一、简答题
1、下列表格中的存货具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次，多次或不选）
会计报表认定具体审计目标审计程序
4 公司对存货均有所有权 D
1 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 C
5 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A
5 存货成本计算准确 F
3 存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰披露 B
会计报表认定审计程序
（1）完整性 A 检查现行销售价目表
（2）存在 B 审阅会计报表
（3）分类 C在监盘存货时选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
D 选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票
（4）权利和义务 E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库
（5）估价或分摊 F测试直接人工费用的合理性
2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表，
2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表单位：万元
月份主营业务收入主营业务成本
1 7800 7566
2 7600 6764
3 7400 6512
4 7700 6768
5 7800 6981
6 7850 6947
7 7950 7115
8 7700 6830
9 7600 6832
10 7900 7111
11 8100 7280
12 18900 15139
合计104300 91845
请回答：
（1）什么是分析性审计程序？
（2）用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要说明理由
答案：
（1）分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。
（2）2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域，因为全年平均毛利率为11.94%，1月份毛利率仅为3%；12月份毛利率为19.9%，且12月份收入占全年比重达18.12%。
二、综合题：
1、Y公司是公开发行A股的上市公司，2009年2月20注册会计师在对其2008年度会计报表的应付账款进行审计时，从其应付账款明细账记录的72笔应付账款中选取7笔应付账款样本。如果上述7笔应付账款的账面价值为140万元，审计后认定的价值为168万元，Y公司2008年12月31日应付账款账面总值为1500万元，请分别运用比率估计抽样法、差额估计抽样法推断Y公司2008年12月31日应付账款的总体实际价值。要求列出计算过程。
比率估计抽样法：
实际价值与账面价值的比率=168万/140万=1.2
因些，推断Y公司2008年12月31日应付账款的总体实际价值
=1500×1.2=1800万元
差额估计抽样法：
平均差额=（168-140）/7=4万
估计的总体差额=4×72=288万
估计的应付账款总体价值=1500+288=1788万
2、注册会计师在审计甲公司2007年度资产负债表时，得知该企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，确定的比例为5%。年末应收账款总账借方余额为700万元，预收账款明细账中借方余额为300万元，甲公司年末计提后坏账准备的期末余额为20万元。
请问：甲公司计提的坏账准备是否恰当？如不恰当，应如何调整？
不恰当，调整分录为借：管理费用 30
贷：坏账准备 30
3、B注册会计师接受委托，对丙公司2009年度财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。另有丁公司的部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于2009年12月29-31日盘点存货，以下是B注册会计师写的存货监盘计划的部分内容：存货监盘计划
一、存货监盘的目标
检查丙公司2009年12月31日存货是否真实完整
二、存货监盘的范围
2009年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
三、监盘时间
存货观察与检查时间均为2009年12月31日
四、存货监盘的主要程序
1、与管理层讨论存货监盘计划。
2、观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。
3、检查相关凭证，以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货，均已纳入盘点范围。
4、对于存放在外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件，出库记录等替代程序。
要求：
1、指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误，并说明理由。
2、请判断存货监盘计划中的列示的主要程序是否恰当，如不恰当，
请予以修改。
(1)三处错误：
错误1：目标错误，存货监盘的目标不恰当，监盘目标应为获取有关存货数量和状况的审计证据。错误2：范围错误，丁公司水泥的所有权不属于丙公司，不应纳入监盘范围。
错误3：时间错误，存货的观察与检查时间应与盘点时间相协调，应为12月29日至12月31日。
(2)
程序1不恰当。修改为：复核或与管理层讨论存货盘点计划。
程序2恰当。
程序3不恰当。修改为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围。
程序4不恰当。修改为：对于存放在外地公用仓库的玻璃，应实施函证或利用其他注册会计师工作等替代程序。
4.注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中，发现该公司的固定资产业务存在下列问题：（1）在建工程成本中包含有与工程建造无关的行政管理人员工资200 000元；
（2）2007年2月，公司更换了行政办公楼的电梯，共发生相关支出8 000 000元，全部计入管理费用。该电梯预计使用寿命6年，预计残值率为10%。公司一般采用直线法计提折旧；在审计折旧费用合理性时，注册会计师发现由于财务人员工作疏忽，2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生产设备计提了折旧，涉及金额300 000元。
要求：指出上述会计处理存在哪些问题？应如何调整？（10分）
解：（1）应将不属于在建工程列支范围的费用转出。
调整分录为：借：管理费用 200 000
贷：在建工程 200 000
（2）应将更换电梯的支出资本化，并计提相应的折旧。
调整分录为：借：固定资产 8 000 000
贷：管理费用 8 000 000
借：管理费用 1 000 000
贷：累计折旧 1 000 000
（3）冲回多提的折旧。
调整分录为：借：累计折旧 300 000
贷：制造费用 300 000
5．大众公司2010年度和2011年1月份的主营业务收入明细账和库存商品明细账有下列疑点：（1）12月29日，向本市红星公司出售A产品500件，发票已开出，货款已收到。1月5日，这批货物中有200件由于存在质量问题被退回，公司在2011年1月份登记了该笔退货业务。A产品的单价为10元，单位成本为8元
（2）12月30日，向本市立乐公司赊销B产品800件，产品已发出，货款尚未收到，公司没有在账面记录这笔销售业务。B产品的单价为25元，单位成本为20元。
（3）2010年12月1日，公司接受一项产品安装任务，安装期为4个月，含税合同价款为46.8万元，至年底已预收24万元，实际发生的成本20万元，估计还会发生成本12万元，公司在2010年度利润表中确认劳务收入24万元，并结转成本20万元。
（4）2010年3月1日，公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给一般纳税人的华兴公司，不含税销售价格为600万元，成本为480万元，商品已发出，货款已收到。按照双方协议，公司将在一年后将该批所售商品以660万元的价格购回。2010年3月1日公司就该批商品确认了销售收入，并结转相应成本。
要求：指出该公司在主营业务收入处理中存在的问题，计算应调整的主营业务收入和主营业务成本，
（1 ）该事项应作为03年资产负债表日后调整事项处理
调整分录：借：以前年度损益调整 2000
应交税金——应交增值税（销项税） 340
贷：其他应付款 2340
借：库存商品——A 1 600
贷：以前年度损益调整 1 600
无证据表明立乐公司不付款，应确认03年收入
调整分录：借：应收账款 1 8720
贷：以前年度损益调整 1 6000
应交税金——应交增值税（销项税） 2720
借：以前年度损益调整 1 2800
