洋河股份2020年三季度管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
洋河股份2020年三季度成本费用总额为361,867.23万元，其中：营业成本为147,209.18万元，占成本总额的40.68%；销售费用为98,516.13万元，占成本总额的27.22%；管理费用为45,018.95万元，占成本总额的12.44%；财务费用为-1,137.01万元，占成本总额的-0.31%；营业税金及附加为72,259.99万元，占成本总额的19.97%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额
398,115.71 100.00 331,542.1 100.00
361,867.23
100.00
营业成本
150,885.97 37.90
132,883.71
40.08
147,209.18
40.68
营业税金及附加
125,290.53
31.47 67,555.51 20.38 72,259.99 19.97 销售费用80,910.69 20.32 89,986.05 27.14 98,516.13 27.22 管理费用42,363.31 10.64 42,109.87 12.70 45,018.95 12.44 财务费用-1,334.78 -0.34 -993.03 -0.30 -1,137.01 -0.31
2、总成本变化情况及原因分析
洋河股份2020年三季度成本费用总额为361,867.23万元，与2019年三季度的331,542.1万元相比有所增长，增长9.15%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加14,325.47万元，销售费用增加8,530.08万元，营业税金及附加增加4,704.48万元，管理费用增加2,909.08万元，共计增加30,469.11万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少143.98万元，共计减少143.98万元。各项科目变化引起总成本增加30,325.13万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年三季度营业成本为147,209.18万元，与2019年三季度的132,883.71万元相比有较大增长，增长10.78%。
4、销售费用变化及合理性评价
2020年三季度销售费用为98,516.13万元，与2019年三季度的
89,986.05万元相比有较大增长，增长9.48%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售费用增长明显快于