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2020年深圳个税退税申请指南

2020年深圳个税退税申请指南退税的条件

1、2019年综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的

2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的

3、因2019年终就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一样

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算半个各种税前扣除的

5、2019年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费使用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率的

6、预缴税款时，为享受或者未组合享受综合所得税收优惠的

7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形

哪些人不需要个税办理年度汇算

纳税人在2019年度以依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算

1、纳税人年度汇算需补税，但年度综合所得收入不超过12万元

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元

3、纳税人已经预约税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的

退税流程

第一步：准备申报

下载【个人所得税APP】，打开APP后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；

进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认

第三步：填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

第四步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额

第五步：提交申报

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第六步：退（补）税

01.如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

02.如存在少预缴税款，则需要补税。

如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件，则需点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。

直接求助

(完整版)2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、出口退税申报（一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件（二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可（三）、数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查（四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘（六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、（七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份（八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本）三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报）篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。

出口货物退税的法律规定

出口货物退(免)税的法律规定第一节出口货物退（免）税违章处理出口货物退（免）税违章处理是指国家为了加强出口货物退（免）税管理，保证出口退（免）税政策的贯彻执行，对出口企业在办理退（免）税过程中，违反出口退（免）税管理规定，由税务机关给予相应的处理。出口退（免）税违章处理的形式主要有：不予办理出口货物退（免）税、加收滞纳金和采取税收强制执行措施等。一、不予办理出口货物退（免）税规定（一）违反退税登记管理，不予办理退（免）税规定出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。未办理退税登记的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税。（二）违反出口货物退（免）税单证管理，不予办理退（免）税规定

1.出口企业在办理退（免）税过程中，无法提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票，逾期无法提供出口货物报关单（出口退税联）、应提供而没有提供出口收汇核销单（出口退税联）的，不予办理出口货物退（免）税，已办理退（免）税的，一律扣回已退（免）的税款。 2.出口企业出口货物不能提供“专用缴款书”或“分割单”原件的，以及所提供的“专用缴款书”或“分割单”原件容填开不规、字迹不清、国库（银行）印章不齐的，税务机关不得办理退税。 3.出口企业申请退税时，提供的“专用缴款书”或“分割单”如有伪造、涂改、非法购买等行为的，不予办理退税。 4.出口企业申请退税时，提供的“出口货物报关单（出口退税联）”中“经营单位”名称、增值税专用发票中“购货单位”名称，以及“专用缴款书”或“分割单”中“购货企业”名称与申报退税企业名称不一致的货物，不予办理退（免）税（委托外贸企业代理出口的货物除外）。 5.出口企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或发票容不规、印章不符的货物，不予办理退（免）税。 6.出口退税凭证有涂改、伪造或容不实的出口货物，不予办理

九个合理的个人所得税避税方案

九个合理的个人所得税避税方案导读：利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。一、巧用公积金避税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税 (一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。 (二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号) 通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。 (三)对于地震“特殊党费” 国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。

个人所得税怎么退税

个人所得税怎么退税个人所得税退税问题对大多数人来说可能比较陌生，但是这种情况也是存在，毕竟个税缴纳是人为操作的，出现错误不可避免。比如出现重复缴税、算错税率等，如果出现这些问题导致多交税款，这种情况下是可以申请退税的。那么，大家知道个人所得税怎么退税吗？下面，为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。一、个人所得税怎么退税如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税，申请退税时应按规定携带和提交如下材料：（一）完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)；（二）误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；（三）退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份；

（四）退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额；（五）发放工资签收单或银行发放单复印件一份；（六）员工聘用合同复印件一份；（七）因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》；（八）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。（纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整;所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样，表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件)。二、个人所得税申请退税办理时限个人所得税申请退税的办理有一定的时间限制，一般情况下是在接受材料之后30个工作日进行办理，时限的规定主要是为了限制政府的消极作为，保障公民的合法权益。三、个人所得税申请退税办结告知

