XXXX股份有限公司
投
资
管
理
制
度
目录第一篇投资管理原则
第一章总则
第二章对外投资的组织机构和审批权限
第三章对外投资的决策程序
第一节短期投资的决策程序
第二节长期投资的决策程序
第四章投资项目库的建立
第五章短期投资项目管理和长期投资项目管理第一节短期投资项目管理
第二节长期投资项目管理
第六章投资项目的转让和收回
第七章对外投资的信息披露
第二篇分、子公司及参股公司的投资管理
第一章分、子公司的投资管理
第一节基本管理
第二节投资项目的财务管理及审计
第二章参股公司的管理
第三篇附则
第一章附则
附件：
第一篇投资管理原则
第一章总则
第一条为了加强XXXX股份有限公司（以下简称“公司”）投资的管理，建立有效的管理机制，规范公司投资行为，对公司在组织资源、资产、投资等经营运作过程中进行效益促进和风险控制，提高公司的盈利能力和抗风险能力，保障资金运营的收益性和安全性，保障公司投资的保值、增值；依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《深圳证券交易所股票上市规则》、国家其他有关法律法规、《XXXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）、《股东大会议事规则》和《董事会议事规则》等并结合本公司具体情况制定本制度。
第二条本制度所称投资，是指公司、分公司、公司控股50%以上的绝对控股子公司或公司为第一大股东并拥有实际控制权的相对控股子公司（以下简称“子公司”）或没有控制权的参股公司进行的投资行为；是将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。
投资形式包括投资新建全资企业、与其他单位进行联营、合营、兼并或进行股权收购、转让、项目资本增减等。
第三条公司投资划分为长期投资和短期投资：
(一)短期投资主要指：公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。
(二)长期投资主要指：公司投出的一年内不能随时变现或不准备随时变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资。
公司长期投资类型：
1、公司、分公司及子公司独立出资经营项目；
2、公司、分公司及子公司出资与其他境内、外独立法人实体成立合资、合作公司或开发项目；
3、参股境内、外独立法人实体。
第四条公司投资的原则：
(一)必须遵循国家法律，法规的规定；
(二)必须符合公司的发展战略；
(三)必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展；
(四)公司的投资应充分利用当地的自然资源优势和当地政府的政策资源优势。
（五）必须坚持效益优先的原则。
（六）分公司、子公司必须在公司中长期发展规划的框架下制定和完善自身发展规划，并根据规划进行投资。
第五条主业增容技改（投资在800万元以下）、增效技改、技术性技改、安全性技改，适用公司《技术改造（更新）管理办法》，不列入本投资管理制度管理范围。
第六条各类投资项目（工业企业类、金融证券类、商业贸易
类、房地产类）应制订适应其行业特点的管理办法。
第二章投资的组织机构和审批权限
第六条公司股东大会、董事会为公司投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的投资作出决策。
第七条董事会战略委员会负责统筹、协调和组织投资项目的分析和研究，为决策提供建议。
第八条公司总经理为公司投资实施的主要责任人，负责组织对新的投资项目的信息收集、整理、筛选、初步评估、建立项目库工作。
第九条总经理可组织成立项目实施小组，负责投资项目的任务执行和具体实施。公司应建立项目实施的问责机制，对项目实施情况进行跟进和考核。
第十条投资部为投资项目信息收集、整理、筛选、初步评估、建立项目库的具体工作部门；同时，还是项目申报、核准、立项工作的具体工作部门。
第十一条财务部为投资的财务管理部门，负责对投资项目投资效益评估报告进行审核、筹措资金、办理出资手续等。
第一十二条公司董事会审计委员会及其所领导的审计部门负责对对外投资进行定期审计。
第一十三条公司法律事务部和证券投资部门负责投资项目的合同、协议和重要相关信函、章程等相关资料进行法律审查，确保
公司的权益不受损害。
第一十四条公司投资决策权限为：
(一) 投资金额超过公司最近一期经审计净资产10%及投资金额高于800万元的投资项目，在提交公司董事会审议前需报宁德市国资委审批。
(二)投资金额超过公司最近一期经审计净资产10%的投资项目，由董事会审议后，交公司股东大会批准；
(三)公司投资金额不超过公司最近一期经审计净资产10%，且高于500万元的投资项目，由公司董事会负责审批；
（四）董事会授权董事长决定不超过800万元的对外投资，但事后应向董事会作出书面报告。
（五）公司对外投资当年总额应控制在上一年度经审计净资产30%以内。
第一十五条若投资属关联交易事项，则应按公司关于关联交易事项的决策权限和决策程序执行。
第一十六条公司投资实行预算管理，公司的投资项目应纳入年度经营计划和财务预算管理。投资预算在执行过程中，可根据实际情况的变化合理调整投资预算，投资预算方案必须经有权机构批准。
第一十七条未列入年度经营计划和财务预算的新增投资项目，按追加计划和预算执行，当受到预算额度限制时应调整年度经营计划、财务预算和投资计划。
第一十八条年度投资计划和预算的编制按公司年度经营计划和财务预算管理的相关规定执行。年度投资计划和预算包括以下重点内容：
（一）年度投资计划书与相关文件、资料；
（二）年度投资规模与投资结构；
（三）投资方式及其比重结构；
（四）年度投资进度安排；
（五）投资项目汇总表。
第三章投资的决策程序
第一节短期投资的决策程序
第一十九条短期投资决策程序
（一）公司财务部应根据公司资金盈余情况编报资金状况表。
（二）公司证券投资部根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编制短期投资计划。
（三）公司证券投资部、法律事务部、财务部提出投资计划，总经理办公会确定后上报公司董事会。
（四）公司投资管理机构根据审批权限进行审批。
第二节长期投资的决策程序
第二十条长期投资决策程序：
(一)公司高管人员、各分公司、子公司、公司有关部门有权提出投资建议，公司投资部根据收集的信息经筛选后，确定初步评估对象，经过初步评估向总经理提出投资建议；
(二)总经理审查投资建议无异议后，应组织相关人员组建工作小组编制拟投资项目正式的可行性研究报告、协议性文件草案、章程草案等材料。对于重大投资项目可单独聘请专家或中介机构进行可行性分析论证。
（三）每年第四季度由公司投资部向公司总经理办公会提交下年度投资计划草案，并提供投资项目计划书（可行性研究报告或项目建议书）等相关文件或者材料，公司总经理办公会依照投资原则及企业资金、人才、技术等资源情况，对年度投资计划草案进行审核，组织修改、完善年度投资计划，之后，上报公司董事会战略委员会，公司董事会战略委员会审查通过后，提交公司董事会审议。
(四)董事会根据相应权限履行审批程序，超出董事会权限的，提交股东大会审议。
第二十一条投资应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，对项目进行前期考察和可行性结论，在有效控制投资风险，注重投资效益的前提下，尽可能地提供拟投资项目的相关资料，并根据需要组织编写可行性分析报告。可行性研究的主要内容包括：
(一)投资项目的基本情况；
(二)投资项目的市场预测和生产规划；
(三)投资项目建设方案及进度规划；
(四)投资项目的生产工艺、设备选型及技术参数等技术分析；
(五)投资项目的劳动组织及人员结构等；
(六)项目的财务评价。
第二十二条长期投资项目的立项要求
1、公司长期投资项目由投资部负责对项目的投资环境进行考察，对被投资单位情况进行调查或实地考察，并在充分调查研究的基础上编制投资意向书（立项报告），上报总经理办公会审核。投资意向书（立项报告）的主要内容包括：
1.1投资目的；
1.2投资项目内容；
1.3项目的投资方案、融资方案；
1.4投资项目的实施方案；
1.5投资项目的效益预测；
1.6投资的风险预测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、技术风险、政治风险）及对策；
1.7投资所在地的市场情况、经济政策；
1.8投资所在地的税收法律法规；