贷：库存商品——B 1 2800
（3）属于劳务收入的确认问题，华兴公司可以部分确认营业收入，但相关的账务处理不正确。调整分录为：借：应收账款（或预收账款） 11 700
贷：营业收入 10 000 应交税费——应交增值税销项税额 1 700
针对与 A 公司的交易，属于存货的委托加工业务，不属于销售业务，因此华兴公司不能作为销售和购进两个活动进行会计处理，相关确认销售和购进的会计处理不正确。
调整分录为：借：营业收入 10 000 000
贷：存货 1 000 000
营业成本 9 000 000
6．ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2006年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为60万元。审计外勤工作结束日是2007年3月15日，并于2007年3月25日递交审计报告。A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下事项：
（1）2006年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现甲产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损益”科目40万元、贷记“产成品”科目40万元的会计处理。
2007年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失部分为35万元，属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在2006年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。（2）公司2006年2月购置一台价值500万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。（3）2007年1月15日，公司原材料仓库因火灾造成乙原材料毁损300万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。
（4）应收账款80万元无法函证，也无法实施其他替代性审计程序。
要求：
（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述（1）（2）（3）三个事项，A和B 注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
（2）若述（1）（2）（3）三个事项分别单独存在且公司拒绝接受处理建议，分别说明应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。
答案：
（1）第(1)个事项，根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定，这类“已证实资产发生的减损”的事项属于“调整事项”。该事项影响利润总额40万元(35万元+5万元)，应建议公司调整。调整分录为：
借：管理费用35万元
营业外支出——非常损失5万元
第(2)个事项影响利润总额为75万元(500万元×（1-10%)/5年×（10/12)),应建议公司调整。审计调整分录为：
借：管理费用——折旧费75万元
贷：累计折旧75万元
对于第(3)个事项，根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定，这类“自然灾害导致的资产损失”事项属于“非调整事项”，应建议公司在会计报表附注中披露。
（2）公司未予调整或披露的第(1)、(2)、(3)这三个事项，均属金额重大或性质严重的事项，会计处理方法的选用严重违反了《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定。如果公司拒绝接受注册会计师提出的相应的审计调整或披露建议，虚盈实亏的事实将严重误导会计报表使用者。
7、注册会计师对X公司2008年度财务报表进行审计，相关资料如下：
X公司主要从事A产品的生产和销售，在A产品生产成本中，b原材料成本占重大比重。2008年度，公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需b原材料主要依赖进口，汇率因素导致b原材料采购成本大幅上涨；替贷产品面市使A产品的市场需要减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。A产品2007年度和2008年度的销售记录如下：
项目2008年度（未审数）2007年度（已审数）
数量（吨）900 800
营业收入（万元）50000 40000
营业成本（万元）40000 34000
要求：
（1）运用分析性程序识别X公司2008年度财务报表是否存在重大错报风险，列示分析过程和结果。（2）假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目负责人，注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施？
（3）假定评估的X公司财务报表层次重大借报风险属于高风险水平，指出注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案？
答案：
（1）分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况
项目2008年度（未审数）2007年度（已审数）变动
数量（吨）900 800 100
营业收入（万元）50000 40000 10000
营业成本（万元）40000 34000 6000
毛利率20 15 5
2008年度行业的统计资料显示，甲产品的市场需求、销售价格明显下跌。同时A产品成本占有较大比重的b原材料的采购成本大幅上涨，导致A产品的成本上升。但2008年与2007年相比，X公司的营业收入反而增加了10000万元，即销售收量反而增加100吨，销售单价反而上升。毛利率反而增长5%。上述分析程序的结果表明，X公司2008年度财务报表存大重大错报风险。
（2）如果X公司存在财务报表层次重大错报风险，注册会计师应采取以下总体应对措施：
①向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
②分更有经验的审计人员或利用专家的工作。
③提供更多的督导。
④在选择进一步的审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
⑤对拟实施审计程序的性质时间和范围做出总体修改。
（3）当评估的X公司财务报表层次重大借报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于实质性方案。
8、甲公司2008年未经审计的净资产为6200万元，利润总额为1000万元，该公司主要从事电脑组装与销售业务。张蕊和李敏负责该公司的审计工作。他们确定该公司会计报表层次的重要性水平为100万元，外勤审计工作于2009年3月2日完成。在审计过程中，两位注册会计师发现甲公司的会计报表数据存在下列问题：
（1）由于市场竞争激烈，甲公司购入的部分硬件出现滞销，这些硬件的账面成本为900万元，2008年12月31日的可变现净值为520万元，甲公司尚未进行相应的会计处理。
（2）2008年3月1日甲公司经批准按面值发行企业债券1500万元，三年期，到期还本付息，票面利率为4.8%。债券筹集到的资金有900万元用于建造生产厂房2008年12月31日尚未完工事，600万用于补充流动资金。甲公司对债券发行作了相应的会计处理，但是未计提2008年度的债券利息。（3）甲公司为乙公司的银行贷款1000万元提供担保，2008年11月，乙公司因严重亏损进行破产清算，无力偿还已到期的这笔银行贷款。2008年12月20日，贷款银行向法院起诉，要求甲公司承担担保产生的连带赔偿责任，支付贷款本息共计1100万元。2009年2月20日，法院终审判决贷款银行胜诉。甲公司在2008年年报附注中披露该事项。
（4）甲公司2008年12月30日向丙公司销售电脑配件一批，取得销售收入200万元，（不含增值税），该批配件的成本为180万元，双方约定在2009年1月10日结算货款。由于这批配件存在质量问题，丙公司于2009年1月5日退回了这批配件。甲公司将销售业务登记在2008年12月，退货业务登记在2009年1月。
（5）2009年2月10日，甲公司兼并了一家从事电脑配件生产的公司——丁公司。这次兼并对降低产品成本，提高市场竞争力具有重要意义，但是，考虑到该事件发生在2009年，甲公司不准备在2008年度报表中披露该事项。
（6）公司坏账准备按期末应收账款余额的5%计提，2008年年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余额4000万元，坏账准备项目为贷方余额160万。甲公司尚未进行相应的会计处理。要求：
（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述（1）（2）（3）（4）（5）（6）六个事项，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响）。