个人所得税的退税要符合规定的程序，在退税办结时，需要出具相关的证明文件。这就意味着银行在退库滞之后，还需要讲加盖公章的《税收收入退还书》发放企业。只有在接收到《税收收入退还书》之后才算退税办结。以上就是小编整理的关于个人所得税怎么退税的相关知识，在扣除个税时，不能完全依赖公司财务人员，自己也要做到注意义务，要进行核验，如出现错误，要及时申请退税。如果您还不清楚或者有其他的法律问题需要咨询请致电，在线专业律师为您服务。

XX深圳工资扣税标准是多少

XX深圳工资扣税标准是多少工资税，即个人所得税。因为个人所得税里有一项是工资、薪金，故名。xx深圳工资扣税标准是多少?下面是为大家的xx深圳工资扣税标准，欢迎参考~ xx深圳工资扣税标准一、工资扣税标准工资扣除标准3500元/月(xx年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准二、工资交税计算工资个税的计算公式为: 应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。三、工资纳税税率表 xx年起实行7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数

扣除标准3500元/月(xx年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 个税免征额3500元 (工资薪金所得适用) 具体表格如下：注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。拓展阅读——深圳最新平均工资深圳最新秋季平均工资出炉啦!8582元!居全国第三! 智联招聘汇总企业的职位信息显示，深圳地区xx年秋季求职期的平均薪酬为税前8582元，在全国34个主要城市中排名第3位，仅落后于北京和上海。而全国34个主要城市的平均薪酬为税前7531元，相对上一季度全国7233元的平均薪酬，有所增长。

外贸企业出口退税流程(详细步骤)

外贸企业出口退税流程第一部分商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1)用材料明细 2)出口货品素备案书涵盖产品表 3)出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）将以上资料交报关公司办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、查询——数据查询——状态查询 2、核销系统 a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1)xx号：年月加第一批加序号，比如：（不变） 2)申报年月：

浅析出口退税管理风险的防控(上)

浅析出口退税管理风险的防控（上）出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部分，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参与国际竞争的重要经济杠杆。而对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。强化风险意识，引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。本文从出口退税管理管理风险的基本内涵和表现形式着手，分析风险形成原因，借鉴发达国家的管理体制并提出防控出口退税管理风险的措施。 1 出口退税管理风险的基本内涵和表现形式基本内涵出口退税管理风险是出口退税管理过程中伴随税收征管而产生的一种税收风险，主要是指由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，在一定时期和一定条件下，各种不可预知和不确定性因素而导致征收主体（主要指税务机关）和纳税主体遭受损失的大小及这种损失发生可能性的大小。具体可从以下三个角度认识出口管理风险的内涵：第一，出口退税管理风险是一种行政执法风险。这种行政执法风险是由于税务机关人员作为和不作为而引发法律后果的危险因素的集合。从行政执法的角度来看，违规出口退税管理行为主要集中在执法主体不适格、执法程序不合法以及执法依据不合法三类情况中，这三类情况都有可能导致出口退税管理人员面临失职渎职的风险。第二，出口退税管理风险是侵害出口退税权的风险。纳税人的出口退税权是由出口退税

