《物业管理条例》知识题库
一、抢答题（括号内为答案）
1、《物业管理条例》已经2003年5月28日国务院第9次常务会议通过，现予公布，自哪一天起施行。（2003年9月1日）
2、国家提倡业主通过什么样的市场竞争机制选择物业管理企业。（公开、公平、公正）
3、什么人可以组成业主大会。（物业管理区域内全体业主）
4、业主大会作出决定，必须经与会业主多大的比例所持投票权以上通过。（1／2）
5、业主大会作出制定和修改业主公约、业主大会议事规则，选聘和解聘物业管
理企业，专项维修资金使用和续筹方案的决定，必须经物业管理区域内全体业主多大的比例所持投票权以上通过。（2／3）
6、业主大会定期会议应当按照业主大会议事规则的规定召开。经百分之多少以
上的业主提议，业主委员会应当组织召开业主大会临时会议。（20％）
7、第十四条召开业主大会会议，应当于会议召开多少日以前通知全体业主。（15日）
8、业主委员会应当自选举产生之日起多少日内，向物业所在地的区、县人民政
府房地产行政主管部门备案。（30日）
9、业主公约对什么范围内的人具有约束力。（全体业主）
10、国家提倡建设单位按照房地产开发与物业管理相分离的原则，通过什么方
式选聘具有相应资质的物业管理企业。（招投标）
11、投标人少于3个或者住宅规模较小的，经物业所在地的区、县人民政府房
地产行政主管部门批准，可以采用什么方式选聘具有相应资质的物业管理企业。（协议方式）
12、国家对从事物业管理活动的企业实行资质管理制度。具体办法由什么部门
制定。（国务院建设行政主管部门）
13、物业管理企业应当按照什么文件的约定，提供相应的服务。（物业服务合
同）
14、已竣工但尚未出售或者尚未交给物业买受人的物业，物业服务费用由谁来
交纳。（建设单位）
15、物业使用人违反本条例和业主公约的规定，谁应当承担连带责任。（有关
业主或者答业主也对）
16、哪一级以上地方人民政府房地产行政主管部门应当及时处理业主、业主委
员会、物业使用人和物业管理企业在物业管理活动中的投诉。（县级以上）
17、物业管理企业确需临时占用、挖掘道路、场地的，应当征得谁的同意（业
主委员会）
18、业主需要装饰装修房屋的，应当事先告知谁（物业管理企业）。
19、利用物业共用部位、共用设施设备进行经营的，应当在征得那些单位和个
人的同意后，按照规定办理有关手续。（相关业主、业主大会、物业管理企业）
20、违反本条例的规定，住宅物业的建设单位未通过招投标的方式选聘物业管
理企业或者未经批准，擅自采用协议方式选聘物业管理企业的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管部门责令限期改正，给予警告，可以并处多少钱以下的罚款（10万元以下）
21、违反本条例的规定，建设单位擅自处分属于业主的物业共用部位、共用设
施设备的所有权或者使用权的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管部门处
多少钱（范围）的罚款；给业主造成损失的，依法承担赔偿责任。（5万元以上20万元以下）
22、违反本条例的规定，不移交有关资料的，由县级以上地方人民政府房地产
行政主管部门责令限期改正；逾期仍不移交有关资料的，对建设单位、物业管理企业予以通报，处多少钱（范围）的罚款。（1万元以上10万元以下）
23、违反本条例的规定，未取得资质证书从事物业管理的，由县级以上地方人
民政府房地产行政主管部门没收违法所得，并处多少钱（范围）的罚款；给业主
造成损失的，依法承担赔偿责任。（5万元以上20万元以下）
24、第六十一条违反本条例的规定，物业管理企业聘用未取得物业管理职业
资格证书的人员从事物业管理活动的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管
部门责令停止违法行为，处多少钱（范围）的罚款；给业主造成损失的，依法承
担赔偿责任（5万元以上20万元以下）
25、违反本条例的规定，物业管理企业将一个物业管理区域内的全部物业管理
一并委托给他人的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管部门责令限期改
正，处委托合同价款百分之多少（范围）的罚款；情节严重的，由颁发资质证书
的部门吊销资质证书。（30％以上50％以下）
26、违反本条例的规定，挪用专项维修资金的，由县级以上地方人民政府房地
产行政主管部门追回挪用的专项维修资金，给予警告，没收违法所得，可以并处挪用数额的多少倍的罚款（2倍以下）
27、违反本条例的规定，建设单位在物业管理区域内不按照规定配置必要的物
业管理用房的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管部门责令限期改正，给予警告，没收违法所得，并处多少钱（范围）的罚款。（10万元以上50万元以下）
28、违反本条例的规定，未经业主大会同意，物业管理企业擅自改变物业管理
用房的用途的，由县级以上地方人民政府房地产行政主管部门责令限期改正，给予警告，并处多少钱（范围）的罚款（1万元以上10万元以下）
29、违反物业服务合同约定，业主逾期不交纳物业服务费用的，谁应当督促其
限期交纳（业主委员会）
30、哪个部门负责全国物业管理活动的监督管理工作。（国务院建设行政主管
部门）
二、判断题
1、省级以上地方人民政府房地产行政主管部门负责本行政区域内物业管理活动
的监督管理工作。（错：县级）
2、房屋的所有权人为业主。（对）
3、业主有按照物业服务合同的约定，接受物业管理企业提供的服务的权利（对）
4、业主有提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议的权利
（对）
5、业主有提出制定和修改业主公约、业主大会议事规则的建议的权利。（对）
6、业主有参加业主大会会议，行使投票权的权利。（对）
7、业主有权选举业主委员会委员，并享有被选举权（对）
8、业主有权监督业主委员会的工作（对）
9、业主有义务执行业主大会的决定和业主大会授权业主委员会作出的决定（对）
10、业主大会应当代表和维护物业管理区域内全体业主在物业管理活动中的合
法权益。（对）
11、一个物业管理区域可以成立多个业主大会（错：一个）
12、物业管理区域的划分应当考虑物业的共用设施设备、建筑物规模、社区建
设等因素。具体办法由县级政府部门制定。（错：省、自治区、直辖市）
13、只有一个业主的，或者业主人数较少且经全体业主一致同意，决定不成立
业主大会的，由业主共同履行业主大会、业主委员会职责。（对）
14、业主大会应该作好选举、更换业主委员会委员，监督业主委员会的工作。（对）
15、业主大会职责包括决定专项维修资金使用、续筹方案，并监督实施。（对）
16、业主大会会议可以采用集体讨论的形式，也可以采用书面征求意见的形式（对）
17、业主可以委托代理人参加业主大会会议（对）