（2）若上述（1）（2）（6）三个事项分别单独存在且公司拒绝接受处理建议，分别说明应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。
（3）若上述（1）（2）（3）（4）（5）（6）六个事项同时存在且公司拒绝接受处理建议，应出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。
答案：
（1）事项一，企业应按照可变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备，故应计提存货跌价准备380万元。审计调整分录为
借：资产减值损失 380
贷：存货跌价准备 380
事项二，甲公司应按照发行债券所得资金的用途确认相应的利息支出，审计调整分录为：借：在建工程 36（900×4.8%×10/12）
财务费用 24（600×4.8%×10/12）
贷：应付债券-应计利息 60
事项三。该事项性于期后事项中的调整事项，审计调整分录为：
借：营业外支出 800
贷：其他应付款 800
事项四。应冲减2008年度的主营业务收入和主营业务成本，资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间退回，应当冲减报告年度的收入。相应的审计调整
借：主营业务收入 200
应交税费-应交增值税（销项税） 34
贷：应收账款 234
借：库存商品 180
贷：主营业务成本 180
事项五，属于需要在报表附注中予以披露的事项。
事项六，企业应按应收账款期末余额计提坏账准备，应计提存货跌价准备40万元。审计调整分录为借：资产减值损失 40
贷：坏账准备 40
（2）事项一，保留意见
事项二，无保留意见
事项三，无保留意见
（3）
事项资产影响数负债影响数利润总额影响数
1 -380 ——-380
2 36 60 -24
3 ——800 -800
4 -54 -34 -20
5 ——————
6 -40 ——-40
合计-438 826 -1264
上述六个事项的影响为-380-24-800-20-40=-1264万元，即上述六个事项调整后，甲公司2008年度的利润总额将是-264万元。显然，如果被审计单位拒绝调整这些重要事项，注册会计师应考虑出具否定意见的审计报告。
单选题
1．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： B
A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关
B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定
C．审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力
D．审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好
2．下列各项中，不属于内部控制调查方法的是： D
A．查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件
B．询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
c．检查内部控制过程中生成的文件和记录
D．审查财务报表项目余额
3．下列各项中，属于业务授权控制的是：A
A．客户赊销限额的批准 B．表账证之间的定期核对
C．原材料采购和会计记录职责的分离 D．财产物资的专人保管制度
4．下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：B A．信赖过度风险 B．误拒风险C．误受风险 D．信赖不足风险
5．审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是：C
A．300 500元 B．302 500元 C．303 000元 D．347 500元
6．下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是：C
A．审查有关凭证是否经过适当审批 B．检查产成品入库验收手续是否齐备
C．对成本项目进行分析性复核 D．检查不相容职责是否分离
7．在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当：C
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．监督盘点工作的进行
D．亲自编制盘点表
8．审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是：C A．库存现金短缺l 270元 B．库存现金短缺670元
C．库存现金短缺600元 D．库存现金溢余600元
9．下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有：D
A．不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
B．从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
c．从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D．直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
E．内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠
10．下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有：C
A．闲置的固定资产不需计提折旧
B．当月增加的固定资产当月不计提折旧
c．当月减少的固定资产当月需计提折旧
D．经营租出的固定资产不需计提折旧
E．已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧
11．下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有ABD
A．必须按国家规定的比例及时足额提取
B．余额累计达到注册资本50％以上时可以不再提取
C．以当年利润总额为提取基数
D．可以按规定条件转增资本
E．可以用来向投资者分配利润
12．下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：CE
A．银行存款余额为零的开户银行可以不函证
B．对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
c．函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D．一般采用否定式函证
E．应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函
13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，
最有效的审计程序是（D ）
A、重新测试相关的内部控制
B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票
是否已登记入账，最有效的审计程序是（D ）
A、函证2008年12月31日的银行存款余额
B、检查2008年12月31日的银行对账单
C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表
D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账
1.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是： C
A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础
C.审计工作底稿要经过被审计单位复核
D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
2.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是： D
A.询问记录
B.销售合同
C.应收账款明细表
D.银行对账单
3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是： A
A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计
B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计
C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计
D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计
