《税法》第01章在线测试
《税法》第01章在线测试剩余时间：45:40答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、2．制定税收行政法规的部门是（）
A、财政部
B、国家税务总局
C、国务院
D、地方政府
2、5．以下税种采用超额累进税率的是（）
A、土地增值税
B、车船税
C、企业所得税
D、个人所得税
3、6．我国现行税法中，采用定额税率的有（）
A、城镇土地使用税
B、城市维护建设税
C、土地增值税
D、个人所得税
4、9．下列属于中央税的是（）
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、车辆购置税
5、10．纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）
A、进行纳税申报
B、申请延期纳税
C、申请税收复议
D、进行税务检查
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、3．我国行使征税职责的国家机关包括（）
A、税务机关
B、财政机关
C、海关
D、税务代理机构
2、5．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（）
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收普通法
D、程序法
3、6．税法最基本的要素是（）
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、纳税期限
4、8．减轻纳税人负担的措施主要有（）
A、附加
B、加成
C、减税
D、免税
5、12．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）
A、消费税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、3．税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。（）
正确错误
2、7．税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（）
正确错误
3、9．征税对象是区分不同税种的主要标志。（）
正确错误
4、11．税率是衡量税负轻重的重要标志。（）
正确错误
5、12．起征点的规定是对所有纳税人的一种照顾。（）
正确错误
第一章税法总论 一、单项选择题 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 3.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 4.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则 D.属地兼属人原则 6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 7.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税 8.税收作为取得财政收入的手段，属于（）。 A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9.税收采取的是（）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 10.纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 11.下列税种中属于直接税的有（）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 12.下列关于税收的说法中，正确的是（）。 A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系 B、税收分配是基于生产要素进行的分配 C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要 D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障 13.下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。 A、税法是依据《宪法》的原则制定 B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 C、违反了税法，不一定就是犯罪
第一章税法概论 ◆考情分析 本章作为《税法》课程的基础知识，是学习《税法》课程不可缺少的部分，但不是注册会计师考试的重点章节。学习本章时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。 本章在2009年《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均为选择题，预计分值在2分以内。 ◆本章内容:5节 第一节税法的概念★ 第二节我国税收的立法原则 第三节我国税收立法、税法调整与实施★ 第四节我国现行税法体系 第五节我国税收管理体制★ ◆本章基本内容框架 第一节税法的概念 一、税法与税收关系 概 念 含义特征 税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财 政收入的一种形式。 1.无偿性 2.强制性 3.固定性 税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务 关系的法律规范的总称 1.义务性 法规 2.综合性 法规
税法与税收关系：税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成 三方面内容 1.权利主体 （1）双主体: 对征税方:税务、海关、财政 对纳税方:采用属地兼属人原则 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等 2.权利客体征税对象 3.税收法律关系的内容征、纳双方各自享有的权利和承担的义务 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 【答案】C （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。 （三）税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。 三、税法构成要素税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点有：（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 2.范围：自然人和法人；我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。居民纳税人和非居民纳税人； 2.与相关范畴关系 （1）纳税人与负税人 （2）纳税人与代扣代缴义务人、代收代缴义务人
