成本考核的几个关键指标
1：目标成本变动率
基准值：5%，目标值：3%，挑战值：2% 2：责任成本变动率
基准值：5%，目标值：3%，挑战值：2% 3：资金计划达成率
基准值：75%，目标值：85%，挑战值：90%
建造师知识学习资料 《施工管理》 2Z102070施工成本核算、成本分析和成本考核 本节主要考点： ●历年没有出过考题或出题很少的内容：成本核算的程序；月（季）度成本分析；竣工成本的综合分析。 2Z102071施工成本核算的原则、依据、范围和程序 考点：施工成本核算的原则、依据、范围 一、成本核算的原则 项目成本核算应坚持形象进度、产值统计、成本归集同步的原则，即三者的取值范围应是一致的。 二、成本核算的依据 1.各种财产物资的收发、领退等资料。 2.与成本核算有关的各项原始记录和工程量统计资料。 3.工时、材料等各项内部消耗定额及材料、结构件等的内部结算指导价。 三、成本核算的范围 1.直接费用：直接计入有关工程成本 （1）直接人工费 （2）直接材料费 （3）机械使用费 （4）其他直接费用： 其中含能够单独区分和可靠计量的为订立建造承包合同而发生的差旅费、投标费等。
2.间接费用：可先归集，期末再分配计入。 2Z102072施工成本核算的方法 考点：施工成本核算的方法 一、表格核算法 1.优点：简便易懂，方便操作，实用性较好。 2.缺点：难以实现较为科学严密的审核制度，精度不高，覆盖面较小。 二、会计核算法 1.不仅核算工程项目施工的直接成本，还要核算债权债务等。 2.优点：科学严密，人为控制的因素较小，核算的覆盖面较大。 3.缺点：对核算工作人员的专业水平和工作经验都要求较高。 4.项目财务部门一般采用此种方法。 三、两种方法的综合使用 1.用表格核算法进行工程项目施工各岗位成本的责任核算和控制。 2.用会计核算法进行工程项目成本核算。 2Z102073施工成本分析的依据、内容和步骤 考点：成本分析的依据 （一）会计核算 会计核算主要是价值核算。会计记录具有连续性、系统性、综合性等特点，是成本分析的重要依据。 （二）业务核算 1.业务核算的范围比会计、统计核算要广。 2.会计和统计核算一般是对已经发生的经济活动进行核算；业务核算，适用于已经完成的项目、尚未发生或正在发生的经济活动的核算。 3.特点：对个别的经济业务进行单项核算。如各项技术措施、新工艺等。 4.目的：在于迅速取得资料，以便在经济活动中及时采取措施进行调整。 （三）统计核算 1.统计核算利用会计核算资料和业务核算资料进行。 2.计量尺度比会计宽，可以用货币、实物或劳动量计量。 考点：成本分析的内容 1.时间节点成本分析； 2.工作任务分解单元成本分析； 3.组织单元成本分析； 4.单项指标成本分析； 5.综合项目成本分析。 考点：成本分析的步骤 1.选择成本分析方法；
*****成本绩效考核办法 为更好的完成*****度成本管控目标，制定本绩效考核办法，具体如下： 一、*****成本管控目标的测算： 1、作为成本绩效考核指标的依据，并参照2018年全年主要生产消以《*****生产运行作业计划（草案）》《系统大中修及单体设备大修计划（草案）》《辅料考核办法（试行）》制造费用实际完成情况，确定*****成本管控目标。 2、成本绩效考核包括：直接材料成本考核、燃动力成本考核、辅助材料成本考核、直接人工成本考核，因消耗计量尚需完善，部分成本暂不纳入考核，分别是： （1）直接材料成本中的一次水、脱盐水、除氧水成本和压缩空气、 氮气成本。 （2）燃动力成本中的蒸汽成本。 （3）制造费用中折旧、安全环保措施费、设备检测费、设备保险等固定费用。 3、成本绩效考核中的价格，按照考核月度实际结算的不含税价格进行核算，这样考核成本随市场价格变化浮，更能体现目标成本考核的公平、公正。 4、考核成本中直接人工成本、临时工费用、机械车辆费用、化验费用等制造经费目标，生产作业计划中没有明确指标，将依据******年全年统计数据基础上，结合实际价格变化，适当进行了调整后确定成本目标。 二、成本绩效的考核： 1、按照10%的考核比例，对各车间目标成本涨降额进行考核。 成本绩效考核=（目标成本-完成成本）×10%
2、按照车间50%，公司职能管理部室和辅助生产车间50%的比例，分配成本绩效考核奖罚。 成本绩效车间奖罚=（目标成本-完成成本）×10%×50% 成本绩效职能部室奖罚=∑各车间（目标成本-完成成本）×10%×50% 3、车间成本绩效考核奖罚，由车间主任分配比例，并参照各位管理人员对成本降低贡献，分配成本绩效考核奖罚，报计划运营部和综合部备案后，纳入工资中结算。 4、公司成本绩效奖罚的分配，按照各只能部室分管成本项的涨降额，按比例对各职能部室分管成本项进行考核。 职能部室单项奖罚=（单项目标成本-单项完成成本）×10%×50%×奖罚比例% （1）直接材料成本、燃动力成本由计划运营部负责管控，将总奖励额的30%，分配给计划运营。剩余70%，分别分配给公司领导、子公司领导以及后前勤管理部室及辅助生产车间。 （2）直接人工成本由综合部进行管控，将总奖励额的20%，分配给 计划运营，将10%分配给人资部，剩余60%，划给公司领导、子公司领导以及后前管理部室及辅助生产车间。 （3）制造费用中，辅料消耗、维修经费，由设备管理进行管控，奖罚部分的20%分配给设备管理部，10%分配给计划运营部，剩余60%，分配给分配给公司领导、子公司领导以及后前管理部室及辅助生产车间。 （4）机械车辆使用、临时用工费用由计划运营部负责管控，奖罚部分的30%分配给设备管理部，剩余70%，分配给分配给公司领导、子公司领导以及后前管理部室及辅助生产车间。 （5）吊车费用由工程设备部负责管控，奖罚部分的30%分配给工程设备部，剩余70%，分配给分配给公司领导、子公司领导以及后前管理部室及