的执法依据——增值税和消费税税收法规确定的，出口退税权是出口退税的管理目标之一。出口退税管理中一旦发生管理行为不合法的风险，纳税人的出口退税权就有可能受到侵害，所以说出口退税管理权也是使纳税人出口退税权遭受侵害的风险。第三，出口退税管理风险是税收职能失效的风险。出口退税对进出口贸易具有宏观调控的职能，通过退税率的调整来促进外贸经济增长，优化产业结构。出口退税管理风险可能导致政府干预失灵或国家税收受损，从而使出口退税的税收职能失效。表现形式 1、出口骗税风险。在我国，由于税收制度和出口管理等方面的原因，出口骗税问题显得尤为突出，已严重阻碍了出口退税政策效应的发挥，干扰了市场经济的正常运行。具体包括采取虚假进货发票申报退税，通过空箱闯关、以旧替新等方式虚报出口，谎报出口货物价格等风险。 2、失职渎职风险。在出口退税管理过程中，按照现行的相关管理规定，税收管理人员往往由于执法规范或执法环境的原因而很难完全履行出口退税相关规定中的法定义务。一旦所辖出口退税企业涉及骗税，他们就将面临较大的失职渎职风险。 3、侵害纳税人出口退税权的风险。包括因为系统审核和出口函调造成的出口货物延迟退税风险，以及在出口退税数据审核过程中由于运保佣扣减、汇率计算或者疑点审核等造成的退税额不合理减少的风险。 4、妨害增值税税款征收的风险。出口退税管理和增值税征收活动密切相关，不恰当的出口退税管理还会影响对兼营内销业务的出口企业增值税的征收，造成少征或延迟征收内销环节增值税的风险。 2 出口退税管理风险成因分析

哪些收入需要交个人所得税

遇到法律问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>https://www.doczj.com/doc/f816588549.html, 哪些收入需要交个人所得税核心内容：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。其中哪些收入是需要征收个人所得税的呢?下面由赢了网小编为您整理介绍。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。需要征收个人所得税的项目包括：一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。二、个体工商户的生产、经营所得 (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、

修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。 (二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。 (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。四、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

跨境电商申请出口退税的流程及条件

跨境电商申请出口退税的流程及条件跨境电商可以申请出口退税了，众所周知，出口退税可以给企业减轻多少成本负担，如今跨境电商也可以申请出口退税了，想必是很多跨境电商企业愿意看到的，出口退税之后，出口商品和货物更加具备竞争力，如今我们来看看跨境电商如何申请出口退税吧。跨境电商申请出口退税的条件一、同时符合下述条件的跨境电商企业，可享受增值税和消费税的退（免）税政策： 1、电子商务出口企业属于增值税一般纳税人且已经向所在地主管税务机关办理出口退（免）税的资格认定； 2、出口产品货物取得海关出口货物的报关单（需出口退税专用），并和海关出口货物的报关单的电子信息相符； 3、出口的产品货物在退（免）税申报期限截止之日之内收汇； 4、电商出口企业是为外贸企业的，则购进出口货物获取相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）、海关进口增值税或者消费税专用缴款书，且以上凭证的有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）相关内容相匹配。二、符合下列条件但不满足上述条件的，同样适用增值税、消费税免税政策： 1、电商出口企业已申请办理了税务登记； 2、出口货物取得海关所签发的出口货物的报关单；

3、购进出口货物产品取得合法有效的进货凭证。三、跨境电商申请出口退税的流程 1、出口退(免)税预申报。出口企业在当月出口并作销售收入后，将收齐单证(凭证)及收汇的货物于次月增值税纳税的申报期之内，向主管税务机关提出预申报，若在主管税务机关审核当中发现申报的退(免)税的单证(凭证)无对应电子信息或者信息不符的，应进行调整之后再次进行预申报； 2、出口退(免)税正式申报。企业在主管税务机关当中确认申报单证(凭证)的内容与所对应的管理部门电子信息准确无误之后，应提供规定的申报退(免)税的凭证和资料以及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。出口企业出口适用消费税与增值税免税政策的货物产品，在向主管税务机关申请办理免税申报时，使用备案制不再实行申报制，出口货物的报关单、合法有效的进货凭证等资料，按照出口日期装订成册留存企业备查。以上就是跨境电商申请出口退税的流程及条件的全部内容，需要了解关于跨境电商的相关咨询，