《税务会计》第01章在线测试 《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A、纳税人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A、征税对象 B、税目 C、计税依据 D、税率 3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率 4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。 A、增值税 B、个人所得税 C、车辆购置税 D、房产税 5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( ) A、合法性 B、固定性 C、无偿性
D、强制性 E、公平性 2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。 A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、地方附加 E、税收加成 3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。 A、增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税 E、房产税 4、下列税种中属于直接税的有( )。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、个人所得税 E、消费税 5、税务会计对象的具体内容包括( )。 A、税基的确定 B、应纳税额的计算 C、应纳税额的核算
第四章营业税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。 A.提供加工劳务的个体工商户 B.出租自有居住用房的个人 C.转让自然资源使用权的国有企业 D.销售商品房的房地产开发企业 2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。 A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税 C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税 D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税 3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。 A.76 B.81 C.83.5 D.88.5
第一章税法总论 本章考情分析 本章是《税法》学习的基础，但不是CPA考试的重点章。本章内容繁杂，考点细碎，有些考点不明显，考生在复习时重在理解。本章的历年考题均以选择题形式出现。最近3年本章的平均分值为2分。 2014年教材的主要变化 1.2014年，本章的结构发生了较大的调整。将上年教材4节的内容拆分、增加为7节内容，分别为：税法的目标、税法在我国法律体系中的地位、税收法定原则、税法要素、税收立法与我国现行税法体系、税收执法、依法纳税与税法遵从； 2.增加对政府征税依据的多种学说的简介； 3.增加税收在现代国家治理中的作用； 4.增加了税法的义务性强制性、税法本质等方面的表述； 5.修改了税法功能的表述，将标题改为“税法的目标”； 6.突出“税收法定原则是税法基本原则中的核心”； 7.增加“依法纳税与纳税遵从”的内容。 本章基本结构框架 第一节税法的目标 第二节税法在我国法律体系中的地位 第三节税收法定原则 第四节税法要素 第五节税收立法与我国现行税法体系 第六节税收执法 第七节依法纳税与税法遵从 第一节税法的目标 一、税收与现代国家治理（熟悉，能力等级1） 区别税收——税法——税制： 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。其本质是一种分配关系。 税收的内涵——从税收分配关系本质、国家税权和税收目标三方面把握： 1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 这是我国税收理论界长期以来的主流认识。随着市场经济的发展，我国税收理论界也有一些学者认为用交换说更能说明政府和纳税人之间的关系。（新增） 税收相当于一种价格，公民和法人与政府应该具有某种等价交换的关系，国家行使请求权的同时，负有向纳税人提供高质有效的公共产品的义务；从纳税人这方面来讲，在享受政府提供的公共产品的同时，也依法负有纳税的义务。在这种等价交换中，税收体系了一种平等性，即国家和纳税人之间的对等和平等。（新增）
《税法》第02章在线测试 《税法》第02章在线测试剩余时间：1:58 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、2．按照税法，可以免征增值税的项目是（） A、销售自来水 B、销售大米 C、销售古旧图书 D、销售进口的货物 2、7．下列情况中可作为委托加工应税消费品的是（）。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工 的应税消费品 C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D、由受托方以委托方名义购进原料生产的应税消费品 3、10．某文化馆某月举办文化活动取得门票收入和游戏厅经营收入共5万元，该两项收入未能分开核算。另为一室内小型体育比赛提供场地取得收入2万元，则该文化馆本月应纳营业税额为（）。 A、10600元 B、14000元 C、600元 D、10000元 4、13．某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金0.25万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税20万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。 A、4.55万元 B、3.5万元 C、4.25万元 D、4万元 5、14．市区内某卷烟厂委托县城的一加工厂加工烟丝，加工后收回烟丝时，加工厂为卷烟厂代扣代缴消费税5万元，那么应代扣代缴城市维护建设税（）万元。 A、2500 B、3500 C、1500 D、500 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、1．按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/fa6635983.html, 注册会计师考试辅导《税法》第四章讲义1 营业税法 【本章考情分析】 本章是《税法》考试的比较重要的税种之一。