预收外币账款是进行折算吗？

第一章总则第一条为规范公司外币折算工作，确保财务报表的真实、公允，根据《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司境内外所有外币业务，包括外币交易、外币资产负债、外币报表折算等。

第三条公司外币折算工作应遵循以下原则：1. 符合国家相关法律法规和会计准则；2. 确保财务报表的真实性、公允性；3. 操作规范，便于审计和监管；4. 确保信息及时、准确传递。

第二章外币折算汇率第四条公司外币折算汇率采用以下方式确定：1. 对于外币交易，采用业务发生时的即期汇率；2. 对于外币资产负债，采用资产负债表日的即期汇率；3. 对于外币报表折算，采用以下汇率：（1）资产负债表：资产、负债类报表项目按资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益类报表项目，除未分配利润、其他综合收益中的外币报表折算差外，其余项目均按发生时的即期汇率折算；（2）利润表、现金流量表：通常按照平均汇率折算，平均汇率计算方法为全年每日的即期汇率加总除以总天数，或用各月期初期末的和除以2，然后12个月的月平均加总除以12，计算得出全年平均数。

第三章外币折算程序第五条外币折算程序如下：1. 外币交易发生时，财务部门应立即按照业务发生时的即期汇率进行折算，并将折算后的金额登记在外币账户中；2. 资产负债表日，财务部门应按照资产负债表日的即期汇率对外币资产负债进行折算，并将折算后的金额登记在外币账户中；3. 编制财务报表时，财务部门应按照本制度规定的外币折算汇率对外币报表进行折算；4. 每月末，财务部门应计算汇兑损益，并按照国家相关规定进行会计处理；5. 年末，财务部门应对外币报表进行折算，并将折算后的金额纳入年度财务报表。

第四章外币折算监督与责任第六条公司财务部门负责外币折算工作的组织实施，并对以下事项进行监督：1. 外币折算汇率的确定是否符合规定；2. 外币折算程序的执行情况；3. 汇兑损益的计算和会计处理是否正确；4. 外币报表折算是否真实、公允。

《中级会计实务》外币折算在中级会计实务中，外币折算可是一个重要的知识点。

对于从事财务工作的朋友们来说，理解和掌握好这部分内容，能让我们在处理跨国业务、编制财务报表等工作时更加得心应手。

首先，咱们来聊聊什么是外币折算。

简单来说，就是把用外币表示的财务报表、交易等转换为记账本位币来反映。

为啥要进行折算呢？想象一下，一个企业在国际市场上有业务，既有美元的收入，又有欧元的支出，要是不统一折算成一个货币单位，那财务数据岂不是乱成一团麻？根本没法清晰地了解企业的财务状况和经营成果。

那记账本位币又是什么呢？它是企业用于日常记账和编制财务报表时所采用的货币。

企业选定记账本位币时，通常要考虑主要的收支货币、融资活动所使用的货币等因素。

接下来，咱们看看外币交易的会计处理。

当企业发生外币交易时，比如说进口一批货物用美元结算，那在交易日，就得按照当日的即期汇率把外币金额折算为记账本位币入账。

如果汇率发生变动，就会产生汇兑差额。

比如说，企业买入 1000 美元的商品，交易日的汇率是 1 美元=65 元人民币。

那记账的时候，就是 6500 元人民币。

过了一段时间，汇率变成了 1 美元=68 元人民币。

这时候，原来的 1000 美元就相当于 6800 元人民币了，多出来的 300 元就是汇兑差额。

再说说外币财务报表的折算。

这可有点复杂啦！对于资产负债表中的资产和负债项目，要按照资产负债表日的即期汇率进行折算；所有者权益项目中，除了“未分配利润”项目外，其他的都采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，通常按照交易发生日的即期汇率折算，也可以采用近似汇率。

在折算过程中，可能会产生外币报表折算差额。

这个差额要怎么处理呢？在母公司合并报表中，一般是在资产负债表中的所有者权益项目下单列“外币报表折算差额”反映。

咱们再深入一点，讲讲境外经营的处置。

企业在处置境外经营时，要将已列入所有者权益的外币报表折算差额中与该境外经营相关的部分，自所有者权益项目转入处置当期损益。

预付账款和预收账款的外币折算
转载：
(2011-09-02 23:48:31)
问：预付账款和预收账款如何进行外币折算？
答：预付账款和预收账款是属于外币折算准则规范的货币性项目，还是属于非货币性项目，在会计准则及应用指南中均未予以明确。