出口退税函调办法

出口货物税收函调管理办法第一章总则第一条为正确贯彻国家出口退税政策，加强出口退税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定本办法。第二条各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责，对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。第三条税务机关内部负责函调工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责管理，应对函调工作分别设臵相应的起草、复核、签发岗位和权限，并建立岗位监督制约机制。函调中发现涉嫌骗取出口退税的，应将函调中取得的相关资料报请主管局长核签后，移交同级稽查部门查处。稽查部门在接收时应做好审核、签收、登记工作。第四条出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）进行。调查函、复函、延期复函说明等函件，应使用函调系统进行起草、签发和传送，可不邮寄纸质函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。第二章核查和发函规程

第五条主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》（附件1）或《生产企业出口业务自查表》（附件2），并分析有关内容。（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。（五）关注企业首次出口关注商品的。（六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的： 1.出口货物换汇成本高于合理上限的。 2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%。 3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过10%。 4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的。（八）退税机关认为需要调查的其他情况，比如发现供

关于缴纳个人所得税通知

创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 关于缴纳个人所得税的通知全体员工：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的要求，在中国境内劳动所得的公民有义务严格按法律法规规定履行缴纳个人所得税的义务，结合我公司实际，特通知如下：一、缴纳个人所得税的法律依据和理由依法诚信纳税是每个公民应履行的国家法定义务，是促进社会主义市场经济健康发展的重要保证。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定中国公民从中国境内取得的所得，有依法缴纳个人所得税的义务。《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定“在中国境内有住所，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税，公民有义务依法纳税。从财政学的角度看，普通公民依法向政府纳税，而政府则利用财政纳税收入提供公共设施和服务，例如提供军队、环保、社保、文化设施、交通建设等，公民得到了这些产品和服务，就有纳税的义务。而作为纳税人有权享受政府用税收提供的服务和公共设施，如医院、教育、社会安全、交通，并有权要求政府积极改善这些条件并提供优质服务。依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献，同时也是个人最好的信用证明。同时作为规范化发展的企业，员工依法缴纳个人所得税，体现我们员工的一份社会责任感，也是一种回报、感恩社会的真实表达。二、个人所得税的计算方法

个人所得税起征点从2011年9月1日调整为3500元,即收入超3500的部分就要交税。个人所得税=（全部工资—3500 —各类保险）*税率—速算扣除数；综上所述，公司将严格按照国家法律法规规定，依法在发放工资时，扣除月工资超过3500元以上员工个人所得税。具体计算方法：全月应纳税额=应付工资—个人缴纳的五险—免征额3500 应纳个人所得税税额=应纳税额*税率—速算扣除数 =（全部工资—3500 —各类保险）*税率—速算扣除数税率表如下：说明：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人(公司)未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令

地税退税申请书范文3篇

地税退税申请书范文3篇地税退税申请书范文3篇篇一:地税退税申请书 xxx税局: 纳税编码:********)因20XX年6月7日在申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为20XX年1月01日至20XX年12月31日，申报成功，该笔税款是,131.96元，已扣款成功因报错税款所属期要求申请退回该笔税款,131.96元。在20XX年6月8日直接申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴，已申报成功，无欠税现象。税务登记类型:私营合伙企业开户行:**银行银行账号:******** 特此说明～申请公司:XXX 日期:20XX年X月XX日篇二:地税退税申请书地税局领导: 20XX年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。

为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。由于贵阳经开区国税局在20XX年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。敬请贵局解决支持并批准为盼! 申请公司:xxx 申请日期:20XX年X月XX日篇三:地税退税申请书镇海区税务局: 我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。宁波市xxxx有机涂料厂 20XX年2月19日