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，特别是计算题,本章分数一般在8分以内。 【本章内容:6节】 第一节纳税义务人与扣缴义务人 第二节税目与税率★ 第三节计税依据★★ 第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★ 第五节税收优惠★ 第六节征收管理 【本章变化内容】 1.营业税改征增值简介 2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地业务 3.税收优惠有新增、有删除、有变化：如明确境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税等。 ◆本章内容讲解 营业税的概述 一、营业税概念及特点: 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 营业税特点： 1.实行普遍征收，按行业设计税目税率 2.一般以营业额全额为计税依据，计算简便 3.税额不受成本费用影响,保证财政收入稳定增长 二、营业税与增值税的关系 区别： （1）征税范围完全相反，互相排斥。 （2）和价格的关系不一样。增值税是价外税，营业税是价內税。营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。 （3）计税方法不一样。增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。 三、营业税改征增值税试点: 1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。 1. 为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( ）计入收购金额征税。 A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 满分：4 分 2. 一般而言的营业税，是对各种( )，向经营单位与个人征收的一种税。 A. 营利事业 B. 商品 C. 劳务 D. 应税行为 满分：4 分 3. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为( ） A. 收到预收款当天 B. 不动产交付使用当天 C. 办理不动产产权当天 D. 收到全部房款当天 满分：4 分 4. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。 A. 应纳税额 = 完税价格×税率 B. 应纳税额 = ( 关税完税价格+关税）×税率 C. 应纳税额 = 关税完税价格×税率 D. 应纳税额 = ( 关税完税价格－关税）×税率
满分：4 分 5. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。 A. 退还70% B. 退还50% C. 退还30% D. 不予退还 满分：4 分 6. 1994年1月1日起实施的资源税对所有矿产资源全面征收资源税，将( )也纳入资源税。 A. 土地使用税 B. 农业特产税 C. 产品税 D. 盐税 满分：4 分 7. 增值税规定纳税人购进免税农产品按扣除率计算进项税额，现行扣除率标准为( )。 A. 10% B. 13% C. 14% D. 17% 满分：4 分 8. 1984年税制改革时，决定把( )分为房产税和土地使用税两个税种。 A. 工商统一税 B. 城市房地产税 C. 工商税 D. 工商业税 满分：4 分 9. 我国税收行政法规的制定机关是( )。 A. 全国人大或人大常委会
《税务会计》第07章在线测试 A B D C 境内所得的企业 B A 实际联系的所得 D C 境内所得 B A 场所没有实际联系的非居民企业 C场所且其所得与所设机构、 D 场所有实际联系的非居民企业 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款B C D 、企业下列收入项目属于应税收入的是 B A 投资收益 C D
B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定 C、提供劳务所得，按劳务发生地确定 D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定 E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定 2、下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。 A、将外购货物用于集体福利 B、将自产的货物用于交际应酬 C、将企业的资产用于市场推广 D、将资产在总分机构之间移送 E、自建商品房转为自用或经营用房 3、企业缴纳的下列各项税金，可以在当期直接扣除的有( )。 A、契税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 E、增值税 4、根据企业所得税法规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。 A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用没备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 E、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 5、下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是( )。 A、销售货物收入
正确错误 、企业不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除。 正确错误 、企业发生的合理的工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除。 正确错误 、企业发生的公益性捐赠支出不超过应纳税所得额％的部分准予扣除。 正确错误 、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得在计算应纳税所得额时扣除。 正确错误