在会计准则中第7号非货币性交换准则准则和第19号外币折算准则分别提到货币性资产和货币性项目的定义。

具体如下：
1、《企业会计准则第 7号—非货币性资产交换》第二条：
货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备有至到期的债券投资等。

非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。

2、《企业会计准则第19号——外币折算》第十一条：
货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

根据上述会计准则，预付账款不在第7号准则货币性资产定义中所枚举的项目中，正常情况下，预付账款未来收回的是所购买的货物，不属于将以可确定金额的货币收取的资产。

同理预收账款在正常情况下未来将确认为收入，不再表现将以可确定金额的货币偿付的债务。

因此均不属于外币折算会计准则所定义的货币性项目。

综上，预付账款和预收账款应作为非货币项目，在资产负债表日，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

外币业务与外币报表折算外币业务的特点：1. 外币业务使企业暴露于汇率风险。

由于汇率的波动，企业可能遭受资金损失。

2. 外币业务的交易规模较大，涉及的风险也相对较高。

企业需要在进行外币交易时，选择合适的汇率进行结算以减少风险。

3. 外币业务需要遵守国际财务会计准则（IFRS）的相关规定。

企业需要按照规定对外币业务进行计量、披露以及报表折算。

外币报表折算的方法：1. 实际汇率法：该方法是根据实际汇率来折算外币金额。

实际汇率是指市场上实际存在的汇率。

企业需要根据实际汇率将外币金额折算成本国货币金额，并计入财务报表中。

2. 平均汇率法：该方法是将一段时间内的汇率取平均值进行折算。

这种方法可以消除短期汇率波动的影响，更加客观地反映企业的经营状况。

3. 末期汇率法：该方法是将期末的汇率应用到外币金额上进行折算。

这种方法适用于企业外币业务交易较多，期末汇率与期初汇率差距较大的情况。

外币报表折算的会计处理：1. 外币资产和负债的折算：企业需要根据汇率将外币资产和负债折算成本国货币，计入财务报表中。

折算时，如果外币金额增加，则计入公允价值变动利润中；如果外币金额减少，则计入其他综合收益。

2. 外币收入和费用的折算：企业需要根据汇率将外币收入和费用折算成本国货币，计入损益表中。

折算时，如果外币金额增加，则计入业务损益中；如果外币金额减少，则计入其他综合收益。

3. 外币报表的披露：企业需要在财务报表中明确披露外币金额的折算方法和汇率变动对财务状况和经营业绩的影响。

外币业务与外币报表折算对企业的影响：1. 风险管理能力：企业需要具备较强的汇率风险管理能力，及时把握汇率变动对业务的影响，并采取适当的对策进行风险控制。

2. 财务报表的真实性和可比性：通过外币报表折算，企业可以更准确地反映其财务状况和经营业绩，并与其他企业进行比较和分析。

准确的财务报表对于投资者和股东等利益相关方来说具有重要意义。

变化来评估不同决策方案的风险和收益，并做出合理的决策。

企业会计准则第19号外币折算该准则规定，当企业进行外币交易或外币报表编制时，应使用该准则中规定的汇率确定货币的折算方法。

外币交易是指企业以外币进行交易的活动，包括采购、销售、贷款、存款等。

外币报表编制是指将外币发生的交易转换为报表币种的过程，以便于企业进行财务分析和决策。

根据该准则，企业在进行外币折算时，应区分外币交易和外币报表编制两个环节，分别进行折算。

对于外币交易，企业应按交易日汇率折算，即将交易日的外币金额按当时市场汇率转换为报表币种金额。

对于外币报表编制，企业应按报表日汇率折算，即将报表日的外币金额按当时市场汇率转换为报表币种金额。

在外币折算过程中，企业应将外币金额转换为报表币种金额，并将差额记录在外币报表折算差异科目中。