2Z102070施工成本核算、成本分析和成本考核 一、单项选择题 1、在综合成本分析方法中，可作为施工项目成本分析基础的是（）。 A、月（季）度成本分析 B、分部分项工程成本分析 C、年度成本分析 D、单位工程竣工成本分析 2、年度成本分析的依据是（）。 A、预算成本 B、年度成本报表 C、进度报告 D、实际成本 3、下列施工成本计划指标中，属于质量指标的是（）。 A、按人工、材料、机具等各主要生产要素划分的计划成本指标 B、施工项目总成本降低率 C、工程项目成本降低额 D、责任目标总成本计划降低 4、工期成本分析是计划工期成本与实际工期成本的比较分析。工期成本分析一般采用（）。 A、比较法 B、因素分析法 C、差额计算法 D、比率法 5、在进行月(季)度成本分析时，如果存在“政策性”亏损，则应（）。 A、增加收入，弥补亏损 B、降低标准，防止再超支 C、暂停生产，等待政策调整 D、控制支出，压缩超支额 6、在成本分析的步骤中，收集成本信息后进行的是（）。 A、选择成本分析方法 B、进行成本数据处理 C、分析成本形成原因 D、确定成本结果 二、多项选择题 1、单位工程竣工成本分析的内容包括（）。 A、竣工成本分析 B、主要资源节超对比分析 C、差额计算分析 D、主要技术节约措施及经济效果分析 E、年度成本分析 2、施工项目成本核算的方法主要有（）。
A、表格核算法 B、会计核算法 C、财务核算法 D、经济核算法 E、业务核素法 3、下列施工费用中，可直接计入直接成本的有（）。 A、周转材料购置费 B、管理人员差旅交通费 C、人工费 D、施工机械使用费 E、材料采购保管费 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考查的是施工成本分析的方法。分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础。参见教材P122。 【答疑编号10819740,点击提问】 2、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考查的是施工成本分析的方法。年度成本分析的依据是年度成本报表。参见教材P123。【答疑编号10819743,点击提问】 3、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考查的是施工成本考核的依据和方法。选项A属于数量指标；选项C、D属于效益指标。参见教材P127。 【答疑编号10834890,点击提问】 4、 【正确答案】 A 【答案解析】本题考查的是专项成本分析方法。工期成本分析是计划工期成本与实际工期成本的比较分析。工期成本分析一般采用比较法。参见教材P126。 【答疑编号10834893,点击提问】 5、 【正确答案】 D 【答案解析】本题考查的是综合成本的分析方法。如果是属于规定的“政策性”亏损，则应从控制支出着手，把超支额压缩到最低限度。参见教材P123。 【答疑编号10834912,点击提问】 6、 【正确答案】 B 【答案解析】本题考查的是成本分析的步骤。成本分析应遵循的步骤为：（1）选择成本分析方法；（2）收集成本信息；（3）进行成本数据处理；（4）分析成本形成原因；（5）确定成本结果。参见教材P118。【答疑编号10834918,点击提问】 二、多项选择题
山东黄金矿业（莱州）有限公司三山岛金矿文件 三金字[2011]第113号 ★ 关于印发《三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）》的 通知 各单位： 为加强成本费用管理，深入挖掘企业潜力，进一步调动广大员工参入成本管理的积极性，形成全员、全过程、全方位成本管控体系，确保年度经营目标完成，经矿长办公会研究决定，特制定印发《三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）》，望认真学习传达并贯彻执行。 附：《三山岛金矿成本费用考核办法（暂行）》 二〇一一年九月十三日主题词：成本管理考核办法通知 山东黄金矿业（莱州）有限公司三山岛金矿综合部 2011年9月13日印
发 附件： 三山岛金矿成本费用考核办法（暂行） 第一章总则 第一条目的 为加强成本费用管理，深入挖掘企业潜力，进一步调动广大员工参入成本管理的积极性，形成全员、全过程、全方位成本管控体系，确保年度经营目标完成，制定本办法。 第二条依据 各单位的成本费用定额指标的确定是依据股份公司下达的年度生产经营计划，充分考虑各种增减因素，在层层分解落实的基础上，依照各单位的作业量计划和工作目标测算核定。成本费用定额分为单位定额和总量指标两部分。 第三条范围 本办法适用全矿各生产、辅助、管理等所有部门；本办法旨在考核各单位的成本费用指标，其他生产、经营、投资、安全等指标依照与各单位签订的责任状及相应的制度进行考核。 第四条本办法将成本费用分为考核指标和控制指标两部分进行考核。 第五条成本费用定额每年调整一次。调整的时间为
股份公司年度生产经营计划下达后一个月内。除生产单位、职能部室机构发生变更和生产经营指标发生重大调整外，成本费用定额指标期间不进行调整。 第二章部门职责 第六条财务部负责成本费用定额的测算核定和数据提供及考核。 第七条运营部、项目办等部门负责作业量统计。 第八条综合计划部负责按考核及程序批准后计酬。 第九条运营管理部负责提供年度及月度生产经营计划、生产验收单。 第十条物资装备公司分布负责提供各部门月份用电计量表。 第十一条各生产及辅助单位负责提供月份成本核算表、转出在建工程部分成本费用明细表、月份及累计成本及预算分析报告、各作业及单台设备的作业量等。 第三章生产单位成本费用考核 第十二条生产单位成本考核指标：直接材料、电费，制造费用中的低值易耗品摊销、电话费、办公费、运输费（辅助车间转入的运输费按计划价格考核）、水电费、机物料消耗、修理费（包括车间内部修理费、外部修理费，辅助车间转入的修理费按计划价格考核）、差旅费、折旧费用、其他费用。