税务师《税法一》练习题及答案 导语：为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。下面就由小编为大家带来税务师《税法一》练习题及答案，方便大家学习参考！ 单选题 按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。 A、海关审定的租金 B、海关审定的留购价格 C、货物的成交价格 D、一般进口货物估定的完税价格 【正确答案】A 【答案解析】租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。 单选题 （）是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。 A、征管互助 B、情报交换 C、转让定价 D、税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划 【正确答案】B 【答案解析】情报交换是缔约方应当承担的一项国际义务，也是有关国家之间开展税收征管合作的主要方式。 多选题 我国税法明确规定纳税人的权利有（）。 A、纳税申报方式选择权 B、申请延期缴纳税款权 C、税收监督权 D、依法进行账簿、凭证的管理 E、依法进行税务登记 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。 点击进入“每日一练——免费在线测试”专家点 多选题 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。 A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额 B、进口高档化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D、接受的旅客运输服务 E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额 【正确答案】ABCE 【答案解析】选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
.1 考情分析.2 内容介绍.3 内容讲解【考情分析】 1.本章地位：重点章节 2.题型：各种题型都可能涉及到，基本上每年1道计算问答题。 3.分值：在《考试大纲》中能力等级1～3级均涉及，预计分值在5～8分左右。 [] 【内容介绍】 第一节纳税义务人及扣缴义务人 第二节税目及税率 第三节计税依据 第四节应纳税额的计算及特殊经营行为的税务处理 第五节税收优惠 第六节征收管理 2015年教材的主要变化 1.删除了电信业的相关内容； 2.税收优惠有部分调整。 []
营业税简介 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 []
[] 2.应税劳务 除加工修理修配劳务、交通运输业、邮政电信业、7个现代服务业以外的劳务。 3.转让无形资产 转让除商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉外的无形资产。 增值税、营业税、消费税征税范围划分 [] 增值税、营业税、消费税征税范围划分
4.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务； 5.境内提供保险劳务 （1）境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险； （2）境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。[] 【例题1·单选题】（2011年）下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装 『正确答案』B 『答案解析』选项A、C、D，属于增值税的加工修理修配劳务。[]
C.境内物流公司提供货物运输代理服务 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 『正确答案』 『答案解析』选项B，由于不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，货物运输代理服务已经营改增，属于增值税的应税范围。 [] 【例题3·单选题】下列（）属于营业税应税行为。 A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租 B.美国人史密斯先生将其于2013年在北京购置的别墅转让 C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图 D.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用 『正确答案』B 『答案解析』选项A，不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，设计服务已经营改增，不属于营业税的征税范围；选项D，转让非专利技术已经营改增，不属于营业税的征税范围。 []
《税法》第01章在线测试 《税法》第01章在线测试 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 D 、进行税务检查 第二题、多项选择题（每题 2分，5道题共10分） 1、3?我国行使征税职责的国家机关包括（ ） 税务机关 一题、单项选择题 （每题 1分，5道题共5分） 2 ?制定税收行政法规的部门是（ ） A 、财政部 B 、国家税务总局 C 国务院 厂 D 、地方政府 5?以下税种采用超额累进税率的是（ ） 厂 A 、土地增值税 厂 B 、车船税 c"" C 企业所得税 " D 、个人所得税 6?我国现行税法中，采用定额税率的有（ ） 庁 A 、城镇土地使用税 「 B 、城市维护建设税 C C 土地增值税 r D 、个人所得税 9?下列属于中央税的是（） c ，壬 r A 、增值税 B 、营业税 r C 企业所得税 " D 、车辆购置税 10.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ） (T A 、进行纳税申报 B 、申请延期纳税 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 1 、 2、 3、 4、 5、 剩余时间：45:40 C 申请税收复议 B 、 财政机关 海关 税务代理机构
2、5?按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为：（） ‘ A、税收基本法 B、税收实体法 ‘ C税收普通法 」D程序法 3、6.税法最基本的要素是（） Lil A、纳税人 “B、征税对象 巨C税率 —I D纳税期限 4、8减轻纳税人负担的措施主要有（） 厂A、附加 □ B、加成 U C减税 ■ I D免税 5、12.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（） 臣A、消费税 厂B、增值税 門C车辆购置税 口D 资源税 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、3.税收法律关系的内容包括税务机关的权利和纳税人的义务两个方面的内容。（ 错误 确 2、7?税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（ 错误