这是因为汇率波动会导致外币金额的实际价值发生变化，而报表币种金额是企业资产负债状况和盈利能力的重要指标，因此需要记录外币折算差异，以反映企业的实际经营状况。

在进行外币折算时，企业还应考虑外币兑换差异的会计处理。

外币兑换差异是指由于外币汇率的波动而引起的货币金额的差额。

当外币兑换差异是由于长期投资或持有货币性项目产生时，应计入其他综合收益。

当外币兑换差异是由于在报表日前后进行外币交易或担保外币货币性项目产生时，应计入当期损益。

该准则还规定了外币折算的相关会计核算内容。

企业应将外币折算差异分别计入资产负债表和利润表，并在注释中说明外币折算的影响。

此外，企业还应披露外币折算差异的额度和变动情况，以及外币折算政策的制定和实施。

综上所述，企业会计准则第19号对外币折算提供了明确的指导，规定了外币折算的原则和方法，帮助企业进行外币交易和外币报表编制时的准确折算。

企业应按照该准则的要求进行外币折算，并及时披露外币折算差异的影响，以提高财务报告的准确性和透明度。

最后，企业还应密切关注外汇市场的变动，以及相关法律法规的更新，及时调整外币折算策略，确保企业经营的稳定和持续发展。

外汇预收款的操作方法
外汇预收款是指企业事先收到的外汇货币，但尚未实际交付相关商品或服务的款项。

以下是外汇预收款的操作方法：
1.确认预收款：企业在收到预收款后，应当确保款项的准确性和真实性，以避免任何可能的错误或欺诈行为。

2.会计处理：企业需要将外汇预收款记录在资产负债表中的负债方，即“预收款”账户中。

同时，应在利润表中体现相应金额。

3.监管预收款：为了避免预收款被挪用或滞留，企业应建立有效的监管体系，确保预收款能够按时、准确地归还给客户。

4.清算预收款：当企业提供相关商品或服务后，预收款将被清算为收入。

预收款金额应从资产负债表中的“预收款”账户中扣除，并计入收入账户。

5.汇率风险管理：由于外汇预收款是以外币形式收取的，企业必须注意外汇汇率的波动对预收款的影响。

如果外币贬值，可能会导致所得金额的减少。

因此，企业可以采取风险管理策略，如购买外汇期货或使用外汇远期合约等工具来进行对冲操作。

总之，外汇预收款的操作需要企业高度重视，确保准确记录和管理预收款，并采
取适当的风险管理策略以应对外汇汇率波动带来的风险。

预收账款和预付账款的外币余额需要调整汇兑损益吗？先看看准则是怎么说的。

企业会计准则讲解《外币折算》一章中有如下文字：“对于外币货币性项目，资产负债表日或结算日，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

”“对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

因为这些项目在取得时已按取得时日即期汇率折算，从而构成这些项目的历史成本，如果再按资产负债表日的即期汇率折算，就会导致这些项目价值不断变动，从而使这些项目的折旧、摊销和减值不断地随之变动。

这与这些项目的实际情况不符。

”再看看什么是货币性项目，什么是非货币项目。

同样是企业会计准则讲解《外币折算》一章中是如下解释的：“货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及持有至到期投资等；货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。

”“非货币性项目是货币性项目以外的项目，如：存货、长期股权投资、交易性金融资产(股票；基金)、固定资产、无形资产等。

”上面这些理论的意思就是预收账款和预付账款是非货币性项目，不用调整汇兑损益。

为什么是非货币性项目？判断一个项目是否属于货币性项目还是非货币性项目，关键一点是要看企业承担了由于未来汇率变化带来的存货公允价值变动的风险还是承担货币的购买力变动风险。

先说预收账款，一般在预收款的销售模式下，合同中对货物的数量、单价已作出明确约定，并约定在交货之前不再调整价格和数量的，经济利益的流入在收到预收款项的环节就已经完成，这表明存货的公允价值变动风险已由企业承担，而不是承担与该笔款项对应的货币购买力变动风险。