18、业主大会会议分为定期会议和临时会议（对）
19、住宅小区的业主大会会议，应当同时告知相关的居民委员会。（对）
20、业主委员会主任、副主任在业主委员会委员中推选产生。（对）
21、住宅小区的业主大会、业主委员会作出的决定，应当告知相关的居民委员
会，并认真听取居民委员会的建议。（对）
22、在业主、业主大会选聘物业管理企业之前，建设单位选聘物业管理企业的，
应当签订书面的前期物业服务合同（对）
23、建设单位应当在物业销售前将业主临时公约向物业买受人明示，并予以说
明（对）
24、物业买受人在与建设单位签订物业买卖合同时，应当对遵守业主临时公约
予以书面承诺（对）
25、建设单位与物业买受人签订的买卖合同应当包含前期物业服务合同约定的
内容。（对）
26、前期物业服务合同可以约定期限；但是，期限未满、业主委员会与物业管
理企业签订的物业服务合同生效的，前期物业服务合同终止。（对）
27、业主依法享有的物业共用部位、共用设施设备的所有权或者使用权，建设
单位不得擅自处分。（对）
28、在办理物业承接验收手续时，建设单位应当向物业管理企业移交物业质量
保修文件和物业使用说明文件（对）
29、建设单位应当按照规定在物业管理区域内配置必要的物业管理用房（对）
30、从事物业管理的人员应当按照国家有关规定，取得职业资格证书。（对）
三|、简答题
1、业主在物业管理活动中，应该履行下列义务：
（一）遵守业主公约、业主大会议事规则；
（二）遵守物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、公共秩序和环境卫生的维护等方面的规章制度；
（三）执行业主大会的决定和业主大会授权业主委员会作出的决定；
（四）按照国家有关规定交纳专项维修资金；
（五）按时交纳物业服务费用；
（六）法律、法规规定的其他义务
2、业主大会应该履行下列职责：
（一）制定、修改业主公约和业主大会议事规则；
（二）选举、更换业主委员会委员，监督业主委员会的工作；
（三）选聘、解聘物业管理企业；
（四）决定专项维修资金使用、续筹方案，并监督实施；
（五）制定、修改物业管理区域内物业共用部位和共用设施设备的使用、公
共秩序和环境卫生的维护等方面的规章制度；
（六）法律、法规或者业主大会议事规则规定的其他有关物业管理的职责。3、业主委员会是业主大会的执行机构，履行下列职责：
（一）召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况；
（二）代表业主与业主大会选聘的物业管理企业签订物业服务合同；
（三）及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业管理企业
履行物业服务合同；
（四）监督业主公约的实施；
（五）业主大会赋予的其他职责。
4、在办理物业承接验收手续时，建设单位应当向物业管理企业移交下列资料：
（一）竣工总平面图，单体建筑、结构、设备竣工图，配套设施、地下管网
工程竣工图等竣工验收资料；
（二）设施设备的安装、使用和维护保养等技术资料；
（三）物业质量保修文件和物业使用说明文件；
（四）物业管理所必需的其他资料。
5、违反本条例的规定，有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府房地产行
政主管部门责令限期改正，给予警告，并按照本条第二款的规定处以罚款；所得收益，用于物业管理区域内物业共用部位、共用设施设备的维修、养护，剩余部
分按照业主大会的决定使用：
（一）擅自改变物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施用途的；
（二）擅自占用、挖掘物业管理区域内道路、场地，损害业主共同利益的；
（三）擅自利用物业共用部位、共用设施设备进行经营的。
软贷款评审 一、关于软贷款 （一）定义 软贷款是指国家开发银行面向高端客户，贷给国有或国有控股公司和大型企业集团用于项目资本金的贷款。 软贷款作为资本金使用主要用于国家批准建设的基础设施、基础产业和支柱产业的重点建设项目及配套工程。 （二）作用 软贷款主要从满足客户中长期发展中降低负债率的需求出发，通过数量和期限搭配发挥其真正降低负债率的独特作用。同时，软贷款还可以促进客户关系稳定与升级、有利于开发优质行业的优质客户。 （三）使用对象 软贷款的使用对象必须同时满足下列条件： 1、国有或国有控股公司； 2、已进入资本市场或具有资本市场前景的高端客户； 3、信用发展度达到“构造”级，预计可升级到“成型”级及以上，或客户关系达到“共识”并可进一步升级的客户。 （四）其他
1、为借款人用于参股控股发放的软贷款，应根据借款人的总体实力和财务状况，在信用风险可控的前提下，确定软贷款的发放数额；为借款人用于单个项目资本金的软贷款，由借款人自有资金或其它投资性现金流入的可靠水平确定开发银行提供软贷款的数额。 2、软贷款的贷款期限按中长期贷款执行，可以采取循环贷款的方式调整还款期。 3、软贷款的利率按中长期贷款同档次利率执行，根据客户的需要可适当下浮，下浮幅度不得超过10%。 4、软贷款的还款来源主要包括：客户新增的投资性现金流；客户销售产品或提供服务产生的现金流；通过组织信托产品等方式置换；通过组织再融资。 二、评审要点 （一）借款人用于参股控股发放的软贷款，还款资金来源大部分为借款人现有综合效益时，应： 1、评审报告中将第二章“项目风险评审”改为“软贷款用途”，详细说明贷款的用途，包括参股、控股的企业名称、项目名称、规模等内容，必要时列表说明。 2、“贷款风险度量和贡献度评价”以软贷款借款人相关信息为依据测算，包括信用等级、从事行业、信用结构覆盖等。
二○—○年全国审计专业技术初级资格考试 审计专业相关知识试卷 《注意事项》 1，您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为： A.繁荣 B.滞胀 C.倒退 D.混乱 2.某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作： A.国内生产总值 B.国民生产总值 C.国民生产净值 D.个人可支配收入 3.在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是： A.1年以上3年以下 B.1年以上5年以下 C.5年以上 D.10年以上 4.财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了： A.总供给的过快萎缩 B.总供给的过快膨胀 C.总需求的过快萎缩 D.总需求的过快膨胀 5.对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险韵恶化和蔓延，属于金融风险管理中的： A.预警系统 B.评估系统 C.补救系统 D.