第一章税法概论 一、学习要点： 第一节税法的概念 一、税法的定义 1、税法的定义及特征 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2、税收与税法的关系 税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 二、税收法律关系 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。 （三）税收法律关系的保护 税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。
五、税法的作用 税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。 第二节税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 二、税法与其他法律的关系 第三节我国税收的立法原则 我国税收立法应遵循以下原则：
1、从实际出发的原则 2、公平原则 3、民主决策原则 4、原则性与灵活性相结合的原则 5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定和实施 一、税法的制定 （一）税收立法机关 1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律 2、全国人大或人大常委会授权立法 3、国务院制定的税收行政法规 4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规 5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章 6、地方政府制定的税收地方规章 （二）税收立法程序 我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。 二、税法的实施 它包括税收执法和税收守法两个方面。在实际工作中，我们一般按以下原则处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。2、在同一层次的法律中，特别法优于普通法。3、国际法优于国内法。4、实体法从旧，程序法从新。 第五节我国现行税法体系 我国现行税法体系是由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 我国税收实体法是由23个税收法律、法规组成。按其性质和作用，我们可以将其大致分为七类： 第六节我国税收管理体制 一、概念 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，是税收制度的重要的组成部分，也是财政管理体制的重要组成部分。 二、税收立法权的划分 （一）税收立法权划分的种类
2020年在线税法考试题库358题[含参考答案] 一、单选题 1．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。 A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10 日内 参考答案:B 2．下列应缴印花税的有（）。 A．货物运输合同 B．无息贷款合同 C．贴息贷款合同 D．特殊货运凭证 参考答案:A 3．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。 A．5% B．3% C．7% D．1% 参考答案：C 4．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。 A．赠予社会公益事业的房地产 B．个人之间互换自有居住用房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产 D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 参考答案：C 5．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（） A．机器设备进口后的安装费用 B．运抵我国境内起卸前的保险费 C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益 D．买方支付的特许权使用费 参考答案：A
6．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。 A．差别幅度定额税率 B．累进税率 C．固定税额 D．比例税率 参考答案：A 7．下列房产中免征房产税的是( )。 A．个人拥有的营业用房 B．公园、名胜古迹经营用的房产 C．幼儿园附属的的商店用房 D．老年服务机构自用的房产 参考答案：D 8．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( )。 A．600万元 B．600．3万元 C．675．225万元 D．600．825万元 参考答案：B 9．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（）。 A．5% B．3% C．7% D．1% 参考答案：C 10．下列各项中，属于资源税征收范围的有（）。 A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤 D．液体盐 参考答案:D 11．某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。
第四章营业税法 第一节纳税义务人（熟悉） 一、纳税义务人： 1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。其中应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七大类劳务。 2.境内劳务判定的几种情况： 二、扣缴义务人的确定 1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； 2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人； 3.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人； 4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人； 5.个人转让专利权、非专利技术、商标权、着作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人； 例题1：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。（2001年考题） A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 【答案】BCD 第二节税目、税率（掌握） 营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管 道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程 作业 3% 三、金融保险业? 5% （2003年） 四、邮电通信业? 3% 五、文化体育业? 3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐 茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游 艺 5-20%