对于预付账款也是一样的，预付账款转为存货时，属于资产形态的一种转化，这一过程不涉及资产所有权上的风险和报酬的转移，不应确认损益。

企业会计准则第19号——外币折算企业会计准则第19号——外币折算一、定义外币折算是指在国际贸易和金融交易中，将不同国家使用的货币相互转换成同一国家货币的过程。

由于国际市场的资源是有限的，国际上的货币不断波动，因此，为了保证资源的充分利用和利益的公平，外币折算就变得必要。

二、外币折算的原则1、均衡原则：即当外汇账户中存在多种外币时，应根据折算日当日的汇率，将多种外币折算成国内币，然后再进行统一管理。

2、货币兑换原则：即当外币账户中存在多种外币时，应按照实际情况，先将外汇账户中的多种外币按照当日汇率，按照实际情况进行相互转换，再折算成国内币。

3、统一折算原则：即外汇账户中存在多种外币时，应按照指定的汇率，统一折算成国内币，以便于统一管理。

三、外币折算的方法1、按照当日汇率折算法：即将外汇账户中的资金按照当日汇率折算成相应的国内币。

2、按照有效汇率折算法：即将外汇账户中的资金按照有效汇率折算成国内币。

在外汇账户中，有效汇率指的是对外汇账户中的资金进行折算时，所采用的汇率，它是根据实际情况而定，可能会有所变化。

3、按照历史汇率折算法：即将外汇账户中的资金按照历史汇率折算成国内币。

历史汇率指的是已经通过的汇率，它是根据过去的情况来定，不会随着市场的变化而变化。

四、外币折算的注意事项1、要牢记外币折算的原则，按照正确的原则进行折算，以免出现折算失误，影响企业的正常经营。

2、要根据不同的折算方法，合理选择折算汇率，以避免折算误差。

3、要牢记外币折算的流程，按照规定的流程进行折算，以确保折算的准确性。

4、要注意外汇市场的波动，及时对外汇市场的变化做出反应，及时进行外币折算，以确保外币折算汇率的准确性。

五、总结外币折算是指在国际贸易和金融交易中，将不同国家使用的货币相互转换成同一国家货币的过程。

外币折算的原则主要有均衡原则、货币兑换原则和统一折算原则；外币折算的方法主要有按照当日汇率折算法、按照有效汇率折算法和按照历史汇率折算法；外币折算应注意原则、汇率以及折算流程，并要随时关注外汇市场的变化，及时进行外币折算。

