C: C．税收统计管理D: D．税收征收管理单选题根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。

其罚款限额是（）A: 2000元以下B: 200元以上5000元以下C: 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D: 应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下单选题下列属于税务会计提供信息特有的报表是___A: 资产负债表B: 损益表C: 现金流量表D: 纳税申报表单选题下列各项中，不征收土地增值税的是（）A: A转让国有土地使用权并取得收入B: B、销售房地产并取得收入C: C、地上建筑物和国有土地使用权一并转让并取得收入D: D、房屋赠与单选题某省工商局与税务局联名对某公司作出处罚，吊销其营业执照，罚款100万元，该公司提起复议，复议机关是（）A: A、国家工商总局B: B、国家税务总局C: C、国务院D: D、省政府单选题根据我国的有关规定，在下列税种中，不属于国家税务局负责征收和管理的是（）。

《税收会计》15秋在线作业3
一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）
1. 下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（）
A. 税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的
B. 税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的
C. 税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的
D. 税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的
答案：D
2. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是___
A. 折扣额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 扣除折扣额的销售额
D. 加上折扣额的销售额
答案：C
3. 增值税纳税人使用的普通发票主要有（）。

A. 增值税专用发票
B. 饮食业统一发票
C. 废旧物资收购发票
D. 商品房销售专用发票
答案：C
4. 国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

A. 《税务代理试行办法》
B. 《税收征管法》
C. 《注册税务师资格制度暂行规定》
D. 《注册税务师管理暂行办法》
答案：D
5. 被申请人应自收到复议申请书副本之日起( )日内，向复议机关提交答辩书
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
答案：C
6. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（）
A. 经营收入账
B. 经营费用账
C. 商品（材料）购进账。

地大《纳税会计》在线作业一一、单选题（共 25 道试题，共 62.5 分。

）1. 下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（）. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人. 建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人. 个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人. 单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人正确答案：2. 下列哪些项目是免征营业税的（）. 学生勤工俭学提供的劳务. 学校举办文化活动的门票收入. 医院提供的美容整形服务. 金融机构与保险公司间的资金往来业务正确答案：3. 某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（）. 2400元. 2285.71元. 1920元. 2500元正确答案：4. 下列哪种消费品已纳税款可以扣除（）. 工业企业购进的应税消费品. 商业企业购进的应税消费品. 外购已税珠宝用于生产金银首饰. 从商场购进的应税消费品正确答案：5. 下列可以享受车船使用税减免的是（）. 用于农业生产的拖拉机. 用于农业运输的拖拉机. 营利性医疗机构自用的汽车. 主要在企业内部行驶但偶尔也会上公路行驶且领取了行驶执照的车辆正确答案：6. 某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（）. 0元. 30000元. 72000元. 42000元正确答案：7. 我国现行的个人所得税制属于（）. 分类所得税制. 综合所得税制. 混合所得税制. 累进所得税制正确答案：8. 某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（）. 23880元. 22440元. 21000元. 2880元正确答案：9. 税务会计不同于财务会计的职能是（）. 核算职能. 反映职能. 监督职能. 纳税筹划职能正确答案：10. 关于一般纳税人认定的说法正确的是（）. 个体经营者以外的个人达到标准也可以认定为一般纳税人. 非企业性单位达到标准也可以认定为一般纳税人. 财务健全的年应税销售额180万元以下从事货物零售业务的企业不可以认定为一般纳税人. 从事货物生产的年应税销售额180万元以下的不可以认定为一般纳税人正确答案：11. 下列哪种不在税收保全措施范围之内（）. 纳税人个人的汽车. 纳税人个人的厂房. 纳税人个人唯一的住房. 纳税人的银行存款正确答案：12. 某银行2008年第3季度各项贷款利息收入1500万元，将借款1000万元（期限3年，利率4%）转贷给某融资租赁公司，期限2年，利率 6%，利息按季度支付，另有支票销售收入10万元，代发国债手续费收入32万元，则，该银行应交营业税（）. 108.29万元. 107.94万元. 109.34万元. 106.05万元正确答案：13. 以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款. 3日. 5日. 10日. 15日正确答案：14. 公司3月11日分期收款方式销售产品，产品成本70万元，价款80元，分两次收款，第1期定为3月20日，应收总价款的60%，但直到4月20日才收到，第2期定为6月20日收余下的价款，则，第1期应纳税款应于何时确认（）. 3月11日. 3月20日. 4月20日. 6月20日正确答案：15. 某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（）. 0元. 1700元. 1836元. 136元正确答案：16. 关于土地使用税纳税期限说法正确的是（）. 新征用的耕地，免征土地使用税. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税. 新征用的其他土地，自批准之日起当月征收正确答案：17. 某公司销售护肤品消费税率为8%，包装物单独计价，本月销售额含税价117000元，其中包装物的价值4000元，包装物成本3500元，款项已收，则，该月应交消费税（）. 8000元. 9360元. 8320元. 9680元正确答案：18. 下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（）. 土地增值税税. 资源税. 城建税. 房产税正确答案：19. 纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（）. 佣金由合法真实的凭证. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介. 支付给个人不超过服务金额5%的佣金正确答案：20. 某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（）. 8300元. 8600元. 7200元. 8400元正确答案：21. 下列关于增值税的说法中错误的是（）. 增值税不重复征税. 增值税实行价外计税. 增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣. 最终消费者是增值税全部税款的承担者正确答案：22. 下列不能引起永久性差异的是（）. 国债利息收入. 用于在建工程的自产产品. 固定资产采用双倍余额法加速折旧. 开发新工艺的费用加计正确答案：23. 纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款. 处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款. 处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款. 处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款. 处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款正确答案：24. 某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（）. 280.5元. 263.5元. 255元. 238元正确答案：25. 下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（）. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天. 金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间. 将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间正确答案：地大《纳税会计》在线作业一二、多选题（共 15 道试题，共 37.5 分。