1.9投资合作方的资信情况。
2、总经理办公会审议批准项目投资意向书（立项报告）后，投资部牵头成立投资项目组或由公司组成专门项目可行性调研领导小组，对拟投资项目进行分析、论证和评估，或委托专业中介咨询机构负责编制可行性研究报告，并组织聘请专家对可行性研究报告进行评估论证，提出项目投资分析意见，一并上报总经理办公会审核。可行性研究报告的主要内容包括：
2.1 总论：
2.1.1 项目背景与概况，项目投资的必要性；
2.1.2 项目投资可行性研究的依据和范围，主要技术经济指
标。
2.2 市场预测和项目投资规模：
2.2.1国内外市场供需预测、供需平衡与目标市场分析；
2.2.2资源条件评价、投资规模、环境影响评价；
2.2.3项目组织机构与人力资源配置、项目建设进度；
2.2.4项目市场竞争能力、市场风险及前景分析。
2.3 投资估算和资金的筹措：
2.3.1项目投资估算，静态、动态投资概算，流动资金估算；
2.3.2项目融资方案，包括资本金的构成、来源及其承诺文件，债务资金来源及其意向协议；
2.4 项目的财务评价
2.4.1项目运营收入、成本费用、利润、税金测算；
2.4.2项目盈利能力分析，包括项目财务内部收益率、财务净现值、资本金收益率、投资各方收益率、投资回收期及投资利润率等财务指标分析；
2.4.3 项目偿债能力分析，项目敏感性分析及盈亏平衡分析等不确定性分析；
2.4.4国民经济评价、社会评价及风险分析，结论及建议。
3、项目可行性研究报告经总经理办公会批准后，提交公司战略委员会投资评审小组进行初步评估，并提出初评意见。初评通过的投资项目纳入储备项目库管理；初评未通过的投资项目，投资部将项目资料入项目库。
4、经投资评审小组初评通过的投资项目，由投资评审小组办公室提交公司战略委员会初审，并提出初审意见。初审通过的投资
项目提交公司董事会和股东大会在其各自审批权限内按规定程序审议。对决议通过的投资项目进入投资实施阶段，初审或决议未通过的投资项目返回纳入储备项目库管理。
第四章投资项目库的建立
第二十三条公司投资项目的归口管理部门为投资部，负责组织编制公司投资规划及相关制度，收集项目信息，
第二十四条各下属分公司、子公司应明确相应的投资项目归口管理部门及岗位，负责制订本单位年度投资计划，对投资项目进行管理并做好与母公司投资部的对接、反馈工作。
第二十五条各投资项目立项前可由对应单位组织成立项目工作小组，负责投资项目的具体工作，投资部派出人员参与其中。
第二十六条每年11月30日，各下属分公司、子公司应编制本单位的年度投资计划，填制年度投资进度计划表（见附表一），编制项目初步可行性分析报告，提交公司投资部。
年度投资进度计划应包括以下内容：
(一)年度投资计划总体情况，包括项目总投资（主业与非主业投资规模）、投资类别（设立全资子公司、合资合作联营、对所出资企业追加投资、固定资产投资、收购兼并、证券投资及股权投资、重大技改项目投资或其他投资）、资金来源及构成；
(二)投资项目年度投资额及进度计划；
(三)投资项目的基本情况，包括项目控股或参股比例、项目建
设内容、建设规模、投资回报期、投资预期收益、实施年限等。
项目初步可行性分析报告应包括以下内容：
(一)投资项目的基本情况
(二)投资项目的必要性；
(三)投资项目的市场预测和生产规划；
(四)投资项目建设方案及进度规划；
(五)投资估算与资金的筹措；
(六)投资项目的生产工艺、设备选型及技术参数等技术分析；
(七)投资项目的劳动组织及人员结构等；
(八)项目的财务评价与风险分析。
第二十八条公司投资部会同各职能部门对各下属分公司、子公司提交的年度投资计划及初步可行性分析报告进行分析、汇总，并编制年度计划投资项目进度汇总表（见附表二）提交总经理办公会议审核。
第二十九条所汇总的投资项目经总经理办公会批准后，提交公司战略委员会投资评审小组进行初步评估，并提出初评意见。初评通过的投资项目纳入储备项目库管理；初评未通过的投资项目，投资部将项目资料入项目库。
第三十条经投资评审小组初评通过的投资项目，由投资评审小组办公室提交公司战略委员会初审，并提出初审意见。初审通过的投资项目提交公司董事会和股东大会在其各自审批权限内按规定程序审议。对决议通过的投资项目进入投资实施阶段，初审或决议未通过的投资项目返回纳入储备项目库管理。
第五章短期投资项目管理和长期投资项目管理第一节短期投资项目管理
第三十一条公司财务按照短期投资类别、数量、单价、应计利息、购进日期等项目及时登记该项投资，并进行相关账务处理。
第三十二条涉及证券投资的，必须由两名以上人员共同控制，且操盘人员与资金、财务管理人员相分离，相互制约，不得一人单独接触投资资产。对任何的投资资产的存入或取出，必须详细记录在登记簿内，并由相互制约的两人联名签字。
第三十四条公司购入的短期有价证券必须在购入当日记入本公司名下。
第三十五条公司财务部负责定期与证券营业部核对证券投资资金的使用及结存情况。
第三十六条公司财务问部应将投资收到的利息、股利及时入账。
第二节长期投资项目管理
第三十七条已由决策机构批准实施的投资项目，由董事长签署出资决定、投资合同或协议后方可执行，并授权总经理负责具体实施。
第三十八条公司使用实物或无形资产进行投资的，其资产必须经过具有相关资质的资产评估机构进行评估后方可对外出资。
第三十九条合资性投资项目，投资协议签定后，公司协同相
关方面办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。
第四十条实施投资项目，必须获得相关的授权批准文件，并附有经审批的投资预算方案和其他相关资料。
第四十一条公司应授权具体部门和人员按投资合同或协议规定投入现金、实物或无形资产，投入实物必须办理实物交接手续。在签订投资合同或协议之前，不得支付投资款或办理投资资产的移交；投资完成后，应取得被投资方出具的投资证明或其他有效凭据。
第四十二条公司投资项目实施后，总经理应在项目实施后三年内至少每年一次向公司董事会书面报告项目的实施情况，包括但不限于：投资方向是否正确，投资金额是否到位，是否与预算相符，股权比例是否变化，投资环境政策是否变化，与可行性研究报告所述是否存在重大差异等；并根据发现的问题或经营异常情况向公司董事会提出有关处置意见。
第四十三条公司监事会行使投资活动的监督检查权。投资活动监督检查的内容主要包括：
(一)投资授权年批准制度的执行情况。重点检查投资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；
(二)投资计划的合法性。重点检查是否存在非法投资的现象；
(三)投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况；
(四)投资项目核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整；
(五)投资资金使用情况。重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象；
(六)投资资产的保管情况。重点检查是否存在账实不符的现象；
(七)投资处置情况。重点检查投资处置的批准程序是否正确，过程是否真实、合法；
(八)向子公司派出董事、监事、经营管理人员的情况。重点检查向子公司派出董事、监事、经营管理人员的相关程序是否符合规定，派出人员是否恪尽职守，忠实维护公司利益，有无违背公司董事会、总经理办公会决议精神的情况发生。
第四十四条公司投资与规划部应当在当年度7月底之前将年度投资计划上半年实施情况报公司总经理办公会；
第四十五条公司投资部应当于当年1月底前编制上年度投资分析报告，全面反映公司上年度资本结构调整情况、投资计划和预算执行情况、项目投资回报情况及其他投资情况等，并将有关情况上报公司总经理办公会。
第四十六条投资项目必须在公司法定代表人或其授权代表人签署相关的合同、协议后方可实行。
第四十七条在具备合法、有效的投资合同、协议条件下，按有关管理制度规定，由财务部与投资部协同办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。
第四三十八条需公告的投资项目，由董事会秘书负责按规定对外公告项目进展情况。
第四十九条投资项目所形成的具有法律效力的文件和涉及商业机密的文件资料，由投资部负责整理并移交档案室。
第五十一条公司经理层应向董事会及时汇报投资项目进展情况。当投资条件发生重大变化，可能影响投资效益时，应及时提出对投资项目暂停或调整计划等建议，并按审批程序重新报请董事会或股东大会审议。