外币折算会计知识点总结在全球化背景下，越来越多的企业进行国际贸易和跨国经营，这就涉及到外币的折算问题。

外币折算是指将以外币计价的交易或者以外币记账的业务转换为本币计价或者本币记账的过程。

下面，本文将就外币折算的会计知识点进行总结和归纳。

一、外币账户的确认企业在经营过程中，如果存在外币资金的收入和支出，需要进行外币账户的确认。

外币账户的确认主要是指将企业的外币资金和外币债务折算成本币计价，以确保会计记录的准确性和可比性。

一般来说，外币账户的确认分为两种情况。

1.外币资产的确认当企业持有外币现金、外币银行存款等外币资产时，需要按照当期的汇率折算为本币记账。

折算的基准通常是当期的现汇买入价或者以其他合理的汇率进行确定。

折算后的本币金额应当与外币资产的公允价值相等。

2.外币负债的确认当企业有外币贷款、外币应付账款等外币负债时，同样需要按照当期的汇率进行折算，计算出相应的本币金额。

折算的基准通常是当期的现汇卖出价或者以其他合理的汇率进行确定。

折算后的本币金额应当与外币负债的公允价值相等。

二、外币交易的会计处理外币交易是指以外币记账的交易，包括以外币计价的收入和支出。

外币交易的会计处理主要涉及到外币折算和外币汇兑损益的确认。

1.外币折算外币折算是指将外币金额折算成本币金额。

一般来说，外币折算采用即期汇率进行计算，即交易发生时的汇率。

具体折算公式为：折算金额 = 外币金额× 汇率。

2.外币汇兑损益的确认外币汇兑损益是指由于汇率波动而产生的损益。

当企业时点交易结束，即外币款项已经收到或者付出时，需要以当时的汇率计算和折算外币汇兑损益。

外币汇兑损益计入当期损益表。

三、外币报表的准备外币报表是指报告期内以外币计价的财务报表。

在编制外币报表时，需要进行折算和汇兑损益确认，并且考虑到利润的计算以及资产负债表项目的折算。

1.折算和汇兑损益确认在编制外币报表时，需要将以外币记账的交易和外币资产负债进行折算，计算出相应的本币金额。

外币兑换与期末折算会计对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

企业通常应当采用即期汇率进行折算。

汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。

对于小企业而言，外币相关业务不是很复杂，主要涉及到外币兑换和外币银行存款期末折算问题。

（一）外币兑换外币兑换业务，包括企业把外币卖给银行、向银行结汇、购汇以及用一种外币向银行兑换成另一种外币等。

1.企业把外币卖给银行。

企业把持有的外币卖给银行，银行按买入价将人民币兑付给企业。

企业按实得人民币金额借记“银行存款（人民币户）”科目，按实际兑出的外币额与按企业选定的折算汇率折算的人民币金额贷记“银行存款（外币户）”科目，因银行买入价与折算汇率不一致而产生的汇兑损益，记入“财务费用”科目。

【例题11】甲公司记账本位币为人民币，2010年2月10日将1万美元卖给银行，银行买入价是1美元＝6人民币元，同时交易日的平均汇率为1美元＝6.1人民币元，企业取得人民币。

『正确答案』甲公司的账务处理为：借：银行存款——人民币60 000（10 000×6）财务费用 1 000贷：银行存款——美元61 000（10 000×6.1）2.向银行购汇小企业向银行购入外汇时，银行按卖出价向企业收取人民币。

企业实际支付的人民币金额与按企业选定的折算汇率折合的人民币之间的差额记入财务费用。

【例题12】假设甲公司2010年2月10日从银行买入1万美元，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，交易日的平均汇率为1美元＝6.2元人民币。

『正确答案』甲公司的账务处理为：借：银行存款——美元62 000（10 000×6.2）财务费用 1 000贷：银行存款——人民币63 000（10 000×6.3）（二）银行存款期末折算资产负债表日及结算日，应以当日即期汇率折算外币银行存款，该项目因当日即期汇率不同于初始入账时或前一资产负债表日即期汇率而产生的汇率差额计入当期损益（财务费用）。

•新会计准则规定：外币交易在初始确认时，应该以交易日即期汇率（或近似汇率）将外币折算成记帐本位币金额。

外币帐户采用双重币值计量。

1、收到美元时：借银行存款-美元 200000*收到美元日中间价贷预收帐款-美元 200000*收到美元日中间价 2、换成人民币：借银行存款 200000*当日银行买入价（实际收到的人民币）财务费用－汇兑差额差额贷银行存款－美元 200000*原账面汇率（若未跨会计期间就等于收到美元日的汇率）你对，我大意了是要求按交易日当天的（也可以是近似的）汇率将外币折算成记帐本位币。

外币帐户记帐的时候外币、人民币金额都要记，期末要对汇率变动产生的差额调整人民币数，差额进管理费用-汇兑差额虽然做了几年会计，但是第一次接触外币账户，不知该怎么做这些账，请各位前辈指点一二公司在中行开了一个外币账户（港币）1、收了一笔外汇收入1200港币，2、支付香港一广告公司广告费5200元港币3、利息收入20元港币记账凭证该怎么做呢？1、借：银行存款（1200港币）？还是折算为人民币后入账呢贷：主营业务收入其实我弄不明白的就是入账的金额，应该以港币金额入账还是折算为人民币后入账，请高手详细告知一下如何做这个外币账，非常感谢补充一下，如果折算为人民币入账，那是以当天的汇率为准，还是以什么时候的汇率来计算呢？月末银行企业对账的时候，一个以本位币，一个以外币，金额肯定不同了，有什么影响吗根据金额发生时的汇率折算成人民币来做帐的.在年末的时候,要做一个汇兑损益入账以人民币入账的，记载外币资金的账簿是多栏的，同是记载原币和本位币如：借：银行港币 1000 RMB 800贷：主营业务收入 800你用那种外币的账本可以看出来，同时以外币和本位币反映，用财务软件也是如此，记账凭证也会多一栏外币这什么意思呀,你是大陆的公司吗?如果是香港公司,本位币是HKD,那就跟其他无外币公司的帐一样借:银行存款港币1200贷:主营业务收入港币1200如果是大陆的公司,肯定本位币就是RMB啦.那就应该有一个固定的汇率折算成人民币.1.银行有外币结算户而且进来的港币没有结汇借:银行存款1080(,港币户,假设汇率为0.9 1200*0.9)财务费用---汇兑损益(金额为1080与做营业收入时的汇率差异)货:应收帐款2.银行结汇时借:银行存款(人民币户,根据银行结汇时的汇率)财务费用(结汇时汇率与固定汇率的差异数)货:银行存款(港币户)1080 (港币1200)有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？来源:中级会计职称考试网考试培训网时间:2011-03-18 11:36有哪些外币业务记账方法？怎样选定记账本位币？外币业务记账方法有两种：一种是外币统账制；另一种是外币分账制。