广东省国家税务局关于印发《广东省出口退税管理工作制度》的通知

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广东省国家税务局关于印发《广东省出口退税管理工作制度》的通知【标签】出口退税管理工作【颁布单位】广东省国家税务局【文号】粤国税发﹝1995﹞240号【发文日期】1995-07-21 【实施时间】1995-07-21 【有效性】全文有效【税种】出口退税各市国家税务局：《广东省出口退税管理工作制度》业经全省出口退税工作会议和有关专题会议讨论并经修改，现印发给你们，请遵照执行。在执行中有什么问题请及时报告省局。广东省出口退税管理工作制度为进一步完善出口退税管理工作制度，加强我省出口退税工作规范化管理，根据有关政策规定，结合我省实际，特制定以下工作制度。一、出口退税登记制度 1、凡需办理出口退税的出口企业，必须于批准营业之日起三十日内持对外贸易经济合作部及其授权单位的批件和工商营业执照，向所在地主管出口退税税务机关申请办理出口退税登记。未办理出口退税登记的企业，一律不予办理出口货物的退税或免税。 2、退税机关经审核有关证件合格后，发给出口企业“出口企业退税登记证”（一式二份）。出口企业按要求填写盖章后送退税机关。退税机关审核无误后加盖退税分局行政公章，一份退出口企业留存，一份存退税机关备查。 3、凡需变更、合并、撤销退税登记的出口企业，应自工商部门批准之日起三十日内向主管退税机关提出书面报告，并附送工商部门批准的文件，退税机关审核后予以办理变更、合并、撤销手续。对撤销退税登记证的，退税机关应及时注销其退税登记证，并对出口企业

的退税进行清理。 4、每年未退税机关对“出口企业退税登记证”实行年审，出口企业应在退税机关规定的期限内申请年审，由退税机关重新确认其退税资格。未申请年审的出口企业，退税机关不予受理下一年度的退税申请。二、出口退税申报制度 1、出口企业在货物报关出口并在财务上作销售后，才能向退税机关申报办理退税。 2、出口企业申请退税，必须按月填报《出口货物退（免）税申报表》，并附送退税凭证，报外经主管部门稽核签章后，再报出口退税机关申请退税。 3、退税机关应对出口企业报送的退税申请实行登记、跟踪、核销管理。三、出口退税审批制度 1、退税机关应严格按照规定的出口退税审批权限办理出口退税，不得越权办理。 2、对出口退税的审批，必须经过初审、复审、批准、退库等手续、程序。 3、建立出口退税联审制度，由有关科（股）负责人参加组成联审小组，共同把好出口退税审核关。 4、退税机关应严格按照国家出口退税的有关规定办理出口退税。任何时候，一律不准先退后审。凡有下列情况退税机关不予办理退税：（1）出口企业未经经贸部、国家税务总局批准（除另有规定者外）经营出口原高税率、贵重货物（具体品名按国家税务总局规定办理）的；（2）出口企业出口货物凡单证不齐、结汇未讫（除另有规定者外）、在财务上未作销售的；（3）出口企业凡是假购进、假报关、假销售以及虚抬进货价格的；（4）出口企业采用“四自”（即客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关）、“三不见”（出口企业不见产品、不见供货主、不见外商）方式经营出口货物。 5、退税机关在办理出口退税时，除应严格审核出口企业提供的有关退税凭证外，还应加强对出口企业货物购进、货款结算、出口销售等环节会计帐务的审核。 6、出口企业退税申请在办理退库手续后，退税资料一律留存退税机关。

深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴纳税数据查询操作指引

深圳市境外高端人才和紧缺人才2019年度个人所得税财政补贴纳税数据查询操作指引深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税补贴政策的补贴金额依据全年已申报的应纳税所得额和税额进行计算。简单来说，个人所得税补贴额=已纳税额-测算税额测算税额是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。申报指南明确2019年纳税年度补贴税额按标准税率法测算。标准税率法：测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。已纳税额是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额： 1.工资、薪金所得； 2.劳务报酬所得； 3.稿酬所得； 4.特许权使用费所得； 5.经营所得； 6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。其中“入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得”对应个人所得税偶然所得项目。如何查询上述所得项目已申报的应纳税所得额和税额呢第一步：查询符合补贴申报条件的纳税记录和税款金额 1.通过略地址访问，或登录国家税务总局深圳市税务局官网，通过首页链接访问自然人电子税务局WEB端，可使用个人所得税APP扫码登录。（首次使用请先注册，具体操作见文末） 2.点击（特色应用），切换为深圳市（再次登录将默认为深圳市），进入（纳税清单打印（2019））税款所属期选择2019-01至2019-12，点击（查询）即显示2019年度个人在全国范围内的申报纳税记录。本页面支持中英版纳税清单开具。申报人可根据所得项目和所得来源单位信息筛选出符合我市补贴申报条件的记录，并计