监控系统 6.在财务管理实务中，通常作为无风险报酬率的是： A.国债利率 B.银行贷款利率 C.银行存款利率 D.企业债券利率 7.某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事散保险费。这种年金的类型是： A.先付年金 B.后付年金 C.延期年金 D.永续年金 8.除直接材料和直接人工预算以外，企业为规划预算期内其他生产费用水平而编制的预算是： A.生产预算 B.制造费用预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 9.某项目投资额为2000万元，期限为5年，投产后前三年每年净利润为400万元，最后两年每年净利润为250万元，该项目的投资利润率是： A.12.5% B.16.25% C.17% D.20% 10.某企业年初存入银行1000万元，年利率为5%。按复利计算，该笔存款在第2年年末的本息和是： A.1050万元 B.1100万元 C.1102.5万元 D.1157.625万元 11.与负债筹资相比，发行普通股筹资的特点是：
金融学基础知识培训 -----------------------作者：
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单选 20 x 1 20分 多选 5 x 2 10分 判断改错 5 x 2 10分 名词解释 5 x 3 15分 计算 1x 6 6分 简答 4 x 6 24分 论述 15分 第一章 P28 图 六个基本的要素：货币、信用、汇率、资产价格、金融资产、利率 重点介绍：货币、信用、汇率、利率 考核的重点：汇率、货币、利率、市场金融机构框架体系、中央银行、货币政策、货币供给的形成机制。 第二章 币材的演进实物货币—金属货币—信用货币 知道什么是存款货币和电子货币 存款货币是指能够发挥货币交易媒介和资产职能的银行存款，包括可以直接进行转账支付的活期存款和企业定期存款、居民储蓄存款等。 电子货币是指以金融电子化网络为基础，通过计算机网络系统，以传输电子信息的方式实现支付功能的电子数据。 货币的两大职能：交换媒介，资产职能。 交换媒介职能就是货币在商品交易中作为交换手段、计价单位和支付手段，从而提高交易效率，降低交易成本，便利商品交换的职能。 资产职能是指货币可以作为人们总资产的一种存在形式，成为实现资产保值增值的一种手段。 货币层次的划分和计量，货币层次划分的依据是什么，各国都是根据哪些标准对货币层次进行划分的。我国货币划分的三个层次包括哪些，要会应用。哪些地方是M0，哪些地方是M1，哪些地方是M2要清楚。 货币层次划分的依据：以“流动性”作为依据和标准。流动性程度不同的金融资产在流通中周转的便利程度不同，形成的购买力强弱不同，从而对商品流通和其他各种经济活动的影响程度也就不同。因此，按流动性的强弱对不同形式、不同特性的货币划分不同的层次，是科学统计货币数量、客观分析货币流通状况、正确制定实施货币政策和及时有效地进行宏观调控的必要基础。 我国将货币划分为以下三个层次：M0=流通中的现金 M1=M0+活期存款 M2=M1+准货币（企业单位定期存款+城乡居民储蓄存款+证券公司的客户保证金存款+其他存款） 货币制度里面，什么是货币制度，国家货币制度有哪些容。什么是主币、辅币、无限法偿、有限法偿。 货币制度是针对货币的有关要素、货币流通的组织与管理等容以国家法律形式或国际协议形式加以规定所形成的制度，简称币制。 国家货币制度的容：
2016年中级审计师《审计专业相关知识》考试真题 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有—项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1、衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是： A批发物价指数B消费物价指数 C工业品出厂价格指数D国民生产总值折算指数 2、对土地和地上建筑物所征收的税是： A流转税B所得税 C资源税D财产税 3、中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率是： A拆借利率B再贴现率 C流动性比率D法定准备金率 4、在国际收支经常项目中，政府机构交往的收入和支出属于： A无偿转让B贸易收支 C服务收支D短期资本 5、把技术进步看作是生产要素之一的国际贸易理论是： A新贸易理论B绝对优势学说 C相对优势学说D比较成本理论 6、某递延年金，两年前不付款，第3年末和第4年末分别付款12100元，假定年利率为10%，则该年金的现值是： A16529元B17355元 C20000元D21000元 7、根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是： A吸纳推广型财务战略B积极扩张型财务战略 C稳健发展型财务战略D收缩防御型财务战略 8、某股票目前的市场价格为40元，上一年度每股现金股利4元，预计年增 长速度为5%，则投资该股票的预计投资收益率是： A10% B10.5% C15% D15.5% 9、某企业欲购买一种债券，其面值为100元，期限为2年，票面利率为9%， 单利计息，本金和利息在债券到期日一次归还，目前的市场利率为10%，则该债券的估值是： A82.64元B97.52元 C100元D118元 10、与其他负债筹资方式相比，融资租赁的缺点是： A资本成本高B经营风险大 C税收负担重D筹资速度慢 相关推荐：2016-2010初中级审计师考试真题及答案汇总 11、某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000 万元，平均收账期为30天，一年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是：A5万元B7万元 - 1 -
《审计专业相关知识》(doc 24个)15
访谈笔记 被访人：宋和珍，华融综合投资公司审计部经理 时间：14:30am –15:30pm ，2002年9月10日星期二 地点：通泰大厦８层第二会议室 访谈人：杨力，余继业，乐英明 整理人：余继业 访谈纪要： 1．请大致介绍您的工作经历？ 2001年4月从金融街上市公司调入。早在2000年10月明确要负责集团的审计工作，为完成金融街的决算一直拖到2001年4月。整体感觉金融街机构比较干练，比较规范，效益都不错。华融作为管理公司，需要审计的单位很多。去年审计了28家公司，发现问题很多。都有报告给公司的领导。重点问题还成立专门的小组，专门解决。 公司要求控股公司100%审计，实际上做不到。今年重点审计和集中审计。已经审计了16家单位，比去年还忙。目前审计的单位都是领导安排的。