1Z202050成本分析和成本考核 1Z202051成本分析的依据、内容和步骤 会计核算主要是价值核算。 业务核算是各业务部门根据业务工作的需要建立的核算制度。业务核算的范围比会计、统计核算要广。会计和统计核算一般是对已经发生的经济活动进行核算，而业务核算不但可以核算已经完成的项目是否达到原定的目的、取得预期的效果，而且可以对尚未发生或正在发生的经济活动进行核算，以确定该项经济活动是否有经济效果，是否有执行的必要。它的特点是对个别的经济业务进行单项核算。业务核算的目的，在于迅速取得资料，以便在经济活动中及时采取措施进行调整。 统计核算的计量尺度比会计宽，可以用货币计算，也可以用实物或劳动量计量。它不仅能提供绝对数指标，还能提供相对数和平均数指标，可以计算当前的实际水平，还可以确定变动速度以预测发展的趋势。 成本分析方法应遵循下列步骤：(1)选择成本分析方法→(2)收集成本信息→(3)进行成本数据处理→(4)分析成本形成原因→(5)确定成本结果。 1Z202052成本分析的方法 一、成本分析的基本方法：包括比较法、因素分析法(连环置换法)、差额计算法、比率法等。 因素分析法，【例1Z202052-1】P105 排序规则是：先实物量，后价值量；先绝对值，后相对值。(保证只有一个因素变化) 二、综合成本的分析方法 1.分部分项工程成本分析 分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础。分部分项工程成本分析的对象为已完成分部分项工程，分析的方法是：进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比，分别计算实际偏差和目标偏差，分析偏差产生的原因，为今后的分部分项工程成本寻求节约途经。 预算成本来自投标报价成本，目标成本来自施工预算，实际成本来自施工任务单的实际工程量、实耗人工和限额领料单的实耗材料。 2.年度成本分析 企业成本要求一年结算一次，不得将本年成本转入下一年度。重点是针对下一年度的施工进展情况制定切实可行的成本管理措施。 三、专项成本分析方法 针对与成本有关的特定事项的分析，包括成本盈亏异常分析、工期成本分析、资金成本分析等内容。 1Z202053成本考核的依据和方法 成本计划一般情况下有以下三类指标： 1.成本计划的数量指标，如： (1)按子项汇总的工程项目计划总成本指标； (2)按分部汇总的各单位工程(或子项目)计划成本指标；
施工成本核算、成本分析和成本考核 施工成本核算的原则、依据、范围和程序 考点：施工成本核算的原则、依据、范围 一、成本核算的原则 项目成本核算应坚持形象进度、产值统计、成本归集同步的原则，即三者的取值范围应是一致的。 二、成本核算的依据 1.各种财产物资的收发、领退等资料。 2.与成本核算有关的各项原始记录和工程量统计资料。 3.工时、材料等各项内部消耗定额及材料、结构件等的内部结算指导价。 三、成本核算的范围 1.直接费用：直接计入有关工程成本 （1）直接人工费； （2）直接材料费； （3）机械使用费； （4）其他直接费用。 其中含能够单独区分和可靠计量的为订立建造承包合同而发生的差旅费、投标费等。 2.间接费用：可先归集，期末再分配计入。 施工成本核算的方法 考点：施工成本核算的方法 一、表格核算法 1.优点：简便易懂，方便操作，实用性较好。 2.缺点：难以实现较为科学严密的审核制度，精度不高，覆盖面较小。 二、会计核算法 1.不仅核算工程项目施工的直接成本，还要核算债权债务等。 2.优点：科学严密，人为控制的因素较小，核算的覆盖面较大。 3.缺点：对核算工作人员的专业水平和工作经验都要求较高。 4.项目财务部门一般采用此种方法。 三、两种方法的综合使用 1.用表格核算法进行工程项目施工各岗位成本的责任核算和控制。 2.用会计核算法进行工程项目成本核算。 施工成本分析的依据、内容和步骤 考点：成本分析的依据 （一）会计核算 会计核算主要是价值核算。会计记录具有连续性、系统性、综合性等特点，是成本分析的重要依据。 （二）业务核算 1.业务核算的范围比会计、统计核算要广。 2.会计和统计核算一般是对已经发生的经济活动进行核算；业务核算，适用于已经完成的项目、尚未发生或正在发生的经济活动的核算。 3.特点：对个别的经济业务进行单项核算。如各项技术措施、新工艺等。 4.目的：在于迅速取得资料，以便在经济活动中及时采取措施进行调整。 （三）统计核算
1Z202050成本分析和成本考核（下）——约4分 本节主要考点： 1Z202052施工成本分析的方法 三、成本项目的分析方法 1.人工费分析 除了按合同规定支付劳务费之外，还可能发生一些其他人工费的支出，主要有： （1）因实物工程量增减而调整的人工和人工费。 （2）定额人工以外的计日工工资。 （3）对在进度、质量、成本等方面做出贡献的班组和个人进行奖励的费用。 2. （1 （2 （3 （4 3. （1）按产量进行承包，并按完成产量计算费用，如土方工程； （2）按使用时间（台班）计算机械费用的，如塔吊、搅拌机、砂浆机等。 4.管理费分析 管理费分析，也应通过预算（或计划）数与实际数的比较来进行。 【习题演练】 【例题1·单选】下列成本项目的分析中，属于材料费分析的是（）。（2017） A.分析材料节约奖对劳务分包合同的影响 B.分析材料储备天数对材料储备金的影响 C.分析施工机械燃料消耗量对施工成本的影响 D.分析材料检验试验费占企业管理费的比重 【答案】B 【解析】材料费分析包括主要材料、结构件和周转材料使用费的分析以及材料储备的分析。材料的储备资金是根据日平均用量、材料单价和储备天数（即从采购到进场所需要的时间）计算的。上述任何一个因素变动，都会影响储备资金的占用量，所以选择B。 【例题2·多选】有关材料成本分析，材料的储备资金是根据（）计算的。 A.材料单价 B.日平均用量 C.储备天数 D.材料整理及零星运费 E.材料物资的盘亏及毁损 【答案】ABC 【解析】材料的储备资金是根据日平均用量、材料单价和储备天数（即从采购到进场所需要的时间）计算的。 1. （1 （2当期租用的周转材料和施工机