1.增值税专用发票的领购使用人是（）A.增值税纳税人B.增值税一般纳税人C.必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人 D.所有购买增值税应税产品的消费者【参考答案】: B2.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元【参考答案】: D3.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额【参考答案】: C4.我国税务行政复议实行( )A.一级复议制B.两级复议制C.多级复议制D.复议前置原则【参考答案】: A5.行政复议行为的性质是（）A.司法行为B.行政裁决行为C.行政仲裁行为D.行政司法行为【参考答案】: D6.增值税专用发票只限于（）使用A.小规模纳税人B.一般纳税人C.营业税纳税人D.一般纳税人有法定情形的【参考答案】: B7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税金——应交所得税”【参考答案】: C8.下列项目中，按每件5元定额贴花的是___A.营业账簿B.权利许可证照C.购销合同D.应税凭证副本【参考答案】: B9.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%【参考答案】: A10.省以下各级税务机关对不需要的会计科目（）A.可以自行削减B.可以改变科目核算内容C.可以改变科目使用方法 D.可以不用【参考答案】: D11.注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（）A.向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况B.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C.经委托人认可购买其发行的债券D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议【参考答案】: BD12.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有___A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得【参考答案】: CD13.税收决策内容包括（）A.所有制政策的决策B.产业政策的决策C.税收政策的决策D.税收制度的决策E.税收征管的决策【参考答案】: CDE14.下列属于税额优惠的有A.减税B.免税C.税收饶让D.免征额【参考答案】: ABCD15.下列属于营业税纳税义务人的有(??? )A.提供咨询服务的单位B.转让无形资产的单位和个人C.销售不动产的单位D.销售液化气的单位【参考答案】: ABC16.纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。

兰州兰大《税收会计》16秋平时作业1一、单选（共10 道，共40 分。

）1. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记题1. 10题2. 20题3. 30题4. 15标准解：2. 根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（）题1. 1个月题2. 3个月题3. 6个月题4. 1年标准解：3. 根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未发行的纳税义务应当承担（）。