第五十二条公司董事会应定期了解重大投资项目的执行进展和投资效益情况，如出现未按计划投资、未能实现项目预期收益、投资发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追究有关人员的责任。
第五章投资项目的转让和收回
第五十三条公司应当加强投资项目资产处置环节的控制，投资项目的收回、转让、核销等必须依照本制度的金额限制，经过公司股东大会或董事会决议通过后方可执行。
第五十四条出现或发生下情况之一时，公司可以收回投资项目：
(一)按照被投资公司的章程、合同或协议规定，该投资项目（企业）经营期满；
(二)由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；
(三)由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营；
(四)被投资公司的合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。
第五十五条出现或发生下列情况之一时，公司可以转让长期投资；
(一)投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；
(二)投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；
(三)由于自身经营资不足急需补充资金时；
(四)公司认为有必要的其他情形。
投资转让应严格按照《合同法》和被投资公司章程有关转让投资的规定办理。
第五十六条长期投资转让应由公司有关部门提出投资转让书面分析报告，报公司董事会或股东大会批准。在处置投资项目之前，必须对拟处置投资项目进行分析、论证，充分说强明处置的理由和直接、间接的经济及其他后果，然后提交有权批准处置投资的机构或人员进行审批。
批准处置投资的权限与批准实施投资的权限相同。
处置投资的行为必须符合国家有关法律法规的有关规定。
第五十七条长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真作好资收回和转让中的资产评估等工作，防止公司资产流失。
第六章对外投资的信息披露
第五十八条公司对外投资应严格按照《公司法》、《深圳证
券交易所股票上市规则》和中国证券监督管理委员会的有关规定等法律、法规及《公司章程》、《XXXX股份有限公司信息披露管理制度》有关规定，履行信息披露义务。
第五十九条公司对外投资事项出资额达到《股票上市规则》规定需要进行披露的，公司应当及时公告董事会决议和公司对外投资公告。对外投资公告应参照《上市公司对外(含委托)投资公告格式指引》的要求编制。
第六十条子公司生产经营中的重大事项，以及发生可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件，按规定需要进行信息披露的，应及时履行信息披露义务。
第二篇子公司及参股公司的投资管理
第一章子公司的投资管理
第一节基本管理
第六十一条公司依据子公司（含绝对控股公司和相对控股公司，以下同）资产控制和上市公司规范运作的要求建立对子公司的控制架构，确定子公司章程的主要条款，子公司的重大事项进行管理，同时，负有对子公司指导、监督和相关服务的义务。
第六十二条公司应根据公司的战略规划，协调子公司的经营策略和风险管理策略，督促子公司根据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。
第六十三条子公司应当根据《公司法》及有关法律法规的规定，建立健全的法人治理结构和运作制度，应自觉接受公司的检查与监督。对公司董事会、监事会、总经理提出的质疑，应当实反映情况和说明原因。
第六十四条子公司改制改组、收购兼并、投资融资、抵押担保、资产处置、重大固定资产购置、高管人员任免、薪酬方案、重大营销方案、收益分配等重大事项，须事先报告本公司批准后，方可召开董事会、股东会审议通过。
第六十五条各子公司日常生产经营活动的计划和组织、经营活动的管理、对外投资项目的确定等经济活动，除满足市场经济条件的前提外，还应满足上市规则的规定和和本公司生产经营决策总目标、长期规划和发展的要求；子公司的经营目标及发展规划必须与公司的总目标及长期发展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总目标的实现及稳定的高效的发展。
第六十六条子公司发展计划必须服从和服务于公司发展战略，在公司发展战略框架下细化和完善自身发展规划。子公司技改项目和对外投资项目均由公司审批后方可实施，未经公司审批，子公司无权进行任何形式的项目投资。
第六十七条子公司应严格执行公司的重大事项内部报告制度。子公司生产经营中的重大事项，以及发生可能对公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的事件时，应及时上报给公司董事会秘书与公司信息披露事务管理部门。
第六十八条公司作为子公司的投资者，为了行使出资者权利，实现资本增值，按照法律程序和子公司法人治理与经营管理的需要，有权向子公司委派股东代表、董事、监事、经营管理人员等，以实现公司的战略意图。
第六十九条派出人员应按照《公司法》和被投资公司的章程的规定切实履行职责，在新建公司的经营管理活动中维护公司利益，实现本公司投资的保值、增值。
第七十条公司委派出任投资单位董事的有关人员，应通过参加董事会会议等形式，获取更多的投资单位的信息，及时向本公司汇报投资单位的情况。在参与投资单位的决策后，要将有关事项向本公司报告并获得同意。派出人员每年应与本公司签订责任书，接受本公司下达的考核指标，并向公司提交年度述职报告,接受公司的检查。
第七十一条派至子公司的董事、监事和经营管理人员因事业心不强、业务能力差、道德素质不高等因素，不能履行其相应的责任和义务，或不执行本公司董事会有关决定，给公司经营活动和经济利益造成不良影响的，公司将按照相关程序给当事者相应的处分、处罚。
在执行公务时因违反法律、法规的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任和其他法律责任。
第七十二条因子公司违反国家法律、法规、证券监管部门对上市公司的管理规定及公司相关制度，导致公司、公司董事会、董
****公司 对外投资管理办法 第一章总则 第一条为规范**公司（以下简称集团或公司）及下属各子公司的对外投资管理，防范和控制投资风险，保障对外投资资金的安全和保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《公司章程》以及有关法规的规定，制订本办法。 第二条本办法适用于公司（含所属子公司）对子公司、联营公司和合营公司的对外投资管理，即对能单独控制、与其他合营方共同控制或能施加重大影响的权益性投资项目的管理。 第三条股东大会、董事会、各子公司是公司对外投资的决策机构，按照《公司章程》授予的权限进行投资决策。 第四条公司对外投资和股权处置应遵循的原则： 1、符合国家有关法律、法规和产业政策的规定； 2、符合公司的发展战略，有利于加快公司整体持续较快协调发展，提高核心竞争力和整体实力； 3、有利于防范经营风险，提高投资收益，维护出资人资本安全； 4、有利于依法规范运作，提高工作效率，落实管理责
任。 第二章对外投资方向 第五条对外投资的方向 1、具备相当规模，适合整体经营，对公司主营业务发展有重大战略意义的投资。 2、与公司主营业务相关，且对所属子公司有重大影响的投资。 3、市场前景较好，与主营业务关联度不大的社会通用性业务，鼓励引入外部增量资金，利用企业现有存量资产的投资。 4、利用社会资源，发挥企业优势，预期投资回报率高的收益性投资。 第三章对外投资权限与审批决策程序第六条集团作为对外投资主体。集团所属子公司原则上不得进行对外投资。依据《公司法》设立的公司制企业，必须建立健全内部风险控制体系，其对外投资权限要按照经《公司章程》的规定权限执行。 第七条以集团为主体的投资项目和以所属子公司为主体的投项目不论规模大小，一律由集团董事会审议，并报来宾市国资委审批。 第八条追加投资项目要按照项目建议书——可行性研究报告的程序由资产管理部同有关部门审查后，提交董事