成本费用考核制度 成本费用考核制度规范了成本费用考核内容、考核方法、考核程序以及考核结果应用，以提高成本费用考核效率，增强成本费用控制。以下是××企业的成本费用考核制度，供读者参考。 成本费用考核制度 第1条目的 为了合理控制成本费用支出增长，建立有效控制成本费用支出的机制，促进企业各部门合理控制生产成本及各种耗费，特制定本制度。 第2条成本费用考核原则 超罚节奖，月度考核，季度结算，年终清算。 第3条成本费用考核主体 成本费用考核的主体为财务部，企业内部各个成本费用责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等，配合财务部完成成本费用的考核工作。 第4条成本费用考核内容 1．成本费用预算目标达成情况。 2．成本费用实际支出的节约程度。 第5条成本费用考核方法 1．确定成本费用考核指标 成本费用考核指标是通过各项成本费用预算标准来设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体的细化指标如下所示。 成本费用考核指标
2．编制成本费用内部报表 成本费用内部报表主要有产品生产成本表，主要产品单位成本表，产品生产、销售成本表，变动制造费用明细表，固定制造费用明细表，销售费用明细表，管理费用明细表。 3．制定有关的技术经济指标 技术经济考核指标 4．增产节约措施分析 增产节约措施分析主要包括以下指标。 成增产节约措施考核指标 第6条考核实施 1．财务部每月月末编制各部门成本费用实际支出报表，与各部门各项成本费用预算标准表进行对比，形成成本费用实际与预算对比表。 2．财务部对各部门的业绩进行考核，将考核结果上交企业管理层，年终实施奖惩。
第7条考核结果应用 企业应按照目标责任书对成本费用考核结果进行奖励和惩罚。 1．奖励的方式包括物质奖励和精神奖励两个方面。物质奖励包括奖金、加薪等；精神奖励包括晋级、升职、授予荣誉称号、口头表扬等。 2．惩罚的方式主要有批评、扣发奖金、降级和免职等。
生产成本核算考核管理方案 成本管理作为企业管理的重要手段，将把生产经营过程中发生的费用，通过一系列的方法进行预测、决策、核算、分析、控制、考核等一系列的科学管理工作，使其达到企业的预定目标，提高企业的经济效益。因此，按公司实行二级核算制的要求，应采用逐步分批法进行成本核算。为实行车间、公司二级核算，有效降低成本，特制定本方案： 一、成本预算： 成本预算是指依据掌握的经济信息和历史资料以及成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来成本水平及其变化趋势做出科学的推测。成本预算是成本管理的重要环节，搞好成本预算的意义在于： 1、成本预算是进行成本决策和编制成本计划的依据； 2、成本预算是降低产品成本的重要措施； 3、成本预算是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。 二、成本核算： （一）成本核算的任务 1、任务 （1）认真贯彻执行成本管理的有关法令和制度，正确、及时地计算、反映生产过程中所发生的各项成本。 （2）准确、合理地计算产品成本，掌握计划成本的执行情况；分析成本资料，提供降低成本的措施。 （3）建立定期盘点制度，正确计算产成品和在产品成本，划清开支界限。 2、对象 产品成本的核算对象为所有经一定的生产工艺过程而出售的产品（部件）。 3、成本项目和生产费用包括以下几项。 （1）原料及主要材料项目。 （2）燃料动力：燃料（煤）费、电费。 （3）工资及职工福利费。 （4）车间制造费用。 4. 生产费用的汇集和分配按以下原则实行。 （1）材料：按产品入库单、领料单、退料记录汇总表分配没个订单的用料。如果一份辅料是几份订单的产品共同享用，根据“因果原则”按材料消耗量比例分配材料、如果如果辅助材料金额太小，可以直接计入材料用量大的那份订单，不必再进行分配计入。 （2）工资分别按工序计算、按工时分配。每份订单必须作好生产工时记录，根据每个生产工人工资及福利总额可以计算其劳动生产率，按“劳动生产率×每份订单生产工时”就核算出每份订单的直接人工。另外，奖金、加班费等津贴应分别计入相关订单。 （3）职工福利费同上。 （4）车间制造费用、动力费按工时分配。 （二）成本核算原则： 1、产品成本计算期一律采用公历历月制，即以每月一日至每月末为一成本计算期。必须按月正确计算产品的实际成本。 2、计算产品成本，必须以当月产品应负担的生产费用为准，划清应由本月成本负担与应由其他各月成本负担的费用界限，不得多算、少算或估算。 3、各种产品应负担的生产费用，要在完工产品与月末在产品之间合理分配，
湖南交通职业技术学院 毕业论文 成本考核与分析指标 学生姓名：李碧蓉 年级专业：2012 指导老师及职称：罗娟讲师 学院：物流管理学院 湖南·长沙 提交日期：2012年12月