4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于： D
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证与记录控制
D.实物控制
5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是： B
A.反向
B.正向
C.不确定
D.无关
6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具： B
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.无保留意见的审计报告
C.保留意见的审计报告
D.否定意见的审计报告
7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：D
A.证实营业收入的合理性
B.证实营业收入的完整性
C.证实营业收入的合法性
D.证实营业收入的截止期
8.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：C
A.作出账实不符结论
B.核对账表
C.函证债权人
9.为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是： B
A.对固定资产进行监盘
B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C.检查固定资产入账价值是否正确
D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
10.下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是： D
A.通过监盘证实存货的完整性和所有权
B.通过计算存货周转率检查存货的真实性
C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查
D.结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性
11.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是： B
A.审阅投资明细账
B.向代管机构函证
C.询问管理部门
D.检查股票和债券登记簿
12.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有. CDE
A.逻辑模型法
B.中间表法
C.文字说明法
D.流程图法
E.调查表法
13.下列对函证结果的处理方法中，正确的有：BDE
A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账
B.对函证回函认可的金额予以确认
C.肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证
D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因
E.肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证
14.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有： ACE
A.经营性租出的固定资产
B.经营性租人的固定资产
C.存放在其他企业的固定资产
D.代其他企业管理的固定资产
E.抵押的固定资产
15.运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括： ABCE
A.主要产品生产成本
B.生产成本总额及单位生产成本
C.制造费用
D.管理费用
E.直接材料费用
16.对库存材料实施监盘时，审计人员应当： BE
A.采取突击的方式进行
B.随时抽查盘点记录
C.审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定
D.如果账实相符，可认定库存材料计价正确
E.注意审查存货质量
审计实务案例分析
案例一
(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是： C
A．实物控制 B．业务授权控制 c．职责分工控制 D．凭证与记录控制
52．“资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有： AB
A．监盘时间安排在当日营业终了后
B．监盘时要求会计主管、出纳员在场
C．提前一天告知出纳员有关监盘要求
D．审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表
53．“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是： D
A．业务批准与执行相分离
B．资产保管与账实核对相分离
c．各种会计责任之间相分离
D．资产保管与会计记录相分离
55．若采用差额估计法推断，该公司应收账款的账面余额是： D
A．2．500万元 B．2 400万元 C．4 100万元 D．3 900万元
案例二
(一)资料
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退货业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
57．“资料2”中，属于分析性复核方法的有： AB
A．比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化
B．计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化
c．抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账
D．抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对
58．针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有： AC
A．隐匿营业收入 B．虚增利润 C．偷逃税金 D．虚增营业收人
59．针对“资料4”，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：ABC A．询问相关当事人
B 向债权人函证
C．核对销售发票与主营业务收入明细账
D。审阅预付账款总账
60．针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有： AB A．向债务单位函证该笔应收账款
B．查阅与该笔应收账款有关的销售合同
C．计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D．要求被审计单位全额计提坏账准备
案例三
(一)资料
2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2 400万元。
4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61．针对“资料l”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有： ABD
A．验证固定资产的新增手续是否齐全 B．审查固定资产报废是否经过审批
C．检查固定资产人账价值的正确性 D．验证固定资产验收部门工作的独立性
62．针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有： ACD
A．产权证明书 B．固定资产明细账 C．财产税单 D．购货发票
63．针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整： B
A．调减固定资产800万元 B、调减固定资产850万元
c．调减固定资产750万元 D、调减固定资产50万元
64．针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有： BC
A．将为建造厂房购买土地使用权的费用计人在建工程
B．将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用：
C．对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备
D．对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理
65．针对“资料5”，审计人员初步判断所计算比率发生较大变动的原因有： BCD
A．当年折旧额的计算不准确 B．本年新增大量固定资产
c．当年报废的固定资产未在账面上注销 D．当年存在闲置的固定资产
案例四
（一）资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）大宗采购由采购部门经理直接指定供应商；
（2）各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单；