XX 地产公司管理建议书7 管理建议书 XX （2012 ）建字第号四川XX置地有限责任公司管理当局： 我们接受委托对贵公司（简称“ XX ”）及与贵公司有关联关系的四川利通实业发展发展有限公司（简称“利通”）、四川佳兆港投资有限公司（简称 “佳兆港”）、四川中弘投资管理有限责任公司（简称“中弘”）等四家公司 基于《企业会计准则》为核算基础而编制的2012 年9 月30 日的清产核资报表（以下称为清产核资报表）进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对清产核资报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题提出的。因为我们主要从事的是贵公司清产核资报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。 在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。 一、关于会计制度方面问题的评价及建议 贵公司的会计核算基本上能够反映经济业务，基本上遵守了国家有关会计制度的规定，会计凭证及账务处理等方面基本符合有关要求。但在审计中我们也发现了下列问题： 1、公司未建立完善、规范的财务管理制度，及会计核算管理规范（或指
引） 公司财务部门虽然制订了各岗位的岗位职责、日常审核通过ERP 系统，有规范的审批流程，但是未建立有完善、规范的财务管理制度。 财务管理制度是公司从事财务活动的基本行为规范。它的缺夫，将会导 致：⑴各类业务会计处理程序（包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程 序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档）过程不清 晰，质量无法控制。⑵会计核算和信息报告质量不高，不规范、不统一，缺乏 可靠性、相关性、可理解性、可比性。 公司也未制订会计核算管理规范（或指引），目前各公司在核算时，会计 科目的设置随意性较大，且未分项目、分期进行核算，使得各公司披露的会计 信息缺乏统一标准。各公司报表项目不统一，质量较差。会计核算规范（或指 引），重点规范公司在确认、计量、记录、报告方面的规范性、一贯性。会计核算规范（或指引）的建立，能有力的保证会计核算规范、标准、统一，提高信息披露的可靠性、可比性。 建议： 由财务部门牵头，拟订完善、规范的财务管理制度和财务核算管理规范 （或指引），指导各公司的财务管理工作和财务核算工作。统一各公司会计科目表，只允许在确定的、统一的规则下进行增减，并严格执行。同时建议，公司组织各个部门对公司的各项制度进行梳理，并定期进行制度的维护和更新，以适应公司业务发展和管理需求。 相关会计科目（部分）设置可参考如下： 科目代码一级
国有企业对外投资法律问题 河南文丰律师事务所王登巍 一、国有企业的范围 语境不同范围不同，但在国资监管层面尤其资产处置和产权转让层面包括了：国有独资（法定性），国有全资（包括全民所有制），国有控股。法律管制不同。 二、国有企业对外投资行为管制的123 1、保值增值是底限：任期责任审计，国有资本保值增值结果确认。 2、程序和实体双重审查： 3、合法合规合理三个评价标准：公有性（国有和集体）与公共性（资本市场）。 （1）违背法律文件是违法甚至涉嫌犯罪，违背规范性文件、政策性文件是违规（2）业务主管部门（与国资监管的并行）报批报备的违反；目标公司的增资或股权收购价格确定（净资产而非PE法）（3）单方股东提供借款（某城中村改造项目）；非对称增资的净资产确定（审计还是评估，某医药项目）。对合理性的违反可能也是涉嫌犯罪的线索（某光电公司增资项目），或者构成资本市场的实质性障碍（如党的纪律文件）。 三、国有企业对外投资的路径和形式 1、股权投资 并购：收购股权，吸收合并，换股；评估，交易行为；尽调，涉税（先分红后交易）。 增资：溢价功能、利益封闭功能；评估，非交易；不涉税但尽调；等比例、非等比例。【某合资项目的增资、收购、关联交易路径的简化】 新设：非交易，无实物不评估。债权债务的屏蔽。【某仓储项目，合作开发变实物出资】【某两路一桥项目，新设项目公司实现轻资产】 股权出资的价值： 资本的再资本化（用股权出资是报表直接放大，不同于对股权增资的收益间接放大）；
节约现金流实现重组和架构搭建【兄弟公司变母子公司，母子、兄弟公司之间再重组，以及非关联企业的任意关联化，某保税项目】；产权交易变非货币投资【从交易中心到工商局，平顶山某国有企业的资产保全】；可用于投资前的内部重组【某石化项目】；税收利益（一般是5年分摊，国有企业为了上市重组免税）。 2、债权投资：借款，委贷，名股实债【回购的问题：单方减资】。 3、其他投资：基金份额【LP】，金融产品。 四、国有企业对外投资的程序管控 1、内部程序 公司法下一般程序：董事会，股东会。公司控制权的问题。 三重一大特殊程序：2010年，中共中央办公厅、国务院办公厅颁布《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，“重大事项、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用，必须经集体讨论做出决定”。 2、外部程序 国资监管程序：报批、报备（事前、事后）、核准。批准主体包括国资监管机构和人民政府。 行业监管程序：按权限。 其他一般性企业监管程序：发改委、商务、外汇…… 3、准外部程序 集团管控程序。委派董监高的履职管控【事先报告，事后报备】。 4、法律程序与国资监管程序的关系：【某一级开发项目的控制权之争】国有及国有控股均 应属于国资监管的范畴，特别法与普通法的关系，如国有资产处置程序、三重一大程序、经济责任审计、对外再投资的管控等。如国有独资和控股的未经批准董事长不得担任总经理，重要的国有控股重大事项报经人民政府批准，国有控股企业改为非国有控股公司的属于改制等。 国有控股企业中提出（委派人员）、推荐（董事长、副董事长、监事会主席）、建议（总经理、副总经理、总会计师人选）的区别，董监高的五年（造成国资重大损失被免职的）及终身禁入（特别重大损失或贪腐犯罪、破坏社会主义市场经济秩序被判刑的）制度。 5、投资效力与违规投资的关系：法律和行政法规中的强行性效力性规范才导致无效，否则 民商事行为有效，但不影响追究国资监管责任甚至是刑事犯罪的责任，但投资行为本身是犯罪的除外。【某集团的房地产合作项目，代持股权、连环交易】 五、国有企业对外投资流程及风险管控 除了国家的一般性规定外，更多的是要遵循河南省的特别性规定： 作废：《河南省省属企业重大投资事项备案程序（试行）》豫国资文【2005】162号；2011年1月，省国资委《关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知》。 1、《河南省省管企业投资监督管理暂行办法》
纠正预防措施控制程序
纠正预防措施控制程序
纠正预防措施控制程序 一、目的： 识别不合格问题的影响程度，采取有效的纠正预防措施,消除不合格发生的原因,防止不合格和潜在不合格再发生，实现质量/环境管理体系的不断完善和促进持续改进活动。 二、范围： 本程序适用于公司各部门对所有不合格原因所采取的纠正及预防措施的制订、实施与验证。 三、职责： 1、品质部： 1.1负责将进料检验中的不合格信息以书面形式反馈给采购、供应商并追踪改善效果。 1.2负责制程检验、成品检验、出货检验中质量异常提出纠正及预防措施的拟定。 1.3负责调查、处理质量事件、客诉事件。 2、采购： 2.1负责联络及要求供应商对进料中的不合格原因进行分析及提出纠正预防措施并执行纠正预 防措施、恒久改善对策。 2.2负责将供应商的改善对策、执行结果传递给品质部。 3、业务： 3.1负责将客户抱怨信息传递给品质部，并将改善对策及执行效果回复客户。 4、相关责任部门： 4.1负责分析各自部门内的不合格原因，提出改善对策并按照改善对策执行。 4.2负责解决质量异常产品的工艺技术问题及依据有效的纠正预防措施修订相关作业标准。 4.3相关责任部门可因品质/环境异常提出纠正预防措施。 5、行政部:负责对外部环境的投诉及处理. 四、程序： 1、纠正措施： 1.1不合格的信息来源： 1.1.1业务部负责传达客户的投诉和意见信息； 1.1.2品质部负责提供制程中的产品不合格信息； 1.1.3品质部负责提供物料/产品不合格的信息，签发[品质异常联络单]；