目录 摘要....................................................................................... 错误！未定义书签。 一、成本考核的概念.................................................................. 错误！未定义书签。 （一）什么事成本考核....................................................... 错误！未定义书签。 （二）成本考核的范围....................................................... 错误！未定义书签。 （三）成本考核的主要内容............................................... 错误！未定义书签。 二、企业成本管理中存在的问题.............................................. 错误！未定义书签。 （一）成本管理仅局限于产品的生产过程....................... 错误！未定义书签。 （二）缺乏技术进步和管理创新的机制........................... 错误！未定义书签。 （三）不注重策略成本管理和价值链分析........................ 错误！未定义书签。 （四）企业责任中心规范不明确....................................... 错误！未定义书签。 （五）企业不重视成本的内部控制................................... 错误！未定义书签。 三、强化企业内部成本考核，做好成本的控制和分析.......... 错误！未定义书签。 （一）建立健全企业内部成本考核制度是强化成本控制的保证错误！未定义书签。 （二）成本考核的原则....................................................... 错误！未定义书签。 （三）考核体系组成........................................................... 错误！未定义书签。 （四）具体操作................................................................... 错误！未定义书签。 四、开拓创新，树立全新的成本理念...................................... 错误！未定义书签。 （一）摆脱传统成本观念的束缚，树立现代成本管理观念错误！未定义书签。 （二）努力提高企业的创新精神,建立科技驱动型的成本管理错误！未定义书签。 （三）加强价值链中各项成本的管理............................... 错误！未定义书签。总结.. (6)
万科绩效指标 项目拓展部： ?关键绩效指标：新项目获取率前期事务完成率法律事务失误率土地储备面积年土地 储备增长量 ?适用绩效指标：公司发展战略及相关研究报告、城市地图、市场研究报告年市场调研 成果数 设计部： 预算管理： 1、项目责任成本管理：成本降低率、设计变更比率 2、资金计划管理：完成率、准确率 计划管理： 为保证一级计划的顺利完成，制订部门二级计划，并详细拆分个人工作三级计划， 业务管理： 1、对设计乙方的管理和选择： A. 重点考察设计单位，建立战略合作关系，； B. 多方面合作琳选合适设计方，为新项目积聚优良的设计单位； C. 充分沟通把万科的产品理念和要求告知与设计方，以保证我司的设计思想得以贯彻 2、设计成本控制： A. 把设计费成本尽量控制在目标成本之内； B. 在设计中尽量使成本合理化：结构优化，降低成本；交房标准精细化；在前期设计中贯彻合理使用成本的概念 部门管理： 1、团队建设 2、合作伙伴管理 3、信息管理 4、课件开发 成本部： 关键绩效指标：目标成本控制率：-1.51.5% 工程部： 1.1管理目标 1.1.1技术管理指标 建立技术管理平台，归纳、整理、完善与住宅建设相关的技术标准。全面推广、落实“结构优化作业指引”；进一步扩展优化范围，如对建筑、机电方案等进行优化。配合设计部，修订设计任务书结构部分，提前控制相关专业设计质量；加强审图环节强化执行法规、规范以及标准的意识；考察、研究、试用和推广新材料、新产品和新工艺。及时完成工程质量问题或安全事故的调查处理。 1.1.2项目标准化、规范化管理 统一工作标准要求，全面执行集团及上海公司制度要求，发现问题及时采取纠正或预防措施；统一现场形象，所有项目现场达到上海市安全文明施工标化工地标准，为销售提供良
什么是成本考核 成本考核是指定期通过成本指标的对比分析，对目标成本的实现情况和成本计划指标的完成结果进行的全面审核、评价，是成本会计职能的重要组成部分。 1、评价企业生产成本计划的完成情况； 2、评价有关财经纪律和管理制度的执行情况； 3、激励责任中心与全体员工的积极性。 责任中心是指与其经济决策密切相关的，具有责、权、利相结合的部门。根据企业授权的范围不同，责任中心又分为收入中心、成本中心、费用中心、利润中心和投资中心。成本考核重点是对成本中心的责任成本的考核。 成本考核的范围 企业内部的成本考核，可根据企业下达的分级、分工、分人的成本计划指标进行。 责任成本是指特定的责任中心所发生的耗费。为了正确计算责任成本，必须先将成本按已确定的经济责权分管范围分为可控成本和不可控成本。划分可控成本和不可控成本，是计算责任成本的先决条件。所谓可控成本和不可控成本是相对而言的，是指产品在生产过程中所