第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象
上汽大众招聘在线测试复习题及参考答案 一般能力倾向测验—A卷 第一部分言语理解 这部分包括两种类型的题目： 一、词语填空(共5题) 要求您从所给的四个词语选项中选出一个填入句中空格内，从而使句子的意思表达得最准确。您应将答卷纸上题号下面的相应字母涂黑。 例题：只要方向正确，任何一点积极性都应当得到和支持。 A. 尊重 B. 肯定 C. 表彰 D. 重视 解答：用“肯定”填空使句子的意思表达得最准确，故应选B。 请开始答题： 1. 据了解，许多地区为了吸引国内外投资者到当地投资，税法和税收管理权限的规定，自 行一些减税、免税等措施，既我国税法的统一性和严肃性，又鼓励外商投资的整体战略部署和实际效果。 A. 超过宣布干扰破坏 B. 超越公布破坏影响 C. 超越制订干扰减少 D. 超过实行削弱破坏 2. 各级政府主管部门和财政机关不再把企业置于直接管理之下，并不等于完全放弃对企业经营活 动的和。 A. 领导控制 B. 引导控制 C. 管理限制 D. 引导制约 3.改革开放以来，我国各行各业都有了突飞猛进的发展，人民的生活水平也有了明显的。 A.改善 B.提高 C.增长 D.变化 4. 任何组织和个人不得未成年人的个人隐私。 A.披露 B.泄露 C.暴露 D.揭露 5.学位授予单位依法对达到学术水平或专业技术水平的人员授予相应的学位，颁发学位证书。 A.一定 B.相当 C.相应 D.应有 二、阅读理解(共10题) 每道题包含一段短文，短文后面是一个不完整的陈述，要求您从供选择的四个答案中选出一个来完成这一陈述。注意：供选择的答案有时可能是对短文内容的复述，有时则满足了陈述中其他方面的要求，您的选择应与所给的内容最相符合并使整个陈述最为完整。 例题：铁路新线路的开辟与否往往必须在建路花费尽可能少的要求与新建路线的贸易运输量尽可能多的要求之间取得妥协。 这段话主要支持了这样一种论点，即新建铁路的线路：
税法笔记（原创） PA：税法(重点：三个流转税和三个所得税，占分比例70%) 第一章：税法概论 第一节：税法的概念 一、税法的定义： 税法和税收密不可分，确定的具体内容 税法税收：实质国家为了行使职能取得收入的方式。 法律表现形式 税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 二、税收法律关系：利润分配关系。经过法律明确权利和义务上升到特定的法律关系。（一）税收法律关系的构成：主体、客体和内容。税收法律关系有其特殊性。 1、权利主体：享有权力和承担义务的当事人。权利主体：税务机关、财政机关、海关和纳税人。属地兼属人的原则。权利主体双方法律地位平等，但行政关系是管理与被管理关系，则权利和义务不对等，与民法不同，这是税收法律关系的重要特征。 2、权利客体：共同指向的对象，即征税对象。 3、内容：主体享有的权利和应承担的义务。是最实质的，是税法的灵魂。 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系（判断题），税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更和消灭。税收法律事实：税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为。 （三）税收法律关系的保护 保护税收法律关系，就是保护国家正常的经济秩序，形式和方法很多如：限期纳税、征收滞纳金和罚款。偷税漏税的处罚，纳税人不服，行政复议。权利主体双方是对等的。 三、税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。（重点） （一）总则：立法依据、目的和适用原则。 （二）纳税义务人：纳税主体，一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织。 （三）征税对象：纳税客体，征纳双方共同指向的对象。区分不同税种的标志。
《税收筹划》第01章在线测试 A B C D 、企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失 A B C D 、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（） A B C D 、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、 A B C D 、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（） A、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时， B 所得来源的标准不同时， C、当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时， D 收管辖权时，
C、收益性 D、中立性 E、综合性 2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（） A、自行税收筹划 B、法人税收筹划 C、委托税收筹划 D、自然人税收筹划 E、生产经营中的税收筹划 3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（） A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益 C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此 只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能 力 E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财 观念不断更新和发展的过程 4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（） A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的 B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚 C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为 D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴 力的 E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税 负担最小的经济行为 5、税收筹划的原则包括（） A、系统性原则 B、预见性原则