纠正预防措施控制程序 1.1.4品质部负责提供内外部审核或管理评审发现的不合格项信息，签发[纠正及预防措施报 告]。 1.2对已发生不合格的识别和制订纠正措施。 1.2.1产品的不合格信息回馈到品质部，由品质部进行识别。不合格品按《不合格品控制程 序》处理，初步判定质量异常发生原因并确认责任归属后，由责任部门立即拟定纠正措施，必要时会同相关部门进行研讨、分析拟定改善方案，依所提出改善对策确实执行，直到解决为止,否则重新制订纠正及预防措施. 1.2.2内部或外部审核发生的不合格项，由品质部进行识别，根据不合格情况，填写[纠正预 防措施报告]，由责任部门对不合格品进行分析，找出原因，提出解决问题的纠正措施，并交品质部确认。 1.3纠正措施的实施： 1.3.1为确保提出的纠正措施的有效性，应明确实际： a、消除不合格原因的具体方法、步骤和完成日期。 b、实施和监督的责任。 c、实施效果验证责任。 1.3.2不合格的责任部门应按计划时限限期实施，并对实施情况进行跟踪确认。 1.3.3品质部负责对纠正措施的实施进行协调和监督。 1.4纠正措施的验证： 对产品质量不合格的纠正措施实施的有效性，由品管进行验证，并记录于[纠正预防措施报告]中。 1.5管理评审中，应对已采取的纠正措施进行评审，评价是否能够防止不合格再发生。 2、预防措施： 2.1对潜在不合格的识别和制订预防措施： 对潜在的产品质量问题的信息回馈到品质部，由品质部进行识别，必要时会同相关责任部门分析，判定质量潜在的异常原因，并提出解决问题的预防措施，由品质部评价确认。 2.2预防措施的实施： 2.2.1为确保提出的预防措施的有效性，应明确：
对外投资管理制度 （一）目的 为保证会计核算的真实性，保护对外投资的安全完整，最大限度利用公司资源，维护财经纪律，贯彻执行企业财务制度及会计准则,促使公司加强投资管理和科学投资决策，特制定投资管理制度，请XX集团所属子/分公司遵照执行。 （二）内容： 投资的内部管理制度主要包括下列几个方面： 1.合理的职责分工 对于合法的投资业务，应在业务的授权、业务的执行、业务的会 计记录以及投资资产的保管等方面都有明确的分工，不得由一人同时负责上述任何两项工作。投资业务在公司高层管理机构核准后，可由高层负责人员授权签字批准由财务经理办理具体的股票或债券等的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理，并由专人保管股票或债券。 职责分工应达到： 投资计划的编制人不能同时掌握该计划的审批权。 负责证券购入与出售业务的职员不能届时担任会计的记录工作。证券的保管人必须同负责投资交易账务处理的职员在职责上分离。 参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作。 2.财务分析制度 公司设立有效的财务分析制度，帮助减少投资风险和选择最佳的投资对象和时机。财务分析工作应由熟悉整个公司生产经营活动过程和情况和公司未来发展规
划，同时具备投资分析技能的人员担任。公司也可以根据实际情况，聘请证券分析专家、市场分析专家或其他投资咨询公司来进行。财务分析制度应当规定： （1）分析正常生产经营和计划中扩大生产经营情况下所需的营运资本额，检查公司的资金存量。 （2）根据生产经营计划，编制和调整资本预算。 （3）了解分析本行业或其他行业中赢利较高公司的经营政策和财务状况。 （4）及时跟踪了解证券市场的相关政策和上市公司的资料。 （5）编制财务分析报告，定期向公司最高管理者或董事会送交。 3.投资审批制度 公司对外投资以前，应编制详细的投资计划。投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明准备投资的对象及其投资理由；投资的性质和目的；影响投资收益的潜在因素分析；投资回收期分析等。 目前规定：集团公司各分、子公司没有对外投资权。条件成熟后，方可进行适当的投资活动。 投资计划在正式执行前必须进行严格的审批。公司应根据投资的性质和金额建立授权审批制度。如果投资行为属于少量的闲置资金进行临时性的短期投资，投资计划可由董事会授权的一位高级职员（一般是财务经理）来负责审批；如果投资金额较大或属长期投资性质, 审批一般由公司董事会进行。
国有企业投资管理试行办法 (讨论稿) 第一章总则 第一条为进一步规范我县国有企业投资行为，促进经济社会和企业发展，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规及《苍南县人民政府关于深化企业国有资产监督管理体制改革的意见》等文件精神，制定本办法。 第二条本办法适用范围为县政府授权县国资办履行出资人职责的国有企业及其全资、控股企业。 第三条本办法所称投资包括以下事项： （一）股权投资，包括出资设立子企业、对子企业增资、股权收购、股权置换等； （二）固定资产投资，包括基本建设、技术改造等； （三）金融投资，包括证券投资、外汇投资、委托理财等； （四）其他投资。 第二章投资决策与管理的责任主体及职责 第四条国有企业是各类投资活动的主体。集团公司负责管理本集团投资活动，是本集团投资决策的直接责任人。其主要职责是：（一）制订本集团投资管理制度和程序，并贯彻执行； （二）按照国家有关法律、法规，组织开展和管理本集团具体投资活动；
（三）负责集团本级并指导管理所属企业的投资项目可行性研究、投资决策、风险控制、投资评价等； （四）向县国资办报送投资备案和需审核项目的报告； （五）对所属企业履行投资监管职责。 第五条国有企业投资活动应当遵循以下原则： （一）符合国家和地方（含省、市、县）经济发展规划、产业导向等有关政策法规的方向和要求； （二）符合县级国有资本布局结构调整方向、企业发展规划和主业发展需要； （三）投资活动应规范执行企业投资决策程序，符合有关管理制度要求； （四）投资规模应与企业资产经营规模、资产负债水平及实际筹资能力相适应； （五）从严管理境外投资、金融投资、非主业投资和楼堂管所建设，审慎开展与非国有企业的合作投资。 （六）由新投资形成的全资、控股（含拥有实际控制权）的企业层级，连同集团公司本级，原则上总数不超过三级； 第六条国有企业必须建立健全投资管理制度，制度主要包括或明确以下内容： （一）董事会投资决策管理规则、权限和决策程序； （二）明确投资管理日常工作机构及管理职责；
编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 不符合、纠正和预防措施控制程序(正式) Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑
文件编号：KG-AO-4425-17 不符合、纠正和预防措施控制程序 (正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 1 目的 采取措施消除实际不符合及其产生的影响，防止非预期使用、安装或转序；识别原因，采取措施防止潜在的不符合演变为事实上的不符合。验证纠正/预防措施的有效性，确保过程运行控制的持续改进。 2 适用范围 适用于对质量、环境保护和职业健康安全有关的不符合过程的控制与改进。 3 职责 3.1集团公司生产副总经理对本程序负责。 3.2集团公司安质处为主责部门。负责组织对管理体系内部审核不符合、管理评审纠正和预防措施的跟踪验证；负责外部审核不符合纠正和预防措施的跟
踪验证；负责组织收集环境影响和职业健康安全方面信息，以确定是否制定纠正、预防措施。 3.3集团公司工程技术部负责组织收集、分析工程项目中带有普遍性、全局性的质量趋势信息，制定相应的预防措施。 3.4相关部门/分公司、各项目经理部负责本部门/单位的不符合项的纠正和预防措施制定和组织实施。 4 工作程序 4.1不符合的等级划分： 4.1.1 不符合:一般不符合和重大不符合。 4.1.2 不符合分类： a) 一般不符合：偶尔发生，不符合法规、规范、规程、标准要求，可能导致不合格品/部位（和不合格品控制程序中的说法一致）的发生，但不影响质量、环境和职业健康安全管理体系的有效性； b) 重大不符合：要素或关键过程多次出现重复发生不符合现象，而又未能采取有效的纠正措施加以消除，导致质量、环境和职业健康安全管理体系出现系