算实际缴纳税额。注：实际缴纳税款金额在查询应纳税所得额时也可查看，此处一张清单上显示全部所得项目的全年的数据，可避免遗漏。第二步：查询符合补贴申报条件的税额对应的应纳税所得额因项目不同查询路径有所不同，下面分别介绍。 1.工资、薪金所得--居民纳税人 ①登录个人所得税APP，点击（我要查询）-（收入纳税明细查询），选择纳税年度为2019，点击（查询）按钮。 ②每一笔申报都会显示（所得项目小类），“正常工资薪金”按任职单位选择2019年度内最后一个属期的申报记录，进入申报明细页面后点击（查看税款计算）即显示该任职单位的“累计应纳税所得额”。多家任职单位需分别将最后一笔“正常工资薪金”申报记录的“累计应纳税所得额”相加。例1：2019年度，甲仅于1-11月在A公司取得工资薪金所得，则取A公司扣缴的11月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。。例2：乙于2019年1-6月在A公司取得工资薪金所得，7-12月在B公司取得工资薪金所得，则需查询A公司扣缴的6月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”和B公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”，相加即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。例3：丙于2019年1-12月同时在A、B公司取得工资薪金所得，则需要查询A公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”和B公司扣缴的12月属期“正常工资薪金”申报记录中的“累计应纳税所得额”，相加即为“正常工资薪金”全年应纳税所得额。 ③除了“正常工资薪金”外，如还取得（所得项目小类）为“全年一次性奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金所得，需分别查询对应的应纳税所得额，并与“正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”如有多笔，需按扣缴单位查询最后一笔申报的“累计应纳税所得额”。 2.工资、薪金所得--非居民纳税人非居民纳税人取得（所得项目小类）为“无住所个人正常工资薪金”需按月查看应纳税所得额并累加，非居民纳税人如还取得（所得项目小类）为“无住所个人数月奖金”和“个人股权激励收入”的工资薪金，需分别查询对应的应纳税所得额，与“无住所个人正常工资薪金”应纳税所得额相加，计算工资薪金所得项目全年应纳税所得额。“个人股权激励收入”

经典案例：骗取出口退税一般伴随虚开增值税专用发票行为

经典案例：骗取出口退税，一般伴随虚开增值税专用发票行为 2017-03-07 法税先锋刘金涛福建省三明市三元区人民法院刑事判决书（2016）闽0403刑初149号公诉机关三明市三元区人民检察院。被告人张某甲，男，1968年1月16日出生。因涉嫌犯骗取出口退税罪于2014年10月29日被三明市公安局三元分局取保候审，2015年10月29日经三明市三元区人民检察院决定取保候审。2016年10月28日由本院决定取保候审。三明市三元区人民检察院以闽元检公刑诉（2015）156号起诉书指控被告人张某甲犯骗取出口退税罪，于2016年9月18日向本院提起公诉。本院于同年9月23日立案，适用简易程序，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。三明市三元区人民检察院指派检察员潘飞龙出庭支持公诉，被告人张某甲到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2011年开始，被告人张某甲与三明市晨铭瑞贸易有限公司（以下简称：晨铭瑞公司）实际经营人罪犯罗某某（已判决）商议，向王某甲、施某某（另案处理）等人以购买海关报关单、外汇等手段，