第一章税法概论 一、单项选择题 1.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。 A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C.申请税收复议 D.进行税务检查 2.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。 A.中央企业缴纳的所得税 B.契税 C.城市维护建设税 D.关税 3.税法构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。 A.科目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 4.在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.地方人民政府 C.国务院 D.地方人民代表大会 5.将税法分成税收基本法和税收普通法的依据是（）。 A.职能作用 B.征收对象 C.基本内容和效力 D.收入归属和征管管辖权限 6.关于税收执法权的划分，下列说法正确的是（）。 A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种 B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥 有一些特殊的税收管理权 C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机 构和地方税务机构负责征收 7.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。 A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 B.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的 单位和个人 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 8.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税 9.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 10.纳税义务人是指（）。 A.负责将税款入库的单位和个人 B.税款的实际负担人 C.所有的单位和个人 D.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 11.课税对象是（）。
《税法》是一门很灵活的科目，并不需要死记硬背，如何入手进行学习呢：第一，通读是有选择性的，分为两个层次，第一个层次是基本掌握，第二个层次是熟悉掌握，因为不管是税法的考试也好，或是其他几科，都是考一个熟悉程度，并不是会与不会，关键是你能否在规定的时间内解决问题，所以一定要通读教材。 对重点章节要精读，《税法》有若干法规，每一条法规都有一个前提、一个基础，我们在复习时不能忽略这种前提条件的存在。在经济生活中，是不能缺少资金和物资的，任何经济活动是围绕这两样来进行的，从产业上来分，第一产业、第二产业、第三产业，也可以分成制造企业，在成立初始要募集和注册资金，这就涉及到印花税，按照实收资本两项合计的万分之五计算贴花，有了资金之后，应该购置原材料、招聘员工、购买机器设备、要安置机器设备的场地、所有货物要有一个车辆来运送。有的就得交纳土地使用税，有车辆就得交车船税，有厂房、办公楼、仓库等，就涉及到房产权，招聘的员工应支付报酬，应该履行代扣代缴个人所得税的义务，这就涉及个人所得税。购置设备的支付价款里含有增值税，增值税分为生产型增值税和消费型增值税。购置的原料、燃料、动力、包装物、低值易耗品、委托加工费等税金是可以抵扣的，价税可以分开，所以在购入材料时也要考虑增值税，企业有了场地、设备、场房、土地、员工，再进行加工的活动，将原材料变成产成品，产成品入库以后，只要出库就会涉及税金，产成品通过销售环节，实现销售后要计算销项税额，销项税额-购置原材料所支付的进项税金间接得到增值部分的征税。收入实现了，就要偿还银行借款，向财政部门交纳所得税，或是资金再回笼投入生产，或是一部分用于积累，一部分继续投入，这是企业一个完整的循环过程。 学习《税法》，主要是了解这个过程，每一个经济业务是怎样操作的，《税法》就能掌握，不仅《税法》能掌握，其他四科也是以《税法》为基础的，只是视角不同。比如有的考生对打包债权不熟练，在记忆打包债权税收政策，是不是按财产转让所得征税，只要把打包债权的意思理解了，运作的过程也理解了，那么《税法》这门课程也就掌握了。所说打包债权，无非是公司有若干不良债权，有些可能重组，重组无望的则把三、五个债权打成一包，到拍卖会上拍卖，假如是abc三个债权，应该有一个账面价值，有个拍卖的底价，如某企业以2000万元的价格竞拍成功，通过司法、行政手段主张债权，最后收回账面价值3000万元，等于赚了1000万元，属于财产转让所得，这一项弄懂了，对《税法》就算是理解得很深刻了。 第二，凡是重点和要点，考生要仔细、认真地看，不能似是而非，所以在学习教材的过程中，一定要把书本知识看懂了，其实每章内容不会超出五个核心内容，如增值税15至20分，2至3道计算题，只要把增值税的内容、增值税一般纳税人的计算、出口退税等这些问题掌握了，这一章主要的分值就能得到。 第三，要做一些练习题，这是有规律可循的。不能在学习完一章后马上就去做计算题，而应该先做与本章的重点内容相关的大量的客观题，因为客观题能使你 对法律条文逐文逐字的理解好。在选择题四个选项里，一般有两个最接近答案，这两项有时候就差一两个字，如果模棱两可的话，这道题就有可能失分。客观题做多了，概念也就熟了，再来做计算题。 另外，做题时要讲效率，要注意时间。 第四，应该做一做历年试题，适应一下考题的问法。第一次参加注册会计师的学员可以按照上面的步骤去复习，对于曾经参加过考试而没能通过的学员来说，应该说还是有一个很好的起点，之前没能通过说明在基本概念上还没有熟悉掌握，在通读教材上可以少花一点时间，而应把重点放在讲课老师所讲每一章的要点上，每一章的要点法规要一定要搞懂，最后再去做练习题，通过练习带动对这些重要考点的复习，两者互动。篇二：注会税法学习方法注会《税法》学习心得：把你的盒子放进五个抽屉 公佘利ktv