投资管理制度（试行） 第一章总则 第一条为规范公司的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资 效益，根据国家有关法律、法规和公司有关规定，结合公司的实际情况，制定本 制度。 第二条本制度规定了公司的投资原则、投资管理范围及组织机构、审批权限、投资运作程序、投资后评价等内容。 第三条本制度所称投资包括对外投资和对内投资。 一、对外投资指将公司的货币资金和经资产评估后的房屋、机器、设备、 存货等实物以及专利权、商标权和土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。包括短期投资和长期投资。 （一）短期投资指购买股票、企业债券、金融债券或国库券以及特种国债 等。 （二）长期投资指出资与其它公司、经济组织成立的有限责任公司、股份 有限公司及其他经济实体。 二、对内投资指利用自有资金或融资进行基本设施建设、基础网络系统建 造、业务系统建造、网络更新改造等活动。包括工程项目投资和技改项目投资。 （一）工程项目投资指公司基本设施建设、基础网络系统建造、业务系统 建造等投资。附《工程项目投资分类目录》。 （二）技改项目投资指公司对现有生产性固定资产的技术改造、更新、新 增等投资。附《技改项目投资分类目录》。 第四条本制度所称的各级有权机构指公司股东大会、董事会（董事长）、总经理办公会。 第五条本制度所称的被投资单位指公司单独或与其他投资实体共同出资 成立的单位。
第二章投资原则 第六条公司的投资应遵守国家的法律法规，符合国家的产业政策。 第七条公司的投资应符合公司的发展战略，坚持以市场为导向，以效益为 中心，以集约化经营为手段。 第八条公司的投资必须与资产结构相适应，规模适度，量力而行。 第九条公司的投资必须注重风险，保证资金运行安全。 第三章投资管理范围及组织结构 第十条公司投资管理的范围包括：投资项目的受理和申报；投资项目论证、评估、审批；编制年度投资计划和预算；投资项目的筹资；项目实施监控；项目 竣工验收和后评价。 第十一条公司作为投资主体，行使投资职能；各分公司无投资权，但有投 资建议权；控股子公司无对外投资权，公司委派到被投资单位的董事、监事和其他高级管理人员应督促子公司建立相应的对内投资管理制度。 第十二条公司股东大会是公司的投资决策机构，公司的重大投资行为应由股东大会审议通过。董事会（董事长）、总经理办公会是公司投资决策的受权者。根据股东大会的授权，董事会拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会的授权，董事长拥有授权范围内的投资决策权；根据董事会（董事长）的授权，总经理办 公会拥有授权范围内的投资决策权。 第十三条战略计划部是公司投资的归口管理部门，负责组织制定公司的年度投资计划，组织对长期投资和工程项目投资的前期论证及可行性研究、项目立项、实施监督和对外投资的后评价，负责组织对外投资项目的具体实施。 第十四条( 技术支持部) 是公司投资的技术支持部门，负责对投资项目提供技术支持，并根据需要开展投资项目的技术可行性分析和对技改项目的后评价。 第十五条规划建设部是公司工程项目投资的具体实施部门，负责提出工程项目建议，在项目批准立项后，负责组织工程项目的具体实施。
地产公司项目立项 管理规范
项目立项管理规范 第一章项目立项管理程序 【目的】为提高项目开发决策管理水平, 控制项目风险, 确保开发效益, 特编制此管理程序。 【范围】适用于所有项目的立项决策。 【职责】由企管公司发展部负责编制、修订和执行。 1. 原则 1.1 所有项目的立项工作要求在集团和企管公司统一、全面 的领导下开展。项目开发需在董事会正式签发项目决策批准书后, 方能进行下一步工作。 1.2 发展部为项目立项管理工作的职能管理部门, 其它部门及 直属地产公司协作。 1.3 项目立项管理工作以控制项目风险和项目开发综合效益 的最大化为目标。 1.4 项目立项管理工作分三个部分进行管理: 项目建议书、项 目可行性研究和土地谈判。 2. 项目立项管理操作程序流程图 本程序用于所有项目立项的总体控制。见( 图—1)
第二章项目立项管理细则 1.1 项目建议书阶段实施细则 1.1.1 工作目标:以市场调查为依据进行项目机会研究,为项目 投资提供方向性建议,提出项目运作的必要性和可能 性。 1.1.2 工作重点: 进行项当前期调研, 整理项目客观资料, 形成 《项目建议书》。 1.1.3 细则: 1.1.3.1完成《项目建议书》初稿后, 由企管公司内部组织研讨 形成决议, 并就决议修改完成《项目建议书》终稿。 ( 详《项目建议书制定导则》) 1.1.3.2 终稿定稿后, 相关人员在《项目建议书评定表》上签字 确认。 1.1.3.3 《项目建议书》的评审决策由项目决策委员会完成。 项目决策委员会由相关部门、地区及企管公司主管副 总、总经理和董事会组成。 ( 图—1) 项目立项管理操作程序流程图
国有企业投资管理办法 第一章总则 第一条为加强***公司(以下简称公司)投资管理，规范投资管理程序，有效控制投资成本，特制定本办法。 第二条公司投资管理委员会是公司投资活动的非常设决策机构。公司规划部是公司投资管理委员会的日常办事机构，也是公司投资的归口管理部门。 第三条本办法所指投资包括固定资产投资、无形资产投资和长期投资。投资管理的方式通过投资项目管理方式进行。 第四条本办法适用于公司及所属经营单位投资项目的管理。 第二章投资管理的任务、原则和内容 第五条投资管理的主要任务是确保投资项目的投入产出效益，保证公司中长期战略目标的顺利实现。 第六条投资项目管理的总原则是规范、透明、归口集中管理，
并根据项目单位(实施投资项目的主体)的性质进行分类管理。其中: 对公司机关职能部门、公司直属企业、区域性派出机构以及新事业的投资项目(以下简称直属单位投资项目)，实行集中管理; 对于控股、共同控制以及参股公司(以下简称合资公司)的投资项目，通过合资公司董事会进行决策管理，同时通过调研、股东直接磋商、派出高管人员内部协商等方式，介入重大项目的立项阶段管理以加强事前管理。 对于上市公司的投资项目按《公司投资管理办法》管理。 第七条投资项目可分为对内投资和对外投资。对内投资项目是指不涉及项目单位以外的投资项目，其主要形式有新建、扩建和改建;对外投资项目是指将货币资金、实物、无形资产等投入到项目单位外的投资，包括组建合资经营(合作)企业，兼并重组、收购以及证券投资等。 第八条根据投资管理的需要，规划部对投资项目从项目立项到竣工验收进行全过程管理。
投资管理主要内容: 1、投资项目的立项管理(包括政府报批、项目核准(备案)报告的审批以及合资经营(合作)、兼并重组、收购等对外投资项目合同和章程的审批); 2、投资项目年度计划管理; 3、投资项目实施过程管理; 4、投资项目的竣工验收管理; 5、投资项目的后评价管理。 第九条规划部负责受理和组织审议项目单位所有投资项目(包括信息、技术引进、研发等投资)。 第三章直属单位投资项目管理流程 第十条直属单位投资项目管理流程主要包括立项申请、立项审批、投资计划、项目实施和竣工验收等阶段。具体工作流程见附件1。
**公司对外投资管理制度 第一条为规范公司对外投资行为，防范对外投资过程中的差错、舞弊和风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，依据《中华人民共和国会计法》、 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外 投资（试行）》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及国家其他相关法律、法规的规定，并结合本公司实际制定本制度。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司。 第三条公司对外投资要按照对外投资业务的业务流程，对公司对外投资预算、对外投资计划、对外投资取得、对外投资保管、对外投资处置和对外投资帐务处 理、对外投资信息披露等方面实施控制。对于对外投资各环节中的不相容职 务分离、授权批准、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执行、对外投资处置以及监督检查等作为关键控制点，加以重点控制。 第四条对外投资中不相容需要分离的岗位至少包括： (一)对外投资项目可行性分析编制人员与评估人员分离； (二)对外投资业务的执行人员与决策人员分离； (三)投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分离； (四)有价证券的保管人员与从事投资业务会计记录人员分离； (五)有价证券的保管人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作； (六)股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分离；
(七)对外投资处置的审批人员与执行人员分离； (八)投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。 第五条岗位轮换 公司根据具体情况对办理对外投资业务的人员定期进行岗位轮换。办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等 方面的专业知识。 第六条业务归口办理 (一)公司各类对外投资（包括长期投资、短期投资，证券投资、股权投资等） 都归口总部财务部办理。 (二)未经授权，其他部门不得办理对外投资业务。 第七条授权审批 （一）授权方式 1.公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； 2.公司对董事长、总经理的授权，由公司章程和公司董事会决议； 3.总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，对投资审批，一 般只对财务总监给予授权； 4.对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。 （二）审批权限 1.投资审批