发生的耗费能否为特定的责任中心所控制。可控成本应符合三个条件：能在事前知道将发生什么耗费；能在事中发生偏差时加以调节；能在事后计量其耗费。三者都具备则为可控成本，缺一则为不可控成本。 责任成本与产品成本是企业的两种不同成本核算组织体系，他们有时是一致的，有时则不一致。责任成本是按责任者归类，即按成本的可控性归类，产品成本则按产品的对象来归集成本。 成本考核主要内容 1、编制和修订责任成本预算，并根据预定的生产量、生产消耗定额和成本标准，运用弹性预算方法编制各责任中心的预定责任成本，作为控制和考核的重要依据； 2、确定成本考核指标，如目标成本节约额（即预算成本—实际成本），目标成本节约率（即目标成本节约额|目标成本）； 3、根据各责任中心成本考核指标的计算结果，综合各个方面因素的影响，对各责任中心的成本管理工作作出公正合理的评价。 成本考核的指标 1、实物指标和价值指标 在成本指标中，实物指标是基础，价值指标是一种综合性指标。
一、建筑工程项目成本分析： 工程项目的成本分析就就是根据统计核算、业务核算和会计核算提供的资料，对项目成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析，以寻求进一步降低成本的途径(包括项目成本中的有利偏差的挖潜和小利偏差的纠正)；另一方面，通过成本分析，可从账簿、报表反映的成本现象看清成本的实质，从而增强项目成本的透明度和可控性，为加强成本控制、实现项目成本目标创造条件。由此可见，工程项目成本分析也是降低成本提高项目经济效益的重要手段。（一）、工程项目成本分析的内容。工程项目成本分析的内容包括以下三个方而： （1）随着项目施工的进展而进行的成本分析，包括分部分项工程成本分析，月(季)度成本分析，年度成本分析，竣工成本分析； （2）按成本项目进行的成本分析，包括人工费分析，材料费分析，机械使用费分析，其他直接费分析，间接成本分析； （3）针对特定问题和与成本有关事项的分析，包括成本盈亏异常分析，工期成本分析，资金成本分析，技术组织措施节约效果分析，其他有利因素和不利因素对成本影响的分析。 （二）、工程项目成本分析的方法 1.比较法。比较法，又称“指标对比分析法”，就是通过技术经济指标的对比，检查计划的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。这种方法具有通俗易懂、简单易行、便于掌握的特点，因而得到了广泛的应用，但在应用时必须注意各技术经济指
标的可比性。比较法的应用，通常有下列形式： （1）将实际指标与计划指标对比。通过对比来检查计划的完成情况，分析完成计划的积极因素和影响计划完成的原因，以便及时采取措施保证成本目标的实现。在进行实际成本与计划成本对比时还应注意计划本身的质量，随时调整计划； （2）本期实际指标与上期实际指标对比。通过这种对比，可以看出各项技术经济指标的动态情况，反映施工项目管理水平的提高程度。在一般情况下，一个技术经济指标只能代表施工项目管理的一个侧面，只有成本指标才是施工项目管理水平的综合反映。因此，成本指标的对比分析尤为重要，一定要真实可靠，而且要有深度； （3）与本行业平均水平、先进水平对比。通过这种对比，可以反映本项目的技术和经济管理与其他项目的平均水平和先进水平的差距，进而采取措施赶超先进水平。 2.因素分析法。因素分析法，又称连锁置换法或连环替代法。这种方法，可用来分析各种因素对成本形成的影响程度。在进行分析时，首先要假定众多因素中的一个因素发生了变化而其他因素则小变，然后逐个替换并分别比较其计算结果，以确定各个因素的变化对成本的影响程度。因素分析法的计算步骤如下： （1）确定分析对象，即分析技术经济指标并计算出实际与计划数的差异； （2）确定该指标是由哪几个因素组成的并按其相互关系进行排序；
2Z102070 施工成本核算、成本分析和成本考核 一、单项选择题 1、形象进度、产值统计、实际成本归集三同步，应保持一致的是三者的取值（）。 A、标准 B、范围 C、精度 D、单位 2、施工项目成本核算的表格核算法，用来进行工程项目（）核算。 A、施工各岗位成本的责任 B、施工的直接成本 C、施工过程中出现的债权债务 D、分包完成和分包付款 3、资产、负债、所有者权益等会计要素指标，主要通过（）进行核算。 A、业务核算 B、会计核算 C、统计核算 D、成本核算 4、分部分项工程成本分析的对象是（）。 A、已完成分部分项工程 B、未完成分部分项工程 C、计划完成分部分项工程 D、实际完成分部分项工程 5、将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展速度的成本分析方法是（）。 A、相关比率法 B、构成比率法 C、静态比率法 D、动态比率法 6、某工程商品混凝土的目标产量为500m3，单价720元/m3，损耗率4%。实际产量为550m3，单价730元/m3，损耗率3%。采用因素分析法进行分析，由单价提高使费用增加了（）元。 A、43160 B、37440 C、5720 D、1705 7、对施工项目进行综合成本分析时，可作为分析基础的是（）。 A、月（季）度成本分析 B、年度成本分析 C、分部分项工程成本分析 D、施工成本分析 8、在分部分项工程成本分析中，预算成本的资料来自（）。
A、施工任务单的实际工程量 B、施工预算 C、限额领料单的实耗材料 D、投标报价成本 9、责任目标成本计划降低额＝责任目标总成本－计划总成本，属于（）。 A、成本计划的数量指标 B、成本计划的质量指标 C、成本计划的安全指标 D、成本计划的效益指标 二、多项选择题 1、成本核算的依据包括（）。 A、社会平均工时消耗定额 B、材料内部消耗定额 C、劳务用工内部结算指导价 D、材料的采购价格 E、各种财产物资的收发、盘点资料 2、施工项目成本核算的方法主要有（）。 A、表格核算法 B、会计核算法 C、财务核算法 D、经济核算法 E、业务核素法 3、施工成本分析的依据包括（）。 A、会计核算 B、业务核算 C、进度报告 D、统计核算 E、工程变更 4、成本分析的步骤包括（）。 A、选择成本分析方法 B、工作任务分解单元成本分析 C、分析成本形成原因 D、收集成本信息 E、确定成本结果 5、分部分项工程成本分析过程中，计算偏差和分析偏差产生的原因，首先需进行对比的“三算”有（）。 A、预算成本 B、业务成本 C、目标成本 D、实际成本