题1. 共同责任题2. 民事责任题3. 连带责任题4. 刑事责任标准解：4. 出口货物关税完税价格为___题1. 离岸价格题2. 离岸价格÷（1＋出口税率）题3. 离岸价格÷（1－出口税率）题4. （离岸价格+运输费+保险费）÷（1＋出口税率）标准解：5. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是___题1. 继承房屋题2. 无偿赠与房屋给直系亲属题3. 被兼并企业将房屋并入兼并企业题4. 合作建房有偿转让的标准解：6. 某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房输验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）题1. 2.1万元题2. 2.31万元题3. 2.8万元题4. 3.08万元标准解：7. 防伪税控企业应于《增值税防伪税控系统使用通知书》规定的时间内，向主管税务机关填报( )题1. 防伪税控企业申请表题2. 防伪税控企业鉴定表题3. 防伪税控企业认定登记表题4. 防伪税控企业确认表标准解：8. 某企业2006年度纳税调整后所得为28万元，弥补上一年度发生的亏损20万元，该企业2006年度适用的企业所得税税率应为题1. 33％题2. 27％题3. 18％题4. 15％标准解：9. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）题1. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照题2. 处以2000元以上1万元以下的罚款题3. 向人民法院提起诉讼题4. 没收其经营所得标准解：10. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是___题1. 征税人题2. 课税对象题3. 纳税人题4. 纳税义务标准解：《税收会计》16秋平时作业1二、多选（共5 道，共20 分。

《税收会计》15秋在线作业1
一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）
1. 下列项目中，按每件5元定额贴花的是___
A. 营业账簿
B. 权利许可证照
C. 购销合同
D. 应税凭证副本
标准答案：B
2. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）
A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B. 处以2000元以上1万元以下的罚款
C. 向人民法院提起诉讼
D. 没收其经营所得
标准答案：A
3. 征收单位负责人或上级税务机关对所属人员或所属单位的税票定期或不定期地抽出一部分进行审核的方法是（）
A. 复审
B. 自审
C. 互审
D. 抽审
标准答案：D
4. 下列各项中，应征收契税的是（）
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C. 承包者获得农村集体土地承包经营权
D. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
标准答案：D
5. 下列各项具体行为中，应该征收土地增值税的是（）
A. 张某继承父母的房产
B. 企业以房地产对外投资
C. 企业与企业之间的房地产交换
D. 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转移
标准答案：C
6. 下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是(
A. 某纳税人从事外汇买卖，将821万元购人的外币以830万元卖出，支付各种税费共l万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为8万元
B. 某保险公司1月31日收到20万美元的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为1标准。

已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为（）,纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是（）, 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）。

,纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以()的罚款,下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（）,纳税人设置账簿的时间应是()。

,下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

,下列固定资产中应于当期计提折旧的是（）,下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。

,用外购已税产品连续生产出来的应税消费品计算征税时，应按___计算准予扣除外购已税消费品已纳的消费税税额,纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税, 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼,纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税,认为行政机关违法要求履行义务的，纳税人可以申请税务行政复议,所谓效益原理，就是在任何系统的管理中都要讲求实效，以较小的成本实现管理的整体目标。

,国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票（）,某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。

税务机关的做法是正确的。

（）,依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体,生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用免、抵、退方法计算应退税额,纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定,税款缴纳的方式有哪些？,某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。

《税收会计》
作业名称：关税的基本纳税方式、税额计算以及关税对国家财政收入和经济发展的影响
作业要求：
关税是一个国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税，在我国属于最高行政单位制定税率的高级税种。

税法对征收关税的标的物范围、相关税率有详细、具体规定，关税的征收有严格的程序，关税计算也有明确的公式。

关税收入是一个国家财政税收和财政收入的重要组成部分，关税对于维护国家主权、保护本国相关产业经济的发展发挥屏障作用。

另一方面，过高的税率也会阻碍进口减少国家财政收入，同时对本国相关产业发展的竞争、市场化产生影响。

谈谈关税的基本纳税方式、税额计算以及关税对国家财政收入和经济发展的影响。

要求：
1. 以小论文的形式书写；
2. 结合相关知识点，说明核心观点，逻辑清晰、有条理；
3. 字数控制在800-1500字，注意格式规范；
4. 进行独立思考与总结，严禁抄袭。

