卓越集团编制十三五规划的意义及下属企业上报资料存在的问题
国家编制十三五规划的目的是确定中短期发展思路和发展目标，企业编制十三五规划的目的也是确定中短期发展思路和发展目标。在发展规划中，最核心的内容是发展思路，而发展目标则是执行发展思路应达到的效果。发展目标有两类表现形式，一类是数量指标，比如产量、收入、利润、市场占有率等；一类是质量指标，比如高科技企业、中国名牌等。在这里重点分析一下数量指标的编制和意义。
一、企业面临的市场环境千变万化，数量指标能实现60-80%的准确率就很不容易了，既然很难做准数量指标，为什么还要做数量指标，主要原因如下：
1、项目可行性分析的需求：投资分析分为两个部分，一部分是对企业面临的内外部市场的分析，一部分是对企业投资效益的分析。效益分析是对企业投入、产量、销价、生产成本、管理成本、销售成本、财务成本、税负、现金流量等的综合分析，只有具备合理的投资回收周期的项目才有投资价值。
2、融资可行性分析的需求：投资就需要钱，没钱就上不了项目。项目确定后首先要对资金来源进行规划，一是自有资金，即手头上现有的钱和在一定时期内可以挣的钱；二是利用信誉、资产等可以从金融机构获得贷款等资金；三是上市、股转转让（引入合作伙伴肯定要涉及股权转让）融资。
二、企业内外部的数据有生产、销售、薪酬、人员、税费、融资等方面的数据，怎样才能把这些数据尽可能做准，并统筹成可行性分析，具体做法如下：
1、经济和财务方面的负责人要根据规划的需求确定所需数据资料的范围和类型，设计好表格样式和编制说明，这样做能避免各行其是，提高工作效率。
2、主管部门总体负责，业务部门各负其责。主管部门要根据经济和财务负责人确定的思路，给业务部门及下属企业讲解编制方法，并及时协调编制过程中遇到的问题，统筹各部门的数据。业务部门要组织下属企业编制本业务口有关数据，同时要不断与主管部门和其他业务部门沟通，协调关联数据。例如：财务编制成本、利润、融资规划要依据产量、销价等指标，就需要生产、销售部门的配合。
三、从集团公司十三五初稿看，十三五规划初稿发展方向缺乏内外部环境的分析，发展方向不突出。发展目标主要是数量指标，缺少质量指标。数量指标往往勾稽关系不成立，部分指标的确定缺乏相关指标的支撑，例如：药厂的投资指标缺乏融资指标进行支撑。下面，举几个小例子说明梳理各企业上报数据的必要性：
1、下面的这张表格是集团公司十三五规划初稿中某企业的主要经济指标（销价和成本是依据收入、产量、利润计算出来的），从表中可以看到，在产量相同、销价不同的情况下，2016-2018年连续三年的完全成本相同，这是不符合逻辑的，因为即便各项可控成本及非付现成本不变，但是价格变动也会引起税金及附加的变动。
2、下面这张表是某企业上报公司职能部门的指标。从表中可以看出：（1）按照收入减成本的利润的计算公式，矿报收入和利润之间的勾稽关系不成立，按矿报收入和完成成本计算的利润与矿报利润累计差额2536万元。（2）矿报产量最高年份和最低年份相差21.6万吨，而吨煤完全成本均为350元，显然是不成立的。
（3）该矿长期待摊费2015年摊销4337万元，假定自2015年开始摊销（实际上2014年已摊销一部分），一般3年摊销完毕，则2017年底应摊销完，自2018年完成成本中的非付现成本将每年减少4000多万，这对吨煤成本和利润都将产生巨大影响，而矿报成本和利润均未反映出来。
3、下面的这张表格是集团公司十三五规划初稿中某企业的主要经济指标（销价和成本是依据收入、产量、利润计算出来的），从表中可以看到，在产量相同、销价不同的情况下，2016-2020年连续五年的完全成本相同，这是不符合逻辑的，因为即便各项可控成本及非付现成本不变，但是价格变动也会引起税金及附加的变动。
4、下面这张表是某企业上报公司职能部门的指标。从表中可以看出，产量每年都一样，价格（矿报价格是含税价，表中已转换为不含税价格）2020年比2016年高141元，完全成本比2016年高93元，利润仅比2016年高4850万元。通过测算，在其他成本构成要素基本不变的情况下，价格增加141元，增加的税金及附加（含资源税）约为8元，另外增加93-8=85元的成本是不可思议的，说明利润测算存在问题。
5、下面这张表是某企业的利润和投资情况，从表中可以看出2016年化药没有收入，却出现686万元的利润显然是不符合逻辑的。2017年在投资2016-2017累计投资2亿元的情况下，以1.2亿元的收入实现1280万元的利润显然是没有考虑贷款利息。
四、我们设计的建议表格有没有可行性。
1、建议表格收入、利税、利润表是集团公司十三五规划初稿已有的表格，差异点在于建议表格把规划初稿中的一张表分成了三张表。
2、建议表格的表4-9是各企业的产量、销价、成本表，规划初稿的“产量投资表、经济指标规划表”中已包含煤矿产量数据，另外通过收入、产量、利润之间的勾稽关系，也可以计算出销价、成本。煤电公司的购销量在经济指标规划表中已有数据。药厂、配件厂的产量数据在投资表中已有部分数据。所以建议表格的表4-9只需要补充完善药厂和配件厂的产量、销价、生产成本指标。
3、建议表格的表10是投资计划表，该表只是简化的规划初稿中的产量投资表，简化的原因是投资和产量混在一起不便于查阅。
4、建议表格的表11是融资计划表，这张表是规划初稿中没有的，增加的目的是分析资金来源。
5、建议表格的表12-17是人力资源规划表，其中表17规划初稿中已有的表格，表12-16是新增的，可以依据人力资源信息进行编制。
6、建议表格的表18是煤炭产量规划表，这张表是新增的，主要目的是让煤矿和销售部门考虑产品效益和今后产品的调整方向问题。
五、以A煤矿为例简要论证建议表格有没有可行性。
说明：由于我们手头的资源有限，只能依据掌握的部分数据做假定分析。
假定A煤矿核定生产能力60万吨，为了增加产量，我们首先要确定通过全入洗增加原煤产量的思路。通过历史数据分析，A煤矿洗选后煤炭产率为88.53%，则每年的原煤产量为60÷88.53%=67.77万吨。
假定精煤和中煤配制的优质混煤效益比单独销售精煤和中煤效益好，则根据化验数据可知：精煤发热量约6600大卡，中煤约4200大卡，要配制成5200大卡的优质混煤，则精煤的比例为41.67%，中煤的比例为58.33%。按年产中煤8.29万吨计算，则需精煤5.92万吨，配后优质动力煤14.21万吨。则得出煤种结构为：