企业会计准则第19号－－外币折算文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2006.02.15•【文号】财会[2006]3号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文企业会计准则第19号－－外币折算（财会[2006]3号二○○六年二月十五日）第一章总则第一条为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。

外币是企业记账本位币以外的货币。

外币交易包括：（一）买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；（二）借入或者借出外币资金；（三）其他以外币计价或者结算的交易。

第三条下列各项适用其他相关会计准则：（一）与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，适用《企业会计准则第17 号——借款费用》。

（二）外币项目的套期，适用《企业会计准则第24 号——套期保值》。

（三）现金流量表中的外币折算，适用《企业会计准则第31 号——现金流量表》。

第二章记账本位币的确定第四条记账本位币，是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。

企业通常应选择人民币作为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按照本准则第五条规定选定其中一种货币作为记账本位币。

但是，编报的财务报表应当折算为人民币。

第五条企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：（一）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（二）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（三）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。

第六条企业选定境外经营的记账本位币，还应当考虑下列因素：（一）境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性；（二）境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重；（三）境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回；（四）境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务。

外汇预收货款管理规定
是指国家对外汇预收货款的管理政策和要求的规定。

以下是一般情况下的外汇预收货款管理规定：
1. 外汇预收货款登记：企业在签订合同或接受订单时，如需收取外汇预收货款，需通过外汇登记管理系统进行登记。

2. 外汇预收货款账户：企业应在境内银行开立外汇预收货款账户，并在登记时提供相关银行信息。

3. 外汇预收货款额度：每家企业的外汇预收货款额度一般有一定限制，需根据企业经营情况和出口规模确定，可根据实际需要申请额度。

4. 外汇收付方式：外汇预收货款可通过电汇、信用证等方式收款，一般不得以现金方式收款。

5. 外汇预收货款用途：外汇预收货款只能用于履行与收款相关的合同或订单，不得用于其他用途。

6. 外汇预收货款结汇：企业在履行完相关合同或订单后，应及时将外汇预收货款进行结汇，并按照规定的程序向外汇管理部门报告。

7. 外汇预收货款报告：企业每年都需向外汇管理部门报告外汇预收货款的情况，并提供相应的财务报表进行核对。

以上是一般情况下的外汇预收货款管理规定，实际规定可能会根据国家的政策和情况有所不同。

如果您需要了解具体的管理规定，建议向当地外汇管理部门或银行进行咨询。

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外币折算流程
外币业务记账方法有两种：一种是外币统账制；另一种是外币分账制。

公司外币业务统一采用外币统账制记账方法。

日常外币业务应使用即期汇率折算为记账本位币。

为便于操作，公司统一使用每月最后一日的汇率中间价作为当月外币余额的调整汇率和下月外币业务发生额的记账汇率。

该汇率统一由集团公司海外事业部公布。

调整以前月度外币凭证的时候，应按原入账时的汇率冲回或进行调整，不应使用当月记账汇率。

对外币报表进行折算时，“即期汇率”选择资产负债表日当天的汇率；“与交易发生日即期汇率相似的汇率”选择当期平均汇率。

相关汇率统一由集团公司海外事业部公布。

1.期末汇兑损益的计算与确认
会计期末，应将外币货币性项目的外币余额按照当月的调整汇率折算为人民币，再与账面余额进行对比，计算出的差额确认为当期汇兑损益，计算公式如下：
当期汇兑收益 = 外币货币性资产汇兑收益 + 外币货币性负债汇兑收益
外币货币性资产汇兑收益 = （期末外币货币性资产外币余额×调整汇率） - 期末外币货币性资产调整前人民币余额外币货币性负债汇兑收益 = 期末外币货币性负债调整前人民币余额 - （期末外币货币性负债外币余额×调整汇率）
2.建造合同外币事项处理
14.5 借款费用。