万科绩效指标 项目拓展部： 关键绩效指标：新项目获取率前期事务完成率法律事务失误率土地储备面积年土地储备增长量适用绩效指标：公司发展战略及相关研究报告、城市地图、市场研究报告年市场调研成果数 设计部：预算管理： 1、项目责任成本管理：成本降低率、设计变更比率 2、资金计划管理：完成率、准确率 计划管理：为保证一级计划的顺利完成，制订部门二级计划，并详细拆分个人工作三级计划，业务管理： 1、对设计乙方的管理和选择： A. 重点考察设计单位，建立战略合作关系，； B. 多方面合作琳选合适设计方，为新项目积聚优良的设计单位； C. 充分沟通把万科的产品理念和要求告知与设计方，以保证我司的设计思想得以贯彻2、设计成本控制： A. 把设计费成本尽量控制在目标成本之内； B. 在设计中尽量使成本合理化：结构优化，降低成本；交房标准精细化；在前期设计中贯彻合理使用成本的概念 部门管理： 1、团队建设 2、合作伙伴管理 3、信息管理 4、课件开发成本部：关键绩效指标：目标成本控制率：-1.5%--1.5% 工程部： 1.1 管理目标 1.1.1 技术管理指标 建立技术管理平台，归纳、整理、完善与住宅建设相关的技术标准。全面推广、落实“结构优化作业指引”；进一步扩展优化范围，如对建筑、机电方案等进行优化。配合设计部，修订设计任务书结构部分，提前控制相关专业设计质量；加强审图环节强化执行法规、规范以及标准的意识；考察、研究、试用和推广新材料、新产品和新工艺。及时完成工程质量问题或安全事故的调查处理。 1.1.2 项目标准化、规范化管理 统一工作标准要求，全面执行集团及上海公司制度要求，发现问题及时采取纠正或预防
内部资料禁止外传 中建五局三公司（长沙分公司） 项目成本考核分析文件 项目名称：华隆步步高二期项目经理部 节点形象：西区塔楼18层楼面完 核算时段：开工～2014年12月31日
华隆步步高二期项目2014年四季度（XX节点） 成本分析与统计资料 节点形象：西区塔楼18层楼面及一、二区2段三层楼面、北向对接6层楼面，西向对接筏板完； 东区地下室1.5米筏板钢筋完 核算时段：开工～2014年12月31日 编制时间：2015年11月10日 项目经理：商务经理：
编制说明 1、建筑面积：总建面积133182㎡。其中地下室34671.7㎡，占比26%；裙楼57140.5㎡，占比43%；塔楼41370㎡，占比31%； 2、栋数、楼层、高度、结构形式： 序号单体名称建筑面积（m2）层数层高（m）高度（m）结构形式 1 地下34671.1 3层 4.5 13.5 框剪 2 裙楼57140.5 8层（含转换层） 4.5 33.72 框架 3塔楼41371 18层 3.5 95.32 框剪 合计133182 29 3、施工范围：自行施工土建部分：包括基础工程、主体工程、装修、屋面、防水及保温；安装部分：预留、预埋、防雷接地等； 总承包管理范围包括：电梯、消防、空调通风、设备安装、玻璃幕墙、钢结构等。 4、合同价款：合同总价35000万元；其中自行施工14378万元（包括土建14132万元，机电246万元）。 5、工期：合同工期自2014年7月25日—2016年元月30日，共554天；实际自2014年5月10日开工。 二、主要资源投入与指标系数（临建投入额是不考虑摊销的投入金额，肯定大于摊销额）
成本分析及考核办法 1 总则 1.1为增强管理者的经济责任意识，界定项目管理者的管理责任，完善责任成本管理体系，特建立对工程项目进行定期责任成本分析和考核办法。 1.2本办法仅适用于施工过程中责任成本的分析和考核，末次分析考核按照《工程项目竣工经济评估考核办法》执行。 2 管理与组织体制 2.1工程项目成本分析与考核实行统一协调、分级管理、逐级负责的管理制度。 2.2 工程项目成本分析与考核由责任预算编制单位负责并组织实施。 2.3项目部作为责任成本的执行层，负责分解核定各责任主体的责任成本并实施成本分析、考核兑现。 3 责任成本分析的目的 成本分析的主要目的是利用施工项目的成本核算资料，全面检查与考核成本变动的情况，将责任预算成本与施工项目的实际成本进行比较，系统研究成本升降的各种因素及其产生的原因，总结经验教训，寻找降低项目施工成本的途径，以进一步改进成本管理工作。同时，成本分析也为未来的成本预测与编制成本计划指明方向。 4 责任成本分析时间 施工过程中项目成本的分析时间，应与该项目核算期保持一致，宜以每月为一分析期，在月末核算数据出台后，依据核算数据进行。 5 责任成本分析方法
使用比较分析法进行各种责任指标的预算量与实际发生量的对比分析。 使用因素分析法确定引起责任指标变动的各个因素的影响程度大小，查明引起责任指标变动的原因，明确主要问题所在，提出改进措施，达到降低成本的目的。 6 责任成本分析内容 6.1 材料费分析 6.1.1 量差分析：即材料实际耗用量与责任预算耗用量之差，以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.1.2 价差分析：即材料实际单价、总价和责任预算单价、总价之差以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.2人工费分析 6.2.1 量差分析：即实际耗用工日数与责任预算工日数之差以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.2.2价差分析：即实际日平均工资与责任预算日平均工资之差、实际总人工费和责任预算总人工费之差以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.３机械使用费的分析 6.３.1量差分析：即实际和责任预算相比，各种机械台班使用数量的增减以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.３.２价差分析：即实际和责任预算相比，各种机械台班单价和总价的差异以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。 6.４现场管理费的分析 实际发生额与责任预算相比，各分项、总额的差异以及造成这种偏差的原因和应采取的应对措施。