（3）由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对；
（4）指定会计人员定期核对采购日记账和总账。
2.该公司2008年生产经营状况和所处经济环境相对稳定，但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大，审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。
3.审计人员在复核A供应商对账单时发现。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账，但乙公司l2月31日尚未收到材料和购货发票，因而未入账，也未在报表附注中予以说明。
4.审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时，发现该公司2008年l2月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
5.该公司2008年度财务报表反映，应付账款年末余额为5 400万元。经查，该公司应付账款明细账中共设置25个账户。有关账户的情况如下：
（1）账户A的期末贷方余额为l 000万元；
（2）账户B的期末贷方余额为500万元，该余额已连续结转2年，期间一直无业务发生：（3）账户C的期末借方余额为250万元；
（4）账户D的期末贷方余额为50万元。
其他21个账户均为50万元以下的贷方余额，共计4100万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.“资料l”中，符合内部控制要求的有： CD
A.大宗采购由采购部门经理直接指定供应商
B.各部门提出采购申请，由本部门经理批准后，向供应商发出订单
C.由专职人员按月从供应商处取得对账单，并与应付账款明细账相核对
D.指定会计人员定期核对采购日记账和总账
57.“资料2”中，为证实乙公司是否存在未入账的应付账款，审计人员可使用的方法有： BCD
A.抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对
B.审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证
C.审核供应商对账单，追查应付账款明细表
D.结合材料、物资和劳务费用业务进行审查
58.“资料3”中，对于乙公司的做法，审计的认定是： A
A.正确
B.不正确，应按供货商对账单进行账务处理
C.不正确，应按购货合同进行账务处理
59.“资料4”中，乙公司的做法造成的影响是： AB
A.少计资产
B.少计负债
C.多计收入
D.少计利润
60.根据资料5，若不考虑其他因素的影响，该公司2008年度财务报表应付账款的期末余额应为：D
A.5 400万元
B.4 650万元
C.5 150万元
D.5 650万元
案例一
(一)资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查时了解到：
(1)销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号;
(2)发货部门根据经批准的销货单发出货物;
(3)出纳员按月向客户寄发对账单;
(4)商品退货由验收部门填写验收报告和入库单。
2.审计人员在对相关内部控制进行测评的基础上，针对营业收入采取了如下审计程序：
(1)编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对;
(2)比较分析各月营业收入的变化情况;
(3)抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账;
(4)检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证。
3.审计人员在分析各月营业收入变化情况时，发现该公司l2月份的营业收入与其他月份相比增幅较大。
4.2008年12月31日，该公司记录一笔营业收入80万元，当日向客户开具销售发票。银行对账单显示，货款于2008年l2月29日到账。经进一步审查，该公司开具提货单和货物发运的时间为2009年1月3日。
5.2008年2月，该公司记录一笔销售退回业务，假定不考虑增值税，账务处理为：
借：主营业务收入 50万元
贷：应收账款 50万元
借：库存商品 40万元
贷：主营业务成本 40万元
对于办理退货业务中发生的费用l万元，账务处理为：
借：营业外支出 1万元
贷：银行存款 l万元
经追查原始凭证，发现退回商品是2007年12月销售的商品。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中，符合内部控制要求的有：ABD
A.销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号
B.发货部门根据经批准的销货单发出货物
C.出纳员按月向客户寄发对账单
D.商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
2.“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：D
A.编制营业收入明细表，并与明细账和总账核对
B.比较分析各月营业收入的变化情况
C.抽取部分销售发票，追查销售合同和营业收入明细账
3.针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：CD
A.认为是常见现象，不必采取其他检查措施
B.据此认定该公司一定存在舞弊
C.针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证
D.与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
4.“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：C
A.2008年12月29日
B.2008年l2月31日
C.2009年1月3日
D.客户收到货物的时间
5.“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：C
A.正确
B.关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2008年初未分配利润10万元
C.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用
D.关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本
案例二
(一)资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年
度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：
(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批;
(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：
(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收;
(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘。
3.2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。
4.审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。
5.2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：
(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元;
(2)改扩建发生变价收入l0万元;
(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元;
(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元;
(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中，不符合内部控制要求的有：ACD
A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B.设备采购合同的签订和审核相互独立
C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D.由应付款项记账员负责签发付款支票
2.针对“资料2”，下列提法正确的有：ABCD
A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证
B.监盘能证明固定资产的真实性
C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账