虚构国外订货商向该公司订货的事实，并根据海关报关单上的内容制作购销合同。被告人张某甲根据取得的报关单据上的内容以晨铭瑞公司的名义，在没有与厦门靠岸工贸有限公司（以下简称靠岸公司）、漳州市芗城正杰家具有限公司（以下简称正杰公司）、永定县华鑫竹木制品有限公司（以下简称华鑫公司）发生真实货物往来的情况下，签订了4份总金额为人民币（币种，下同）2，853，864元的虚假购销合同，上述3家公司虚开28份增值税专用发票，其中厦门靠岸公司的虚开增值税专用发票7份用于申报退税，金额共计610，133.31元，税额共计103，722.69元，合计价税713，856元，可退税额91，520元，实际骗取退税款91，520元；正杰公司的虚开增值税专用发票7份用于申报退税，金额共计610，266.67元，税额共计103，745.33元，合计价税714，012元，可退税额91，540.01元，实际骗取退税款91，540.01元；华鑫公司的虚开增值税专用发票14份用于申报退税，金额共计1，218，799.97元，税额共计207，196.03元，合计价税1，425，996元，可退税额共计182，820元，实际骗取退税款182，820元。上述票面金额为2，439，199.95元，税额414，664.05元，价税合计2，853，864元，可退税款合计365，880.01元。被告人张某甲再将合同金额款项通过晨铭瑞公司对公账户转入上述3家公司的账户，扣除按照票面的价税金额的8.5%的开票费用支付给

深圳市地方税务局关于调整我市住房公积金(住房补贴)个人所得税扣除政策标准的通知

深圳市地方税务局关于调整我市住房公积金（住房补贴）个人所得税扣除政策标准的通知深地税发〔2011〕123号 2011-04-27 深圳市地方税务局生效日期：2011-04-01 各基层局：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号，以下简称财税〔2006〕10号文）、《深圳市住房公积金管理暂行办法》（深府〔2010〕176号）、《深圳市住房公积金缴存管理暂行规定（试行）》（深公积金〔2010〕28号）有关规定，以及《深圳市2010年国民经济和社会发展统计公报》有关在岗职工平均工资数据，自2011年4月1日（税款所属期）起，我市住房公积金（住房补贴）个人所得税扣除政策标准调整如下：一、税款所属期2011年6月（含）前，对个人尚未办理住房公积金缴存手续的，继续允许扣除“由单位按月工薪总额13%计算发放，且数额不超过3028元的住房补贴”。单位超过上述规定比例和标准发放的住房补贴，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。与此相应，上述个人税前已扣除住房补贴，在办理住房公积金缴存手续后，对其单位和个人补缴相应期间的住房公积金，也不得在个人应纳税所得额中补扣。二、税款所属期2011年6月（含）前，对个人办理住房公积金缴存手续的当月，为平衡纳税人之间的税负，既可选择扣除“由单位按月工薪总额13%计算发放，且数额不超过3028元的住房补贴”，也可选择扣除“单

位和个人分别在不超过职工本人月工资12%的幅度内，数额分别不超过1514元（上一年度职工月平均工资4204.67元×3倍×12%），实际缴存的住房公积金”，但两种方法只能选择一种。超过规定上述比例和标准的住房公积金或住房补贴，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。三、对个人自办理住房公积金缴存手续的次月起：取得由单位发放的住房补贴不再予以扣除；对单位和个人缴存的住房公积金允许税前扣除的比例和标准，根据财税〔2006〕10号文第二条规定执行，即：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过12614元（上一年度职工月平均工资4204.67元×3倍）。单位和个人超过上述规定比例和标准缴交的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。四、自税款所属期2011年7月（含）起，对个人取得由单位发放的住房补贴，一律不得在个人应纳税所得额中扣除。五、《深圳市地方税务局关于我市新住房公积金制度有关个人所得税扣除政策衔接问题的通知》（深地税发〔2010〕432号）自2011年5月1日起停止执行。二○一一年四月二十七日

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