2．审计部的人员编制 目前只有两个人，任务重，领导已经批准在招聘一人，正在准备招聘材料。 3．属于原来华融系统的子公司有几个，有没有明确的分工？ 直接汇报上级？ 目前只有两个。其他的小公司都注销或者合并到这两个公司里。这两个公司是华融经济发展公司和华融股份公司。前者负责白色家电批发，后者主业也是投资。审计发现核算基础差，潜亏严重，遗留问题多，管理差。 事实上目前公司由三部分构成。新并入的敬远没有审计，因为是政府行为。但是听说问题比较多，亏损严重。但主要为了振兴西单。 阜景文化目前持平，因为前期投入比较多，政府比较支持。目前没有太大的效益。领导班子是由原金融街和原华融的人组成。这一点与别的二级公司不同。 领导比较注意团结，不许员工说兼并等语言。而且也没有采取行动调动原来关键岗位员工。尽量注意平稳，淡化，王总处理得相当不错。区里领导还是比较满意。 上级就是赵总。
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄
3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目
D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者
中职教材《金融基础知识》（第八版） 练习与实训、课堂测试（课件中）参考答案 ★重要说明： （一）对教材中漏错进行补正 1.教材第25页倒数第4行中“②”后的“说明”二字删去。 2.教材第29页第3行中“基他”二字应为“其他”。 3.教材第74页倒数第16行中“作用，”应为“作用；”。 4.教材第101页第3行中“期限短、流动性强”可删去。 5.教材第142页第8行中应为两个空。（多了一条横线，应删去） 6.教材第143页中的第14小题可删去。（该小题为教材初稿中的，现正式出版教材中无该部分内容，超纲） 7.教材第172页倒数第5行中“衡量运用”应为“衡量是运用”。 （二）尽管努力校对了，但还可能存在漏错之处；以下“练习与实训”“课堂测试”（课件中）答案仅供参考，也会有错漏之处。这些，敬请大家谅解，并多留神! 练习与实训参考答案 §1 金融概述 一、填空题 1.融通，直接融资、间接融资；资金融通，转移风险；银行、证券、保险。 2.货币、信用、银行；金融机构、货币（资金）。 3.一种跨时间、跨空间的价值，信用，信用交易，融通资金，转移风险。 4.核心，经济发展决定金融发展，金融反作用于对经济。 5.积极的促进，不良影响（负面）。 6.信用中介。宏观经济。 二、选择题（不定项） 1.ABCD 2.A 3.ABC 4.C 5.ABCD
三、判断题 1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√ 9.× 10.√ 四、简答题 1.什么是金融？金融由哪些要素构成？ 金融，就是以货币或与货币相关的交易工具形式存在的资产的流通，是社会经济生活中一切与货币流通、信用活动以及与其相联系的经济活动的总称。 金融构成要素：金融对象、金融方式、金融机构、金融场所、金融监管。 2.金融有哪些功能？金融在服务于经济发展的过程中有何作用与影响？ 功能：配置资源和融通资金、提供和创造货币、提供服务与信息、管理与调控经济。 积极促进作用：筹集融通资金，优化资源配置，调控国民经济，促进经济增长。 不良影响（负面作用）：（1）金融总量失控，引发通货膨胀、信用膨胀，导致社会总供求失衡，危害经济发展。（2）金融业经营不善将加大金融风险，一旦风险失控，不仅导致金融业的危机，而且将破坏经济发展的稳定性和安全性，引发经济危机。（3）信用过度膨胀，产生金融泡沫，剥离金融与实质经济的血肉联系，刺激过度投机，并可能引发经济危机。 五、案例分析题 1.金融术语：金融市场、广义与狭义货币供应量、流通中现金、社会融资、金融机构、本外币、存款、贷款、人民币、消费贷款、上市公司、A股、可转债、债券、保险、保费等。 2.分析说明：上述中的货币供应、货币收支、存款、贷款、融资、股票、债券、保险等在我们的生活中早已涉及到，并难以分开，关系到我们生活、生产、学习、工作等。 六、技能实训题 根据学生在当地实际调研、报告的情况，加以评判。 （银行及存款、贷款、取款、汇款等常见业务，证券公司及股票交易业务，保险公司及投保业务，其他金融机构及业务，等等） §2 货币与货币流通 一、填空题 1.是从商品世界中分离出来的，固定充当一般等价物的特殊商品。 2.价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币。
审计专业相关知识精讲班第28讲讲义 存货 第四节存货 一、存货的初始计量 存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 二、存货的后续计量 先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法 （1）先进先出法 特点:期末存货成本比较接近现行的市场价值，因此当物价上涨时，会高估企业当期利润和期末存货价值；反之，会低估企业当期利润和期末存货价值。 （2）移动加权平均法 存货单位成本＝（原有存货成本＋本批收货实际成本）／（原有存货数量＋本批收货数量） 本批发货成本＝本批发货货数量×存货单位成本 （3）月末一次加权平均法 月末一次加权平均法计算公式： 存货单位成本＝（月初结存金额＋本月各批收货实际成本）／（月初结存数量＋本月各批收货数量） 本月发出存货成本＝本月发出存货数量×存货单位成本 月末库存存货成本＝月末库存存货数量×存货单位成本 （4）个别计价法是以每次收入存货的实际成本作为计算各该次发出存货成本的依据。 三、期末计量 （一）可变现净值的确定 1．产成品、商品等直接用于出售的存货----存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税金 值得说明的是，一般市场价的确定应以主要销售地的销售价格为准。 2．材料期末计量特殊考虑 （1）用于出售的材料----以市场价格作为其可变现净值的计量基础 （2）需要经过加工的材料