8.针对“资料3”，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有： ABC
A.固定资产原值
B.累计折旧
C.营业利润
D.应付账款
3.针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有： AB
A.购货合同
B.购货发票
C.固定资产维修记录
D.固定资产明细账
4.针对“资料5”，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值： D
A.正确
B.不正确，虚增110万元
C.不正确，虚增10万元
D.不正确，虚增30万元
案例三
(一)资料
2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2008年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2008年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：AD
A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行
D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收
2.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：AB
A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B.该设备新近购进.尚未登账建卡
C.该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走
D.该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡
3.该公司将乙设备按买价入账的方法.对2008年末资产负债表所造成的影响有：AB
A.固定资产原值虚减
B.累计折旧虚减
C.负债总额虚增
D.应交税费虚减
4.该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：B
A.无法确定折旧率
B.设备提前报废
C.设备准备出售
D.设备准备经营性租出
5.能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：CD
A.比较2008年各个月份、当年和以前各年度的修理费用
B.将2008年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较
C.将2008年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较
一．名词解释 1.兴奋性：指机体或组织对刺激发生反应的能力或特性。 2.静息电位：细胞在安静状态时，存在于细胞膜两侧的电位差。 3.红细胞比容：指红细胞占血液的百分比。 4.血液凝固：血液由流动的的液体状态下不能流动的凝胶状态的过程 5.搏出量：一侧心室每次收缩射出的血量。 6.心输出量：一侧心室每分钟射入动脉的血量称为每分输出量。它等于搏出量和心率的乘积。 7.心动周期：心脏每收缩和舒张一次，构成一个机械活动周期。 8.血压：血管内流动的血液对单位面积血管壁的侧压力。 9.肺泡通气量：指每分钟吸入肺泡的新鲜气体量，等于潮气量与无效腔气量之差乘以呼吸频率。 10.通气/血流比值：是指肺泡通气量与每分肺血流量的比值，正常人安静时，比值为0.84。11.肾小球滤过率：指每分钟两肾生成的原料量，正常成人安静时125ml/min。 12.渗透性利尿：若小管液溶质溶度升高时，小管液的渗透压随之升高。肾小管各段和集合管对水的重吸收减少，尿量增加，这种利尿方式称为渗透性利尿。13.突触：神经元与神经元之间、神经元与效应器之间发生功能接触的部位。 14.牵涉痛：内脏疾患引起体表特定部位发生疼痛或痛觉过敏的现象 15.激素：内分泌腺或内分泌细胞分泌的生物活性物质。 16.允许作用：一种激素对某种生理功能没有直接作用，但它存在可大大加强另外一种激素的这种生理作用，前一激素对后一激素的这种作用。 二．填空题 反应的基本形式：兴奋与抑制。可兴奋组织：神经、肌肉和腺细胞。 神经纤维传导兴奋的特点有完 整性、绝缘性、双向性和相对疲劳性。 影响能量代谢的因素有：肌肉活动、环境温度、食物特殊动力效应、精神活动。 促进蛋白质的激素：生长素甲状腺激素胰岛素性激素小脑对躯体运动的调节作用：1. 维持身体平衡 2.调节肌紧张3. 协调随意运动。 血浆中的抗凝物质有抗凝血酶 3 蛋白C系统组织因子途径抑 制物肝素 影响静脉回流的因素：心肌收缩 力、重力和体位、呼吸运动、骨 骼肌作用。 淋巴生成的意义？1.回收蛋白 质 2.运输营养物质3.调节血浆 和组织液之间的液体平衡 4.防 御屏障的作用 呼吸包括外呼吸、气体在血液中 的运输、内呼吸。 肺泡表面活性物质作用调节大 小肺泡内压，维持大小肺泡表面 的张力容积稳定减少吸气阻力 防止肺水肿 主要的胃肠激素有促胃液素 促胰液素缩胆囊素抑胃肽 简述胃运动的方式 1.紧张性收 缩 2.容受性舒张3.蠕动 抑制胃排空的因素有肠-胃反射 肠抑胃素 三．简答题： 人体功能的活动的调节方式及 特点？ （1）调节方式：神经调节体液 调节自身调节。 （2）神经调节作用迅速，准确， 短暂， 体液调节作用缓慢，但作用 范围较广泛，作用时间持久； 自身调节的作用较局限，可 在神经调节和体液调节尚未参 与或不参与时发挥其调控作 用。 简述神经细胞动作电位形成的 机制？ 神经细胞阈刺激或阈上刺 激，膜上大量钠离子通道被激 活，钠离子 大量内流，膜内负电位迅速减小 并消失，产生动作电位的上升 支。当促使钠离子内流的动力 （浓度差）和阻止钠离子内流的 阻力（电位差）达到平衡时，钠 离子净内流停止。此时动作电位 达到最大幅值，称为钠离子平衡 电位。钠通道开放时间很短，随 后失活关闭。此时膜上钾离子通 道开放，钾离子顺电位差和浓度 差向细胞外扩散，膜内电位迅速 下降，产生动作电位下降支。 血小板的基本功能：1. 维持血管内皮的完整性：2.促进 生理性止血；3.参与血液凝固： 血小板能为凝血。因子的相互作 用提供磷脂表面。 简述影响肾小球滤过的因 素？ （1.）肾血浆流量的改变； （2.）肾小球有效滤过压的改变； （3.）滤过膜的改变，包括通透 性和面积两方面的改变。 简述尿生成的过程：肾小球 滤过;肾小管和集合管的重吸收； 肾小管和集合管的分泌和排泄。 影响远曲小管和集合管重 吸收的主要因素包括：小管液溶 质的浓度；抗利尿激素；醛固酮。 大量饮清水时，尿量有何变 化？为什么？ 尿量增多。大量饮入清水→ 血浆晶体渗透压降低→渗透压 感受器抑制→抗利尿激素合成 和释放减少→远曲小管和集合 管对水的通透性降低→水的重 吸收减少→尿量减少。 严重呕吐及腹泻后尿量有 何改变，机制如何？ 尿量减少。严重呕吐或腹 泻→机体水分丧失多→血浆晶 体渗透压增高→渗透压感受 器兴奋→抗利尿激素合成释放 增多→远曲小管和集合管对水 的重吸收增加→尿量减少。另 外，机体水分丧失→循环血量减 少→容量感受器抑制，同时血浆 晶体渗透压增高→渗透压感受 器兴奋→抗利尿激素合成释 放增多→远曲小管和集合管对 水的重吸收增加→尿量减少 。 简单叙述视觉的二元学说 在人类的视网膜中,由于存在视 锥系统和视杆系统以上两种相 对独立的感光换能系统,分别管 理明视觉和暗视觉,这个理论被 称为视觉的二元学说 简述中枢抑制的分类 突触后抑制：1.传入侧支性抑制 2.回返性抑制 突触前抑制 简述突触传递兴奋的特征: 1.单向传递 2.中枢延搁 3.总和 4.兴奋节律的改变 5.后发放 6. 对内环境变化敏感和易疲劳。 简述血液凝固的基本过程？ 第一步：通过内源性、外源性激 活途径，激活因子X形成凝血酶 原激活物（Xa、V、PF3、钙离 子）；第二步：凝血酶原激活物 使凝血酶原转变为凝血酶；第三 步：凝血酶使纤维蛋白原（溶胶）
第一章总论考试题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. C 5. A 6. ABC 7. A 8. A 9. C 10. D 11. B 12. D 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ACD 4. ACD 5. AB 三、简答题 1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? （教材 P 18 – 19 ） 2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? （教材 P3 ） 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5.√ 6.× 第二章审计分类与方法考试题答案 一、单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. D 6. C 7. C 8. B 9. B 10. B 11.B 12.C 13.B 14. A 二、多项选择题 1. AC 2. ACD 3. BCD 4. AC 5. ACD 6. ABD 7. BCD 8. BC 9. ABCDE 10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D 三、简答题无 四、判断题 1. × 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7. √ 8.× 9.× 10. × 11.× 12.× 第三章审计组织与审计人员考试题答案 一、单选选择题 1. B 2. A 3. A 4. D 5. B 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 11. C 12.A 13. B 二、多项选择题 1. BCD 2. BCDE 3. ABD 4. ABC 5. BCD 6. BC