2020一级建造师《建设工程项目管理》考点精讲 1Z202050 成本分析和成本考核 【本节知识框架】 1.成本分析的依据、内容和步骤 2.成本分析的方法 3.成本考核的依据和方法 【考点】成本分析的依据、内容和步骤★★★ 【真题分布数据统计】（2016/2017/2019） 一、成本分析的依据 成本分析的依据包括：项目成本计划；项目成本核算资料；项目的会计核算、统计核算和业务核算的资料。成本分析的主要依据是会计核算、业务核算和统计核算所提供的资料。 会计核算主要是价值核算。具有连续性、系统性、综合性等特点 业务核算范围广：可以对已经发生的、尚未发生、正在发生的经济活动进行核算目的：在于迅速取得资料 统计核算尺度宽：不仅可以用货币的形式，还可以用实物量、劳动量的形式计量目的：预测发展趋势 二、成本分析的内容 （1）时间节点成本分析。 （2）工作任务分解单元成本分析。 （3）组织单元成本分析。 （4）单项指标成本分析。 （5）综合项目成本分析。 三、成本分析的步骤 （1）选择成本分析方法。 （2）收集成本信息。 （3）进行成本数据处理。 （4）分析成本形成原因。 （5）确定成本结果。 【例题1·单选】在项目成本分析的依据中：既可对已经发生的经济活动进行核算，又可对尚未发生的经济活动进行核算的方式是（）。【2019】 A.会计核算 B.成本核算 C.业务核算 D.统计核算 【答案】C 【解析】业务核算的范围比会计、统计核算要广。会计和统计核算一般是对已经发生的经济活动进行核算，而业务核算不但可以核算已经完成的项目是否达到原定的目的、取得预期的效果，而且可以对尚未发生或正在发生的经济活动进行核算，以确定该项经济活动是否有经济效果，是否有执行的必要。 【例题2·单选】关于成本分析依据的说法，正确的是（）。【2017】 A.统计核算可以用货币计算
2019二级建造师《建设工程施工管理》考点精讲 三、成本项目的分析方法 1.人工费分析 （1）因实物工程量增减而调整的人工和人工费。 （2）定额人工以外的计日工工资。 （3）对在进度、质量、成本等方面作出贡献的班组和个人进行奖励的费用。 2.材料费分析 （1）主要材料和结构件费用的分析； （2）周转材料使用费分析； （3）采购保管费分析； （4）材料储备资金分析：根据日平均用量、材料单价、储备天数计算。 【习题演练】 【例题1·单选】（2017一建）下列成本项目的分析中，属于材料费分析的是（）。 A.分析材料节约奖对劳务分包合同的影响 B.分析材料储备天数对材料储备金的影响 C.分析施工机械燃料消耗量对施工成本的影响 D.分析材料检验试验费占企业管理费的比重 【答案】B 【解析】材料费分析包括主要材料、结构件和周转材料使用费的分析以及材料储备的分析。材料的储备资金是根据日平均用量、材料单价和储备天数（即从采购到进场所需要的时间）计算的。上述任何一个因素变动，都会影响储备资金的占用量，所以选择B。 【例题2·多选】有关材料成本分析，材料的储备资金是根据（）计算的。 A.材料单价 B.日平均用量 C.储备天数 D.材料整理及零星运费 E.材料物资的盘亏及毁损 【答案】ABC 【解析】材料的储备资金是根据日平均用量、材料单价和储备天数（即从采购到进场所需要的时间）计算的。 3.机械使用费分析 （1）按产量进行承包，并按完成产量计算费用，如土方工程； （2）按使用时间（台班）计算机械费用的，如塔吊、搅拌机、砂浆机等。
4.管理费分析 管理费分析，也应通过预算（或计划）数与实际数的比较来进行。 四、专项成本分析方法【重要】 1.成本盈亏异常分析：根据“三同步”进行判定 （1）产值与施工任务单的实际工程量和形象进度是否同步； （2）资源消耗与施工任务单的实耗人工、限额领料单的实耗材料、当期租用的周转材料和施工机械是否同步； （3）其他费用（如材料价、超高费和台班费等）的产值统计与实际支付是否同步； （4）预算成本与产值统计是否同步； （5）实际成本与资源消耗是否同步。 【习题演练】 【例题1·单选】（2015一建）在建设工程项目施工成本分析中，成本盈亏异常分析属于（）方法。 A.因素分析 B.综合成本分析 C.专项成本分析 D.成本项目分析 【答案】C 【解析】专项成本分析方法，针对与成本有关的特定事项的分析，包括成本盈亏异常分析、工期成本分析、资金成本分析等内容。 【例题2·多选】“三同步”检查是提高项目经济核算水平的有效手段，下列属于“三同步”的内容的有（）。 A.产值与施工任务单的实际工程量和形象进度是否同步 B.实际成本与资源消耗是否同步 C.预算成本与产值统计是否同步 D.超高费的产值统计与实际支付是否同步 E.预算成本与资源消耗是否同步 【答案】ABCD 【解析】“三同步”检查是提高项目经济核算水平的有效手段，不仅适用于成本盈亏异常的检查，也可用于月度成本的检查。“三同步”检查可以通过以下五个方面的对比分析来实现。 （1）产值与施工任务单的实际工程量和形象进度是否同步； （2）资源消耗与施工任务单的实耗人工、限额领料单的实耗材料、当期租用的周转材料和施工机械是否同步； （3）其他费用（如材料价、超高费和台班费等）的产值统计与实际支付是否同步；