浅谈关税和非关税政策对国内收入分配的作用
一、关税和非关税政策的定义和分类
(一)、关税政策的定义和分类
1、关税政策的定义
关税是以进出境的货物和物品为课税对象所征收的一种税。

进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

关税采用从价定率或从量定额两种基本方法计税。

进出口货物适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

国务院关税税则委员会负责税目、税则号列和税率的调整和解释，海关履行关税征管职责。

2、关税政策的分类
关税，根据不同的角度、不同的目的、不同的标准可以有不同的分类方法，从而产生了与其相关的各种关税类别和关税名词、术语。

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

《税收征管法》对税款的退还制度是如何规定的？,延期纳税制度在执行过程中，应该注意哪几个方面的问题？,简述发票检查的组织形式,税务机关实施税务行政处罚具有哪些作用？,下列属于税务会计提供信息特有的报表是___,将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是（）,在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

,税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准,税收征管法》对于未按规定办理税务登记的从事生产、经--营的纳税人以及临时从事经--营的纳税人规定了什么样的税款征收制度？,简述税款退还制度的处理方式及要求,什么是全查法？,简述税务检查的内容。

,税务代理关系确立需要经过那两个阶段？,某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。

该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）, 关于增值税征收范围的说法，正确的是()。

,简要回答税收保全措施的形式？,简述适用税收保全措施的条件,按照《税收征管法》的规定，直接妨害税务机关税款征收的违法行为包括哪些？应如何处罚？,什么是税控开具发票？,完税凭证包括什么种类？,我国减免税有哪几类？,什么是侧面检查法？,?税收法律主体违反刑事法律规定所构成的犯罪有哪些？,什么是税务行政复议？,根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是()。

,下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是()。

,什么情况下领购发票无须审批？,《税收征管法》规定违反税务管理基本规定的行为有哪些？,什么是连环检查？,下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

,某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10％，则其组成计税价格为()元。

(单选题)1: 增值税专用发票的领购使用人是（）A: 增值税纳税人B: 增值税一般纳税人C: 必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人D: 所有购买增值税应税产品的消费者正确答案:(单选题)2: 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款A: 2000元B: 1万元C: 3万元D: 5万元正确答案:(单选题)3: 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )A: 以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B: 以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C: 以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额正确答案:(单选题)4: 我国税务行政复议实行( )A: 一级复议制B: 两级复议制C: 多级复议制D: 复议前置原则正确答案:(单选题)5: 行政复议行为的性质是（）A: 司法行为B: 行政裁决行为C: 行政仲裁行为D: 行政司法行为正确答案:(单选题)6: 增值税专用发票只限于（）使用A: 小规模纳税人B: 一般纳税人C: 营业税纳税人D: 一般纳税人有法定情形的正确答案:(单选题)7: 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A: 借记“利润分配——未分配利润”B: 借记“以前年度损益调整”C: 贷记“以前年度损益调整”D: 贷记“应交税金——应交所得税”正确答案:(单选题)8: 下列项目中，按每件5元定额贴花的是___A: 营业账簿B: 权利许可证照C: 购销合同D: 应税凭证副本正确答案:(单选题)9: 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（A: 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B: 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C: 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D: 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%正确答案:(单选题)10: 省以下各级税务机关对不需要的会计科目（）A: 可以自行削减B: 可以改变科目核算内容C: 可以改变科目使用方法D: 可以不用正确答案:(多选题)11: 注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（）A: 向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况B: 发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C: 经委托人认可购买其发行的债券D: 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议正确答案:(多选题)12: 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有___A: 劳务报酬所得B: 稿酬所得C: 偶然所得D: 利息、股息、红利所得正确答案:(多选题)13: 税收决策内容包括（）A: 所有制政策的决策B: 产业政策的决策C: 税收政策的决策D: 税收制度的决策E: 税收征管的决策正确答案:(多选题)14: 下列属于税额优惠的有A: 减税B: 免税C: 税收饶让D: 免征额正确答案:(多选题)15: 下列属于营业税纳税义务人的有(??? )A: 提供咨询服务的单位B: 转让无形资产的单位和个人C: 销售不动产的单位D: 销售液化气的单位正确答案:(判断题)16: 纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。