预收账款和预付账款的外币余额需要调整汇兑损益吗
先看看准则是怎么说的。

 企业会计准则讲解《外币折算》一章中有如下文字：
 “对于外币货币性项目，资产负债表日或结算日，因汇率波动而产生的汇兑差额作为财务费用处理，同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

”
 “对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债表日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

因为这些项目在取得时已按取得时日即期汇率折算，从而构成这些项目的历史成本，如果再按资产负债表日的即期汇率折算，就会导致这些项目价值不断变动，从而使这些项目的折旧、摊销和减值不断地随之变动。

这与这些项目的实际情况不符。

”
 再看看什么是货币性项目，什么是非货币项目。

 同样是企业会计准则讲解《外币折算》一章中是如下解释的：
 “货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。

货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及持有至到期投资等；货币性负债包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。

”
 “非货币性项目是货币性项目以外的项目，如：存货、长期股权投资、交易性。

中国会计准则外币折算
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目录
1.中国现行会计准则下外币报表折算的规定
2.外币报表折算时需要采用资产负债表日即期汇率的项目
3.外币报表折算时不能采用资产负债表日即期汇率的项目
4.结论
正文
一、中国现行会计准则下外币报表折算的规定
根据中国现行会计准则，外币报表折算主要包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。

在折算时，需要遵循以下原则：
1.资产和负债项目：采用资产负债表日的即期汇率进行折算。

2.所有者权益项目：采用发生时的即期汇率进行折算。

3.收入和费用项目：采用交易发生日的即期汇率进行折算，或者采用近似汇率进行折算。

二、外币报表折算时需要采用资产负债表日即期汇率的项目
在外币报表折算时，需要采用资产负债表日即期汇率进行折算的项目包括：
1.资产项目：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

2.负债项目：包括应付账款、短期借款、长期借款、长期应付款等。

三、外币报表折算时不能采用资产负债表日即期汇率的项目
在外币报表折算时，不能采用资产负债表日即期汇率进行折算的项目包括：
1.收入项目：包括主营业务收入、其他业务收入等。

2.费用项目：包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

3.非流动资产和非流动负债项目：采用历史汇率进行折算。

四、结论
根据中国现行会计准则，外币报表折算时需要根据不同项目采用不同的汇率。

资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率，而收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或近似汇率。

如何处理外币折算入账业务及其技巧外币折算交易日的初始确认外币交易是指企业以记账本位币以外的货币计价或结算的交易。

外币交易折算的会计处理主要涉及两个环节，一是发生外币交易时的初始确认与结算时差额的确认;二是在资产负债表日对相关项目的折算。

企业发生外币交易时，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率（当日人民币外汇牌价的中间价）将外币折算为记账本位币金额；汇率变动不大的，除外币投入业务外，也可采用即期汇率的近似汇率（通常为当期平均汇率或加权平均汇率）折算。

企业主要外币交易发生时的会计处理如下：向银行买入、卖出外币时，在兑换当日按即期汇率折算入账并确认汇兑损益；买入或卖出以外币计价的商品或劳务时，在交易日以即期汇率（或即期汇率的近似汇率）折算入账，在收付款项结算时确认汇兑损益;取得或归还外币借款时，均按交易日即期汇率折算入账，不产生汇兑差额;收到外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率均应采用收款日即期汇率折算，外币投入资本与相应货币性项目的记账本位币金额之间不产生折算差额。

资产负债表日依据项目类型进行分类调整在资产负债表日，企业应当将外币项目按照货币性项目和非货币性项目，分类调整其会计处理。

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。

资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同时，会产生汇兑损益。

除筹建期间发生的汇兑损益记入长期待摊费用（开办费），以及与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益有条件地予以资本化外，发生的汇兑损益应当记入当期财务费用。

外币非货币性项目应当根据其不同的计量模式，采取不同的会计折算处理方法。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率（历史汇率）折算，不做调整；以公允价值计量的交易性金融资产等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动，计入当期损益；以成本与可变现净值孰低计量的存货等外币非货币性项目，按资产负债表日即期汇率折算的可变现净值与以记账本位币反映的存货成本进行比较，以较低者作为报表反映金额，差额作为当期损益。