篇一：房地产项目建议书 项目建议书 房地产开发有限公司 2012年2月 目录第一章项目单位基本情况 第二章项目建设的必要性和依据 第三章项目建设规模和内容 第四章项目选址和占地面积设想 第五章项目总投资匡算、资金筹措设想 第六章经济效益和社会效益估计 第七章环境影响初步分析 第八章能源和水资源消耗等初步分析 第九章劳动、安全、卫生初步分析、消防初步分析 第十章建设进度初步安排 第十一章结论 第一章项目基本情况 一、项目名称 （以下简称“本项目”） 二、项目类型 本项目是以住宅为主、包括商铺及附属配套设施的房地产开发项目，项目建成后将极大响应钦州市皇马工业园区建设的需要，解决钦北及钦州广大住户的住房需求。 三、 四、建设地点建设单位基本情况 单位名称：钦州市宏胤房地产开发有限公司 注册地址：钦州市 注册资金：2000万 法定代表人：雷超林 职务：总经理 五、公司背景 是2011年10月13日在钦州市注册成立一家以房地产开发经营经为主房地产开发公司。公司类型为有限责任公司（私营法人独资）。 钦州市宏胤房地产开发有限公司是隶属于广西宏胤投资有限公司（广西宏胤投资集团）的全资子公司。公司前身为投资有限公司，成立于2004年，注册资本壹仟万元。2010年增资注册资本陆仟万元，成立公司，股东构成为。公司以房地产开发和经营为核心主业，目前拥有三家全资子公司——广西康华体育投资有限公司、广西钦州海伦房地产开发有限公司、钦州市宏胤房地产开发有限公司；及一家参股公司——广西晨兴投资发展有限公司。公司拥有员工50多名，其中获初、中、高级职称30余人，拥有监理工程师、一级建筑师、项目经理资质、房地产估价师、房产经纪人、土地估价师、土地登记代理人等资格证书人员达10余人。公司开发项目范围以南宁为中心，辐射至钦州、北海、柳州等城市。 公司具备自身独特的经营管理模式，所经营的项目都是严格遵循市场规律。经过多年发展，不仅拥有较雄厚的经济实力，具备良好的政府和社会关系，同时与多家企业形成了良好的合作伙伴关系。 公司经营范围：房地产投资；房地产开发经营叁级；房地产商品交易居间、代理；房地产商品房信息咨询；建筑材料、装饰材料、家用电器等。
国有企业公司资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强XX公司（以下简称公司）的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范资产管理程序，确保资产的安全完整，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称的资产管理，主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。 第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准，不得以资产对外提供担保，或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。 第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。 第二章资产管理组织体系与职责分工 第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门，履行下列资产管理职责： （一）拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票据管理办法、应收款项管理办法； （二）负责各类资产的价值管理，建立公司资产台账； （三）负责货币资金、交易性金融资产（指各种有价证
券）、应收票据的管理，参与各类应收款项管理与债权清理； （四）负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作； （五）负责办理产权登记工作； （六）负责资产评估工作； （七）负责资产处置与损失财务核销的审查； （八）其他与资产管理相关的工作。 第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位，履行下列资产管理职责： （一）拟订公司固定资产管理办法； （二）负责公司固定资产的实物管理，建立公司本部固定资产的台账，指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账； （三）负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作； （四）根据财务部的通知，负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作； （五）负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作，对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查； （六）其他与固定资产相关的实物管理工作。 第七条XX部为存货实物管理单位，履行下列资产管理
1.目的： 为确保各部门不符合品质及环境的事项，都有明确的改善方法及对策，以防止相关品质问题再次发生，降低成本及提高客户满意度，实现质量管理体系的持续改进。 2.适用范围: 自进料﹑生产﹑检验﹑实验﹑仪校﹑储运、环境管理、内部审核、管理评审等所发现之不合格产品及不符合事项，制程中不符合规定之作业行为及相关方抱怨等均适用。 3.定义: 3.1纠正措施: (让问题不再发生)为了防止已出现的不合格、缺陷或其它不希 望的情况再次发生，消除其原因所采取的措施。 3.2预防措施: (让问题不发生)为了防止潜在的不合格、缺陷或其它不希望情 况的发生, 消除其原因所采取的措施。 3.3 CAR：CORRECTIVE ACTION REQUEST改善行动要求。 3.4 MRA: MATERIAL REVIEW AOARD 物料评审小组。 4.职责： 4.1质检部:负责材料检验、半成品检验﹑成品检验、成品出货检验﹑客户抱怨 跟进、可靠性实验，发出纠正和预防措施要求并确认和追踪,内部审核、第三方审核、管理评审发出纠正和预防措施要求并确认和追踪。 4.2 生产部：负责制程异常发出纠正和预防措施要求并确认和追踪。 4.3 责任部门：对提出的不合格及潜在不合格回复原因及纠正和预防措施，并 实施。 4.4 MRA小组：由技术、生产、采购、品管组成，评审物料可否使用。 5.作业程序： 5.1进料检验 5.1.1纠正和预防措施的提出时机 a)来料包括客供和自购的不良导致进料检验批退时：如属来料错 误、安全性、环境物质含量超标等不良的须发出质量异常处理单； b)来料包括客供和自购的不良导致进料检验批退时： c)生产、IPQC、QC发现材料品质不良，导致产品全检/重工时； d)因材料因素致客户对本公司产品提出投诉时； e)第三方检测未通过时。 5.1.2 纠正和预防措施
房地产开发项目建议书 目录 第一章、项目概述 第二章、项目名称和选址 第三章、项目规划建设方案 第四章、项目建设条件 第五章、物料消耗与供应 第六章、环境保护 第七章、项目建设周期与日程安排 第八章、经营管理方式 第九章、投资估算 第十章、项目经营策划 第十一章、效益评价 第十二章、结论