①如果用其生产的产成品的可变现净值预计高于成本，则该材料应按照成本计量。其中，"可变现净值预计高于成本"中的成本是指产成品的生产成本。 ②如果材料价格的下降等原因表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料应按可变现净值计量。 （二）存货跌价准备的核算 账务处理： 【例题】 ①外售的库存商品如何计提跌价准备 【例1】2008年12月31日，A库存商品的账面成本为800万元，估计售价为750万元，估计的销售费用及相关税金为15万元。年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，则年末A库存商品计提存货跌价准备如下： A库存商品可变现净值=A库存商品的估计售价- 估计的销售费用及相关税金=750-15=735（万元）；A库存商品的账面成本为800万元，应保留存货跌价准备65万元；年末计提跌价准备前，A库存商品的跌价准备余额为10万元，故应补提跌价准备55万元。企业账务处理： 借：资产减值损失 55 贷：存货跌价准备 55 ②外售的原材料如何计提跌价准备 【例2】2008年12月31日，B原材料的账面成本为500万元，因产品结构调整，无法再使用B 原材料，准备将其出售，估计B材料的售价为540万元，估计的销售费用及相关税金为12万元。年末计提跌价准备前，B材料的跌价准备余额为零，则年末计提存货跌价准备如下： B材料可变现净值=B材料的估计售价—估计的销售费用及相关税金=540-12=528（万元）；因材料的可变现净值528万元高于材料成本500万元，不计提存货跌价准备。 四、存货清查 盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 可供出售金融资产 第三章非流动资产(一) 【本章内容框架】
乐考网2019年证券从业资格考试《金融市场基础知识》押题经讲(新版教材) 56[单选题]与其他债券相比,政府债券的特点有() Ⅰ、安全性高 Ⅱ、流通性强 Ⅲ、收益率高 Ⅳ、享受免税待遇 A.Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 参考答案：D 知识点：第5章>第1节>政府债券的定义、性质和特征(掌握) 材料页码：P261-262 参考解析：政府债券的特征：(1)安全性高;(2)流通性强;(3)收益稳定;(4)免税待遇。 57[单选题]中国证券业协会履行的职责包括()。 Ⅰ、教育和组织会员遵守证券法律、行政法规; Ⅱ、收集整理证券信息，为会员提供服务; Ⅲ、为组织公平的集中交易提供保障; Ⅳ、组织会员就证券业的发展、运作及有关内容进行研究。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 参考答案：D 知识点：第3章>第4节>证券业协会的职责和自律管理职能(熟悉) 材料页码：P163-164 参考解析：中国证券业协会依据《证券法》的有关规定行使的职责(1)教育和组织会员遵守证券法律、行政法规;(2)依法维护会员的合法权益，向中国证监会反映会员的建议和要求;(3)收集整理证券信息，为会员提供服务;(4)制定会员应遵守的规则，组织会员单位的从业人员的业务培训，开展会员间的业务交流;(5)对会员之间、会员与客户之间发生的证券业务纠纷进行调解;(6)组织会员就证券业的发展、运作及有关内容进行研究;(7)监督、检查会员行为，对违反法律、行政法规或者协会章程的，按照规定给予纪律处分。 58[单选题]根据资产证券化的地域划分，可以分为()。 Ⅰ.离岸资产证券化 Ⅱ.境内资产证券化 Ⅲ.国内资产证券化 Ⅳ.外国资产证券化 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ 参考答案：D 知识点：第5章>第1节>资产证券化的定义与分类(掌握) 材料页码：P290 参考解析：根据资产证券化发起人、发行人和投资者所属地域不同，可把资产证券化分为境内资产证券化和离岸资产证券化。 59[单选题]中国人民银行行使国家中央银行的职能,包括()
审计专业相关知识
第一章概论 第三部分企业财务会计 ●考情分析 年度单选题多选题案例分析题 合计题量分值题量分值题量分值 2008年0 2009年 1 1 1 2010年 1 1 1 第一节会计目标和会计要素 一、会计目标：为会计信息使用者提供企业财务状况、经营成果、现金流量的重要信息，反映管理层的受托责任履行情况。 二、会计要素 （一）资产 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 【例子】待购买的不是资产 （2）拥有或控制 【例子】融资租入、经营租出均是本企业资产。 （3）预期会给企业带来经济利益 【例子】待处理财产损失、开办费不属于资产。 2.分类：流动资产（如银行存款、应收账款等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等） 【例题1·多选题】（2007年）下列资产中，属于非流动资产的有（）。 A.存货 B.持有至到期投资 C.交易性金融资产 D.可供出售金融资产 E.无形资产
[答疑编号2721310101] 『正确答案』BDE 【例题2·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。 A.资产是企业拥有或控制的经济资源 B.资产预期会给企业带来未来经济利益 C.资产是由企业过去交易或事项形成的 D.资产能够可靠地计量 [答疑编号2721310102] 『正确答案』D 【例题3·多选题】下列各项中，符合资产定义的有（）。 A.委托加工物资 B.尚待加工的半成品 C.受托代销商品 D.融资租入的固定资产 E.即将购买的固定资产 [答疑编号2721310103] 『正确答案』ABD （二）负债 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 （2）现时义务，不是潜在义务 （3）预期会给企业带来经济利益流出 【例题4·多选题】下列项目中，能同时引起资产和负债变动的项目有（）。 A.用存货换入设备 B.应收票据贴现 C.取得长期借款 D.实际发放现金股利 E.投资者投入无形资产 [答疑编号2721310104] 『正确答案』CD （三）所有者权益 1.特点：一般不需要偿还；能够参与企业利润的分配。 【注意】权益包括所有者权益和债权人权益（负债） （四）收入 1.特征 （1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。 【注意】出售固定资产、无形资产的收益不是收入 （2）会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关。 （五）费用 1.特征 （1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。 【注意】罚款、捐赠不是费用 （2）会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关。 （六）利润：企业在一定会计期间的经营成果。包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