四、判断题 1. × 2.√ 3.× 4. × 5. √ 6. × 7.√ 8.√ 9. × 10. × 11.√ 12. × 13. × 14.√ 15.× 第四章审计准则和审计依据考试题答案 一、单项选择题 1. B 2. B 3. C 4. C 5. A 6. B 7. B 二、多项选择题 1. BCDE 2. ABCD 3. BCD 4. ABC 5. ABCD 6. ACD 7. BCE 三、简答题无 四、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5.√ 6.× 7. × 第五章审计程序考试题答案 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. A 11. D 12. C 13. A 14. C 15. A 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ABC 4. ABD 5. BCD 6. AC 7. CD 三、简答题 1.什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容? （教材 P 105 ） 四、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5.× 6.× 7.√ 8.× 9. √ 第六章审计证据与审计工作底稿考试题答案 一、单项选择题 1. D 2.C 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.B 9.D 10.D 11.D 12.C 13. D 14． C 15.B 16. D 二、多项选择题 1. BD 2. AC 3. AC 4. ABC 5.ABCE 6. AB 四、判断题 1. √ 2. × 3.×
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
高数下-章节复习 一 解析几何 向量的内积外积计算，几何意义 例填空 已知b a b a ,,2,1==夹角为4 π，求b a + 例填空 设{}{ }3,,1,1,2,y b x a -=-= ，当y x ,满足 时，两向量垂直，当y x ,满足 时，两向量平行。 例证明 设平面π与两个向量j i a +=3，k j i b 4-+=平行， 证明向量k j i c --=62与平面垂直。 直线方程的计算 例解答 求过点()1,1,1-M ，且与直线? ??=++-=-+-093240632z y x z y x L 平行的直线方程 例解答 求过点()4,2,0，且平行于平面12=+z x ，23=-z y 的直线方程。 例解答 已知直线 451457-=-=-z y x 和平面0523=-+-z y x 的交点为0M ，在平面上求一条过0M 且和已知直线垂直的直线方程 平面方程的计算 例证明 证明直线p z z n y y m x x 000-=-=-落在平面0=+++D Cz By Ax 的充要条件是0=++Cp Bn Am 且0000=+++D Cz By Ax 例解答 求过直线12011--=-=z y x 且平行于直线2 1111z y x =-=-+的平面方程 夹角（向量的夹角） 例()()1,1,0,0,1,1==，则两向量之间的夹角为 ，以两向量为邻边的平行四边形的面积为 距离（点到点，点到面，面到面，点到线） 例填空 已知两点()()2,0,3,1,2,421p p = 例解答 求点()1,1,2到平面01=+-+z y x 的距离 求旋转面方程，二次曲线，二次曲面的投影 例填空 曲面1222=--z y x 是由（）绕（）轴旋转而成
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
第一章 1.软件测试正反两方面的观点 正面观点：Bill Hetzel博士（软件测试领域的先驱，正向思维代表）主要观点是：软件测试是为了验证软件是否符合用户需求，即验证软件产品是否能正常工作。 反面观点：Glenford J. Myers（反向思维的代表）： 观点：测试是为了证明程序有错，而不是证明程序无错误。 2.软件测试的定义 IEEE 的定义： ?在特定的条件下运行系统或构件，观察或记录结果，对系统的某个方面做出评价。 ?分析某个软件项以发现现存的与要求的条件之差别（即错误）并评价此软件项的特性。 正确的定义：软件测是由“验证（Verification）”和“有效性确认（Validation）”活动构成的整体。 3.软件测试在软件开发中的地位 软件开发是生产制造软件；软件测试是验证开发出来软件的质量。类比传统加工制造企业，软件开发人员就是生产加工的工人，软件测试人员就是质检人员。 关系应该是： 1、没有软件开发就没有测试，软件开发提供软件测试的对象。 2、软件开发和软件测试都是软件生命周期中的重要组成部分
3、软件开发和软件测试都是软件过程中的重要活动。 4、软件测试是保证软件开发产物质量的重要手段。（网上） 4.P11 V模型 第二章 1.软件缺陷 定义：IEEE STD 729(1983)对软件缺陷给出了一个标准的定义： 从产品内部看，软件缺陷是软件产品开发或维护过程中所存在的错误、毛病等各种问题。 从外部看，软件缺陷是系统所需要实现的某种功能的失效或违背。主要类型：软件缺陷的主要类型/现象有： ?功能、特性没有实现或部分实现； ?设计不合理，存在缺陷； ?实际结果和预期结果不一致； ?运行出错，包括运行中断、系统崩溃、界面混乱；
审计学原理期末考试题1 专业：会计学（专）/ 审计学原理人气指数：666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分，共15分) 1．会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2．在下列各项中，不属于注册会计师审计的是( )。 A．受托审计B．有偿审计C．强制审计D．预告审计 3．我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B．国务院 C. 财政部D．司法部 4．强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B．上级主管部门C. 民间审计组织D．内部审计机构 5．在我国，注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A．会计师事务所B．审计局C．审计署D．律师事务所 6．审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B．会计报表 C. 审计报告D．审计工作底稿 7．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A．应收账款函证回函B．银行对账单C．销货发票D．材料出库单 8．签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A．复审阶段B．终结阶段C．实施阶段D．准备阶段 9．( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险 C. 检查风险D．经营风险 10．( )是内部控制的描述方法。 A．核对法B．调查表法C．顺查法D．抽查法 11．符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D．内部控制 12．固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13．我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C．有限责任公司 14．变量抽样用于( )的实质性测试。 A．本期发生额B．科目余额 C. 账户余额D．存货盘点数额