第一章项目概述 一、项目背景 二．项目历史条件 1、宗地简介 宗地位于龙蟠路北侧、怡亭路与紫薇路之间，东至凤阳路，南至龙蟠大道、西至怡亭路，北至滁州市物源公司。现土地使用者为滁州市南谯区管委会，用地面积为26877㎡，土地登记用途为商业用地。 2、项目概况 宗地位于龙蟠路北侧、怡亭路与紫薇路之间，新测绘地号：030110040038000，测绘面积：26877㎡，土地用途为：商业，使用权类型为：出让。土地用途设定为商业用地，土地开发程度设定为宗地红线外“五通”（通路、通电、通讯、供水、排水）及宗地红线内场地平整，宗地为划拨用地，设定商业最高年限40年，商业用地为滁州市三级地。 3、合作方式
三、项目建设单位 1、项目公司名称：滁州市交通商城置业有限公司 2、公司经营范围：房地产开发、销售、物业管理 3、项目建设规模和建设内容： “该项目”开发建设总建筑面积约26877㎡。建设用途为商业用途。 四、可行性研究报告编制 1、编制单位： 由滁州市交通商城置业有限公司编制此项目可行性研究报告。 2、编制依据： 第二章项目名称和选址 一、项目名称：。 二、地理位置：“该项目”位于龙蟠路北侧、怡亭路与紫薇路之间 三、项目占地面积：占地面积约26877㎡。 四、项目用地现状：项目用地范围内为荒地。 第三章项目规划建设方案 一、项目建设内容： “该项目”建设内容为 二、项目初步规划设计方案 1、规划建设用地面积：
国有资产管理制度范本一 一、我院国有资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理制度。具体分工：财务科负责流动资产的管理，建立固定资产的总分类明细账;总务科管理各类办公家具，病床及后勤物资;设备科负责医疗器械;信息科管理电脑，打印机等;基建办负责新建工程立项报批、竣工验收、办理资产登记手续;办公室负责房屋建筑物及交通工具的管理;药剂科负责药品管理;材料科管理卫生材料。 二、严格遵守国家有关规定建立健全货币资金管理制度;对应收和预付款项要加强管理，定期分析、及时清理;药品采用“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应、金额管理、数量统计、实报实销”的管理办法;其它存货要按照“计划采购，定额定量供应”;大型医疗设备，要确定专人保管，制定操作规程，维修保管制度，实行专管专用，以提高使用效益，并定期报告设备状况及使用情况。 三、各科室需要购置国有资产必须提前向主管负责人提出申请，报经院长审批，由相关科室负责购置。要健全采购管理制度，做好资产验收工作，加强资产入库管理，根据审核无误的验收入库手续、批准计划、合同协议、发票等相关证明，及时进行账务处理，每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。 四、各科室对占有、控制和使用的国有资产安全、完整负责，资产管理部门要定期核对实物，要求账实相符，防止物资挤压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好国有资产，实现国有资产的保质、增值。 五、科室之间不准自行对国有资产转移、私自动用和任意拆卸。科室不用或使用效率不高的国有资产应向资产管理部门提出申请，由资产管理部门统一进行院内调剂使用，以充分发挥国有资产的整体效益。 六、科室分科或负责人变动时，由资产管理部门会同有关科室对国有资产进行分割和监交，并由资产管理部门和财务科对国有资产做分户账调整。 七、国有资产处置即国有资产无偿调拨、有偿转让、对外捐赠、置换、报废、报损等事宜。由使用科室提出申请，院领导审批，报上级主管部门批准，由资产管理部门按照《行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的相关规定，报财政局批准，并进行相应的账务处理。 八、资产管理部门至少每年对国有资产进行一次全面的清查核对工作，发现余缺及时作出记录、查明原因，提出相应处理意见，按报批手续报院领导批准后进行账面调整，按有关规定，追究相关责任。 九、归口管理部门和科室在计划、购置、保管、使用、维修、报废、报损、出租、转让、出售等环节都必须认真、严格履行各自的义务和职责。医院定期对管理和使用国有资产工作中做出突出成绩的科室和个人进行表彰，同时对违反国有资产管理制度的行为和现象，要严格追究责任，视情况轻重给予处罚，将国有资产管理作为其科室综合考评的重要依据之一。 国有资产管理制度范本二 第一章总则 第一条为规范行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，提高国有资产使用效益，根据财政部颁发的《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及省有关规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于市本级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关(以下简称行政单位)和各类事业单位的国有资产管理。 第三条本办法所称的行政事业单位国有资产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政事业单位的国有(公共)财产。具体包括： (一)行政事业单位的现金、银行存款、库存材料(存货)、暂付款(应收及预付款项)、有价
上市公司对外投资管理制度 第一章总则 第一条本公司为了加强对外投资内部控制,规范对外投资行为,防范对外投资风险,保证对外投资的安全,提高对外投资的效益,根据《企业内部控制规范——基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规及《公司章程》制定本规范。 第二条本规范所称对外投资,主要是指公司根据投资计划进行的对外投资行为,包括含委托理财,委托贷款,对子公司、合营企业、联营企业投资,投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。 第二章职责分工与授权批准 第三条公司应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 对外投资不相容岗位至少应当包括: (一)对外投资项目的可行性研究与评估; (二)对外投资的决策与执行; (三)对外投资处置的审批与执行; (四)对外投资绩效评估与执行。 公司的对外投资计划由总经理负责,并经董事会或股东大会讨论决定,具体职责为: (一)编制公司年度对外投资报告并制订公司下一年度发展及对外投资计划,提请董事会、股东大会审议;贯彻执行股东大会和董事会有关投资决策和资产处置决定。 (二)委派或推荐投资企业的董事、监事、经营者、财务负责人,确认其任职资格。 (三)审查、批准公司投资的全资、控股企业再投资方案。 (四)编制全资和控股投资企业经营者的年度经营目标,并按照管理要求和程序进行评议、考核和奖惩。 (五)审查并指导投资企业的年度运营报告和重大事项报告,并检查执行情况。
(六)执行上市公司信息披露规定,在年度报告、中期报告中如实披露对外投资情况,重大投资项目及重大关联交易须即时披露。 公司投资发展部门为对外投资日常工作的主管部门和对外投资信息披露管理部门,具体职责为: (一)贯彻执行国家及地方的有关法律、法规,组织实施公司作出的资产经营和投资管理的各项决议。 (二)参与、分析、制订投资企业的购并、分立、股份制改造、产权转让等方案,经批准后负责组织实施。 (三)根据公司领导的要求,对公司投资的各个经济实体的资产运作情况进行经常性的研究,对其资产的安全性、可运作性,提出意见,供公司领导决策。 (四)根据公司年度目标体系,编制全资和控股企业经营者的年度经营目标责任书,在总经理授权下组织有关部门对目标执行情况进行审查、清算及考核。 (五)会同或协助有关部门对公司投资的全资和控股企业资产的清产核资、产权界定、特定审计、资产评估、产权交易等工作;投资企业资产评估报请国资委备案的,投资发展部负责上报材料的审核并转报。 (六)制定投资企业的重组、调整、规范、改制及建立适应市场的运营机制等方案,并参与或指导实施。 (七)参与全资及控股企业的再投资方案进行论证及监理,指导、协助企业实施。 (八)负责与招商办、工商、税务等部门的联系,及时掌握有关政策,争取并落实各项政策优惠扶持。 (九)参与公司新投资项目的方案论证、项目的调研和筹建、注册登记等工作。 (十)汇集公司各投资企业以及所属企业再投资项目的资料,并对投资变动信息及时在内部网站披露。 (十一)掌握并执行政府主管部门有关上市公司对外投资的信息披露各项规定,对公司有关对外投资项目提出规范操作的意见,并按规定予以信息披露。 (十二)负责公司发行证券再融资工作,编制募集资金投资项目的报告,并掌握项目实施进度,按规定予以信息披露。