内部审计如何才能实现为企业增加价值，结合自己日常的工作浅谈几点体会。 内部审计关键是要结合企业的实际情况，做基础的事情，再好的理论，要转化成生产力，都要从一点一滴处做起，否则就显得空洞，审计部门的工作也没有成绩。一个完整的审计过程是：审计从监督到为企业管理服务，实现企业价值增值的循环过程，比较详细的描述是这样的： 一、审计职能 一个管理良好的公司在管理、财务方面都存在比较完善的内部控制，审计从本质上讲是监督、检查、评价的职能，监督经济业务真实、合法、效益，评价内部控制程序设计合理，执行有效性。而内部审计过程就是通过监督来发现问题并解决问题的过程，当然问题可能是财务、生产、质量、人力、技术等所有经营管理活动及控制程序。 二、审计处理的关键 高素质的审计人员不应该是仅仅对真对发现的特定问题进行按制度处理、通报、监督改进，而是还要分析这些问题确实是具有个别性还是具有普遍性，是制度缺陷？还是舞弊，或者是执行制度人员的理解不到位，漫不经心？仔细分析后要想办法来规范这类问题，目的是防止第2次发生，这才是审计工作的关键，如果审计中经常发生同类的问题，那就是审计人员的工作不到位、不彻底。 如果通过改变控制程序或通报、公示或其他改进的建议等方法使审计中发现的问题从源头上得到了解决，那么就是将审计成果转化为管理成果的过程，审计的监督职能就转化为服务职能，从而实现了企业的价值增值。 这才算完成一个完整的审计循环，完善内部控制制度后，审计继续在一个新的控制制度下展开，从而将企业的管理逐步引向更规范层次。 下面我举2个在实际中工作的例子来说明我是增样完成审计增值服务的过程的，我在一个小型的食品饮料类上市公司工作，可能这些例子对大家来讲都显得过于简单和朴素，但是我实际工作中的一点体会，欢迎各位指正： 1、采购审计中的1个问题 在一次采购循环内控例行审计中，我发现一个分厂的负责人一次签批采购入库了一批机器设备上需要经常更换一种垫片，公司的控制程序是：对这种垫片由于属于单位金额小且常用，分厂具有采购权，由负责人签批采购计划，但未对一次采购的批量做出很明确规定，全凭审批人的经验判断，但这次审计发现该厂一次采购入库的垫片，按正常的消耗量计算，可以使用8年，总金额高达10万元，在进一步审计排除了厂长有舞弊行为后，我决定，扩大审计范围，对所有生产单位进行这类问题的专项审计，结果发现超量采购远不止这一个单位。是比较普遍的一个问题。 由此我分析这是一个非常严重的控制缺陷，控制程序有两点问题：首先，未对采购批量做出明确限制，其次，也未对执行人员如何处理越权审批做出规定，或者说曾有规定，但并未有效执行，所以保管员认为：只要厂长审批我就入库，因为员工要听厂长的话，其他的我不管也不进行思考，保管员作为一个关键控制点，实际上并没有起到应有作用，他并没有站在自己岗位职责的角度来考虑问题，所以才形成了这样的结果。 于是我立即完善控制程序，规定订购批量的上限，然后强化保管员职责：对越权审批行为要拒绝执行，并上报，否则就要视情节承担由此造成的损失，对保管员进行岗位职责教育，并对上述审计问题在所有相关部门进行公示，该厂长也因此受到了降级处理。 在这以后通过审计监督，不断检查，几乎未发现此类问题的再次发生，我想这就是审计所起的管理作用，就是一种增值服务。 2、销售审计中的1个问题
纠错地址更正内容 专用教材P4“三、影响金融市场的主要因素” 原文四个方面改为五个方面，增加“（5）体制或管理因素。” 专用教材P12“（2）资本市场在规范中发展。1990年10月和1991年4月，……” 改为“（2）资本市场在规范中发展。1990年11月和1990年12月，……” 专用教材P37 判断题20题“20.场内市场没有固定的、集中的……” 改为“20.场外市场没有固定的、集中的……” 专用教材 P46 考纲内容和知识解读对应关系不明确。仅是解读顺序不同。 专用教材P49“（3）企业年金。……” 调整为“（3）企业年金基金。企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。企业年金基金资产以投资组合为单位，按照公允价值计算应当符合下列规定： ①投资银行活期存款、中央银行票据、一年期以内(含一年)的银行定期存款、债券回购、货币市场基金、货币型养老金产品的比例，合计不得低于投资组合委托投资资产净值的5%；清算备付金、证券清算款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产。 ②投资一年期以上的银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券、中期票据、万能保险产品、商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）、固定收益型养老金产品、混合型养老金产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的135%。债券正回购的资金余额在每个交易日均不得高于投资组合委托投资资产净值的40%。 ③投资股票、股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于30%）、股票型养老金产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的30%。 企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。” 专用教材“1990年12月和1991年5月，上海证券交易所和深圳证券交易所
审计专业相关知识大 纲
科目一审计专业相关知识 第一部分宏观经济学基础 一、概论【初级资格考试要求】 （一）市场失灵与政府干预 1．掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响 2．熟悉政府对市场失灵相应的干预手段 3．了解宏观经济学的产生和研究对象 4．了解政府干预经济的主要阶段 （二）国民收入核算 1．掌握总供给与总需求的内含 2．掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的内含及其相互关系 3．掌握国民收入核算的收入法和支出法 4．熟悉储蓄与投资恒等式 （三）宏观经济政策目标 掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡 二、财政政策分析【初级资格考试要求】 （一）财政收入 1．掌握财政收入的分类
2．掌握税收和公债的内含、分类及运用 3．熟悉公共收费和国有资产收益的内容 （二）财政支出 1．掌握财政支出的分类 2．掌握购买性支出和转移性支出的内含 3．熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素 4．了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 5．了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析 1．掌握财政政策的目标 2．掌握财政政策的类型 3．熟悉财政政策对国民收入的影响 4．熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 5．熟悉财政政策的内在稳定器作用 三、货币政策分析【初级资格考试要求】 （一）金融体系 1．掌握金融市场的要素、类型和功能 2．熟悉金融机构体系的一般构成和作用 3．了解我国现行的金融机构 （二）货币政策分析 1．掌握货币政策目标