生理学期末考试复习资料 Ⅰ、名词解释（35个中任意抽5个） 一、阈强度：是在一定的刺激持续时间作用下，引起组织兴奋所必需的最小刺激强度。 二、环境：细胞生存的环境，即细胞外液。 三、正反馈：凡是反馈信息和控制信息的作用性质相同的反馈，称为正反馈，起加强控制信息的作用。 四、负反馈：凡是反馈信息和控制信息的作用性质相反的反馈，称为负反馈，起纠正，减弱控制信息的作用。 五、易化扩散：指非脂溶性的小分子物质或离子借助膜蛋白的帮助，从高浓度一侧向低浓度一侧转运的方式。 六、被动转运：指物质从高浓度一侧到低浓度一侧（顺浓度差）的跨膜转运形式，转运不需要细胞代提供能量，其动力为细胞膜两侧存在的浓度差（或电位差）。 七、主动转运：主动转运指细胞通过本身的耗能过程，将小分子物质或离子从低浓度一侧移向高浓度一侧（逆浓度差）转运的方式。 八、极化：细胞在安静时，保持稳定的膜电位为负，膜外为正的状态。 九、静息电位：细胞处于安静状态下，存在于细胞膜两侧的电位差。 十、动作电位：可兴奋细胞受到刺激时，在静息电位的基础上暴发的一次迅速，可逆，可扩布的电位变化。 十一、阈电位：对神经细胞和骨骼肌而言，造成膜上Na+通透性突然增大的临界膜电位。
十二、血细胞比容：血细胞容积与全血容积的百分比。 十三、血型：根据血细胞膜上特异性抗原的类型，将血液分为若干型。 十四、心动周期：心房或心室每收缩和舒一次所经历的时间，称为一个心动周期。十五、心率：每分钟心脏搏动的次数称为心率。 十六、心输出量：每分钟由一侧心室收缩射出到动脉的血量。它等于每搏输出量×心率，正常成人安静时的心输出量为5L/分。 十七、搏出量：一侧心室每一次搏动所射出的血液量。 十八、射血分数：搏出量占心室舒末期容积的百分比。安静状态健康成人的射血分数为55－65%。 十九、心指数：以单位体表面积计算的心输出量称为心指数，正常成人安静时的心指数为3.0－3.5L/分×平方米。 二十、中心静脉压：是指胸腔大静脉或右心房的压力。正常成人约4－12cmH2O。 二十一、肺通气：肺与外界环境之间的气体交换过程。 二十二、肺活量：指用力吸气后，再用力呼气，所呼出的气体最大的量。正常成人男性约为3.5升女性约为2.5升。 二十三、消化：指食物在消化道被加工、分解的过程。 二十四、吸收：指食物经过消化后形成的小分子物质以及水、无机盐和维生素，透过消化道粘膜，进入血液或淋巴的过程。 二十五、能量代：生物体物质代过程中所伴随能量的释放、转移、储存和利用的过程。 二十六、基础代率：机体在基础状态下单位时间的能量代。
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
小学六年级重点复习题1 填成语猜谜语 先把成语填完整,再把所填的字按顺序连起来作谜面,打一动物。 A（）针引线B（）上添花C（）冠禽兽 D（）月披星E（）颜薄命F（）言巧语 G（）苦连天H（）目了然I（）东击西 J（）天动地K（）马奔腾L（）喻户晓 打一动物（） 答案：A.穿 B.锦 C.衣 D.戴 E.红 F.花G.叫H.一I.声J.惊K.万L.家 公鸡 小学六年级重点复习题2 把下列排列错乱的句子重新排列 A 如果在三峡截流、建坝,安上水轮机,让水力发电,那是十分巨大的动力。 B 其实,人世间并没有什么上帝,三峡只是大自然演化的一个结果。 C 人们盼望已久的日子终于来到了,1992年4月3日全国人民代表大会通过了《关于兴建长江三峡工程的决议》。 D 长江三峡不仅气势磅礴,景色秀丽,而且还蕴藏着丰富的水力资源。 E 一位美国朋友在考察了三峡之后,羡慕地说："三峡是上帝赐给中国人的礼物。" F 它给中华民族送上了礼物,但也出了个难题,看我们有没有胆识、智慧和能力去打开这一自然"宝库"。 G 中华民族这近一百年来的梦幻将变成现实。 H 三峡工程上马在即。 答案：DAEBFCHG 小学六年级重点复习题3
“大珠小珠落玉盘”所形容的是什么乐器的弹奏声？ A、琵琶 B、古筝 C、扬琴 D、二胡 答案：A 小学六年级重点复习题4 选出能填入文段中的最合适的一组关联词语（） 拾起一片落叶,枯黄的样子（）会使你感到惋惜,（）,（）用手拨开地上的叶子,你（）会悄然发现,春天在孕育着新的生命。"落红不是无情物,化作春泥更护花"啊！ A. 就因为如果就 B. 就可是如果就 C. 可能因为只要就 D. 可能可是只要就 答案：D 【答案解析】 本题考查关联词语的理解运用及对文章意思的整体把握。A、B选项中的"就"字不能与第一个括号后的"会使你"搭配,且意思过于肯定,故排除A、B项。C、D项的第三个、第四个字词都为"只要就",因此只需看第二个词。将已确定的词语依次填入括号可以发现,第二个括号分别表达的是"衰败"和"新生",因此,要用转折词"可是"连接,故选D。
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
五年级上册期末测试重点卷（二） 题号一二三四五六附加题总分 得分 一.填空。（每空1分，共23分） 1. 3.6的（）倍是7.2的4倍。 2. 在三位数5□4的“□”中，分别填上（），（），（）或（）后 组成数，这个三位数既是2的倍数，又是3的倍数。 3. 2.58686……用简便记法记作（），它是（）循环小数。 4. 最小的合数与最小的自然数的差乘最小的质数，积是（）。 5. 三个数的平均数是8.4，第一个数是9.6，是第二个数的1.2倍，第三个数是（）。 6. 把一个梯形剪成两个三角形，梯形的上底是30厘米，下底是40厘米，高是12厘米。这两个三角形的面积分别是（）.（）。 7. 两数相除，商是2.5，如果被除数和除数同时乘0.8，商是（）。 8. 个位上是（）的数既是2的倍数又是5的倍数。 9. 从装有5个球的盒子里摸球。 ⑴任意摸出1个球，摸出的球共有（）种可能。 ⑵任意摸出2个球，摸出的球号码可能是（①②）. （）.（）.（）（）.（）.（）. （）.（）.（）这10种。 二.判断。（对的打“√”，错的打“×”）（12分） 1. 如果商比被除数小，那么除数一定小于1. （） 2. 一个小数不是有限小数，就是循环小数。（） 3. 两个完全相同的三角形可以拼成一个平行四边形。（） 4. 个位上是3，6，9的数，都是3的倍数。（） 5. 被除数和除数都去掉小数点，商的大小不变。（） 6. 梯形的面积等于平行四边形面积的一半。（） 三.选择。（将正确答案的序号填在括号里）（10分） 1. 梯形的上底是8米，下底是3米，高是下底的2倍，这个梯形的面积是（）。
A.22平方米 B.33平方米 C.66平方米 2. 47.88÷24＝1.995，商按“四舍五入”法精确到百分位应写作（）。 A.2.0 B.2.00 C.1.99 3. 下面的图形中，是轴对称图形的有（）。 4. 1.46×0.14的积有（）位小数。 A.二 B.三 C.四 5. 三角形的面积是24平方分米，底是2.5分米，高是多少分米？列式是（）。 A.24÷2.5 B.24÷(2.5×2) C.24×2÷2.5 四.计算。（30分） 1. 直接写出得数。（6分） 2.87÷0.7＝ 1÷0.625＝ 2.5×0.7×0.8＝ 4÷0.25＝ 0.396÷3.96＝ 10.78－(0.78＋7)＝ 19－0.75＝ 1÷0.001＝72÷(0.9×0.8)＝ 0.63÷0.7＝ 0.001＋10.99＝ 8.85×101－8.85＝ 2. 列竖式计算。（6分） 0.28×0.023＝ 0.25÷1.5＝ 8.02×0.03＝ （用循环小数表示） 3. 脱式计算。（能科算的要简算）（12分） 5.4×5.08＋3.6×5.08＋5.08 0.25×588.5×400 [10.31－(4.86＋1.03)÷1.9]÷0.125 [(6.1－4.6)×0.8－1]×0.4
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
生理学期末考试复习资料 Ⅰ、名词解释(35个中任意抽5个) 一、阈强度:是在一定的刺激持续时间作用下,引起组织兴奋所必需的最小刺激强度。 二、内环境:细胞生存的环境,即细胞外液。 三、正反馈:凡是反馈信息和控制信息的作用性质相同的反馈,称为正反馈,起加强控制信息的作用。 四、负反馈:凡是反馈信息和控制信息的作用性质相反的反馈,称为负反馈,起纠正,减弱控制信息的作用。 五、易化扩散:指非脂溶性的小分子物质或离子借助膜蛋白的帮助,从高浓度一侧向低浓度一侧转运的方式。 六、被动转运:指物质从高浓度一侧到低浓度一侧(顺浓度差)的跨膜转运形式,转运不需要细胞代谢提供能量,其动力为细胞膜两侧存在的浓度差(或电位差)。七、主动转运:主动转运指细胞通过本身的耗能过程,将小分子物质或离子从低浓度一侧移向高浓度一侧(逆浓度差)转运的方式。 八、极化:细胞在安静时,保持稳定的膜内电位为负,膜外为正的状态。 九、静息电位:细胞处于安静状态下,存在于细胞膜两侧的电位差。 十、动作电位:可兴奋细胞受到刺激时,在静息电位的基础上暴发的一次迅速,可逆,可扩布的电位变化。 十一、阈电位:对神经细胞和骨骼肌而言,造成膜上Na＋通透性突然增大的临界膜电位。 十二、血细胞比容:血细胞容积与全血容积的百分比。 十三、血型:根据血细胞膜上特异性抗原的类型,将血液分为若干型。 十四、心动周期:心房或心室每收缩和舒张一次所经历的时间,称为一个心动周期。 十五、心率:每分钟心脏搏动的次数称为心率。 十六、心输出量:每分钟由一侧心室收缩射出到动脉的血量。它等于每搏输出量×心率,正常成人安静时的心输出量为5L/分。 十七、搏出量:一侧心室每一次搏动所射出的血液量。 十八、射血分数:搏出量占心室舒张末期容积的百分比。安静状态健康成人的射血分数为55－65%。 十九、心指数:以单位体表面积计算的心输出量称为心指数,正常成人安静时的心指数为3.0－3.5L/分×平方米。 二十、中心静脉压:是指胸腔内大静脉或右心房的压力。正常成人约4－