2011年中级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多进、错选、不选均不得分。本题共30分.每小题1分。) 1.使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入： A.投资 B.居民个人消费 C.政府购买 D.净出口 2.财政支出的增大可能挤出企业和私人的投资，“挤出效应”的大小取决于政府支出引起的某一中介指标上升的幅度，该中介指标是： A.汇率 B.货币供应量 C.利率 D.储蓄 3.现代世界各国金融系统的核心是： A.投资银行 B.中央银行 C.商业银行 D.银行业监督管理委员会 4.20M年我国启动了完善人民币忙率形成机制的改革，其核心内容是： A.建立单一的、有管理的固定汇率制 B.建立单一的、有管理的浮动汇率制 C.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制 D.建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制 5.国际储备作为对外金融资产，属于国际收支项目中的： A.经常项目 B.资本项目 C.平衡项目 D.长期资本 6.某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为： A. I0% B.15% C .16% D .20% 7.某企业计划建立一项偿债基金，以便在5年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款。该企业从现在起每年年初存人银行30000元，银行存款年利率为5%(FVIFA =5.526)。该项偿债基金第5年末的终值是： A.57000元 B.150000元 C.165780元 D.174069元 8.下列有关财务预算的表述中，正确的是： A.财务预算报表主要服务于企业管理者 B.财务预算报表只能反映企业部分业务情况 C.财务预算报表与实际财务报表的作用相同
科目2006年审计师资格考试审计专业相关知识 注意事项注意事项1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.国内生产净值（NDP）与国内生产总值（GDP）的差别是： A.直接税 B.折旧等资本消耗 C.津贴与间接税 D.政府的转移支付 2.政府购买是决定国民收入大小的主要因素之一，下列项目中，不属于政府购买的是： A.地方政府新办三所中学 B.政府给低收入者提供一笔住房补贴 C.政府订购一批军火 D.政府给公务员增加一笔薪水 3.如果一国在一定时期内，经常项目为顺差，资本项目为平衡，则其国际收支状态是： A.无法确定 B.逆差 C.平衡 D.顺差 4.关税是保护贸易政策的重要措施之一，下列项目中不属于关税的是： A.进口税 B.出口税 C.过境税 D.所得税 5.下列各种因素所引起的风险中，属于非系统性风险的是： A.通货膨胀带来的风险 B.宏观经济政策变化带来的风险 C.国家政局变化带来的风险 D.企业法律诉讼带来的风险 6.某企业息税前利润为3000万元，利息费用为1000万元，则该企业的财务杠杆系数为： A.3 B.2 C.1.5 D.0.33 7.不同的投资者有着不同的个人需求，从而对股利政策也有不同的要求。有些投资者偏好于资本利得，有些则倾向于取得当期股利收入。反映这种观点的理论是： A.股利不相关理论 B.股利相关理论 C.信号传播理论 D.顾客效应理论
金融基础知识 宏观部分 一、金融 金融就是资金的融通，即由资金融通的工具、机构、市场和制度构成的有机系统，是经济系统的重要组成部分。 ①微观金融(Micro-finance)：微观金融主体的投融资决策行为。 ②宏观金融(Macro-finance)：金融系统整体及其与外部系统的相互关系。 （一）金融的作用：资金融通 （二）金融运作的对象 1.货币； 2.信贷资金； 3.金融资产； 4.金融工具 （三）金融运行的渠道
（四）金融运行的调控机制 （五）金融运行的制度环境 ①货币制度；②信用制度；③利率制度；④汇率制度；⑤支付清算制度；⑥银行及金融机构有关制度；⑦金融市场有关制度；⑧金融监管制度 （六）金融运行的基本要素—货币 英国一位国会议员曾经说过：“受恋爱愚弄的人，甚至还没有因钻研货币本质而受愚弄的人多。” 西方一位经济学家也曾说过：在一万个人中，只有一个人懂得货币问题。 （七）货币与货币制度 ①货币的本质：货币是固定地充当一般等价物的特殊商品。 ②货币的职能：价值尺度；流通手段；支付手段；贮藏手段；世界货币。 ③货币的计量：狭义的货币量=现金+活期存款 广义的货币量=现金+全部存款+某些短期流动性金融资产 （八）我国的货币层次 M0=流通中的现金 M1=M0+单位活期存款
M2=M1+单位定期存款+其他存款 二、金融体系 （一）金融资产 金融资产的概念：经济主体拥有的以各种金融工具形式表示的金融财富，是一种未来价值的索取权，是金融交易的对象，包括货币存款、证券、以记帐形式存在的其他各种金融权利。 金融资产的功能： 1.资源配置功能 2.风险转移功能 1.金融工具的特点
初级审计师相关知识考点题8 1、下列项目中，不属于借款费用的是( )。 A.外币借款发生的汇兑损失 B.借款过程中发生的承诺费 C.发行公司债券发生的折价 D.发行公司债券溢价的摊销 标准答案： c 【解析】发行公司债券溢、折价的摊销属于借款费用。 2、甲股份有限公司为建造某固定资产于2005年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券，债券面值12000万元(不考虑债券发行费用)，票面年利率为3%。该固定资产建造采用出包方式。2006年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下：1月1日，工程动工并支付工程进度款1117万元;4月1日支付工程进度款1000万元;4月19日至8月7日，因进行工程质量和安全检查停工;8月8日重新开工;9月1日支付工程进度款1599万元。假定借款费用资本化金额按年计算，每月按30天计算，未发生与建造该固定资产有关的其他借款，则2006年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为 ( )万元。 A.37.16 B.52.95
C.72 D.360 标准答案： d 【解析】应计入该固定资产建造成本的利息费用 =12000×3%=360(万元)。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门 借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息减去尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定。 3、甲公司为股份有限公司，2005年7月1日为新 建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2005年12月31日，因 建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面 上原建筑物尚未开始拆迁;该项借款存入银行所获得的利 息收入为19.8万。甲公司2005年就上述借款应予以资 本化的利息为( )万元。 A.0 B. 0.2 C.20.2 D.40 标准答案： a 【解析】借款费用开始资本化应同时具备三个条件：① 资产支出已经发生② 借款费用已经发生③为使资产达 到预定可使用或者可销售状态所必需的购建或者生产活 动已经开始。
第一章金融市场体系 第一节金融市场概述 【本节考点】 1.掌握金融市场的概念。 2.熟悉金融市场的分类。 3.了解金融市场的重要性。 4.掌握金融市场的功能。 5.掌握直接融资与间接融资的概念、特点和分类。 6.熟悉直接融资与间接融资的区别。 7.熟悉直接融资对金融市场的影响。 【考点一】金融市场的概念与功能 （一）金融市场的概念（掌握） 金融市场是创造和交易金融资产的市场，是以金融资产为交易对象而形成的供求关系和交易机制的总和。 （二）金融市场的功能（掌握） 【记忆口诀】金价本风流！ 【例题·单选题】金融市场的首要功能是（）。 A.价格发现 B.风险管理 C.资金融通 D.提供流动性 『正确答案』C 『答案解析』金融市场的首要功能是资金融通。 【考点二】直接融资与间接融资 （一）直接融资 1.直接融资的定义（掌握） 直接融资是指资金盈余单位通过直接与资金需求单位协议，或在金融市场上购买资金需求单位所发行的股票、债券等有价证券，将货币资金提供给需求单位使用。 2.直接融资的特点（掌握） ①直接性 ②分散性 ③融资的信誉有较大的差异性
④部分融资方式具有不可逆性 ⑤融资者有相对较强的自主性 3.直接融资的方式（掌握） 常见的直接融资方式有股票市场融资、债券市场融资、风险投资融资、商业信用融资、民间借贷等。证券市场融资属于典型的直接融资。 （1）股票市场融资：是股份制企业以让渡一定的企业经营控制权、收益分配权和剩余索取权而获得企业经营资金的一种方式。 （2）债券市场融资：是政府、金融机构或企业通过发行债权债务凭证来获得资金融通的一种方式。 （3）风险投资融资：是风险投资企业以让渡企业的部分股权换取企业经营资金的资金融通方式。 （4）商业信用融资：是企业与企业之间互相提供的，和商品交易直接相联系的资金融通形式。（企业间的商品赊销、预付定金、预付货款等） （5）民间借贷也是直接融资的一种。 4.直接融资对金融市场的影响（熟悉） 第一，直接融资和间接融资比例反映了一国金融体系风险和分布情况。 第二，直接融资和间接融资比例反映了一国金融体系配置的效率是否与实体经济相匹配。 第三，通过市场主体充分博弈直接进行交易，更有利于合理引导资源配置，发挥市场筛选作用。 （二）间接融资 1.间接融资的定义（掌握） 间接融资是指资金盈余者通过存款等形式，或者购买银行、信托和保险等金融机构发行的有价证券，将其暂时闲置资金先行提供给金融机构，再由这些金融机构以贷款、贴现或购买有价证券的方式把资金提供给短缺者，从而实现资金融通的过程。 2.间接融资的特点（掌握） ①资金获得的间接性 ②融资的相对集中性 ③融资信誉的差异性相对较小 ④全部具有可逆性（即可返还性） ⑤融资的主动权主要掌握在金融中介机构手中 3.间接融资的方式（掌握） （三）直接融资与间接融资的区别（熟悉） 直接融资和间接融资的区别主要在于融资过程中资金的需求者与资金的供给者是否直接形成债权债务关系。在有金融中介机构参与的情况下，判断是否直接融资的标志在于该中介机构在这次融资行为中是否与资金的需求者和资金的供给者分别形成了各自独立的债权债务关系。 【例题·单选题】间接融资的特点不包括（）。 A.资金获得的间接性 B.部分具有可逆性 C.融资的相对集中性 D.融资信誉的差异性相对较小 『正确答案』B
第一章概论 第三部分企业财务会计 第一节会计目标和会计要素 一、会计目标：为会计信息使用者提供企业财务状况、经营成果、现金流量的重要信息，反映管理层的受托责任履行情况。 二、会计要素 （一）资产 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 （2）拥有或控制 【例子】融资租入、经营租出均是本企业资产。 （3）预期会给企业带来经济利益 【例子】待处理财产损失、开办费不属于资产。 2.分类：流动资产（如银行存款、应收账款等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等） 【例题1·多选题】（2007年）下列资产中，属于非流动资产的有（）。 A.存货 B.持有至到期投资 C.交易性金融资产 D.可供出售金融资产 E.无形资产 [答疑编号2721310101]
『正确答案』BDE 【例题2·单选题】根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。 A.资产是企业拥有或控制的经济资源 B.资产预期会给企业带来未来经济利益 C.资产是由企业过去交易或事项形成的 D.资产能够可靠地计量 [答疑编号2721310102] 『正确答案』D 【例题3·多选题】下列各项中，符合资产定义的有（）。 A.委托加工物资 B.尚待加工的半成品 C.受托代销商品 D.融资租入的固定资产 E.即将购买的固定资产 [答疑编号2721310103] 『正确答案』ABD （二）负债 1.特征 （1）过去的交易或事项形成的 （2）现时义务，不是潜在义务 （3 【例题4·多选题】下列项目中，能同时引起资产和负债变动的项目有（）。 A.用存货换入设备 B.应收票据贴现 C.取得长期借款 D.实际发放现金股利 E.投资者投入无形资产[答疑编号2721310104] 『正确答案』CD （三）所有者权益 1.特点：一般不需要偿还；能够参与企业利润的分配。 【注意】权益包括所有者权益和债权人权益（负债） （四）收入 1.特征 （1）日常活动中所形成的，不是从偶发的交易或事项中产生。 【注意】出售固定资产、无形资产的收益不是收入 （2）会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关。 （五）费用